中、美国养老保险制度对比分析

美国养老保险制度醉心作品主要内容美国养老保险体系12345美国养老保险范围美国养老保险基金的筹集退休养老金的计发6美国养老保险制度的不足及改善中美养老保险制度的比较及对我国的启示一、养老保险体系

美国的养老保险制度始建于本世纪30年代。1935年美国国会通过了《社会保障法》这个法案被称为美国历史上最大和最重要的法案之一。经过半个多世纪的发展完善，美国已建立起一套较为完备的社会保障体系，目前美国的社会保障由社会保险、社会福利、社会救济3部分组成，其中《老年退休、遗属、残废和老年健康保险》则是美国社会保障体系中开支最大的一个项目.经过长期发展，现行的养老保障体系由三大支柱组成，俗称“三脚凳”(一)第一支柱:社会养老保险制度

社会养老保险制度，包括老年养老金、遗属养老金和伤残养老金三部分。该制度具有全国性、强制性。该制度资金来源于联邦收入税、社会保障收入本身的课税、美国财政部的一般资金、社会保障资金的投资收益等，账户由联邦政府统一管理，实行现收现付制。

(二)第二支柱:：雇主养老金计划由公司或企业的雇主发起和建立起的单一雇主养老金计划，也有工会组织为小企业的职员发起和建立的多雇主养老金计划。企业定期向该计划交纳资金，职工退休后每月可按其账户的积累额或企业事先规定的支付额领取养老金。

(三)第三支柱:个人养老保险

由个人自行管理个人退休账户。这是一种由联邦政府通过提供税收优惠而发起、个人自愿参与的补充养老金计划。二、养老保险范围工业和商业企业的工薪劳动者

起先只限于工业和商业企业的工薪劳动者

农业工人、小商贩和个体经营者随后逐步扩大到农业工人、小商贩和个体经营者

联邦政府公务员

1984年起为使原来分散管理的各项退休养老制度规范化，把联邦政府公务员的退休制度也纳入全国统一的社会养老保险范围

三、养老保险基金的筹集

1、采取保险费形式。从1937年起开始在全国统一办法征收保险费，由雇主和雇员按雇员工资的一定百分比向财政部国内工资局缴纳，国家不给补贴。保险费由企业在每月放工资时代扣代缴，具有强制性。财政部国内工资局集中收缴后，将收缴的款项转入社会保障信托基金，并逐月向养老保险的管理机构——社会保障署报告。2、缴费比例随时调整。养老保险费的费率是根据对人口老龄化的预测和养老退休费支出需要，、按照“财务自理”、“收支平衡”的原则不断进行调整，由社会保险署提出计划，报国会批准后执行。3、缴费基数规定上限。

为体现社会保险的公平原则，限制退休后的过高收入，美国缴纳社会保险费的基数有个上限。工资收入超过上限的部分不缴纳保险费，也不作为养老金的计发发基数。随着物价和工资水平的提高，这个上限也是不断调整的。四、退休养老金的计发

养老保险办法规定，劳动者凡年满法定退休年龄65岁，并在工作期间缴满十年养老保险费的，退休后可按月领取养老金。养老金的计发办法

1、基数指数化。工龄长、工资高基数较大，反之，基数小。2、养老金水平分段计算3、养老金水平随物价逐年调整。4、对提前或推迟退休的规定。五、美国养老保险制度的不足及改善方法1.对经济波动较为敏感2.易受大企业财务风险拖累3.企业养老金自我投资使风险倍增4.投资风险转嫁给员工5.政府作用不明晰（一）不足1.对经济波动较为敏感美国企业养老保险大多采取积累制,养老基金几乎都参与金融市场运作。近年受美国经济不景气和股市缩水的影响较大,9.11事件后,股市下跌,主要投资于股票的养老资产损失严重,无异于雪上加霜。2005年11月中旬,养老金担保公司发布财务报告,在截至9月30日的2005财政年度,该机构已亏空228亿美元。2.易受大企业财务风险拖累纽约州养老基金是美国第二大养老基金———由于拥有大量电信巨头世通公司股票,而世通公司于2002年6月爆出假账丑闻后,公司股价一路狂泻,为此损失了3亿美元。一旦这些公司进入破产保护程序,就会把养老金支付责任丢给半官方性质的养老金担保公司,实质上将支付责任转嫁给了政府。3.企业养老金自我投资使风险倍增企业养老金基金大量投资于本公司股票,风险倍增。2001年底,安然公司破产,给大量投资于安然股票的本公司员工造成巨大损失。因为他们既因失业丧失了薪酬,又因股票崩盘痛失退休金,而此种祸不单行的惨痛事件屡有发生、并不鲜见。4.投资风险转嫁给员工参加企业养老保险的员工虽然享有较多选择权,但同时也承担了大量的投资风险。如果员工因投资选择遭受损失,企业可以轻易将损失的主要责任推卸给员工本人。5.政府作用不明晰由于养老保障问题并非简单的经济问题,实质上是影响深远的社会问题和政治问题,攸关社会经济发展全局,因此,当一些大型企业由于财务危机引发养老金支付危机时,政府就必须承担起责任来。除此之外,还有公平难以保障、退休收入差距扩大等缺点。（二）现状及改善方法1.人口老龄化与高龄化双轨并行，导致公、私营机构要支付的养老费用飞速升高

。2.持续不断的世界金融危机，导致美国缩减财政预算，企业相继降低养老费用的支出，社会养老保险制度出现“裂痕”，并直接导致美国的社区养老服务不断萎缩。现状3.养老模式存在社会养老功能发达而家庭养老功能弱化的现象，这又无形中加深了美国社会养老保险制度的裂痕。

改善方法1.转向瑞典学习，借鉴瑞典政府颁布的《未来老人政策》。2.延长退休年龄、奖励延迟退休者。3.建立银发人才中心等鼓励老年人继续工作或创业的措施。4.推行“家庭扶助制度”以照料高龄或体弱老人。六、中美养老保险制度的比较及对我国的启示（一）中美养老保险制度的比较对我国的启示(一)建立覆盖全国的统一的养老保险制度

明显的城乡二元结构是我国的基本国情，人为分割农村和城镇居民，并使两方面在养老保险待遇方面存在着天壤之别，进一步加剧了这种二元结构，显然也违背了公平原则。随着社会的不断发展进步，建立一个覆盖全国城乡居民在内的统一的养老保险制度，不仅有利于公平，缩小贫富差距，也有利于维护社会的和谐稳定与促进效率。(二)坚持公平优先、兼顾效率的原则

美国的养老保险制度是一种符合本国现实的制度，但并不是完美的制度，其缺陷表现在政府的主体地位并不突出。对我国来说，在借鉴美国的发展经验时，既应学习美国重视市场作用和社会功能的合理做法，又要避免政府在养老保险制度中作用不突出的问题，在养老保险制度建设中充分发挥政府的服务功能以及社会的协调作用，保证公平优先。同时，政府也要积极推进养老保险基金进入市场，拓宽市场的渠道，利用市场的调节机制，以促进效率