第六章财政补贴支出

财政补贴支出陈超阳

【主要内容】财政补贴的性质、必要性和特征财政补贴的分类、主要内容我国财政补贴的困境与改革专题：WTO与财政补贴退出财政补贴是一种什么性质的支出？政府为什么要提供补贴？是政府必须承担的责任吗？补贴有哪些分类？补贴对经济有什么影响？有何积极作用和消极作用？我国目前的财政补贴存在哪些问题？如何加以规范？福利同其他目标的表达一样，蕴含着腐败的种子。开始，你可能会接受施舍，因为你确实需要它。但是如果你一旦能够自食其力，哪怕是勉强的自食其力，你还不停止接受施舍，那么你就会失去灵魂。

----kenan,1982广东拨款3633万元补贴贫困大学生应对物价上涨

为帮助大中专院校学生缓解物价上涨带来的生活压力，稳定学生食堂饭菜价格，广东省政府决定安排３６３３万元，用于发放省属大中专院校家庭经济困难学生补贴。其中家庭经济困难学生临时生活补贴２２０９．８１万元，学生食堂补贴１４２３．４５万元。补贴覆盖省属公办、民办大中专院校和部属院校（不包括独立学院）。补贴期限为２０１１年３月至２０１１年６月共４个月。对省属院校家庭经济困难学生的补贴，按在校生人数的２０％确定贫困面，补贴标准为每生每月２０元。对部属院校家庭经济困难学生的补贴，按每生每月１０元的标准加以补贴。此外，对学生食堂给予补助，按在校生人数每生１０元的标准，对学校学生食堂给予一次性补助。（2011年04月28日）

见习实习补贴第四十条见习单位应当每月向见习人员提供不低于当地最低工资标准百分之八十的生活补贴。

见习单位支付生活补贴后，见习单位所在地人民政府应当落实省人民政府的有关规定，对见习单位给予补贴，补贴的具体数额由地级以上市人民政府根据本地实际情况予以确定。

第四十八条各级人民政府应当按照国家和省的有关规定，结合实习、见习状况和实习、见习工作目标，在本级财政预算中安排资金，用于实习和见习的指导、培训和补贴等。第四十九条各级人民政府应当创造条件，为建立实习基地、合作建设实验室或者生产车间等校企合作项目提供资助。

第五十条除本条例第四十条规定的补贴之外，有条件的地方人民政府可以给予见习基地一定的补贴。——《广东省高等学校学生实习与毕业生就业见习条例》

（2010年1月22日广东省第十一届人民代表大会常务委员会第十六次会议通过2010年3月1日起施行）创业补贴一、用人单位招用工补贴二、自主创业补贴（一）一次性创业扶持补贴

1．补贴对象：毕业2年内自主创业在本市领取营业执照并开展经营的高校毕业生。

2．补贴标准：给予一次性创业扶持补贴5000元。（二）社会保险补贴

1．补贴对象：毕业2年内自主创业在本市领取营业执照并开展经营的高校毕业生。

2．按本市现行社会保险缴费基数下限和缴费比例给予3年的养老、失业、工伤、医疗和生育社会保险补贴（个人缴费部分由个人承担）。（三）创业企业招用工补贴（四）一次性创业带动就业扶持补贴（五）场地租用补贴（六）创业培训补贴三、岗位补贴四、灵活就业补贴五、公益性岗位就业补贴六、就业见习补贴七、职业技能培训及鉴定补贴八、临时生活补贴九、人事代理服务补贴十、职业介绍补贴——《广州市促进高校毕业生就业补贴标准》本通知从签发之日（2012年）起执行，有效期至2016年12月15日。

《通知》规定，高校毕业生见习期间，市财政和见习单位按5︰5的比例，以不低于当地最低工资标准的80%，给予最长不超过6个月的见习生活补贴。如1名2012年当年毕业的广州市属高校毕业生，其见习生活补贴按照今年广州市最低工资标准1300元的80%，每月按22个工作日计算。由市财政承担其中50%，即每天23.6元，每月519.2元。高校毕业生见习生活补贴可从就业专项资金中列支。广州大学生村官津贴一年5000元为鼓励高校毕业生到基层就业，对当年度毕业到广州市农村从事“三支一扶”（支教、支农、支医和扶贫）的高校毕业生，广州市财政将给予每人每月生活补贴800元，每人岗前培训补贴250元；接收“三支一扶”高校毕业生的区（县级市）财政给予每人每月生活补贴800元，镇（街）也要适当给予生活补贴。对大学生村官，市财政给予一次性安置费2000元，每年工作生活津贴5000元，其薪酬标准比照本地镇（街）从高校毕业生中新录用公务员试用期满后工作收入水平确定。1、财政补贴的性质

财政补贴：国家为了某种特定需要，而向企业或居民个人提供的无偿补助。一、财政补贴的性质、必要性和特征财政补贴的性质：财政支出中转移支付的一种，国家把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者；政府单方面、无偿的资金支付；不需相应取得商品和劳务。一种影响相对价格结构，从而改变资源配置结构、供给结构、需求结构的政府无偿支出。财政补贴支出与社会保障支出的比较：

联系

：从政府角度看：支付是无偿转移从领取补助者看：意味实际收入增加

区别

：从资源配置看：财政补贴的影响更直接，财政补贴影响商品相对价格，更具直接性；从收入分配看，社会保障支出功能更加强

2、财政补贴的必要性、特征必要性：外部效用内部化的需要

通过补贴，降低产品成本或提高消费者需求，消除少生产或少消费产品所造成的效率损失；生产者亏损补贴的需要自然垄断产品采用边际成本定价，低价亏损，需政府补贴；

维护市场价格及整个国民经济稳定的需要稳定社会的需要

改革时期企业亏损和通货膨胀，需政府补贴

财政补贴的特征：很强的政策性调节经济的杠杆，协调社会关系、保障社会秩序、政治局面安定的手段，实现政策目标的策略；一定的灵活性形势变化、政策需要，及时修正、调整；明显的时效性

依据一定时期的国家政治、经济、社会政策需要制定，同生同亡。针对H7N9禽流感疫情对家禽业的影响，近期，江苏省国税局下发通知，要求各级国税机关发挥落实有关家禽业饲养、销售等税收优惠政策，扶持、维护家禽业稳定发展。

对于从事禽蛋批发、零售符合相关条件的，按规定免征增值税。对一些禽蛋加工企业的饲养、禽蛋类初加工的项目所得，免征企业所得税。对家禽业从地方政府取得的财政补贴，按规定作为不征税收入的，将不予征收企业所得税。在应对禽流感疫情过程中，很多养殖户扑杀家禽造成很大损失，江苏省国税局要求，对家禽业由于禽类扑杀所造成的损失，可以按规定税前列支。江苏家禽业所获财政补贴不征企业所得税3、财政补贴的主要形式①货币补贴△显性货币补贴（明补）

政府给予消费者一笔货币补贴，效果是增加了消费者收入。

y面包

BAA、BB：预算线

A

OABx牛奶

明补使预算线提高预算线：在既定价格水平下，消费者用给定的收入可能购买的各种商品组合点的轨迹。有时称预算约束(budgetconstraint)或者消费可能线、价格线。

y面包

AAB、AC：预算线

OBCx

牛奶

暗补降低受补贴商品的价格△隐性货币补贴（暗补）

政府给予生产者以一定的补贴，并配以一定的强制措施，强制以较低价格出售产品，从而使消费者受益。思考：明补与暗补哪个更好？

明补变暗补：群众看病得实惠

y面包

Mi2i3i1i2、i3:无差异曲线i1

A

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预算线

OBNCx牛奶

同样补贴金额下的明补和暗补△使用票证的暗补因产品短缺，对购买数额进行限制的补贴。②实物补贴

国家用实物支付给受益者的补贴

阿克苏地区发放10万张“肉食补贴券2013.10.9从10月9日起，新疆阿克苏地区各级民政部门开始向城镇低保人员和优抚对象发放10万张“肉食补贴券”，确保困难群众在古尔邦节期间能够买上便宜肉、吃上放心肉。

10月8日，记者从阿克苏地区民政局了解到，此次“肉食补贴券”的发放只限定为城镇低保人员和优抚对象，凡持“肉食补贴券”人员，在阿克苏市塔北路金桥超市、新华路金桥超市、世纪广场金桥超市、凤凰广场金桥超市以及凤凰广场、英阿瓦提路朝阳街菜市场、解放路红英超市前共7个直销店，在库车县乌恰镇、五一路、长福宫和老城设立4个直销点，购买储备牛羊肉可享受每人10元的补助。对阿克苏市和库车县以外的其他县（市），在当地政府设立统一规范的投放点，凭“肉食补贴券”进行购买（城镇低保和优抚对象每人一张，每券只使用一次），享受同样的补助优惠。阿克苏地区民政局低逼有关人员介绍，所有“肉食补贴券”的发放将于10月14日前结束，随着“肉食补贴券”的发放，凡持由民政部门发放的“肉食补贴券”的城镇低保人员和优抚对象在购买时，每张肉食补贴券可购买2公斤羊肉，享受补贴10元的优惠，全地区共计有10万困难群众将从中受益。为保障牛羊肉市场供应，稳定牛羊肉市场价格，按照自治区党委、自治区人民政府的安排，古尔邦节期间，地区将投放300吨储备活体羊肉，保障低收入群体在节日期间买上便宜放心肉。此次投放时间从10月10日开始至14日截止。通知家长：您好！根据区教育局会议精神，2013—2014学年教育券补贴工作即将开始，请您于9月26日18:00前将所有需要提供的资料交给班主任。二、财政补贴的分类、主要内容1、财政补贴分类①从政府的财政统计角度分：物价补贴（政策性补贴）；企业亏损补贴；专项补贴；财政贴息；税收支出。中央财经大学财政学院我国的财政补贴

年份物价补贴（亿元）

物价补贴同比增长（%）

企业亏损补贴（亿元）企业亏损补贴同比增长（%）

补贴合计（亿元）

合计占财政总支出的比重（%）197811.111.11.01980117.7956.64117.79.61985261.8122.40507.0768.830.61990380.845.46578.914.17959.726.21995364.9-4.18327.8-43.38692.79.71997552.021.60368.49.21920.49.61998712.129.02333.5-9.501045.69.41999697.6-2.03290.0-13.03987.67.320001042.349.40278.8-3.881321.18.22001741.5-28.86300.07.631041.65.42002645.1-13.01259.6-13.47904.74.22003617.28-4.31226.38-12.80843.663.42004795.8028.92217.93-3.731013.733.62005998.4725.47193.26-11.321191.733.520061387.5238.96180.22-6.751567.743.9②从补贴同社会经济运行过程关系角度分：生产环节补贴；流通环节补贴；消费环节补贴。③从政府是否明确安排支出角度分：明补；暗补。④从补贴资金的接受主体角度分：企业补贴居民补贴⑤从补贴对经济活动的影响角度分：对生产补贴对消费补贴⑥从补贴是否与具体的购买活动相联系角度分：实物补贴现金补贴2、财政补贴的主要内容①价格补贴国家为了稳定市场物价、安定人民生活、发展生产和实现其他政策目标，对某些商品实行购销价格倒挂或持平的价格政策，同时由财政对从事商品生产、供销的企业由此产生的价差损失和亏损给予的补贴。主要包括农副产品、农业生产资料、日用工业品、工矿产品价格补贴。②企业亏损补贴国家在企业因国家某项经济政策影响而造成政策性亏损时，为了维持企业生存给予的补贴。关于2013年7-9月杭州市区低收入群体临时价格补贴标准的函财政究竟该补贴什么样的企业？2012年度，十大巨亏企业合计亏损金额高达497.24亿元，全部为央企或地方国企。据中国远洋年报，其2012年实现营业收入720亿元，净利润为-95.6亿元。2011年度，中国远洋已经亏掉了104.5亿元，远洋蝉联亏损王。另两大央企中国铝业、中国中冶“败家”也不逊色。中国铝业2012年亏掉82.3亿元；中国中冶亏损额度69.5亿元。截至4月26日，十大亏损企业变成清一色的国企，包括五家钢铁企业，其中的*ST鞍钢去年亏损41.57亿元，由于2011年已亏21.46亿元，股票今年同样戴帽；鞍钢同门兄弟马钢股份、山东钢铁、安阳钢铁、华菱钢铁亏损额分别为38.63亿元、38.36亿元、34.98亿元、32.54亿元。截至4月中旬，在已发布2012年年报的公司中，获得政府补贴的公司占九成，累计额度约570亿元，多家公司获补贴超过10亿元。其中，重庆钢铁以获得20.02亿元的额度暂居2012年度“进补王”宝座。“没有必要再给国企补贴了”，著名经济学家林毅夫在博鳌亚洲论坛上的此番言论引来一片喝彩。翻看上市公司公告，有关公司获得政府财政补贴的公告内容比比皆是，这其中具有国资背景的上市公司更是占尽很大比例。企业，尤其是国企吃财政补贴似已变为“家常便饭”。区别（与价格补贴）：关联物不同与市场零售商品有关；与工业生产资料有关。受益人不同

直接受益人主要为城乡居民；主要为相关企业。补贴环节不同。补贴在流通环节，一般向商业企业提供；在生产环节，一般向生产企业提供。补贴目的不同。弥补购销价格倒挂给企业造成的价差损失；向经营价格倒挂产品的企业提供经营费用和合理留利。

③出口补贴国家为了降低出口产品价格，增强出口产品竞争力，财政直接或间接给予出口商品生产者或出口商补贴。主要包括直接现金补贴、出口退税、减免出口关税、出口信贷、间接财收补贴。④财政贴息

国家对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴，实质上是财政代替企业向银行支付利息。主要包括促进企业联合，发展优质名牌产品、广西梧州市定点企业获中央财政贴息资金千多万元今年（2013年）以来，梧州市财政局会同中国人民银行梧州市中心支行充分利用民族贸易和民族特需商品生产贷款优惠利率政策，积极争取中央财政贴息1225万元，支持我市相关民族贸易和民族特需商品生产企业的生产和发展。据介绍，民族贸易和民族特需商品生产企业优惠利率贷款，是国务院为了扶持少数民族地区企业、实现少数民族共同发展的一项优惠政策，是金融支持民族地区经济发展的重要举措。贷款优惠方式是实行比正常的半年期、一年期流动资金贷款利率低2.88个百分点的利率优惠，而且凡优惠贷款利率，一律不准上浮。市财政局、中国人民银行梧州市中心支行充分运用政策，发挥合力，通过召开政策宣传推介会、印制宣传资料，深入民族贸易企业和民品定点生产企业进行广泛宣传，大力推进民贸民品贷款工作，鼓励企业做大做强。截至目前，市财政局为梧州神冠蛋白肠衣有限公司、广西梧州制药（集团）股份有限公司、广西梧州冰泉实业股份有限公司、广西梧州茂圣茶业有限公司四家企业争取优惠利率贷款余额10亿元，今年上半年享受中央财政贴息资金1225万元，比去年同期增长两倍。在资金拨付到位后，市财政部门还不断规范优惠利差补贴工作流程，加强对经办银行、受惠企业政策执行情况的监测和督导，确保民族用品生产企业优惠贷款贴息扶持政策的贯彻执行。2013-10-9梧州日报支持沿海城市和重点城市引进先进技术和设备、发展节能机电产品等贷款。⑤税收支出

国家财政对于某些纳税人或课税对象给予的减免税，是一种纳税人与补贴领受者一致的隐蔽性财政补贴支出。

三、财政补贴影响经济的机理和补贴效应1、财政补贴影响经济的机理分析改变需求结构影响各种商品和服务的价格；改变供给结构改变企业购进产品的价格，影响盈利水平；外部效应内在化降低成本，缓解风险。2、财政补贴的积极效应有效贯彻国家经济政策。带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。加大技术改造力度，推动产业升级。降低私人部门融资成本，增强民间投资意愿，消除市场利率水平上升造成的“排挤效应”。对社会经济发挥稳定效应。一、我国财政补贴存在的问题

补贴规模大

加重财政负担，削弱宏调能力；普遍受惠，加剧不公平竞争

产生依赖思想，不思进取，低效与浪费并存；补贴项目多，妨碍市场经济有效运行

干预过多，既得利益，易上难下，不利于经济体制改革；补贴不当，扭曲价格体系

造成补贴支出效益低，引发过度需求，加大宏调难度；

四、我国财政补贴的困境与