2023年原始凭证的填制和审核

实训二原始凭证的填制和审核第一节概述原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完毕时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完毕情况的书面证明，是记账的原始依据，也是会计核算的重要资料，并具有法律效力。经济业务的发生，都必须以原始凭证作为依据，并且都必须通过严格的审核，才干作为会计核算的依据，因此，对的填制以及严格审核原始凭证是会计核算的一项基本技能。第二节原始凭证的填制、审核规范及实训一、实训目的通过实训使学生明确原始凭证应具有的基本要素，熟悉原始凭证的填制与审核的基本程序，掌握根据原始凭证的基本操作技能。二、实训要点1．原始凭证的填制规范；2．原始凭证的审核与更正技术。三、实训操作标准（一）原始凭证的填制规范原始凭证是具有法律效力的书面证明，又是进行会计解决的基础，为了保证原始凭证可以及时、准确、清楚地反映经济业务的真实情况，提高会计工作质量，填制原始凭证时必须严格遵守以下规定：1．原始凭证填制的基本规定(1)真实可靠。即如实填列经济业务内容和数字，不弄虚作假，不涂改、挖补。(2)内容完整。即应当填写的项目要逐项填写（接受凭证方应注意逐项验明），不可缺漏，特别需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全不能简化；品名或用途要填写明确，不能模糊不清；有关经办业务人员的签章必须齐全。(3)填制及时。即每当一项经济业务发生或完毕，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。(4)书写清楚。原始凭证上的数字和文字，要认真填写，做到笔迹清楚，整齐和规范，易于辨认。不得使用未经国务院公布的简化汉字：大小写金额数字要符合规格。一旦出现书写错误，不得随意涂改、刮擦、挖补，应按规定办法更改。有关货币资金收付的原始凭证，假如填写错误，不允许在凭证上进行更改，只能加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。(5)顺序使用。即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的顺序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。2．原始凭证填制的附加规定(1)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的发票专用章或财务专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的署名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的署名或者盖章；对外开具的原始凭证必须加盖本单位具有法律效力和规定用途的公章，即可以证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章等。(2)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写的金额必须相符，符合书写规范。(3)购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实物购入以后，要按照规定办理验罢手续，这有助于明确经济责任，保证账实相符，防止盲目采购，避免物资短缺和流失，会计人员通过对有关原始凭证进行监督检查。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由仓库保管人员在入库验收单上如实填写实收数额，并署名或盖章。不需要入库的实物，由经办人员在凭证上署名或盖章以后，必须交由实物保管人员或使用人员进行验收，并由实物保管人员或使用人员在凭证上署名或盖章。通过购买人以外的第三者查证核算以后，会计人员才干据以报销付款并做进一步的会计解决。(4)一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸套写或自身就具有复写功能；必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证；必须连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存。(5)发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，并且附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替对方的收据。假如情况特殊，可先用银行的有关凭证，如汇款回单等，作为临时收据，待收到收款单位的收款证明以后，再将其附在原付款凭证之后，作为正式原始凭证。(6)职工因公出差借款应填写正式收据，附在记账凭证之后。职工借款时，应由本人填制借款单，经审核并署名或盖章，然后办理借款。借款收据是此项借款业务的原始凭证，在收回借款时，应当另开收据或者退还借款收据的副本，不得退还原借款收据。（7）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文献作为原始凭证附件。假如批准文献需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文献字号。（8）各种收付款项的原始凭证应由出纳人员署名或盖章，并且分别加盖“钞票收讫”、“钞票付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”印章。（二）原始凭证的审核与更正技术原始凭证的审核，重要是审核原始凭证记录经济业务的合法性及审查凭证填写的内容是否符合规定的规定。原始凭证必须通过严格认真地审核，才干作为记账的依据，这是保证会计记录真实、准确、充足发挥会计监督作用的重要环节。1．原始凭证的审核《会计法》规定，会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。会计机构、会计人员审核原始凭证时，应当按照原始凭证的填制规定进行，即审核原始凭证的填制是否及时，内容是否真实完整，书写是否清楚规范，项目是否填写齐全，经济内容填制得是否对的、完整、清楚，数字的填写是否规范，计算是否准确，大小写金额是否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况，还要审核有关部门人员是否签章等。会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明因素，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回并规定经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。对手续不全、编号不符合规定或者计算有错误的，应向经办业务人员说明情况，让他补办手续或者改正。对违反制度和法令的一切收支，会计人员有权拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并向本单位领导报告。对伪造凭证，涂改凭证和虚报冒领等不法行为，会计人员应扣留原始凭证，向领导提出书面报告，请求严厉解决。2．原始凭证的错误更正为了规范原始凭证的内容，明确相关人员的经济责任，防止运用原始凭证进行舞弊，《会计法》对原始凭证错误更正做了规定，其内容涉及：（1）原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，随意涂改原始凭证即为无效凭证，不能作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据。（2）原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正。更正工作必须由出具原始凭证的单位进行，并在更正处加盖出具单位印章；重新开具原始凭证当然也应当由开具原始凭证的单位进行。（3）原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由开具原始凭证的单位重新开具。由于，原始凭证上的金额是反映经济业务事项情况的最重要数据，假如允许随意更改，容易产生舞弊，不利于保证原始凭证的质量。（4）原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证，对于填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。四、实训操作（一）公司概况公司名称：星城兰波旺公司注册资本：50万元性质：有限责任公司法人代表：方进宏财务负表人：朱柱会计：张林出纳：王利备注：本公司为地税局发票代开单位国税局税务登记类型：一般纳税务人公司税务登记号：4304公司地址：星城市时代路128号电话号码：基本开户银行：中国工商银行星城市前进办事处，简称前办。账号：98704639（二）实训资料Ⅰ．20×7年12月1日部分明细分类账余额如下表：总账科目明细科目单位借或贷余额数量单价金额应收账款大明公司元借52000.00长新公司元借48000.00应付账款正大工厂元贷35000.00长中工厂元贷5000.00其他应收款王军刚元借400.00刘志林元借1000.00应交税费未交增值税元贷7680.00应交城建税元贷4200.00应交所得税元贷12000.00应交教育费附加元贷800.00应付职工薪酬职工福利元贷2400.00工会会费元贷600.00其他应付款预提修理费元贷2200长期借款元贷200000.00其中：一年内到期借款元贷50000.00在途物资乙材料公斤借100010.0010000.00原材料甲材料公斤借40005.0020000.00乙材料公斤借200010.0020000.00丙材料公斤借50032.0016000.00库存商品A产品件借120025.0030000.00B产品件借60035.0021000.00Ⅱ．部分总账账户的余额如下表。总账科目借方余额总账科目贷方余额库存钞票1200.00短期借款30000.00银行存款149000.00应付账款40000.00应收账款100000.00应交税费24680.00其他应收款1400.00其他应付款2200.00预付账款1600.00应付职工薪酬3000.00在途物资10000.00长期借款200000.00原材料56000.00累计折旧1800000.00库存商品51000.00本年利润126520.00长期股权投资80200.00实收资本1630000.00固定资产3500000.00资本公积30000.00盈余公积64000.00合计3950400.00合计3950400.00Ⅲ．星城兰波旺公司20×7年11月份损益类账户本年累计发生额如下所示：各损益账户发生额（未结转利润前）（单位：元）账户名称借方累计发生额贷方累计发生额主营业务收入620000其他业务收入32000其他业务成本25000主营业务成本330000营业税金及附加57095销售费用26000管理费用24000财务费用2000营业外收入3500营业外支出4000所得税费用60885Ⅳ.本年12月份发生如下的经济业务：1．12月1日，从银行提取钞票600元备用。2．12月2日，从大华工厂（开户行：中国建设银行浏阳支行，账号：478，地址电话：浏阳市开元路56号，纳税人辨认号：328）购入甲材料6000公斤，单价5元，发票注明的原材料价款30000元，增值税额5100元，材料验收入库，货款及税款以转账支票支付。湖南湖南省增值税专用发票湖南发票联No00065854年月日购货单位名称：纳税人辨认号：地址、电话：开户行及账号：密码区2489—1＜9—7—615962848＜032/52＞9/29533—49741626＜8—3024＞82906—2—47—6＜7＞2＊—/＞＊＞6加密版本0100017654第二联：发票联购货单位记账凭证货品或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）发票专用章（小写）发票专用章销货单位名称：纳税人辨认号：地址：电话：开户行及账号：备注收款人：复核：开票人：销货单位（章）收料单供应单位：编号：1010第二联：会计部门发票号码：年月日仓库：一仓库第二联：会计部门规格材料名称编号数量实际价格（元）应收实收单位单价发票金额运杂费合计千百十万千百十元角分 备注验收人盖章合计采购员检查员记账员保管员3．12月2日，采购员刘志林出差归来，报销差旅费880元，收回钞票120元。收据2023年12月2日第006号今收到：采购员刘志林返还的差旅费人民币（大写）：壹佰贰拾元整十万千百十元角第三联收据分第三联收据￥12000现金收讫事由：出差现金收讫钞票支票号收款单位星城兰波旺财务负责人朱柱收款人王利差旅费报销单单位名称：星城兰波旺填报日期2023年12月2日单位：元姓名刘志林职级--出差事由采购出差时间计划5天备注实际5天日期起止地点飞机、车、船票其他费用月日起止类别金额项目标准核报金额1128星城深圳火车228.00包干报销704280.00122深圳星城火车228.00限额报销伙食补助费车、船补助费其他杂支 144144.00小计456.00小计424.00(大写)万￥千捌百捌拾零元零角零分预支1000核销880退补120主管：****部门：采购部门审核：****填报人：刘志林4．12月3日，上月采购的乙材料1000公斤，验收入库，按实际采购成本10000元入账（供货单位：长恒股份有限公司，发票号码：00023121）。收料单供应单位：编号：1010第二联：会计部门发票号码：年月日仓库：二仓库第二联：会计部门规格材料名称编号数量实际价格（元）应收实收单位单价发票金额运杂费合计千百十万千百十元角分 备注验收人盖章合计采购员检查员记账员保管员5．12月3日，销售A产品1000件，单价32元，B产品500件，单价48元给西安人和有限公司（开户行：中国工商银行平安支行营业部，账号：435，地址、电话：安平路87号，纳税人辨认号：4360），另以钞票代垫运杂费（西安铁路局）200元，收到银行汇票，填进账单交存银行。中国工商银行进账单(收账告知)2023年12月3日第007号收款人全称星城兰波旺公司付款人全称西安人和有限公司此联是银行交收款人的收账告知账号98704639账号435开户银行中国工商银行星城市前进办事处开户银行中国工商银行平安支行营业部人民币(大写)陆万伍仟柒佰贰拾贰元整百十万千百十元角分￥6转讫5转讫72000票据种类银行汇票收款人开户行盖章2023年12月3日票据张数2张单位主管**会计**复核**记账**湖南湖南省增值税专用发票湖南发票联No000356462023年12月2日购货单位名称：西安人和有限公司纳税人辨认号：4360地址、电话：安平路87号开户行及账号：工行平安支行435密码区2489—1＜9—7—615962848＜032/52＞9/29533—49741626＜8—3024＞82906—2—47—6＜7＞2＊—/＞＊＞6加密版本0100017654第三联：记账联销货单位记账凭证货品或应税劳务名称A产品B产品计量单位件件数量1000500单价3248金额3202324000税率17%17%税额54404080价税合计（大写）陆万伍仟伍佰贰拾元整发票专用章（小写）￥65520.00发票专用章销货单位名称：星城兰波旺公司纳税人辨认号：4304地址：电话：星城市时代路128号开户行及账号：前办98704639备注银行汇票结算收款人：复核：**开票人：**销货单位（章）产品出库单购货单位：西安人和有限公司编号：1201发票号码：000356462023年12月3日仓库：三仓库规格材料名称编号数量实际成本（元）应发实发单位单价第二联：会计部门合计第二联：会计部门千百十万千百十元角分A产品10001000件B产品500500件备注发货人盖章合计主管：***保管员：****检查员：****记账员：****付款期限壹个月付款期限壹个月00448978第号解讫告知出票日期(大写)贰零零柒年壹拾贰月零叁日余款贷方凭证此联代理付款行兑付后随抱单寄出票行，由出余款贷方凭证此联代理付款行兑付后随抱单寄出票行，由出票行作多收款人：星城兰波旺公司帐号：98704639出票金额人民币(大写)陆万陆仟元整实际结算金额人民币(大写)陆万伍仟柒佰贰拾元整陆万伍仟柒佰贰拾元整千百十万千百十元角分￥6572000申请人：西安人和有限公司帐号或住址：0600转讫科目(借)转讫对方科目(贷)兑付日期：2023年12月3日复核记帐多余金额千百十万千百十元角分￥￥28000出票行：工商银行平安营业部行号：备注：货款及运费凭票付款出票行签章兰波旺公司钞票付讫凭单2023年12月3日第007号付款内容支付运费给西安铁路局现金付讫现金付讫金额（大写）贰佰元整备注：销售A/B产品给西安人和有限公司，代垫的运杂费会计主管：朱柱复核：****批准部门：****收款人：西安铁路局00448978第009号收款告知银行汇票付款期限壹个月收款告知付款期限壹个月出票日期(大写)贰零零柒年壹拾贰月零叁日此联出票行交收款行作收款凭证代理付款行：中国工商银行平安分行行号:410此联出票行交收款行作收款凭证收款人：星城兰波旺公司帐号：98704639出票金额人民币(大写)陆万陆仟元整实际结算金额人民币(大写)陆万伍仟柒佰贰拾元整陆万伍仟柒佰贰拾元整千百十万千百十元角分￥6572000申请人：西安平安有限公司帐号或住址:0600多余金额转讫转讫左列退回多余金额已收入你帐户内。2023年12财务主管复核经办千百十万千百十元角分￥28000出票行：工商银行平安营业部行号备注：货款及运费出票行签章6．12月3日，仓库发出材料：生产A产品领用甲材料2000公斤，实际成本为10000元，领用乙材料1000公斤，实际成本为10000元，生产B产品领用甲材料1500公斤，实际成本为7500元，领用乙材料800公斤，实际成本为8000元，车间一般耗用丙材料100公斤，计3200元；行政管理部门领用丙材料150公斤，实际成本4800元。星城兰波旺公司发出材料汇总表年月日单位：元领料部门及用途甲材料乙材料丙材料合计数量单价金额数量单价金额数量单价金额基本生产A产品B产品车间耗用管理部门销售部门合计会计主管：记账：保管：制表：7．12月5日，收到大明公司（开户行：中国工商银行雨花路支行，账号：2034，地址、电话：星城市雨花路654号，，纳税人辨认号：845）前欠的货款26000元，收到转账支票一张并转存银行。中国工商银行转账支票（湘）ⅥⅡ01666578本出票日期(大写)贰零零柒年壹拾贰月零伍日付款行名称:工行雨花支行支收款人:星城兰波旺公司出票人账号:2034贰万陆仟元整人民币贰万陆仟元整(大写):千百十万千百十元角分￥2600000票付款星城大明公司财务专用章星城大明公司财务专用章民印十用途:货款科目(借)天上列款项请从对方科目(贷)_________我账户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记账中国工商银行进账单(收账告知)2023年12月5日第002号收款人全称星城兰波旺公司付款人全称大明公司此联是银行交收款人的收账告知账号98704639账号2034开户银行中国工商银行星城市前进办事处开户银行工行雨花支行人民币(大写)贰万陆仟元整百十万千百十元角分￥2转讫6转讫00000票据种类转账支票收款人开户行盖章2023年12月5日票据张数1张单位主管会计复核记账8.12月6日，以银行存款向新新电脑公司（开户行：中国工商银行解放路支行，账号：，地址、电话：星城市解放路338号，，纳税人辨认号：428）购入手提电脑设备一台，原值为14040元（其中增值税2040元），验收交付使用。湖南湖南省增值税专用发票湖南发票联No00085694年月日购货单位名称：纳税人辨认号：地址、电话：开户行及账号：密码区2489—1＜9—7—615962848＜032/52＞9/29533—49741626＜8—3024＞82906—2—47—6＜7＞2＊—/＞＊＞6加密版本0100017654第二联：发票联购货单位记账凭证货品或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称：纳税人辨认号：地址：电话：开户行及账号：备注发票专用章发票专用章收款人：复核：开票人：销货单位（章）固定资产验收单供货单位：编号：发票号码：年月日材料编号材料名称规格计量单位数量实际价格备注应收实收单价发票金额运杂费用合计质量检查记录制造日期合格证号技术条件质量状况检查结论优良批准入库采购员：检查员：记账员：使用部门：办公室9．12月6日，开出银行转账支票将提取的工会经费600元拨交工会。10．12月7日，接银行告知长新股份公司（开户行：中国农业银行雁城市华府路支行，账号：，地址电话：雁城市华府路469号，）还来货款24000元，存入银行。中国工商银行进账单(收账告知)年月日第002号收款人全称付款人全称此联是银行交收款人的收账告知账号账号开户银行开户银行人民币(大写)百十万千百十元角分转讫转讫票据种类收款人开户行盖章年月日票据张数单位主管会计复核记账11．12月7日，上缴上月应交税金（其中应缴增值税7680元，应缴城市维护建设税4200元，应交教育附加费800元，所得税12000元）。中华人民共和国地税地税收通用缴款书从属关系：№经济类型：填发日期：年月日收入机关：星城地税局代码款全称项 开户银行级次账号收款国库交通银行车站办税款所属时期：年月日—年月日税款限缴日期：年月日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额仟百拾万仟百拾元角分星城兰波旺公司专用章星城兰波旺公司专用章（大写）拾万仟百拾元角分整缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（盖章）业务章上列款项已收妥并划转收款单位账户业务章国库（银行）盖章年月日备注中华人民共和国地税地税收通用缴款书从属关系：№经济类型：填发日期：年月日收入机关：星城地税局代码款全称项 开户银行级次账号收款国库交通银行车站办税款所属时期：年月日—年月日税款限缴日期：年月日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额仟百拾万仟百拾元角分星城兰波旺公司专用章星城兰波旺公司专用章（大写）拾万仟百拾元角分整缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（盖章）业务章上列款项已收妥并划转收款单位账户业务章国库（银行）盖章年月日备注中华人民共和国国税税收通用缴款书国从属关系：№国经济类型：填发日期：年月日收入机关：星城国税局缴款单位代码款全称项开户银行级次账号收款国库交通银行车站办税款所属时期：年月日—年月日税款限缴日期：年月日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额仟百拾万仟百拾元角分星城兰波旺公司专用章星城兰波旺公司专用章（大写）拾万仟百拾元角分缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（盖章）业务章上列款项已收妥并划转收款单位账户业务章国库（银行）盖章年月日备注12．12月11日，填制信汇委托书，汇出货款20000元，归还正大工厂的货款（开户行：株洲市农业银行南方路支行，账号：352）。中国农业银行信汇凭证(回单)1委托日期：年月日第002457号收款人全称付款人全称此联汇出行给汇款人的回单账号账号开户银行开户银行人民币(大写)百十万千百十元角分转讫转讫票据种类收款人开户行盖章年月日票据张数单位主管会计复核记账13．12月12日借据年月日借字1号今借人民币（大写）借款原因现金付讫部门意见现金付讫主管批准意见批准人（签章）借款人（签章）14．12月12日，总务科报账，报销零星办公用品费690元，以钞票补足定额备用金。星城商业零售公司统一发票№01423254客户：发票联2023年12月12日货号品名规格单位数量单价金额备注百十元角分复印纸A4箱2240.004800048000合计金额（大写）发票专用章（未盖章无效）：开票人：张立收款人：陈浩星城商业零售公司统一发票№01423256客户：发票联2023年12月12日货号品名规格单位数量单价金额备注百十元角分钢笔支5157500圆珠笔支1066000笔记本本20480002000合计金额（大写）发票专用章（未盖章无效）：开票人：张立收款人：陈浩兰波旺公司钞票付讫凭单年月日第号付款内容现金付讫现金付讫金额（大写）备注：会计主管：复核：批准部门：收款人：15．12月13日，报销职工医药费120元，以钞票支付。兰波旺公司钞票付讫凭单年月日第号付款内容现金付讫现金付讫金额（大写）备注：会计主管：复核：批准部门：收款人：星城市第一医院门诊发票发票联门诊三姓名：王伟0243954西药85．00材料费20．00第二联报销凭证中成药治疗费门诊收款专用章门诊收款专用章B超常规检查CT核磁化验费15．00手术费留观费输氧费MRI高压氧ECT输血费自费合计※仟壹佰贰拾零元零角零分收费单位公章收费员：陈力16．12月15日，向本市永宏公司（开户行：工行五一路分行，账号：201，地址、电话：五一路18号4632510，纳税人辨认号：0002）销售A产品1000件，单价32元，增值税率17%，货款及税款收到转账支票，存入银行。中国工商银行转账支票（湘）ⅥⅡ03656546本出票日期(大写)贰零零柒年壹拾贰月壹拾伍日付款行名称:工行开福支行支收款人:星城兰波旺公司出票人账号:2039835叁万柒仟肆叁万柒仟肆佰肆拾元整(大写):千百十万千百十元角分3744000票付款星城永宏公司财务专用章彭育星城永宏公司财务专用章彭育辉印十用途:购设备科目(借)天上列款项请从对方科目(贷)_________我账户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记账湖南湖南省增值税专用发票湖南记账联No00087254年月日购货单位名称：纳税人辨认号：地址、电话：开户行及账号：密码区2489—1＜9—7—615962848＜032/52＞9/29533—49741626＜8—3024＞82906—2—47—6＜7＞2＊—/＞＊＞6加密版本0100017654第三联：记账联销货单位记账凭证货品或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称：纳税人辨认号：地址：电话：开户行及账号：备注发票专用章发票专用章收款人：复核：开票人：销货单位（章）中国工商银行进账单(收账告知)年月日第002号收款人全称付款人全称此联是银行交收款人的收账告知账号账号开户银行开户银行人民币(大写)百十万千百十元角分转讫转讫票据种类收款人开户行盖章年月日票据张数单位主管会计复核记账17．12月15日，从明光公司（开户行：中国工商银行娄底市支行，账号：952，地址、电话：娄底市竹风路897号，，纳税人辨认号：234）购进乙材料4000公斤，单价9.9元，货款计39600元，运费为400元，增值税额为6732元，材料按实际成本转账，货款未付。湖南湖南省增值税专用发票湖南发票联No00015641年月日购货单位名称：纳税人辨认号：地址、电话：开户行及账号：密码区2489—1＜9—7—615962848＜032/52＞9/29533—49741626＜8—3024＞82906—2—47—6＜7＞2＊—/＞＊＞6加密版本0100017654第二联：发票联购货单位记账凭证货品或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称：纳税人辨认号：地址：电话：开户行及账号：备注发票专用章发票专用章收款人：复核：开票人：销货单位（章）收料单供应单位：编号：1011第二联：会计部门发票号码：年月日仓库：一仓库第二联：会计部门规格材料名称编号数量实际价格（元）应收实收单位单价发票金额运杂费合计千百十万千百十元角分 备注验收人盖章合计采购员检查员记账员保管员湖南公路运费发票发货单位：娄底市明光公司2023年12月15日发站娄底站到站星城站货品名称件数包装重量计费重量乙材料4000公斤4000公斤发票专用章发票专用章类别费率数量金额附记运费4000公斤400.00合计金额（大写）：肆佰元整￥400.00收货单位：星城兰波旺公司经办人：安宁收款单位盖章（未盖章无效）会计：周新复核：李玉开票；冯兵18．12月15日，采购员王军刚出差归来，报销差旅费460元，以钞票60元，结清原借支。差旅费报销单单位名称：填报日期年月日单位：元姓名职级出差事由出差时间计划天备注实际天日期起止地点飞机、车、船票其他费用月日起止类别金额项目标准核报金额1130星城雁城汽车50.00包干报销3010300.001211雁城星城汽车50.00限额报销伙食补助费车、船补助费其他杂支6060小计100.00小计360.00(大写)万千百拾元角分预支核销退补主管：部门：审核：填报人：兰波旺公司钞票付讫凭单年月日第号付款内容现金付讫现金付讫金额（大写）备注：会计主管：复核：批准部门：收款人：19．12月16日，签发钞票支票一份，提取钞票500元备用。20．12月17日，签发支票支付星城华美修理厂汽车修理费7000元，其中用于车间修理的费用4500元，用于行政管理部门修理的费用2500元。费用分配表年月日部门修理费合计备注生产车间4500.004500.00行政管理部门2500.002500.00合计7000.007000.00会计主管：记账：出纳：制单：湖南湖南省星城修理修配发票31湖南发票联№000012282023年12月17日工作单位修理类别厂牌型号入厂：年月日牌照号码车别送修人eq\o\ac(○eq\o\ac(○,3)付款单位记账凭证发票专用章计费项目发票专用章金额修理工时费附结算明细表张号700000配件材料费附结算明细表张号配件、材料管理费附清单合计￥700000合计金额（大写）eq\o\ac(○,X)万柒仟零佰零拾元零角零分开票人：宋收款单位章（未盖章无效）21．12月18日，销售给长新公司B产品1000件，单价48元，A产品1000件，单价32元，增值税率17%，货款及税款办理托罢手续。湖南湖南增值税专用发票湖南记账联№00012356开票日期：年月日购货单位名称：纳税人辨认号：地址、电话：开户行及账号：密码区2489－1＜8－7－61596284加密版本：018＜032/52＞9/29543－49741626＜8－3024＞82901－200135612货品或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称：纳税人辨认号：地址、电话：开户行及账号：备注收款人：复核：开票人：销货单位：（章）邮中国工商银行托收承付款凭证(回单)1第0680152号邮委托日期年月日单位主管会计复核记账全称收款人全称账号账号开户银行开户银行7861托收金额人民币(大写)人民币(大写)千百十万千百十元角分附件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数4备注:款项收妥日期年月日转讫转讫收款人开户行盖章月日产品出库单购货单位：编号：1204发票号码：年月日仓库：一仓库规格材料名称编号数量实际成本（元）应发实发单位单价第二联：会计部门合计第二联：会计部门千百十万千百十元角分备注发货人盖章合计主管：保管员：检查员：记账员：22．12月19日，以银行存款支付行政管理部门办公费210元。星城商业零售公司统一发票№01423389客户：发票联2023年12月19日货号品名规格单位数量单价金额备注百十元角分钢笔支5157500圆珠笔支1066000笔记本本20480002000合计金额（大写）发票专用章（未盖章无效）：开票人：张立收款人：陈浩23．12月20日，生产A产品领用甲材料2000公斤，实际成本10000元，领用乙材料1000公斤，实际成本10000元，车间一般耗用丙材料100公斤，实际成本3200元。星城兰波旺公司发出材料汇总表年月日单位：元领料部门及用途甲材料乙材料丙材料合计数量单价金额数量单价金额数量单价金额基本生产A产品20001000010001000020000B产品车间耗用10032003200管理部门销售部门合计200010000100010000100320023200会计主管：记账：保管：制表：24．12月22日，以银行存款支付星城市电视台的产品广告费8500元。开户银行:建行东城分理处账号:星城劳务(服务)收入发票劳三字(02)3号№0001034客户:星城兰波旺公司2023年12月22日项目规格单位数量金额备注万千佰十元角分广告宣传费850000金额(大写):捌仟伍佰元整￥850000收款单位盖章（未盖章无效）开票人：刘文收款人：彭丽25．12月23日，银行转来胜利工厂（开户行：中国建设银行宝庆市支行，账号：521，地址、电话：宝庆市东风路453号，，纳税人辨认号：952）托收凭证，计采购甲材料1000公斤，单价4.8元，计4800元，税额816元，购入丙材料400公斤，单价31.8元，计12720元，税额2162.4元，两材料共支付运费280元，款项所有承付，运费按重量比例进行分派。湖南湖南省增值税专用发票湖南发票联No00054789年月日购货单位名称：纳税人辨认号：地址、电话：开户行及账号：密码区2489—1＜9—7—615962848＜032/52＞9/29533—49741626＜8—3024＞82906—2—47—6＜7＞2＊—/＞＊＞6加密版本0100017654第二联：发票联购货单位记账凭证货品或应税劳务名称计量单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销货单位名称：纳税人辨认号：地址：电话：开户行及账号：备注发票专用章发票专用章收款人：复核：开票人：销货单位（章）湖南公路运费发票发货单位：宝庆市胜利工厂2023年12月23日发站宝庆站到站星城站货品名称件数包装重量计费重量甲材料1000公斤1000公斤丙材料发票专用章400公斤发票专用章400公斤类别费率数量金额附记运费1400公斤280.00合计金额（大写）：贰佰捌拾元整￥280.00收货单位：星城兰波旺公司经办人：张雨收款单位盖章（未盖章无效）会计：肖明明复核：陈胜家开票：马力全称收款人全称账号账号开户银行开户银行6574托收金额千百十万千百十元角分附件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数4转讫转讫备注:款项收妥日期年月日收款人开户行盖章月日邮中国工商银行托收承付款凭证(支款告知)3承付第0880657号邮委托日期年月日单位主管会计复核记账费用分配表年月日材料名称分派标准（公斤）分派率金额甲材料10000.2200.00丙材料4000.280.00合计1400280.00会计主管记账出纳制单26.12月24日，报销总经理汽车油费550元，以钞票支付。湖南星城市石化实业集团湖南发票联客户：年月日No00455项目单位数量单价金额备注②付款人发票万千百十元角分90#汽油L2002.7555000发票专用章发票专用章合计（大写）※万※仟伍佰伍拾元零角零分￥55000收款单位盖章（未盖章无效）开票人：刘星收款人：张中发票监督电话：兰波旺公司钞票付讫凭单年月日第号付款内容现金付讫现金付讫金额（大写）备注：会计主管复核批准部门收款人27．12月24日，向本市海利实业公司（开户行：中国工商银行星城支行，账号：186，地址、电话：星城市光大路88号，纳税人辨认号：124）销售甲材料1000公斤，单价8元，计8000元，增值税1360元，收到转账支票存入银行。湖南湖南增值税专用发票湖南记账联№00012132开票日期：年月日购货单位名称：星城兰波旺公司纳税人辨认号：4304地址、电话：星城市时代路128号开户行及账号：前办98704639密码区2489－1＜8－7－61596284加密版本：018＜032/52＞9/29543－49741626＜8－3024＞82901－2货品或应税劳务名称甲材料合计规格型号单位㎏数量1000单价8金额80008000税率17%税额13601360价税合计（大写）玖千叁佰陆拾元整（小写）9360.00销货单位名称：本市海利实业公司纳税人辨认号：124地址、电话：星城市光大路88号开户行及账号：中国工商银行星城支行186备注收款人：复核：开票人：销货单位：（章）中国工商银行转账支票（湘）ⅥⅡ03656546本出票日期(大写)贰零零柒年壹拾贰月贰拾肆日付款行名称:工行开福支行支收款人:星城兰波旺公司出票人账号:206752玖仟叁佰陆拾元整人民币玖仟叁佰陆拾元整(大写):千百十万千百十元角分936000票付款星城海利公司财务专用章张青星城海利公司财务专用章张青新印十用途:购产品科目(借)天上列款项请从对方科目(贷)_________我账户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记账中国工商银行进账单(收账告知)年月日第002号收款人全称付款人全称此联是银行交收款人的收账告知账号账号开户银行开户银行人民币(大写)百十万千百十元角分转讫转讫票据种类收款人开户行盖章年月日票据张数单位主管会计复核记账28．12月25日，仓库转来验收单，从胜利工厂购进的甲材料1000公斤，丙材料400公斤，验收入库。收料单供应单位：编号：1012发票号码：年月日仓库：一仓库规格材料名称编号数量实际价格（元）应收实收单位单价发票金额运杂费第二联：会计部门合计第二联：会计部门千百十万千百十元角分 备注验收人盖章合计会计出纳复核记账制单29．12月25日，在销售产品过程中，为包装产品领用丙材料10公斤，实际成本320元，行政管理部门维修领用丙材料20公斤，实际成本640元。星城兰波旺公司发出材料汇总表年月日单位：元领料部门及用途甲材料乙材料丙材料合计数量单价金额数量单价金额数量单价金额基本生产A产品B产品车间耗用管理部门销售部门合计会计主管：记账：保管：制表：30．12月27日，向大明公司销售A产品1500件，单价32元，计48000元，增值税额8160元，收到转账支票存入银行。湖南湖南增值税专用发票湖南记账联№00012133开票日期：年月日购货单位名称：纳税人辨认号：地址、电话：开户行及账号：密码区2489－1＜8－7－61596284加密版本：018＜032/52＞9/29543－49741626＜8－3024＞82901－2货品或应税劳务名称合计规格型号单位㎏数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）货单位名称：纳税人辨认号：地址、电话：开户行及账号：备注收款人：复核：开票人：销货单位：（章）中国工商银行转账支票（湘）ⅥⅡ03656546本出票日期(大写)贰零零柒年壹拾贰月贰拾柒日付款行名称:工行雨花支行支收款人:星城兰波旺公司出票人账号:2034伍万陆仟壹佰陆拾元整人民币伍万陆仟壹佰陆拾元整(大写):千百十万千百十元角分5616000票付款星城大明公司财务专用章张青星城大明公司财务专用章张青新印十用途:购设备科目(借)天上列款项请从对方科目(贷)_________我账户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记账中国工商银行进账单(收账告知)年月日第002号收款人全称付款人全称此联是银行交收款人的收账告知账号账号开户银行开户银行人民币(大写)百十万千百十元角分转讫转讫票据种类收款人开户行盖章年月日票据张数单位主管会计复核记账31．12月27日，开出信汇凭证偿还前欠明光公司货款46732元。规定：填制信汇凭证。中国工商银行信汇凭证(回单)1委托日期：年月日第002457号汇款人全称收款人全称此联汇出行给汇款人的回单账号或住址账号或住址汇出地点汇入地点汇入行名称人民币(大写)百十万千百十元角分转讫转讫汇款用途：（汇出行盖章）2023年12月11日上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽单位主管会计复核记账32．12月28日，支付自来水公司水费20340元。委电付款日期：年月日委收号码:第05438号委托收款凭证(付款告知)委电付款日期：年月日委收号码:第05438号委托日期2023年12月27日单位主管会计复核记账付款人开户行收到日期2023年12月28日付款人全称星城市兰波旺公司收款人全称此联付款人开户行给付款人按期付款的告知星城自来水公司此联付款人开户行给付款人按期付款的告知账号或地址98704639账号或地址954开户银行工行前办开户银行建行行号07委收金额人民币（大写）贰万零仟叁佰肆拾圆整千百十万千百十元角分￥2034000款项内容水费委托收款凭证名称附寄单证张数1张备注：电划付款人注意应于见票当天告知开户行划款。转讫如需拒付，应在规定的期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户行。转讫湖南湖南增值税专用发票湖南发票联№000111642023购货单位名称：星城兰波旺公司纳税人辨认号：4304地址、电话：星城时代路开户行及帐号：工行前办98704639密码区2489－1＜8－7－61596284加密版本：01000111641626＜8－3024＞82901－200011164－47－6＜7＞2*－/＞*＞6/货品或应税劳务名称水合计规格型号单位㎏吨数量18000单价1.00金额18000.00￥18000税率13%税额2340.00￥2340.00价税合计（大写）贰万零仟叁佰肆拾圆整（小写）￥20340.00销货单位名称：星城自来水公司纳税人辨认号：554地址、电话：体育路8号开户行及帐号：建行体育路分理处954备注水费结算章水费结算章收款人：复核：开票人：王明销货单位：（章）水费分配表年月日部门分派标准(吨)分派率分派金额生产车间110001.0行政管理部门70001.0合计18000会计主管：记账：制表：33．12月28日，收到银行转来电力公司托收凭证，付讫电费14625元。委电付款日期：年月日委收号码:第05438号委托收款凭证(付款告知)委电付款日期：年月日委收号码:第05438号委托日期2023年12月27日付款人全称星城市兰波旺公司收款人全称星城电业局账号或地址98704639账号或地址此联付款人开户行给付款人按期付款的告知389此联付款人开户行给付款人按期付款的告知开户银行工行前办开户银行建行行号07委收金额人民币（大写）壹万肆仟陆佰肆拾伍圆整千百十万千百十元角分￥1462500款项内容电费委托收款凭证名称附寄单转讫证张数转讫1张备注：电划付款人注意应于见票当天告知开户行划款。如需拒付，应在规定的期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户行。单位主管会计复核记账付款人开户行收到日期2023年12月28日湖南湖南增值税专用发票湖南发票联№000176542023购货单位名称：星城兰波旺公司纳税人辨认号：4304地址、电话：星城时代路开户行及帐号：工行前办98704639密码区2489－1＜9－7－61596284加密版本：01000176541626＜8－3024＞82906－200017654－47－6＜7＞2*－/＞*＞6/货品或应税劳务名称电合计规格型号单位度数量25000单价0.5.金额12500.00￥12500.00税率17%税额2125.00￥2125.00价税合计（大写）壹万肆仟陆佰贰拾伍圆整（小写）￥14625.00销货单位名称：星城电业局纳税人辨认号：785地址、电话：建设路87号开户行及帐号：389备注收款人：复核：开票人：李立销货单位：（章）电费分配表年月日部门分派标准(度)分派率分派金额生产车间140000.5行政管理部门100000.5营销部门10000.5合计25000会计主管：记账：制表：34．12月29日，支付银行短期借款利息。中国工商银行存(贷)款利息回单币种:人民币(本位币)

单位:元

2023年12月20日付款人户名星城兰波旺公司收款人户名202310账号98704639账号06300012实收(付)金额2360.00计息户账号10202302备注起息日期止息日期积数/息余利率利息2023年

2023年

2360.00调整利息:

0.00

冲正利息:

0.00应收(付)利息合计:2360.0035．12月29日，收取20×7年12月份门面租金钞票40000元，并存入银行。湖南省星城往来结算统一凭据8记账联№00015647付款单位（人）：地址：年月日交款项目金额eq\o\ac(○eq\o\ac(○,3)收款单位记账凭证★财务专用章合计金额（大写）佰拾万仟佰拾元角分说明：单位财务专用章（未盖章无效）：开票人：收款人：中国工商银行转账支票（湘）ⅥⅡ03656546本出票日期(大写)贰零零柒年壹拾贰月贰拾玖日付款行名称:工行雨花支行支收款人:星城兰波旺公司出票人账号:209856肆万元整人民币肆万元整(大写):千百十万千百十元角分￥4000000