汇票风险的防范教学文案

汇票风险的防范二、汇票业务风险防范的重点汇票业务风险防范的重点对贴现企业资格的审查对承兑汇票及其跟单资料的审查对贴现申请文件的审查对贴现内部流转文件的审查见图5．1．1—2图5．1．1—2汇票业务风险防范的重点（一）对贴现企业资格审查的内容二、汇票业务风险防范的重点见图5．1．1—3（二）对汇票及其跟单资料的审查

见图5．1．1—4表5．1．1—1（三）对贴现申请文件的审查（四）对贴现内部流转文件的审查见图5．1．1—5见图5．1．1—6表5．1．1—2对贴现企业资格的审查(1)申请人营业执照正副本审查侧重点是否具有真实法人资格、上述资料是否过时失效；注册资本与票面金额及合同金额是否相适应。图5．1．1—3对贴现企业资格审查的内容（一）对贴现企业资格审查的内容图5．1．1—3对贴现企业资格审查的内容对贴现企业资格的审查(2)企业代码证复印件是否真实，是否已过实效。经办人授权申办委托书加盖公章及法定代表人私章，代理人已签章。经办人工作证原件复印件经办人是否为申请贴现企业员工图5．1．1—3对贴现企业资格审查的内容对贴现企业资格的审查(3)经办、法定代表人身份证复印件法定代表人姓名与其身份证复印件、合同上的签章一致；经办人姓名与申办委托书一致。贷款卡原件及复印件贷款卡是否仍然有效，是否提供了密码。图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容（二）对汇票及其跟单资料的审查

对承兑汇票及其跟单资料的审查(1)对承兑汇票原件正反面及复印件的审查不应予以贴现的商业汇票无效汇票受法律的限制不予办理贴现的汇票(1)1对承兑汇票及其跟单资料的审查(2)(1)对承兑汇票原件正反面及复印件的审查2应谨慎贴现的汇票签章不清晰文字书写不符规范

签章不符规范，如银行在承兑或背书时，未用汇票专用章而用公章。汇票上未记载付款日期等事项a图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料的审查(3)(1)对承兑汇票原件正反面及复印件的审查2应谨慎贴现的汇票b由规模较小的银行承兑的汇票背书不连续，但持票人能够证明汇票在实质上的转让是真实合法的。背书人未在被背书人栏内记载自己名称的汇票，出票人有权补记（但仅针对直接前手）图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料的审查(4)(2)对交易合同原件及其复印件的审查审查重点包括：合同中的供需方要与增值税发票购销关系人及其承兑汇票的最后背书人一致；供需双方印章清晰；合同金额大于或等于汇票金额；合同要素填写齐全（金额额大小写一致，签订日期早于或等于汇票的出票日，条款具备合同法中相关合同的必要条款）图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料的审查(5)(3)对相关的税务发票原件复印件的审查审查重点：发票清晰，最好是第二、三联复印件；发票购销方与合同供需方及汇票最后关系一致；发票的总金额须大于或等于汇票金额；发票复印件上必须盖有申请贴现企业增值税发票专用章或财务专用章；税务发票的各要素要符合国家税务机关相应文件的要求：如加盖单位公章的发票无效，发票载明的货物名称应与实际交易货物名称一致。图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料的审查(6)(4)对商品货运单复印件的审查

货物名称是否与合同、税务发票一致，发货时间是否与合同、税务发票匹配图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料的审查(6)(5)对企业财务报表的审查对企业资产负债表、损益表的审查图5．1．1—4对承兑汇票及其跟单资料审查的内容表5．1．1—1

无效汇票

受法律的限制不予办理贴现的汇票1、欠缺汇票的七个必要事项之一（缺少汇票字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等任何一项的）；2、汇票金额、日期、收款人名称涂改；3、汇票金额中文大写与小写数字不一致；4、超过汇票权利时效的；5、伪造、变造的汇票；6、无民事行为能力人、限制行为能力人所签发的汇票1、背书时注明了“不得转让”字样的汇票；2、质押背书的汇票；3、被公示催告的汇票；4、明知或应当知道持票人以非法手段持有的汇票注意：凡已经背书转让的汇票，汇票无效不影响其它真实签章的法律效力。无效汇票上的真实签章人仍应承担相应法律责任。注意：在以汇票设定质押时，出质人未在汇票或粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、条款的，不构成汇票质押。无效汇票与受法律的限制不予办理贴现汇票的适用范围（三）对贴现申请文件的审查对贴现申请文件的审查对贴现申请书的审查对贴现凭证的审查重点审核：填写是否完整，必须盖有与预留印鉴一致的印鉴章重点审核：经办人员及审核责任人是否已签章图5．1．1—5对贴现申请文件的审查内容（四）对贴现内部流转文件的审查对贴现内部流转文件的审查查询书贴现审批表贴现协议书实地查询：须双人查询并签章，填写完整，加盖承兑银行业务章网上查询：查询书须填写完整，会计部门经办人及部门负责人已签章各要素填写完整，相关责任人已签章要素填写完整，与实际交易一致，加盖双方公章及法定代表人私章图5．1．1—6对贴现内部流转文件的审查内容实际工作中常见的汇票及跟单文件造假方式

表5．1．1—2对原始文件的造假方式虽提供真实合同和发票，仍属于欺诈性质的行为1、私刻企业印章制作假的商品交易合同；2、购买非法印制的空白增值税发票打印后使用；3、对商品交易合同和增值税发票的要素如购销双方名称、交易金额、单价、标的、有效期等使用药水进行销蚀、修改；4、双方企业相互勾结，签订不发生实际商品交易的合同，或者签订无效经济合同；5、故意开出真实的增值税发票，再和虚假的商品交易合同一起向银行申请承兑或贴现，再承兑或贴现完成后，有寻找理由向税务机关申请撤销该增值税发票。1、将同一商品交易合同和增值税发票重复使用，到不同的商业银行申请承兑或贴现；2、恶意买通企业财务人员，借用这些企业具有真是贸易交易背景的商品交易合同和增值税发票，并伪造或复印这些企业的有关证件，冒用这些企业的名义来向银行申请承兑或贴现。5．2实验项目5．2．1实验目标1、了解票据（汇票）业务经营过程中各类风险的形成及特点2、掌握汇票业务相关跟单资料、汇票票面的审核要求，了解汇票业务风险防范控制等制度要求。3、掌握汇票业务档案构成的基本内容，了解汇票档案的立卷、保管、交换、借阅等银行规章制度。5．2．2实验的要点提示1、对于客户提出的“先贴现后查询”的要求，原则上不办理。如优质大客户需要办理此项业务的，经所在行领导批准，制定业务操作流程，与企业签定承诺保证合同，方可办理。贴现办理后，应立即补办查询手续。2、汇票真伪及汇票贴现业务的合