第一章会计电算化概述

会计电算化会计从业资格培训主讲：李莹广东财政厅：2015会计从业资格考试及领证工作的通知一、考试政策(一)考试大纲省属会计从业资格考试大纲为财政部《会计从业资格考试大纲(修订)》(财办会〔2014〕13号)。考试将采用财政部统一组织建设的无纸化考试题库。(二)考试科目省属会计从业资格考试科目为：《财经法规与会计职业道德》、《会计基础》和《会计电算化》三科。考生应当在报考时一次性填报全部考试科目。(三)考试模式及时长会计从业资格考试实行无纸化考试模式。每科考试时长均为60分钟，三科连考合计180分钟，中途不设置休息时间。(四)考试科目题型1.《财经法规与会计职业道德》：单项选择题、多项选择题、判断题、案例分析题。2.《会计基础》：单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题。3.《会计电算化》:由理论题和实务题两部分组成，先做理论题再做实务题，两部分得分合计为最后成绩。理论题有单项选择题、多项选择题、判断题;实务题是财务软件实务操作。(五)考试收费根据省物价局粤价函〔2010〕131号文的规定，考试费每科65元，三科合计195元。缴费方式为“网上支付”。需要报销凭证的考生，请携带身份证原件到省财政厅会计服务大厅领取。(六)成绩合格标准每门科目总分100分，合格标准为60分。同一考生所有报考科目的考试成绩一次性全部合格的，视为通过考试。单科考试成绩不滚动计算，不作为历史成绩。二、报考及领证办法(一)报考条件1.遵守会计和其他财经法律、法规;2.具备良好的道德品质;3.具备会计专业基础知识和技能;4.符合广东省财政厅2013年第32号公告规定的中央和省属在穗单位在职人员(单位须在省属备案);5.因有《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违法情形，被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年以内不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书;6.因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。(二)报名网址和时间报名网址为“广东省会计信息服务平台”网站(89:8080/gdkjcms/)，网上报名系统逢工作日开通。如遇特殊情况发生变更将另行公告。(三)报名、考试和领证流程1.阅读《报名须知》。考生在报名前登陆网站阅读《报名须知》，确定本人是否符合报考条件。2.填写报名信息。符合条件的考生承诺所填信息的真实性后在网上填写报名信息。3.缴费和选位。系统自动审查考生的报名信息，通过审查的考生可按提示进行缴费和选位，并打印准考证。4.参加考试。考生必须携带个人有效身份证件原件及准考证参加考试。考生进场前须经过现场拍照、身份证读卡等验证环节，以确定考生身份。5.确认成绩。考生考完后当场显示成绩，成绩合格的考生须与现场监考人员双方签名确认成绩及个人信息后方可离场。6.考试结果公布。成绩合格的考生可于当期考试结束20个工作日后登陆网站查看考试结果公告。在网上填写并打印《广东省会计从业资格人员基础信息表》，交由所在单位人事管理部门审核盖章(公章名称须与报名信息的单位名称一致)。7.证书领取。考生可在考试结果公布后6个月内，凭《广东省会计从业资格人员基础信息表》、考生个人身份证原件及复印件1份到会计服务大厅领取会计从业资格证书。委托代理人领取的，还须提供代理人身份证原件及复印件1份。三、注意事项考生须如实填写个人报名信息，保证个人信息的真实性。如发现考生所填信息与实际不符的，省财政厅会计服务大厅将按有关规定取消其考试资格、考试成绩，记入诚信档案或吊销从业资格证书;如发现有违法行为的，将依法追究相应法律责任。四、联系信息(一)办公地址：广州市越秀区仓边路26号三楼，广东省财政厅会计服务大厅。(二)办公时间：星期一至星期四上午9:00至11：45，下午14:00至17:00;星期五上午9:00至11：45，中午12：00至14：00(志愿服务时间)，下午不对外服务。周六日及公休假等节假日不办公。(三)咨询热线传真号码9考试形式：上机考试理论答题：单选题、多选题、判断题实务题：财务软件的操作题库随机抽取考题（有些题目会较偏）实务题共6题，每题10分，共60分。理论题40分，有会些超纲题。第一章会计电算化概述会计电算化的概念及其特征一、会计电算化的相关概念P1（一）会计电算化1981年正式提出“会计电算化”概念。1981年8月，在长春，中国人民大学和第一汽车制造厂联合召开“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”，并正式提出会计电算化概念会计电算化的概念有狭义和广义之分狭义：以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。广义：指与实现会计工作计算机化有关的所有内容（P2）会计电算化的发展阶段（1）会计核算电算化（2）会计管理电算化（3）会计决策电算化会计电算化的作用(二)会计信息化概念：P1-P2也叫会计管理信息化，简称会计信息化（于1994年提出这一概念）。是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃。计算机网络和现代通信为主的信息技术的广泛应用推动建立了计算机技术和会计高度融合的、开放的现代会计信息系统。会计信息已经成为一种重要的管理信息资源，为企业经营管理决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。1.会计电算化解决的仅仅是会计核算问题，财务信息与业务信息无法集成共享，其目标仅仅是替代手工做账。而会计信息化下财务业务信息一体化、实时化，其目标是为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。

2.会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。会计电算化与会计信息化的关系：(三)会计软件会计软件是指专门用于会计核算、财务管理、完成会计工作的计算机应用软件，其作用有助于会计核算的规范化，有助于带动财务管理乃至企业管理的规范化，从而提升企业的管理水平，提高企业的效益。另一方面，会计软件可以提高会计核算的工作效率，降低会计人员在帐务处理方面的工作强度，改变“重核算轻管理”的局面。减少工作差错，便于帐务查询，等等。会计软件属于应用软件。3、会计软件的功能（1）为会计核算、财务管理直接提供数据输入输入形式：键盘手工输入、软盘输入、网络传输等数据输入要求：符合国家统一会计制度规定（2）生成凭证、帐簿等会计资料根据输入的数据可自动生成凭证；根据审核后的凭证登记帐簿；自动对帐、生成银行存款余额调节表；期末结帐；自动编制会计报表等（3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用会计软件的功能模块

（一）功能描述

1.会计核算（7个）：

（1）成本管理模块：主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。

（2）存货核算模块：核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用。

2.财务管理（4个）：财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。

（1）财务分析模块：生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息

（2）预算管理模块：确立各责任中心，根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析

（3）项目管理模块：

对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。

（4）其他管理模块：

一般包括领导查询模块、决策支持模块等。（四）会计信息系统1、会计信息系统的概念利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理系统的一个重要子系统。2、会计信息系统的分类（1）根据信息技术的影响程度可划分为手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统和现代会计信息系统（2）根据其功能和管理层次的高低，可分为会计核算系统、会计管理系统和会计决策系统（五）ERP和ERP系统1、ERP系统的概念“企业资源计划”的英文简称，指利用信息技术，对企业所资源（物流、人流、财流与信息流）进行一体化管理（四流一体化），核心思想是供应链管理，目的是提高企业配置和使用资源的效率。需要注意：会计信息系统（包括财务会计系统与管理会计系统）是ERP的一个子系统。从软件方面来讲，会计核算软件不是ERP系统，但它是ERP系统中会计信息系统（财务会计系统）的重要组成部分！2、ERP系统的基本功能（1）物料管理（2）生产规划系统（3）财务会计系统（4）销售、分销系统（5）企业情报管理系统（六）XBRL

可扩展商业报告语言，专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言。企业应用XBRL的主要优势有：（P3）1、提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息；2、数据采集成本、提高数据流转及交换效率；3、帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；4、使财务数据具有更广泛的可比性5、增加资料在未来的可读性与可维护性6、适应变化的会计准则制度的要求看书P4-6

（六）XBRL

1.XBRL是可扩展商业报告语言2.XBRL的作用：将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。

3.XBRL的优势：

①提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息；

②降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率；

③帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；

④使财务数据具有更广泛的可比性；

⑤增加资料在未来的可读性与可维护性；

⑥适应变化的会计准则制度的要求。我国XBRL发展历程：二、会计电算化的特征★

一、人机结合

1.人：初始化、填制凭证、审核、发出指令

2.计算机：试算平衡、转账、记账、结账、报表等.【注意】并非所有工作全部交给计算机完成，人仍然是主体。

三、数据处理及时准确1.自动化：试算平衡、转账、记账、结账、报表等

2.集中化：通过网络，财务业务一体化、信息化二、会计核算自动化、集中化1.在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作；

2.能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误。

（四）内部控制的多样性1.手工：人工控制（账证相符、账账相符、账表相符）2.电算化：人机结合控制（重点控制数据的输入、处理和控制）企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式第二节一、会计软件的配备方式内容讲解会计电算化的特征会计软件的配备方式购买通用会计软件自行开发企业与外部单位联合开发委托外部单位开发优点（1）具有针对性和适用性（2）能够快速解决问题，保证系统使用的流畅性缺点（1）系统开发要求高、周期长、成本高（2）需要大量的计算机专业人才掌握会计电算化特征内容讲解（2）自行开发优点（1）软件的针对性较强，降低使用难度（2）对企业自身技术力量的要求不高缺点（1）委托开发费用较高（2）需要花大量的时间了解业务流程和客户需求，会延长开发时间（3）开发系统的实用性差（4）外部单位的服务与维护承诺不易做好掌握会计电算化特征内容讲解（3）委托外部单位开发优点（1）开发工作既考虑了企业的自身需求，有利用了外部单位的软件开发力量，开发的系统质量较高。（2）企业内部人员参与开发，对系统的结构和流程较熟悉，有利于日后进行系统维护和升级。掌握会计电算化特征内容讲解（4）企业与外部单位联合开发缺点（1）软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长。（2）企业支付给外单位的开发费用相对较高。【考点：企业会计信息化工作规范】★☆

1.客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。

2.记忆“应当”“鼓励”、“不得”、“可以”等字眼，注意判断题的识别。应当不得鼓励可以1.软件界面中文文字2.不可逆的记账功能3.国家统一标准的数据接口4.用户操作日志5.提供专门教程和相关资料1.违背会计准则制度的功能设计2.已记账凭证的删除和插入功能，以及日期、金额、科目和操作人的修改功能1.集成XBRL功能2.采用呼叫中心、在线客服等方式提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持互动练习【单选题】1、下列各项中，属于通用会计软件的缺点主要是（

）。A.成本高

B.见效慢

C.维护没有保障

D.软件针对性不强【答案】D小测试掌握会计电算化特征互动练习【单选题】2、关于通用会计软件，不属于软件公司提供服务的是（

）。A.账务处理

B.软件的维护

C.软件的升级

D.人员培训【答案】A小测试会计电算化的特征互动练习【多选题】1、下列各项中，属于企业配备会计软件的方式的有（

）。A.购买

B.定制开发

C.购买与开发相结合

D.自行开发【答案】ABCD小测试会计电算化的特征互动练习【多选题】2、下列各项中，属于自行开发软件优点的有（

）。A.需要大量的计算机专业人才

B.针对性较强

C.适用性较强

D.企业能够快速解决问题【答案】BCD小测试会计电算化的特征互动练习【多选题】

3、下列各项中，属于委托外部单位开发软件的缺点的有（

）。A.委托开发费用较高

B.针对性较强

C.会延长开发时间

D.开发系统的实用性差【答案】ACD小测试会计电算化的特征互动练习【判断题】1、自行开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。（）【答案】×2、委托外部单位开发是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。（）【答案】×小测试会计电算化的特征互动练习【判断题】3、自行开发的缺点主要包括系统开发要求高、周期长、成本高，需要大量的计算机专业人才。【答案】√4、委托外部单位开发软件的缺点之一是软件的针对性不强。（）【答案】×小测试会计电算化的特征选择会计核算软件应注意的问题所选软件的技术指标是否能满足需要（1）硬件环境（2）软件环境（3）数据的安全性和可靠性软件功能是否充分满足和保证企事业单位的特殊需求（1）会计软件的行业特点（2）企事业单位会计核算软件的特殊性（3）适应会计工作发展的需要售后服务的质量是否有同类企业成功地运用了该种软件会计软件的功能描述会计软件各模块的功能描述账务处理模块固定资产管理模块工资管理模块应收、应付模块等会计软件各模块的数据传递存货核算模块生成单据传递应付管理模块完成的单据传递固定资产模块生成的单据传递工资管理模块生成的单据传递等思维导图完整的会计软件的功能模块包括账务处理模块，固定资产管理模块，工资管理模块，应收、应付管理模块，成本管理模块，报表管理模块，存货核算模块，财务分析模块，预算管理模块，项目管理模块，其他管理模块。一、会计软件各模块的功能描述内容讲解会计电算化的功能模块内容讲解二、会计软件各模块的数据传递会计电算化的功能模块会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体，为实现相应功能，相关模块之间相互依赖，互通数据。

存货核算模块生成的存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁损、存货销售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记存货账簿。会计电算化的功能模块内容讲解应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款、退票处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿。

应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿。会计电算化的功能模块内容讲解工资管理模块进行工资核算，生成分配工资费用和应交个人所得税等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记应付职工薪酬及相关成本费用账簿。

成本核算业务处理中，从账务处理模块中直接取得间接费用和其他费用的数据，成本管理模块的成本核算完成后，要将结转制造费用、结转辅助生产成本、结转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块。

固定资产模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记相关的资产账簿。会计电算化的功能模块内容讲解

预算管理模块编制的预算经审核批准后，生成各种预算申请单，在传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产模块、工资管理模块，进行责任控制。

报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析；预算管理模块需要获得责任中心的相关业务数据；项目管理模块的所有业务均可以根据实际情况传递到账务处理模块，并生成相应的会计分录。互动练习【单选题】1、下列各项中，属于报表管理模块可以生成的报表是（

）。A.资产负债表

B.采购明细表

C.往来明细表

D.产品成本明细表【答案】A小测试会计电算化的功能模块互动练习【单选题】2、下列各项中，不属于成本管理模块功能的是（）P10。A.成本核算

B.成本监督

C.成本预测

D.成本分析【答案】B小测试会计电算化的功能模块手工会计（HAIS）与电算化（CAIS）的关系联系：1、系统目标一致2、采用的基本会计理论和方法一致3、都要遵守会计和财务制度4、系统的基本功能相同5、都要保存会计档案6、编制会计报表的要求相同区别：会计核算工具不同会计信息载体不同记账规则不完全相同账务处理流程类型存在差别内部控制方式不同第三节企业会计信息化工作规范

2013年12月6日，财政部印发《企业会计信息化工作规范》。2014年1月6日前已经使用购买的会计软件可以有三年过渡期，2017年1月6日起，所有软件都应当满足该工作规范的要求。一、会计软件和服务的规