经营指标培训

看懂经营指标提高管理水平XX部目录页码第一部分三大财务报表四类经营指标第二部分页码财务报表三大活动融资经营投资利润表现金流量表资产负债表三大报表页码财务指标财务指标：反映企业在一定时期内的生产运营过程和结果的经济指标。我们可以通过财务指标评价企业的发展能力，衡量企业的经营效率，判断企业的收益水平。1234567

年度销售业绩页码第三步1、营业收入增长率【计算公式】营业收入增长率=营业收入增长额/上年营业收入总额*100%其中：营业收入增长额=本年营业收入总额—上年营业收入总额【指标解析】指标>0:数据越大，业务增长越快，市场前景好指标<0：市场萎缩，内部运营有问题指标<-30%：业务大幅下滑，企业面临危机指标>10%：产品成长期5%<指标<10%：产品稳定期指标<5%：产品衰退期主营业务收入增长率是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要标志。不断增加的主营业务收入是企业生存的基础和发展的条件。通过这一指标可以哦按段企业当前的转况以及预测未来的发展能力。【举例分析】2012年营业收入2013年营业收入2013年营业收入增长率2014年营业收入2014年营业收入增长率比例增减情况370874171007106-4.19降低从A公司近三年营业收入增长率我们可以看出：A公司从2014年营业收入增长率有所下降，并且下降比率很大。这就需要对其产品结构、产品市场占有率等方面进行分析，找出营业收入增长率下降的原因。财务指标页码第三步2、总资产报酬率【计算公式】总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额*100%其中：利润总额指企业实现的全部利润，包括当年营业利润、投资收益、补贴收入、营业外支出净额等项目。

利息支出是指企业在生产经营过程中实际支出的借款利息、债权利息等。

利润总额与利息支出之和为息税前利润，数据可以从利润表中取得。

平均资产总额是指企业资产总额年初数与年末数的平均值。【指标解析】指标大于市场利率，可以利用财务杠杆负债经营。风险要素：经营杠杆、销售周期、生命周期指标越高，资产利用效率越高，企业在增加收入、节约资金使用等方面取得良好效果。净利润所得税财务费用年初资产总额年末资产总额总资产报酬率20139003905009500790020.5720148703605709800950018.65【举例分析】计算结果可知，某服装公司2014年总资产报酬率要低于上年，需要对公司资产的使用情况、增产节约情况、结合成本效益指标一起分析，以改进管理，提高资产利用效率和企业经营管理水平，增强盈利能力。财务指标页码第三步3、净资产收益率【计算公式】净资产收益率=报告期净利润/平均净资产*100%其中：平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2【注意事项】通常可以从两个方面分析净资产收益率：第一，通过净资产收益率可以很好地反映公司所有者权益的投资报酬率，具有很强的综合性。第二，一般情况下，企业净资产收益率越高，企业自有资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资人、债权人的保证程度越好。【指标解析】当总资产报酬率高于负债利息率时，提高负债与所有者权益之比，将使净资产收益率提高。在资本结构一定的情况下，当负债利息率变动是总资产报酬率高于负债利息率时，对净资产收益率产生有利影响。在负债利息率和资本构成等条件不变的情况下，总资产报酬率越高，净资产收益率越高。通常所得税率提高，净资产收益率下降。项目优秀值良好值平均值较低值较差值净资产收益率221040负数财务指标页码第三步4、资产负债率【计算公式】资产负债率=负债总额/资产总额*100%其中：负债总额：包括流动负债和长期负债

资产总额：包括流动资产和长期资产【指标解析】【注意事项】资产负债率作为衡量企业负债水平的一个指标，不同行业有不同的标准。整体来说，一般最好小于50%，这个时候的经营状况很安全，没有较大风险；若很小，说明企业思想保守、畏缩不前，利用债权人的资金经营创利的能力较差；资产负债率在50%~70%，说明企业有开拓精神，有一定长期还债能力，但是具有一定风险。资产负债率若大于70%，说明财务风险大，有可能丧失还债能力导致企业破产。适宜比率：40%~60%5、保本点比率【计算公式】保本点比率=保本点销量/总销量*100%其中：保本点销量=固定成本/（单价-单价变动成本）财务指标页码第三步5、营业利润率【计算公式】营业利润率=营业利润/全部业务收入*100%

营业利润率越高说明企业商品销售额提供的营业利润越多。【指标解析】6、应收账款回收率【计算公式】应收账款回收率=应收账款回收额/应收账款占用及发生额*100%应收账款占用及发生额=年初应收账款余额+应收账款全年借方发生额财务指标页码销售指标销售指标：告诉你企业从哪里赚了钱、赚了多少钱以及未来能赚多少钱，同时，也为企业制定下一阶段销售任务提供参考依据。1543261、销售计划完成率销售计划完成率=实际销售额/计划销售额*100%>0、<0发展空间2、销售增长率销售增长率=本年销售增加额/上年销售额*100%=100%、<100%、>100%成长状况发展能力3、销售回款率销售货款率=实际收到的销售款/销售总收入*100%经营能力信誉程度对客户进行监督建立完善的经销商开户制度强化已合作客户的回款意识重点监督大客户，确保大部分利益对销售人员的管理加强销售人员的回款意识增强销售人员终端管理和维护能力提升销售人员的回款技巧页码成本指标成本指标：看懂成本指标，控制企业成本，最大限度的发挥成本效率，这才是企业的常盛之道。1231、人工费用控制率人工费用控制率=某时期内实际付出的费用/总预算费用*100%工资费用社保费用福利费用培训费用劳保费用住房费用其他人工规范人工成本结构，充分发挥工资的激励作用消除人员重叠，人工浪费延长应付账款的期限（奖金、福利、报销等）做好淡旺季人员衔接大量削减费用提交人员能力✘✔2、主营业务成本率3、采购费用控制率主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%原材料人工成本固定资产折旧控制原材料单价改进工艺、节能降耗实现全员管理和全程控制采购费用控制率=开支费用/产出价值*100%采购无疑是降低成本、维持利润的主要突破点，运用采购费用控制率，可以有效加强采购成本管理，实现利润的提升。明确采购形态（一次性采购或持续性采购）明确产品生命周期（导入期、成长期、成熟期、衰退期）年需求量与采购总金额（随生命周期变化）强化互联网采购（及时、多选）与供应商建立战略合作关系降低采购成本应考虑的因素：页码销售指标4、销售毛利率6、客户保持率5、新客户增长率销售毛利率=（销售净收入-产品成本）/销售净收入*100%市场占有【指标解析】直接影响因素销售数量变动销售单价变动单位销售成本变动间接影响因素市场供求变动成本管理水平产品构成及其独特性行业差别客户数量增长率=（本期客户数量-上期客户数量）/上期客户数量*100%盈利能力顾客忠诚度现有客户交易增长率=（本期客户交易额-上期客户交易额）/上期客户交易额*100%提供客户想要的产品和服务确保优质的客户服务提供具有高性价比的产品和服务便捷的地理位置与客户保持的畅通联系页码其他指标其他指标：面对企业中的各项指标，往往只关注大指标而忽略了一些小指标。其实，影响大指标的反而是这些小指标，因此，不仅要抓好大指标，更要了解小指标，才能将企业运作掌握自如。153421、新品占有率创新能力新品占有率=新产品份额/本产品市场总量*100%对产品定义对产品的定价、广告与促销对产品的销售、配送与服务【如何提高新品占有率】在同质化竞争中，新品想要有较高的市场占有率需要注意以下两点：1、技术和市场两手都要抓，缺一不可。2、企业在占据高端技术优势的同时，需要配套合作的厂家。页码其他指标2、客户回访率客户回访率=实际回访客户数/计划回访客户数*100%定期做回访---诚信与责任售后服务之后回访---及时解决问题重大节日回访---重视与优越感3、售后服务及时率售后服务及时率=实际回访数量/总共客户数量*100%全面售后服务特殊售后服务适当售后服务销售勤勉【客户回访主要方式】销售人员在售后服务中应掌握的技巧：页码其他指标4、员工离职率员工离职率=离职人数/（离职人数+期末人数）*100%5、生产计划完成率人员流动注意：几类人员离职可能给公司带来风险公司高层营销人员财务人员以聊天方式引导其主动提出离职，同时还要尊重他提出的要求，不免发生不必要的同行业竞争风险，对高层员工还要支付足够的补偿，签订《同业禁止协议》等。1、让营销人员针对风险签订相关协议；2、公司在将其辞退之前，将其调换到其他岗位，实现工作隔离。1、在签订劳动合同时，签订类似员工保密风险的协议，可约束风险的出现。2、避免有坏心思的财务人员接触重要财务档案。生产计划完成率=