国际贸易货款结算课件

国际贸易实务经济管理学院

第九章国际贸易货款的结算

在对外贸易中，支付是指货款及其从属费用如何计价、结算以及在什么时间、地点、采用什么方式收付等。简单说，对外贸易支付涉及两个方面内容，即支付工具和支付方式。第一节支付工具国际贸易货款结算使用的支付工具主要是现金和票据。但一般来说用现金直接支付的很少，较多的是以票据结算。票据（Bill)有广义和狭义之分。广义的票据是指商业上的权利单据即商业凭证。狭义的票据则是指以支付一定金额为目的，用于债权债务的清偿和结算的凭证。这些特殊的凭证可以定义为：由出票人签名于票据上，无条件约定由自己或另一个人支付一定金额的、可以流通的证券。如约定由出票人本人付款则为本票；如由另一个人付款则为汇票或支票。

一、汇票（BillofExchangeorDraft）

（一）汇票的定义：是由一个人向另一个人签发的，要求即期或在将来固定时间或可以确定的时间，对某人及其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。（二）汇票的必备内容

BillofExchange（1）

(12)No123

（3）

(6)

ExchangeforUS$1206000Beijing,China,05/10/04At(9)sightofthisFirstofExchange(10)(Seccondofthetenoranddateunpaid),payto(2)TheOrderof(5)BankofChinaTheSumof(3)SayunitedStatesDollarsTwelveThousandandSixtyOnly.DrawnunderBankofChina.SingaporeL/CNo123.SEP.1.2004(11)ToLianAikHang,39/40HongkongStreet(4)Singapore(8)

(7)

(三）汇票的种类

1、商业汇票和银行汇票：

2、即期汇票和远期汇票：3、光票汇票和跟单汇票：4、商业承兑汇票和银行承兑汇票：（四）汇票的使用汇票的使用要经过以下几个程序：1、出票：Issue2、提示：Presentation3、承兑：Acceptance4、付款：Payment5、背书：Endorsement6、拒付：Dishonour

7、追索权：RightofRecourse

其中，出票、提示、承兑和付款是法定程序。

二、本票(PromissoryNote)（一）本票的含义：是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或某指定的人或某持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。（二）本票的主要内容和格式（三）本票的种类

按出票人的不同，本票可分为一般本票和银行本票两种。一般本票也称为商业本票：是指由工商企业和个人签发的本票。有即期和远期之分。银行本票：是指由银行签发的本票。只有即期的。（四）本票与汇票的区别1.本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付命令；2.本票是有两个当事人，即出票人和收票汇票票面有三个当事人，即出票人，付款人，收款人；3.本票在任何情况下，出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，在承兑后，承兑人是主要债务人；4.本票只能开出一张，汇票可以开出一式两份或一套几张5.英国票据法规定，外国本票退票时，不需做成拒绝证书，外国汇票退票时必须做出拒绝证书。三、支票

（一）支票的含义

是银行存款户签发的，要求银行见票时即从其帐户中无条件地支付一定金额给指定收款人或持票人的书面支付命令。支票是以银行为付款人的即期汇票。（二）支票的内容和格式（三）支票的种类

根据其特征不同支票可分为以下几种：

1、一般支票分为记名支票和不记名支票：2、保付支票：是只有付款银行在支票上加盖“保付”戳记，在支票提示时保证付款的支票。支票一经保付，付款责任就由银行来承担。3、银行支票：4、旅行支票：（四）支票与汇票的区别

1.支票是存款人对银行签发的无条件支付命令，汇票是出票人对付款人签发的无条件支付命令。

2.支票的付款人必须是银行，汇票的付款人可以是个人、企业，也可以是银行；3.支票的用途是结算，汇票的用途可以是结算，也可以是融资；4.支票是即期付款，流通期极短，不需要承兑手续，汇票有即期付款，也有远期付款，远期汇票必须办理承兑，流通期限也较长；5.英国《票据法》规定，出票人可以止付，汇票无止付的规定远期汇票按期期限，规定方式有以下几种：

见票后若干天付款：

At……daysaftersight出票后若干天付款：At……daysafterdate提单日后若干天付款：At……daysafterdateofB/L指定日期付款：On5thNov2000

信用证是银行保证付款的一种凭证，属于银行信用；而汇付和托收，银行不承担进口人付款和出口人提供货运单据的义务，而由买卖双方根据贸易合同相互提供信用，故属于商业信用。一、汇付（Remittance)1、汇付的含义：也叫汇款，是付款人主动通过银行把款项付给收款人。2、汇付的种类：汇付分为电汇、信汇、票汇。电汇：TelegraphicTransferT/T信汇：MailTransferM/T票汇：RemittancebyBanker’sDemandDraftD/D2、汇付的当事人及其业务流程图

汇付出口商进口商（3）解付（1）委托出口地进口地银行（2）指示银行收款人付款人汇入行汇出行3、汇付方式的性质及其在进出口业务中的应用

（1）性质：使用汇付方式结算货款的过程中，银行只提供服务而不提供信用，所以使用汇付方式完全取决于买卖双方中一方对另一方的信任，并在此基础上向对方提供信用和进行资金融通。（2）使用时注意的问题：*风险大，适用范围相对较小。主要用于定金、货款尾数以及佣金、费用等的支付。大宗交易使用分期付款时有时也使用。*在出口业务中，如使用汇付方式预付货款应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式和货款汇到的期限。汇付的期限应结合合同中的装运期，并留有余地，以免影响按时交货。

二、托收（Collection)

（一）托收的含义：是债权人出具汇票，委托所在地的银行通过其在国外的分行或代理行向债务人收取款项的一种结算方式。（二）托收的种类：托收结算方式根据是否附带货运单据分为光票托收和跟单托收。1、光票托收（CleanBillforCollection):卖方仅开立汇票而不附带任何货运单据，委托当地银行收取货款的一种托收方式。2、跟单托收(DocumentsBillforCollection):是由卖方开立汇票连同整套货运单据一起交给国内托收行，委托代收货款的一种托收结算方式。

（1）付款交单（DocumentsagainstPayment)

---D/P：是指卖方的交单以买方的付款为条件，代收行必须在买方付清所有的票款后，才将货运单据交给买方的一种结算方式。它可分为两种：*即期付款交单：D/Patsight*远期付款交单：D/Paftersight（2）承兑交单（DocumentsagainstAcceptance)----D/A:是指卖方的交单以买方在汇票上承兑为条件。代收行待买方承兑汇票后，把货运单据交给买方，于汇票到期时，由买方履行付款义务的一种结算方式。承兑交单只适用于远期汇票的托收。（三）托收的当事人及其业务流程图

托收

出口商

进口商

（6）（1）（3）（4）收申提付妥请示款结办见汇托（2）寄汇票委托书票（5）收妥转账出口地进口地银行银行委托人付款人托收行代收行2、作用（1）积极作用：采用托收方式对进口人极为有利。进口人不需垫付资金甚至不需购货资金。所以，以托收方式结算货款，能起到调动进口人经营积极性，提高交易商品在国际市场上的竞争力，从而使出口人达到扩大销售的目的。因而，在国际贸易中，托收方式经常被用来作为一种非价格竞争的手段。（2）消极作用：托收属于商业信用，出口人委托银行收取的货款能否收到，全靠进口人的信用。而且，由于货物已先其运出，一旦遭到拒付，就会使出口人陷入极为被动的境地，无论是付款交单，还是承兑交单，对出口人来说，都存在很大的风险。（五）跟单托收方式下的资金融通

在跟单托收方式下，进、出口人可采用出口押汇和凭信托收据借单两种方式向银行获得资金融通1、出口押汇：是指由托收行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票的办法向出口人融通资金。其实质是出口企业以代表货物所有权的单据作抵押品，由银行叙做的一种抵押货款2、进口押汇：又叫凭信托收据借单，是代收银行给予进口人融通资金的方式。在付款交单条件下，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收行借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。

三、信用证（LetterofCredit,L/C）（一）信用证的含义：信用证是进口人所在地的一家银行，应进口人的请求，向出口人开立的、有条件的保证付款的凭证。（二）信用证的当事人：1、开证申请人：Applicant2、开证行：OpeningBank,IssuingBank3、受益人：Beneficiary4、通知行：AdvisingBank,NotifyingBank5、议付行：NegotiatingBank6、付款行：PayingBank,DraweeBank（三）信用证的种类

信用证可依据不同的标准进行分类：

1、根据开证行所付的责任可分为：（1）不可撤销信用证IrrevocableL/C（2）可撤销信用证RevocableL/C2、根据信用证有无另外保证可分为：（1）保兑信用证ConfirmedL/C（2）不保兑信用证UnconfirmedL/C3、根据信用证的权利可否转让可分为：（1）不可转让信用证NonTransferableL/C（2）可转让信用证TransferableL/C

4、根据所使用汇票的期限可分为：

（1）即期信用证SightL/C

（2）远期信用证UsanceL/C

5、根据信用证是否规定应出具商业单据可分为（1）跟单信用证DocumentaryL/C（2）光票信用证CleanL/C6、根据信用证是否多次使用可分为：（1）循环信用证RevolvingL/C（2）非循环信用证Non-revolvingL/C7、根据所关联的信用证性质可分为：（1）对开信用证ReciprocalL/C（2）对背信用证BacktoBackL/C

8、根据信用证兑现的方式可分为：（1）付款信用证PaymentL/C（2）承兑信用证AcceptanceL/C（3）议付信用证NegotiationL/C（四）信用证的业务流程图

信用证

进出口（1）口商申（3）（4）交商（9）（8）请传将议（5）付通开递单付垫款知立信据行付赎付信用汇议货单款用证票付款证（2）寄交信用证

（6）索偿货款（7）偿还货款

申请人受益人付款行开证行通知行议付行

（五）信用证的特点和作用

1、信用证的特点

（1）信用证属于银行信用，开证行负第一性付付款责任。（2）信用证是一种自足的文件。它的开出虽然以买卖合同为基础，但它一经开出就成为独立于合同以外的契约。（3）信用证业务所处理的是单据而不是货物。银行只负责核对单据表面上是否符合信用证规定的条款，对卖方所交的货物是否与买卖合同规定相符等一概不负责任。2、信用证的作用

信用证在实际运用中有两大作用：

（1）保证作用。采用信用证方式，只要出口人

按信用证的要求提交单据，银行即保证付款，所以，它使出口商收款有保障。（2）资金负担较平衡。信用证支付方式对买方、卖方和银行的风险都相对较小，因而有利于国际贸易的顺利进行。当然，信用证方式并非十