出口型生产企业进料加工手册核销操作流程

5/29出口型生产企业进料加工手册核销操作流程各进料加工企业：依据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税治理方法2023〔12〕号】的公告要求，从事进料加工202371〔账〕册202311420〔账〕册进展核销申请办理。具体操作如下：一、核销申请流程出口退〔免〕税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：第一步：生产企业进料加工手册核销申请其次步：进料加工手〔账〕册实际安排率申报录入第一步：生产企业进料加工手册核销申请业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年11420年度进料加工手册核销。年度集中申报，数据报送齐全。注销企业不受时间限制。420申请核销的，该企业的出口退〔免〕税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。操作流程〔包括申报系统录入、核销申报数据报送两局部〕①申报系统录入：步骤1，单证证明采集 进料加工贸易治理 生产企业进料加工业务免抵退核销申请在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中，点击“增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进展录入；对表单中的数据录入完后，点击状态栏中的“保存”按钮，便可对该笔录完的数据进展保存；接着连续录入其他已经主管海关核销〔取得结案通知书〕进料加工手册。录入说明所属期：64+2202310；20001申报序号：6000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；退税机关代码：企业所属的退税机关代码纳税人识别名：企业的纳税人识别名进料加工手〔账〕册号：按实际填写非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：0642由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供给国内市场“0744经营企业进料加工产品转给享受减免税优待的企业“0400加工贸易企业进料加工生产的成品〔含半成品、残次品〕“0444由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。非免抵退结转其他手册：指生产的产品未直接出口而是在海关保税监管下，转至其他手〔账〕册的产品〔出口贸易方式为:“0654”进料深加工结转货物〕销售。非免抵退取消出口退税：指生产属于取消出口退〔免〕税的产品销售额。其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口或虽已出口但未经过主管税务机关审核通过，或属于出口免税的产品销售额。非免抵退合计：非免抵退合计=非免抵退不退税贸易+非免抵退结转其他手册+其他非免抵退手册核销时间：仅适用于纸质手册，据实填写。账册开头时间：仅适用于电子E账册完毕时间：仅适用于电子E上上年度安排率：不填写上上年度免抵退销售额：不填写上年度安排率：按手册的打算安排率逐行填写，该手册项下有几个打算安排率就填几行。上年度免抵退销售额：与上年度安排率对应的该手册项下免抵退销售额。备注：据实填写留意事项：企业本次核销的手(账)册应在海关上年度核销的手(账)册中。企业应将上年度海关核销的手(账)册全部申请核销。420本次申报的同一个电子账册多条不同打算安排率数据的核销日期要全都。手〔账〕册下某一个打算安排率的免抵退销售额应当和系统中的全都。手〔账〕册下的免抵退销售总额应当和系统中的全都。②核销申报数据报送：申报录入完成后，生成电子数据，在规定期限内向主管税务机关退税部门进展申报，同时将相关纸质资料报送至主管税务机关退税部门办理手册核销手续。同时报送的纸质资料：1〔出口退〔免〕税申报系统中打印并加盖公章〕2、加工贸易结案通知书复印件3、核销申请界面录入的“非免抵退合计”和“非免抵退取消出口退税”各字段对应金额的纸质凭证复印件4、税务部门要求供给的其它资料主管税务机关退税部门审核完毕后，通过“网上办税效劳厅”自动反响《进料加工手〔账〕册实际安排率反响表》和海关联网信息，由企业进展接收核对。其次步：进料加工手〔账〕册实际安排率申报录入业务介绍企业在“网上办税效劳厅”接收到税务机关下发的《进料加工手〔账〕册实际安排率反响表》和海关联网信息后，必需结合企业进、出口报关单数据以及财务资料，逐本认真核对。核对相符的，企业应对该手账册进展确认上报；核对不符的，企业应在《进料加工手〔账〕册实际安排率反响表》上填写企业的实际进出口状况和实际安排率，进料加工手〔账〕册实际安排率申报录入内容应完整准确，手册反响本数应与税务机关供给的保持全都。操作流程〔包括读入进出口报关单反响信息、系统录入、数据报送三局部〕①读入进出口报关单反响信息2、导出读入的进出口报关单份数，金额等信息并核对〔打印中可导出数据，如图：10/291、通过“网上办税效劳厅”读入反响信息“DZZSSBFK_320238_**_20231216154315.ZIP”到桌面，2、导出读入的进出口报关单份数，金额等信息并核对〔打印中可导出数据，如图：10/29

步骤：数步骤1，查询 正式申报反响 系统出〔进〕口报关单查询：11/2914/29②系统录入反响表内容步骤1，单证证明采集 进料加工贸易治理 进料加工手〔账〕册实际安排率申报录入在“进料加工手〔账〕册实际安排率申报请录入”页面中，点击“增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进展录入；录入说明所属期：64+220231020001申报序号：6000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；退税机关代码：企业所属退税机关代码海关进料加工手〔册：据实填写手册核销时间：适用纸质手账册，据实填写账册开头日期：适用于电子E账册完毕日期：适用于电子E税务局进口报关单份数：据实填写税务局进口总值：据实填写税务局出口报关单份数：据实填写税务局出口总值：据实填写税务局实际安排率：据实填写企业确认意见：据实填写，相符XF(BF)：完成“完整的进料加工手〔账〕册实际安排率申报”详见以下图企业进口报关单份数：据实填写企业进口总值：据实填写企业出口报关单份数：据实填写企业出口总值：据实填写企业实际安排率：据实填写备注：据实填写留意事项：假设税务机关反响数据跟出口企业实际数据不符，出口企业在报送《生产企业进料加工实际安排率反响表》的同时，依据上述税务机关反响的海关联网数据，对数据缺失或与纸质报关单不全都的，企业应准时向报关海关申请查询，并依据该手账册实际发生的进出口状况将缺失或不全都的数据填写《进口报关单调整表》和《出口报1、进口报关单调整表业务介绍企业依据税务机关反响的明细信息，核对后对于海关信息不符或缺失的局部填写《已核销手〔账〕册海关数据调整报告表〔/出口报关单〔附件6-，附件6-报关单原件、向报关海关查询状况的书面说明。操作流程如下：1，单证证明采集进料加工贸易治理已核销手〔账〕册海关数据调整录入进口报关单在“已核销手〔账〕册海关数据调整录入”页面中，点击“增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进展录入；录入说明所属期：64+2202310；20001申报序号：6000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；退税机关代码：企业所属退税机关代码海关进料加工手〔册：据实填写进口报关单：据实填写贸易方式代码：据实填写，这里应填写进料加工贸易贸易方式名称：自动带出，这里应当是进料加工贸易代理进口证明号：据实填写商品代码：依据进口报关单上注明商品据实填写商贸名称：依据进口报关单上注明商品据实填写计量单位：依据进口报关单上注明计量单位据实填写计量单位代码：依据进口报关单上注明计量单位据实填写数量：依据进口报关单上注明数量据实填写报关海关代码：据实填写报关海关名称：据实填写到岸价〔美元：依据报关单上注明计量单位据实填写到岸价〔人民币：据实填写海关实征税额：据实填写备注：据实填写2、出口报关单调整表业务介绍企业依据税务机关反响的明细信息，核对后对于海关信息不符或缺失的局部填写《已核销手〔账〕册海关数据调整报告表〔/出口报关单〔附件6-，附件6-报关单原件、向报关海关查询状况的书面说明。操作流程步骤1，单证证明采集 进料加工贸易治理 已核销手〔账〕册海关数据调整录入 出口报关单调整在“出口报关单调整”页面中，点击“增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进展录入；在“出口报关单调整”页面中，点击“增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进展录入；3)所属期：64+2202310；3)所属期：64+2202310；申报序号：6000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；退税机关代码：企业所属退税机关代码海关进料加工手〔册：据实填写出口日期：依据出口报关单上出口日期填写贸易方式代码：依据出口报关单上贸易方式代码填写商品代码：依据出口报关单上商品代码填写商品名称：依据出口报关单上商品名称填写计量单位：依据出口报关单上计量单位填写计量单位代码：依据出口报关单上计量单位代码填写数量：依据出口报关单上出口日期填写报关海关代码：据实填写报关海关名称：据实填写出口销售额〔美元：据实填写出口销售额〔人民币：据实填写征收率：据实填写退税率：据实填写备注：据实填写③反响表及进出口报关单调整数据报送：以上录入完成后，生成电子数据，在规定期限内传输给主管税务机关退税部门，同时将纸质资料报送至主管税务机关退税部门进展手册核销数据确实认。需报送的纸质资料：1〔账〕册实际安排率申报表〔出口退〔免〕税申报系统中打印并加盖公章〕2〔账〕册海关数据调整报告表〔进口报关单〔注：企业确认意见：相符XF〕的不需报送〕3〔账〕册海关数据调整报告表〔出口报关单〔注：企业确认意见：相符XF〕的不需报送〕4、如不符，需报送调整报关单的原件和复印件，按调整报告表中内容按序排列。原件核对无误后返还企业。5、向报关海关查询状况的书面说明6、税务部门要求供给的其它资料主管税务机关依据企业报送的上述电子数据和纸质资料，重计算生成《进料加工手账册实际安排率反响表》交由企业确认盖章，企业确认完毕后，主管税务机关退税部门依据确认后的实际安排率进展手册核销，审核完毕后，出具《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》交由企业。二、年度打算安排率维护1、企业接收主管税务