国际贸易实务9课件

第九章国际货款的结算2023/2/61国际贸易实务-第八章Contents章首引导案例1[第一节]结算工具234[第二节]汇付和托收[第三节]信用证2023/2/62国际贸易实务-第八章6[第五节]不同结算方式的选用7本章重要概念Contents5[第四节]银行保证书和国际保理2023/2/63国际贸易实务-第八章章首引导案例分析在本案中，具体操作应为开两套汇票，其中信用证部分的货款凭光票付款，而全套单据附在托收部分汇票项下，按即期付款交单方式托收，在信用证中应明确规定：“买方在全数付清发票金额后方可交单”的条款。合同中付款条款可作如下规定：“货款50％应开立不可撤销信用证，余款50％见票后即期付款交单。全套货运单据随于托收项下，于申请人付清发票全部金额后交单。如进口人不付清全部金额，则货运单据由开证银行掌握，听凭卖方处理。”这是本章要回答的问题之一。2023/2/65国际贸易实务-第八章§1

结算工具

汇票(BillofExchange，Draft)1

本票(PromissoryNote)2

支票(CheckorCheque)32023/2/66国际贸易实务-第八章出票人收款人（持票人）付款人（受票人）一、汇票

书面命令支付一定金额见票时；指定日期

英国票据法是这样定义的：汇票是“由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其所指定的人，或持票人。

《中华人民共和国票据法》对汇票所下定义是：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”在国际贸易中，出口方索取货款时，往往开出汇票作为要求付款的凭证，因此，其内容必须与相关的贸易合同和信用证条款相符。2023/2/67国际贸易实务-第八章6.收款人(Payto…)—“抬头”，即受领汇票所规定金额的人，是汇票上证明的债权人。(1)限制性抬头。在受款人栏中填写“限付给×××”(Payto…only)或“限付给×××，不许转让”(Payto…onlynottransferable)。限制性抬头票据不可流通转让。(2)指示性抬头。在受款人栏中填写“付给××公司或其指定人”(Payto…Co．ororder)，“付给××人的指定人”(Paytotheorderof…)。指示性抬头的汇票经过持票人背书后可以转让给第三者。(3)来人抬头。在受款人栏中填写“付给来人”(Paytobearer)或“付给持票人”(Payholder)。“来人抬头”汇票无需由持票人背书，只要交付就可以转让。7.汇票金额大写（Thesumof）根据我国票据法的规定，汇票大写金额应与小写金额一致，大小写不一致的汇票无效。2023/2/69国际贸易实务-第八章8．出票依据（Valuereceived/Drawnunder）9.付款人（To...）

10．出票人签署（Signature）出票人（Drawer）,指依法做成票据，并在票据上盖章，将票据交给收款人的票据当事人，即签发票据的当事人。2023/2/610国际贸易实务-第八章

BILLOFEXCHANGE(1)No.Inv20100618(2)Tianjin,_____(3)ExchangeforUSD35000.00(4)

At

(5)sightofthisFirstofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINA,TIANJINBRANCH(6)thesumofSAYUSDOLLORSTHIRTY-FIVETHOUSANDONLY.(7)Valuereceived/DrawnunderBANKOFTOKYOL/CNO.LC123222DATED2010.06.14(8)ToBANKOFTOKYO(9)天津滨海贸易有限公司（10）TIANJINCOASTALTRADINGCO.LTD2023/2/611国际贸易实务-第八章使用程序1．出票(Issue)6．拒付与追索(DishonourandRecourse)2．提示和见票(Presentation&Sight)3．承兑(Acceptance)5．背书(Endorsement)4.付款（Payment）（三）汇票的使用程序2023/2/613国际贸易实务-第八章1．出票(Issue)

出票就是出票人开出汇票，即出票人在汇票上填写好付款人付款金额、付款日期和地点以及收款人等项目，签字后交给收款人的行为。出票人将汇票交付收款人，表明出票人构成汇票的主债务人，承担保证汇票承兑和付款的责任。2．提示和见票(Presentation&Sight)

提示是指收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票，即为见票。提示可分为：

(1)付款提示：汇票的持票人向付款人(或远期汇票的承兑人)出示汇票要求付款人(或承兑人)付款的行为。

(2)承兑提示：持票人将远期汇票提交付款人要求承兑的行为。2023/2/614国际贸易实务-第八章3．承兑(Acceptance)（1）含义：承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人汇票正面写上“承兑”(Accepted)字样，注明承兑日期并签字后交还持票人。国际银行间承兑的习惯做法是：付款银行在承兑远期汇票后发出“承兑通知书”给持票人，不再退还汇票。如属见票后定期付款的汇票，根据“承兑通知书”上的承兑日期，推算出到期日。承兑银行于到期日即主动付款划入持票人帐户。（2）承兑的意义：远期汇票承兑后，承兑人成为主债务人，出票人成为次债务人。

4.付款（Payment）对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人见票即付；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务关系即告结束。2023/2/615国际贸易实务-第八章6．拒付（Dishonour)与追索(Recourse)

拒付也称退票，是指持票人提示汇票要求承兑时遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款。

汇票被拒付，对持票人立即产生追索权(RightofRecourse)。持票人有权向其前手追索，包括所有的前手，直至出票人。所谓追索权是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手(背书人、出票人)有请求其偿还汇票金额及费用的权利。

7．保证(Guarantee)

汇票的保证是指汇票的债务可以由保证人承担保证责任。通常由非汇票债务人作为汇票的保证人。

保证人提高了付款的信誉。保证人应该负有与被保证人完全相同的责任。2023/2/617国际贸易实务-第八章案例分析上海某公司出口一批服装到香港某公司，汇票为“AT60DAYSAFTERSIGHT”。汇丰银行对该张汇票进行了保证（GUARANTEE），付款日期为2006年3月6日。汇票经承兑后，汇丰银行将汇票给上海某公司。后香港某公司破产，汇丰银行以此为理由而拒付。请问汇丰银行能否以进口商破产而拒付？为什么？2023/2/618国际贸易实务-第八章分析

汇丰银行不能以进口商破产而拒付上海某公司的这笔款项。在本案中，汇丰银行对该张汇票进行了保证GUARANTEE），保证人应负的责任与被保证人完全相同。在实际业务中，当付款人是被保证人，银行为保证人时，保证银行就直接承担汇票到期付款的责任。因此，汇丰银行必须承担付款责任。不过汇丰银行可在清偿汇票债务后，行使持票人对被保证人及其前手的追索权。2023/2/619国际贸易实务-第八章

（四）本票与汇票的区别

除了在定义上的不同外，主要表现在以下个方面：

(1)当事人数不同。汇票有三个当事人，即出票人、付款人和收款人；本票的基本当事人只有出票人和收款人两个。本票的付款人就出票人自己。

(2)远期票据是否经过承兑不同。远期汇票基本上都要经过付款承兑；而本票的出票人就是付款人，而本票由他自己签发，承诺在本票到期日付款，因此无须承兑。

(3)出票人责任不同。汇票在承兑前出票人是主债务人，承兑后则由承兑人承担主债务人，出票人成为次债务人；本票的出票人是绝对的主债务人。

(4)

票据份数不同。汇票可开成一式多份(银行汇票除外)，而本票只能一式一份。（三）本票的种类

一般本票和银行本票.我国《票据法》仅指银行本票。三、支票(CheckorCheque)

（一）支票的定义支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。即支票是以银行为付款人的即期汇票。

（二）支票的内容

1.“支票”字样2.无条件的支付委托

3.确定的金额4.付款人的名称

5.出票日期6.出票人签章2023/2/622国际贸易实务-第八章2023/2/623国际贸易实务-第八章

（四）支票与汇票的区别除了在定义上的不同外，主要表现在以下个方面：

(1)付款人不同：汇票付款人可以是银行、企业或个人；支票的付款人必须是银行。

(2)用途不同：汇票可以作为结算和押汇也可以作为信贷工具；而支票只能用于结算。

(3)付款期限不同：汇票有即期和远期之分；而支票只有即期。

(4)

提示期限不同：我国票据法规定：汇票1年，支票10天。

(5)

可否止付不同：汇票在承兑后不可撤销，支票可以止付。（五）支票的票据行为我国《票据法》规定：与汇票相同，但不得开出空头支票§2

汇付和托收汇付(Remittance)1托收(Collection)22023/2/626国际贸易实务-第八章汇款人汇出行

汇入行收款人（一）汇付方式的当事人

12342023/2/629国际贸易实务-第八章1电汇(TelegraphicTransfer,T/T)2信汇(MailTransfer，M／T)3票汇(RemittancebyBank’sDemandDraft，D／D)（二）汇付的种类2023/2/630国际贸易实务-第八章1.电汇(T／T)和信汇(M／T)

电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式其优点在于速度快，收款人可以迅速收到货款。随着现代通信技术的发展，银行与银行之间使用电传直接通信，快速准确，是目前使用较多的一种方式，但其费用较高，

信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式。信汇的优点是费用较低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。2023/2/631国际贸易实务-第八章信汇和电汇的业务程序图2023/2/632国际贸易实务-第八章

2.票汇(demanddraft，D/D)票汇是以银行票据作为结算工具的一种汇款方式，一般是汇出行应汇款人的申请，开立以出口国汇入行为付款人的“银行即期汇票’，列明收款人名称、汇款金额等，交由汇款人自行寄给或亲自交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。

票汇与电、信汇的不同在于：①票汇的汇入行无须通知收款人收款，而由收款人持票登门取款；②这种票汇除有限制转让和流通的规定外，经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的收款人则不能将收款权转让。2023/2/633国际贸易实务-第八章在国际贸易中，使用汇付方式结算货款，银行只提供服务而不提供信用，因此，使用汇付方式完全取决于买卖双方中的一方对另一方的信任，并在此基础上提供信用和进行资金融通，汇付属商业信用性质，提供信用的一方所承担风险较大，所以汇付方式主要用于支付订金、分期付款、待付款尾数以及佣金等费用。(三)汇付方式在国际贸易中的使用2023/2/634国际贸易实务-第八章托收是指债权人(出口人)出具汇票委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种结算方式。其基本做法是出口人根据买卖合同先行发运货物，然后开出汇票连同货运单据交出口地银行(托收行)，委托托收行通过其在进口地的分行或代理行向进口人收取货款。二、托收(Collection)2023/2/635国际贸易实务-第八章托收的基本做法见图

出口人（委托人）进口人（付款人）代收行（进口地银行）托收行（出口地银行）托收申请书托收委托书货款2023/2/636国际贸易实务-第八章（一）托收方式的当事人

委托人（债权人、出口商）

1托收行（出口方银行）

23代收行（进口方银行）

付款人（也称受票人、进口商、买方。未兑付汇票票款之前是受票人）

4

提示行（向付款人提示付款或承兑）（5）（6）需要时的代理人（委托人指定的在付款地的代理人。在发生拒付后代为照料货物存仓、投保、运回或转售等事项）（一般可请代收行）2023/2/637国际贸易实务-第八章付款交单(DocumentsagainstPayment，D／P)

承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，D／A)

（二）托收的种类2023/2/638国际贸易实务-第八章①即期付款交单(D／PatSight)1.付款交单(DocumentsagainstPayment，D／P)

这是指出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人于见票时立即付款，付清货款后向银行领取货运单据。2023/2/639国际贸易实务-第八章即期付款交单业务程序示意图

(D/Patsight)⑦③④⑤⑥①付款人(进口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②说明：①出口人按照合同规定装货并取得货运单据后，填写托收委托书，开出即期汇票，连同货运单据交托收行，委托代收货款。

②托收行根据托收申请书缮制托收委托书连同汇票、货运单据，寄交进口地代收行或提示行。

③代收行收到汇票及货运单据，即向进口人做付款提示。

④买方审单无误后付清货款。

⑤代收行交单。

⑥代收行通知托收行，款已收妥办理转账业务。

⑦托收行向卖方交款。

②远期付款交单

(D／Pat…daysaftersight)是指由出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据，进口人即在汇票上承兑，并于汇票到期日付款后向银行取得单据，在汇票到期付款前，汇票和货运单据由代收行掌握。2023/2/641国际贸易实务-第八章说明：①出口人按合同规定装货后填写托收申请书，开立远期汇票连同货运单据交托收行，委托代收货款。

②托收行根据委托申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄交代收行委托代收。

③代收行按照托收委托书的指示向进口人提示汇票与单据，进口人经审无误在汇票上承兑后，代收行收回汇票与单据。

④进口人到期付款。⑤代收行交单。⑥代收行办理转账，并通知托收行，款已收到。

⑦托收行向出口人交款。

远期付款交单业务程序示意图

③④⑤⑥①付款人(进口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②⑦D/Pafter×××sight

承兑交单是指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，而对出口人来说，交出物权凭证之后，其收款的保障就完全依赖于进口人的信用。一旦进口人到期拒付，出口人便会遭受货、款两空的损失。因此，出口人对于接受这种方式必须慎重。2．承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，D／A)2023/2/643国际贸易实务-第八章⑥③④⑤①付款人(进口人)合同委托人(出口人)代收行托收行②承兑交单业务程序示意图

说明: ①出口人按合同规定装货并取得货运单据后，填写托收委托书，声明“承兑交单”，开出远期汇票连同货运单据交托收行，委托代收货款。

②托收行根据托收申请书缮制托收委托书连同汇票、货运单据寄交进口地代收银行委托代收。

③代收行按照托收委托书的指示向进口人提示汇票与单据，进口人在汇票上承兑，代收行在收回汇票的同时，将货运单据交给进口人。

④进口人到期付款。⑤代收行办理转账并通知托收款已收到。

⑥托收行向出口人交款。D／Pat30daysaftersight与D／Aat30daysaftersight有什么区别？？议一议§2

汇付和托收2023/2/645国际贸易实务-第八章深圳市丝绸公司出口美国旧金山华文贸易公司成衣一万件，CFR旧金山价,发票金额为173500美元，不许分批和转运，如何采用D/P、D/A托收方式支付货款？？议一议§2

汇付和托收2023/2/646国际贸易实务-第八章第一种：卖方开出即期汇票，即期付款交单(D／Patsight)，其支付程序：中国银行旧金山分行（提示行、代收行）中国银行深圳分行（托收行）深圳市丝绸公司（卖方）旧金山华文贸易公司（买方）①②③④⑤⑥⑦2023/2/647国际贸易实务-第八章第二种方法：采用付款交单方式，卖方开出远期汇票，称远期付款交单(D/Paftersight),其支付程序与即期付款交单相似，仅在付款提示前增加了承兑提示和承兑。深圳市丝绸公司（卖方）旧金山华文贸易公司（买方）中国银行旧金山分行（提示/代收行）中国银行深圳分行（托收行）①②②③提示承兑⑧④承兑⑤到期付款⑥交单⑦2023/2/648国际贸易实务-第八章第三种方法是卖方以买方承兑汇票为交单条件的方式，只适用于远期汇票的托收，见程序图。深圳市丝绸公司（卖方）旧金山华文贸易公司（买方）中国银行旧金山分行（提示行、代收行）中国银行深圳分行（托收行）①⑥付款⑤交单④承兑③提示承兑②⑦⑧2023/2/649国际贸易实务-第八章1.托收出口押汇（三）跟单托收业务中的进出口押汇托收出口押汇是指托收银行采用买入出口商向进口商开出的跟单汇票的办法，向出口商融资的一种银行业务。其具体做法是：出口商按照合同规定发运货物后，开出以进口商为付款人的汇票，将汇票及全套货运单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票，按照汇票金额扣除从付款日(买入汇票日)到预计收到票款日的利息及手续费，将余款先行付给出口商。押汇额＝票面金额－押汇息－手续费押汇息＝票面金额×利率×计息天数/3652023/2/650国际贸易实务-第八章2.托收进口押汇托收进口押汇是指代收银行凭进口商信托收据(TrustReceiptT／R)给予进口商提货便利，从而向进口商融通资金的银行业务。在远期付款交单情况下，进口商为了抓住有利市场行情，不失时机地转售商品，希望能在汇票到期付款前先行提货，就可以要求代收银行做托收进口押汇。具体做法是：由进口商出具信托收据（T／R）向代收银行借取货运单据，先行提货。2023/2/651国际贸易实务-第八章付款交单凭信托收据借单提货(D／P﹒T／R)与承兑交单（D/A）有何不同？？议一议相同点：①都是商业信用②都是出口商的风险大。不同点：银行交单的手续不同。2023/2/652国际贸易实务-第八章（四）托收方式的特点1.托收属于商业信用。体现在是否付款，主要看进口方，和银行没有关系，银行只是代收。2.银行只是代理。银行没有必要检验单据是否有问题，只看单据种类是否相符，单据性质不管，也不承担付款人一定付款的义务。如进口商破产或丧失偿债能力，出口人就可能收不回或晚收回货款。在进口人拒绝付款赎单时，除非另有约定，银行没有义务代管货物。承兑交单比付款交单风险更大。3.托收对进口商有利。有利于资金周转，收到货物的可能性大。4.费用低。2023/2/653国际贸易实务-第八章

（五）托收统一规则国际贸易中各国银行在办理托收业务时，由于当事人各方对权利、义务和责任的解释不同，加上各银行的具体业务做法也有差异，往往会导致误会、争议和纠纷。为此，国际商会拟订修改而形成《托收统一规则》(UniformRulesforCollection,ICCPublilationNo．522)，即国际商会第522号出版物，于1996年1月1日起实施。共23条。主要内容摘述如下：（1）凡在托收指示书中注明按URC522行事的托收业务，除非另有明文规定或与一国、一州或地方不得违反的法律、法规相抵触，本规则对有关当事人均具有约束力。（2）银行应以善意和合理的谨慎从事。其义务就是要严格按托收指示书内容与URC522办理。如银行决定不受理所受到的托收或其相关指示，必须用电讯或不可能用电讯方式时则须用其他最快捷方式通知发出托收指示书的一方。2023/2/654国际贸易实务-第八章（3）除非事先已征得银行同意，货物不应直接运交银行，也不得以银行或其指定人为收货人。否则此项货物的风险和责任由发货方承担。（4）银行必须确定所收到的单据与托收指示书所列的完全一致，对于单据缺少或发现与托收指示书中所列的单据不一致时，必须毫不延迟地用电讯或其他快捷方式通知发出托收指示书的一方。除此之外，银行没有进一步审核单据的义务。（5）托收如被拒绝付款或拒绝承兑，提示行必须毫不延迟地向发出托收指示书的银行送交拒绝付款或拒绝承兑的通知。托收银行在收到此通知后，必须在合理时间内对代收银行作出进一步处理有关单据的指示。提示行如在送出拒付通知60天内仍末接到该项指示时，可将单据退回托收银行，而不负任何责任。2023/2/655国际贸易实务-第八章（6）托收不应含有凭付款交付商业单据指示的远期汇票。如果托收含有远期付款的汇票，该托收指示书中应注明商业单据是凭承兑交付（D/A）还是凭付款交付（D/P）。如无此注明，商业单据仅能凭付款交付，代收行对因此迟交单据而产生的任何后果不负责任。（7）如托收人指定一名代表，在遭到拒绝付款和/或拒绝承兑时，作为需要时的代理，则应在托收指示书中明确且完整地注明该代理人的权限。如无此注明，银行将不接受该代理人的任何指示。此外，URC522还对托收费用、部分付款、拒绝证明、托收情况的通知等问题作了具体的规定。

2023/2/656国际贸易实务-第八章§3

信用证信用证的含义、性质和作用1信用证的当事人2信用证支付方式的一般结算程序3信用证的内容42023/2/657国际贸易实务-第八章§3

信用证信用证的审核5信用证的特点6信用证的种类7《国际商会跟单信用证统一惯例》82023/2/658国际贸易实务-第八章信用证是银行应进口方的请求，开给出口方的一种在一定条件下保证付款的凭证。或者说，就是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。

在国际贸易中，开证银行根据进口人的请求和指示，授权出口人凭所提交的符合信用证规定的单据和开立以该行或其指定的银行为付款人的不超过规定金额的汇票向其收款，并保证向出口人或其指定人按信用证规定进行支付。

一、跟单信用证的含义、性质和作用§3跟单信用证开证申请人（进口方）开证行受益人（出口方）1.信用证的含义2023/2/659国际贸易实务-第八章信用证的使用程序2023/2/660国际贸易实务-第八章2.信用证的性质采用信用证方式结算时，只要出口人按信用证要求提交货运单据，银行即保证付款。由于银行承担保证付款的责任，所以，信用证性质属于银行信用，是建立在银行信用基础上的。一般来说，银行信用优于商业信用，较易为债权人接受。但是，进口人申请开立了信用证并不等于已经付了款，因而，其实际情况是：采用信用证方式是在商业信用保证之上增加了银行信用保证，从而使出口人取得了银行和进口人的双重付款保证。2023/2/661国际贸易实务-第八章3.信用证的作用对出口人来说，只要按信用证规定提交货运单据，收取货款就有了保障；出口人收到买方开来的信用证，往往容易取得银行的资金融通。对进口人来说，申请开证时只需缴纳少量押金，信誉良好的开证人还可免收押金，减少了资金的占用；进口人在付款后可以肯定地取得代表货物所有权的单据，而且，通过信用证上所列条款，可以控制出口人的交货时间、所交货物的质量和数量以及单证。对银行来说，开证行只承担保证付款责任，它贷出的只是信用而不是资金，进口人开证先要交付一定比率的押金。在进口人付款赎单前，还控制着出口人交来的代表货物所有权的货运单据；至于出口地的议付行，因有开证行保证，只要出口人交来的单据符合信用证规定，就可以做出口押汇，从中获得利息和手续费等收入。信用证方式在国际贸易结算中的作用可以概括为两个主要方面：一是基本解决了进出口人双方互不信任的矛盾，从而起到了安全保证作用；二是便利了进出口人向银行融通资金，有利于他们的资金周转，扩大了贸易额。总之，信用证一方面是国际贸易发展的必然产物，另一方面，它也对国际贸易的发展和扩大起到了促进和保证作用。2023/2/662国际贸易实务-第八章二、跟单信用证的当事人

（一）开证银行(ISSUINGBANK)1.开证行的责任：接受并按照进口方申请开立信用证的银行。负担保证付款的责任。2.开证行的权利：①收取开证手续费和开证保证金；②对不符合信用证的单据有权拒绝付款；③如已对受益人付款后，开证申请人破产或拒付，有权处理L/C项下的单据，以补偿损失。3.开证行的责任：①开证；②履行付款、承兑或延期付款；③审核单据；④通知不符点；⑤第一性付款责任。（二）开证申请人(APPLICANT)（开证人，一般是进口方）

①申请开立信用证②交押金③及时付款赎单2023/2/663国际贸易实务-第八章（三）受益人(BENEFICIARY)（有权使用L/C的人，一般是卖方）以上三个为基本当事人。除此之外，还有其他当事人。（四）通知行(ADVISINGBANK)（接受开证行的委托，将L/C通知受益人。一般为出口地银行，是开证行的代理行。）①鉴别L/C的真实性②及时澄清疑点③收取手续费（五）议付行(NEGOTIATINGBANK)或寄单行（REMITTINGBANK）（愿意买入或贴现受益人交来的跟单汇票的银行。又称购票银行、贴现银行或押汇银行，一般是出口人所在地的银行

）2023/2/664国际贸易实务-第八章(六）付款行(PAYINGBANK)（开证行指定代付信用证项下款项或充当汇票付款人的银行。一般是开证行或其指定的代其付款的另一家银行。付款行通常是汇票的受票人，所以也称之为受票银行。付款人和汇票的受票人一样，一经付款，对受款人就无追索权。）（七）保兑行(CONFIRMINGBANK)（应开证行请求在信用证上加具保兑的银行。保兑行在L/C上加具保兑后，就对信用证独立承担付款责任。保兑行一般由开证行请求通知行兼任，或其他资信良好的银行充当。）

（八）偿付行(REIMBURSINGBANK)(受开证行的授权或指示，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行。偿付行偿付时不审查单据不负单证不符的责任，因此，偿付行的偿付不视作开证行终局的付款。

)2023/2/665国际贸易实务-第八章三、信用证支付方式的一般结算程序

申请开立信用证开证申请人向银行寄送信用证开证银行开立、通知行通知受益人

付信用证，并交单议受益人审查、修改索偿

偿付付款赎单和提货开证申请人2023/2/666国际贸易实务-第八章1.合同规定采用信用证支付2.开证申请人向银行申请开立信用证（注意开证申请书的主要内容：①列名条款与买卖合同相符；②开证人对开证行的声明：承认在其付清货款前，银行对单据及其所代表的货物拥有所有权；承认银行可以接受“表面上合格”的单据，对于伪造单据、货物与单据不符等，银行概不负责；开证人保证单据到达后，要如期付款赎单，否则，开证行有权没收开证人所交的押金和抵押品等等。另外，在申请开证时开证申请人要交纳一定比例的押金和手续费。

）3.开证银行开立、寄送信用证（开证方式有“信开”(openbyairmail)和“电开”(openbytelecommunication)两种。信开是指开证时开立正本一份和副本若干份，邮寄给通知行。电开是指开证行将信用证内容加注密押用电报或电传等电讯工具通知受益人所在地的代理行，请其转知受益人。电开可分为简电本(brief)和全电本(fullcable)。所谓简电本是进口人为了使出口人及早备货、安排运输而将仅有信用证金额、号码、装运期、有效期等少量信用证内容的文字用电讯通知出口人业已开证。全电本开证是指使用电报或电传等电讯工具将信用证的全部条款传达给通知行。）

4.通知行通知受益人（通知行收到信用证后，应即核对信用证的签字印鉴(信开)或密押(电开)，在核对无误后，除留存副本或复印件外，须迅速将信用证交给受益人。如果收到的信用证是以通知行为收件人的，通知行应以自己的通知书格式照录信用证全文通知受益人。）

5.受益人审查、修改信用证（

受益人收到信用证后，应立即进行认真审查，主要审核信用证中所列的条款与买卖合同中所列的条款是否相符。如发现有不能接受的内容，应及时通知开证人，请求其修改信用证。6.装货并缮制有关单据，并交单议付.受益人收到信用证经审查无误，或收到修改通知书确认后，即可根据信用证规定发货，在货物发运完毕后取得信用证规定的全部单据。开立汇票和发票，连同信用证正本（如经修改的还需连同修改通知书）在信用证规定的交单期或信用证有效期内，递交给信用证规定的银行或与自己有往来的其他银行办理议付。）2023/2/668国际贸易实务-第八章7.议付（议付银行在收到单据后应立即按照信用证规定进行审核，并在收到单据次日起不超过5个银行工作日将审核结果通知受益人。所谓“议付”（negotiation）是指议付行在审核单据后确认受益人所交单据符合信用证条款规定的情况下，按信用证条款买入受益人的汇票及单据，按照票面金额扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将净数按议付日人民币市场汇价折算成人民币付给信用证的受益人。由于是议付行垫付资金，购买汇票和单据，所以又称议付行为“买单”。买单结汇是议付银行向信用证受益人提供的资金融通，可加速资金周转，有利于扩大出口业务，由此可见，它又是“出口押汇”的一种做法）。

8.索偿（

索偿是指议付银行根据信用证规定，凭单据向开证行或其指定行请求偿付的行为。议付行按信用证要求将单据分次寄给开证行或代付行，并将汇票和索偿证明书分别寄给开证行、付款行或偿付行，以航邮或电报、电传索偿。）2023/2/669国际贸易实务-第八章9.偿付（开证行或被指定的代付行或偿付行向议付行进行付款的行为。开证行收到议付行寄来的汇票和单据后，经检查认为与信用证规定相符，应将票款偿还给议付行。如果信用证指定付款行或偿付行，则由该指定的银行向议付行进行偿付）10.提示（付款行或偿付行向开证申请人提示票据，通知其付款赎单）11.开证申请人付款赎单（开证行在向议付行偿付后，立即通知开证申请人付款赎单，开证申请人应立即到开证行检验单据，如认为无误，就应将全部货款和有关费用向银行一次付清而赎回单据。银行则返还在申请开证时开证人所交的押金和抵押品。此时开证申请人与开证行之间因开立信用证而构成的债权债务关系即告结束。如果开证人验单时，发现单证不符，亦可拒绝付款赎单。）12.提货（但如果开证申请人凭运输单据向承运人提货，发现货物与买卖合同不符，与银行无关，只能向受益人、承运人或保险公司等有关责任方索赔）2023/2/670国际贸易实务-第八章不可撤销即期跟单议付信用证流程示意图

②申请开证书⑾付款赎单⑧索偿开证申请人(进口人)①合同受益人(出口人)付款行开证行通知行议付行

③开证、寄证

④通知并审证改证６交单、议付⑨偿付

船公司５装货取单

⑦议付⑩提示、见票船公司⑿凭单提货

L/C正本及副本运行示意图正本及副本运行示意图2023/2/672国际贸易实务-第八章四、信用证的内容1.关于信用证本身的说明（包括：①开证行名称(openingBank)；②信用证的形式(FormofCredit)；③信用证号码(L／CNumber)；④开证日期、地点(DateandPlaceofIssue)；⑤开证申请人(Applicant)；⑥受益人(Beneficiary)；⑦有效期及地点(DateandPlaceofExpiry)；⑧信用证金额(L／CAmount)；⑨通知行(AdvisingBank)；⑩议付行(NegotiatingBank)。）

2.货物条款（①货物名称和规格(DescriptionandSpecification)；②数量(Quantity)；③单价(UnitPrice)；④包装(Packing)。）

3.装运和保险条款（包括：①装运港(PortofLoading／Shipment)。②卸货港或目的港(PortofDischarge/Destination)。③装运期(LatestDateofShipment)。④分批装运和转船规定(TheStipulationsforPartialShipmentandTranshipment)。⑤保险条款(InsuranceClause)。4.单据条款（包括：①商业发票(CommercialInvoice)；②品质检验证书(InspectionCertificateofQuality)；③重量检验证书(InspectionCertificateofWeight)；④运输单据(TransportDocuments)；⑤保险单据(InsurancePolicy)；⑥原产地证明书(Certificateoforigin)。

5.汇票条款（包括出票人、付款人、汇票金额、汇票号码、汇票期限、出票条款）6.特殊条款和责任条款2023/2/674国际贸易实务-第八章SWIT信用证简介在当今国际贸易信用证业务中，大多数信用证采用电开本形式，现以SWIFT信用证为例介绍其代号。目前开立SWIFT信用证的格式代号为MT700和MT701，教材P258～260表10-1和表10-2对两种格式做简单介绍。信用证式样（参见教材P248）。2023/2/675国际贸易实务-第八章①对开证行资信情况的审核②对信用证种类的审核③对信用证是否已有效、有无保留或

限制的审核④对信用证的到期日、交单期和最迟装运期的审核⑤对信用证金额和支付货币的审核五、信用证的审核

§3

信用证2023/2/676国际贸易实务-第八章⑥对运输和保险条款的审核⑦对信用证中单据要求的审核⑧对付款期限的审核⑨其他条款§3

信用证五、信用证的审核

2023/2/677国际贸易实务-第八章六、审证与修改

（一）重点审证项目

1．信用证的类别—各种类别2．开证行的资质3．信用证开证申请人、受益人名称和地址4.信用证的到期日、交单期和最迟装运期的审核5.信用证的到期地点—出口商所在地

6.关于装运货物与金额的审核

①单价、总金额以及数量条款的审核

②支付货币；③价格条款—贸易术语7．对保险条款的审核8．对运输条款的审核

9．关于“软条款”的审核—交易主动权在进口方10．开证行的保证条款

11.其他主要事项根据所给合同审核国外来证。

SALESCONFIRMATIONS/CNO：954361DATE：June15,2003THEBUYER:TheEasternTradingCompany,Osaka,JapanTHESELLER:ShanghaiDonghaiGarmentsImp.&Exp.Corp.,Shanghai,ChinaNAMEOFCOMMODITYANDSPECIFICTION：

PureCottonMen'sShirtsArt.No.9-71323SizeAssortmentS/3M/6andL/3perdozensQUANTITY：5000dozens3%moreorlessatseller'soptionPACKING：Eachpieceinapolybag,halfadozentoapaperbox,10dozenstoacartonUNITEPRICE:US$120.00perdoz.CIFC5%Kobe/OsakaSHIPMENT：DuringAug./Sept2003.Intwoequalshipments.Transshipmentisprohibited,partialshipmentsareallowed.INSURANCE：Tobecoveredbythesellerfor110%ofinvoicevalueagainstAllRisksasperChinaInsuranceClausedatedJan.1st,1981.PAYMENT：Byirrevocableletterofcreditpayableatsight,toreachthesellernotlaterthanJuly20,2003andremainvalidfornegotiationinChinauntilthe15thdaysafterthedateofShipment.2023/2/679国际贸易实务-第八章IRREVOCABLEDOCUMENTARYLETTEROFCREDITFUJIBANK,LTD.1-CHOME,CHIYODA-KUC.P.O.BOX148,TOKYO,JAPANL/CNo.219307July15th,2003AdvisingBank:BankofChina,ShanghaiBeneficiary:Amount:notexceedingShanghaiDonghaiCarmentsImp.&Exp.Corp.US$600,000.00ShanghaiChinaDearSir:AttherequestofTHEEASTERNTRADINGCOMPANY,Osaka,Japan.WehereissueinyourfavourthisirrevocabledocumentaryCreditNo.219307whichisavailablebyacceptanceofyourdraftat30daysaftersightforfullinvoicevaluedrawnonFuJiBankLtd.NewYorkBranch,NewYork,N.Y.U.S.A.bearingthisclause:“DrawnunderdocumentaryCreditNo.219307ofFuJiBankLtd.”accompaniedbythefollowingdocuments:（1）SignedCommercialInvoiceinfourcopies.（2）FullsetcleanonboardBillsofLadingmadeouttoorderandblankendorsedmarked“freightcollect”andnotifyapplicant.（3）InsurancePolicyforfullInvoicevalueof150%coveringallRisksasperICCdatedJan.1st,1981.（4）CertificateofOriginissuedbytheChinaExitandEntryInspectionandQuarantineBureau.（5）InspectionCertificateissuedbyapplicant.

2023/2/680国际贸易实务-第八章Covering:5000dozensPureCottonMen'sShirtsArt.No.9-71323SizeAssortment:S/3、M/6、L/3perdozenAtUSD120CIFC5%Kobe/Osaka,packedIncartonsof10dozenseach.ShipmentfromChinesePorttoYokohamaatbuyer'soptionnotlaterthanSept.30,2003.TransshipmentIsprohibited,partialShipmentsareallowed.ThecreditIsvalidInShanghai,China.Specialconditions:Documentsmustbepresentedwithin15daysafterdateofIssuanceoftheBillsofLading,butInanyeventwithinthiscreditvalidity.WeherebyundertaketohonoralldraftsdrawnInaccordancewiththetermsofthiscredit.ItissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit(1993Revision),InternationalChamberofCommercePublicationNo.500.ForFuJiBankLtd.-sighed-2023/2/681国际贸易实务-第八章修改信用证如下：(1)金额有误，未考虑溢装后的金额。应改成：notexceedingUSD618,000.(2)汇票的付款期限不符，应为即期atsight.(3)提单条款中的运费条款有误，FreightCollect应改成FreightPrepaid.(4)保险条款中的加成率应为110%.(5)保险条款有误。应将ICC（InstituteCargoClause）改成CIC(ChinaInsuranceClause).(6)检验证书条款应删去或作修改。不应由开证申请人签发。(7)数量条款有误，应为“5000doz3%moreorlessatseller’soption”。(8)价格条款有误，漏掉了计量单位perdoz.(9)目的港有误，应将Yokohama改为Kobe/Osaka.(10)装运期有误，应将“notlaterthanSept.30,2003”改为“duringAug./Sept.2003intwoequalshipments.”。（11）包装条款有误，“每10打装纸箱”应改为“每件装1胶袋，半打装1纸盒，10打装1纸箱”。（12）议付日期有误，“取得提单后15天”应改为“装运后15天”。2023/2/682国际贸易实务-第八章（二）信用证修改的程序及提示1.申请修改

受益人先向申请人提出异议，由L/C申请人向开证行提交信用证修改申请书2.履行修证开证行审核同意后，向信用证通知行发出信用证修改书，修改一经发出就不能撤销3.通知修证通知行收到修改书后，验核修改书的表面真实性并将其转达给受益人。4.修证生效修改书的通知程序和信用证的通知程序大致相同。受益人同意接受后，则信用证项下修改正式生效。如受益人拒绝接受修改，将修改通知书退回通知行，并附表示拒绝接受修改的文件，则此项修改不能成立，视为无效。受益人对修改拒绝或接受的表态，也可推迟至交单时。2023/2/683国际贸易实务-第八章----修证注意事项

（1）不可撤销信用证未经开证行、保兑行及受益人同意，既不能修改也不能撤销．（2）开证行提出修改信用证，自发出修改之日起，开证行即须受该修改内容的约束，而且对已发出的修改不得撤销。直至受益人将接受修改的意见告知通知修改银行为止，原信用证的条款对受益人依然有效。受益人对修改拒绝或接受的表态，可推迟至交单时。（3）对同一修改通知，要么全面接受，部分接受或拒绝是无效的（4）如果信用证经另一银行保兑，保兑行可对修改内容扩展保兑，并自通知修改之时起受到其约束。也可以不扩展其保兑。2023/2/684国际贸易实务-第八章开证银行负第一性付款责任（银行信用，开证银行承担第一性的、独立的付款责任

）信用证是一项自足的文件（虽然根据买卖合同开立，但它是开证行与受益人之间的约定，是独立于有关契约之外的契约

）信用证业务是一种纯粹的单据业务（“严格符合的原则”即“单单一致，单证一致，单内一致”

）123§3

信用证六、信用证的特点

2023/2/685国际贸易实务-第八章？议一议§3

信用证1.中国某公司采用CIF价出口价值25000美元货物去新加坡，2006年10月31日美国花旗银行新加坡分行开来信用证。12月初，中方从有关方面获悉，开证申请人倒闭。此时货物已在装运港，你认为中方该如何处理？2.中方按CIF价出口某商品，合同规定按信用证方式付款。买方在约定时间内未开来信用证，但合同规定的装货期已到，本着“重合同、守信用”的原则，中方是否应按时发货?3.出口啤酒一批，采用信用证方式付款，卖方发运货物后备齐单据准备议付。买方认为啤酒这种货物的运输存储要求很高，必须货到检验之后，才能付款。你认为卖方该如何处理？2023/2/686国际贸易实务-第八章（一）根据付款依据凭证的不同分为：光票信用证(CleanCredit)和跟单信用证(DocumentaryCredit)

。主要使用跟单信用证。（二）根据开证行对信用证项下货款保证付款责任的性质分为：可撤销信用证(RevocableL／C)和不可撤销信用证(IrrevocableL／C)可撤销信用证是指开证行对所开信用证不必征得受益人的同意，也不必事先通知受益人，有权随时修改或取消的信用证。不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销的信用证。

《UCP600》规定：未规定，视为不可撤销信用证七、信用证的种类（三）按信用证有无另一家银行加以保证兑付分为：保兑信用证(ConfirmedL／C)和不保兑信用证(UnconfirmedL／C)保兑信用证是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务的信用证。开证行和保兑行对受益人都负第一性的付款责任，由于有两家银行的双重保证，所以对出口人的安全收汇比较有利。不保兑信用证是指未经除开证行以外的其他银行保兑的信用证，即一般的不可撤销信用证。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般使用这种不保兑的信用证。

《UCP600》规定：保兑行的责任与开证行一样2023/2/688国际贸易实务-第八章（四）根据信用证的付款时间不同分为：即期付款信用证(SightL／C)与远期付款信用证(UsanceL／C)

即期信用证是指开证银行或付款行在收到符合信用证要求的汇票／或单据，立即付款的信用证。其特点是出口人收汇迅速安全，有利于资金周转。如果在即期信用证中，加列电汇索偿条款(T/TReimbursementClause)，则表明开证行允许议付行用电报或电传通知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证规定相符，开证行或指定付款行应立即以电汇方式将款项拨交议付行。而远期信用证是指开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票或单据后，在规定的期限内履行付款义务的信用证。

2023/2/689国际贸易实务-第八章（五）根据受益人对信用证的权利可否转让分为：可转让信用证(TansferableL／C)和不可转让信用证(UntransferableL／C)

可转让信用证是指受益人有权将信用证的全部或部分金额转让给第三者，即第二受益人使用的信用证。可转让信用证必须在信用证中注明“可转让”字样。可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人，第二受益人不能再要求转让给第三受益人，但可再转让给第一受益人。不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人使用的信用证。《UCP600》规定：凡信用证中未注明“可转让”字样，均视为不可转让信用证

2023/2/690国际贸易实务-第八章（六）根据信用证付款方式的不同分为：即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证。1.即期付款信用证是指付款行收到与信用证条款相符的单据后立即履行付款义务的信用证。这种信用证一般不要求受益人开具汇票，而仅凭受益人提交的单据付款。2.延期付款信用证是指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收单后若干天付款的信用证。这种信用证不使用汇票，不作承兑，因此出口商不能利用贴现市场资金，只能自行垫款或向银行借款。其货价要比银行承兑信用证略高。有时也称之为迟期付款信用证或无承兑远期信用证。2023/2/691国际贸易实务-第八章3.承兑信用证是指当受益人向指定银行开具远期汇票并提示时，指定银行即行承兑，并于汇票到期日履行付款的信用证。承兑信用证一般使用于远期付款的交易，有时进口人在与出口人订立即期付款的合同后，在申请开立的信用证规定“远期汇票可即期付款，所有贴现和承兑费用由买方承担”，所以，我们称这种银行承兑信用证为“买方远期信用证”。这样，受益人能够即期十足收款，但要负一般承兑信用证汇票到期遭到拒付时被追索的风险；而开证人要到汇票到期再付款，他往往选择贴现率比较低的银行作为开证行。因此又称假远期L/C。4.议付信用证是指开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。又分为限制议付信用证和公开议付信用证两种。前者是指开证行指定某一银行办理议付业务的信用证；后者是指任何银行均可办理议付业务的信用证，因此，又称之为“自由议付信用证”。一般情况下，议付信用证到期地点应争取在出口国，以便于议付，经议付后，如因故不能向开证行索回款项时，议付行有权对受益人行使追索权。2023/2/692国际贸易实务-第八章（七）其他形式的信用证2.对开信用证(ReciprocalL／C)：两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。

----“三来一补”贸易中使用1.循环信用证(RevolvingL／C)是指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的金额为止的信用证。一般用于合同需要在较长时间内分批履行的情况下，进口人可以节省逐笔开证的手续和费用，减少押金；有利于资金周转；出口人可以减少逐批催证、审证、改证等手续。可分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。《UCP600》关于循环金额恢复的规定----自动、半自动、非自动2023/2/693国际贸易实务-第八章3.对背信用证（BacktoBackL／C)是指原证受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。----转口贸易4.预支信用证

(AnticipatoryL／C)是指开证行授权议付行或通知行预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息。预支信用证开证人付款在先，受益人交单在后，实际上是开证申请人对出口人的资金融通。

----红条款信用2023/2/694国际贸易实务-第八章

§3

信用证

八、《国际商会跟单信用证统一惯例》

信用证自19世纪末开始使用发展到今天，已经成为国际贸易中使用最为普遍的一种结算方式。但在处理单据时，各国银行往往从各自的利益出发，按照各自的习惯和规定办事，就信用证当事人的权利、责任，对单据的看法、对业务术语等，没有一个统一的解释和公认的准则，当事人之间的争议和纠纷经常发生。国际商会为了减少因解释不同而引起的争端，调和各有关当事人之间的矛盾，一直致力于国际贸易惯例的制订和统一的工作，早在1933年颁布了第一个跟单信用证的惯例，定名为《商业跟单信用证统一惯例》(UniformCustomsandPracticeforCommercialDocumentaryCredits)。其后，随着国际贸易的发展，国际商会先后于1951年、1962年、1974年、1983年对惯例做了修订，1983年的修订本为《跟单信用证统一惯例》(国际商会第400号出版物)。2023/2/695国际贸易实务-第八章

§3

信用证

由于通信工具的电子化、网络化和电脑的广泛使用，国际贸易、金融、保险、单据处理和结算工作也发生了许多变化。为此，国际商会从20世纪90年代初期就着手进一步修改第400号出版物，于1993年5月正式公布。该版本定名为《跟单信用证统一惯例》(1993年修订本，国际商会第500号出版物)，其英文全称是UniformCustomsandPraticeforDocumentaryCredits，1993revision，I．C．C．PublicationNo．500(简称“UCP500”)，已于1994年1月1日起开始使用。《跟单信用证统一惯例》(２００7年修订本，国际商会第６００号出版物)，其英文全称是UniformCustomsandPraticeforDocumentaryCredits，２００7revision，I．C．C．PublicationNo．６00(简称“UCP６00”)，于２００７年７月1日起开始使用。2023/2/696国际贸易实务-第八章

§3

信用证“UCP600”与“UCP500”增强了信用证作为银行信用的完整性和可靠性，并使之与银行的实际做法更趋一致，促进了结算业务的标准化与统一化使国际贸易和金融活动更加便利。应当指出《跟单信用证统一惯例》只是一项国际贸易惯例，不具有强制的法律效力，但是目前各国法院几乎都把《跟单信用证统一惯例》作为裁决跨国信用证纠纷的依据，而且，在实际业务中，许多信用证上都注明是根据国际商会《跟单信用证统一惯例》第600号出版物开立的。因此，它无疑又是一项具有国际性、权威性的惯例。2023/2/697国际贸易实务-第八章§4银行保证书和国际保理银行保证书1国际保理22023/2/698国际贸易实务-第八章

(一)含义：银行保证书，又称银行保函，是银行向受益人开立的保证文件。即由银行作为担保人，以第三者的身份保证被保证人如未向受益人履行某项义务时，由担保银行承担保证书所规定的付款责任。申请人违约时采用；委托人负有首要责任，保证人负有从属性责任。

(二)银行保证书的基本内容

--基本栏目、责任条款、保证金额、有效期、索偿方式等内容。 一、银行保证书(Banker’sLetterofGuarantee—L／G)2023/2/699国际贸易实务-第八章(三)银行保证书的种类

1.投标保证书

2.履约保证书（进口保证书、出口保证书）

3.还款保证书2023/2/6100国际贸易实务-第八章(四)银行保证书与跟单信用证的区别

1．付款责任不同：信用证开证行付第一性付款责任；而保函的保证行可能付第一性也可能付第二性付款责任。在信用证方式下，只要受益人提交单据符合信用证的规定，开证银行负首要付款责任；而在使用保证书方式下，只有在委托人不付款时，保证人才负责办理付款，如果委托人已付款，则保证人的责任得以解除。

2．付款范围不同：信用证一般使用于国际货物买卖中，当受益人提交单据符合信用证条款，银行便付款；而保函用途广泛，其付款仅凭受益人的声明书。即信用证用于履约，而保证书则用于违约。

3．付款依据不同：信用证只凭符合信用证条款规定的单据，而与凭此开立的合同无关；而采用保函时，既可以是与合同有关的价款，也可能是某种赔款或退款。2023/2/6101国际贸易实务-第八章（五）银行保证书的当事人1.委托人：申请人2.保证人：担保人3.受益人：债权人2023/2/6102国际贸易实务-第八章

§4银行保证书和国际保理

二、国际保理（一）保付代理（InternationalFactoring）流行欧美等国。适用于O/A、D/A（180天以内融资服务），由保理商（Factor）向出口商提供的一种集结算、融资、风险保障于一体的综合性贸易支付方式。包括对买方资信调查、百分之百的风险担保、催收应收账款、财务管理以及融通资金的综合性金融服务。（二）国际保理业务的的当事人

1.出口人：供应商

2.进口人：债务人

3.出口保理商

4.进口保理商2023/2/6103国际贸易实务-第八章（三）国际保理商联合会1968年成立的FCI，1993年2月中行加入。目前，我国出口企业可通过3种方式从中国银行获得资金融通