XXX教育集团财务预算管理条例

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档XXX教育集团财务预算管理制度目录XXX集团财务预算管理办法 3第一条、预算的目的 3第二条、预算的期间 3第三条、预算的对象 3第四条、预算编制原则 3第五条、财务预算的管理 4（一）集团本部预算的管理 4（二）学校预算的管理 4第六条、财务预算编制的工作组织 5（一）预算的职能部门 5（二）预算的工作组织 6第七条、预算的考核评价 6第八条、本办法由集团财务部负责解释。 7第九条、本办法由集团总裁办公会决定修改与补充。 7第十条、本办法自集团总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。 7

XXX集团公司财务预算管理办法第一条、预算的目的为了保证集团发展战略的有效实施，顺利完成集团的年度经营目标；协调及平衡集团下属学校和单位的经营活动与财务预算；监督和控制下属学校和单位资金运行过程中出现的问题；分析和考核下属学校及集团本部各部门的成本和效益。第二条、预算的期间预算年度为每年的1月1日至12月31日。年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利于管理部门逐月跟踪分析。第三条、预算的对象1．集团预算的对象包括集团本部预算和下属学校预算。2．集团本部为一级预算单位，下属学校为二级预算单位。第四条、预算编制原则一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与集团保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于集团的近期经营目标和长期发展目标；分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按下管一级的原则实行分级管理；全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括收入预算、支出预算、权益预算、现金预算四个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，以保证整个预算的综合平衡；实事求是的原则。预算编制要根据单位实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。第五条、财务预算的管理（一）集团本部预算的管理本部预算的对象为：集团本部各职能部门。本部预算的内容分为两个部分：本部资本经营的收入和支出。具体包括国债收入、证券投资收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算；本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。本部预算的编制程序为：当年的九月底前，由主管领导协助集团总裁办公会根据集团董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；集团财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编制本部预算预案，经主管领导、集团总裁办公会审核后，于当年十一月底前报集团董事会。董事会应于当年十二月底前完成预算预案的审定。集团财务部应对集团本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向集团主管领导、总裁办公会汇报集团本部预算执行情况。年度末，集团财务部编制决算方案，并上报集团主管领导、总裁办公会，由集团总裁办公会提交集团董事会审议。（二）学校预算的管理学校预算参照集团预算编制方法。编制程序如下：各学校校委会根据集团传达的预算提示目标，组织学校预算的编制，将提示目标分解到各预算部门。二级预算单位预算的编制采用全面预算管理制度，预算内容包括学校管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和学校本身状况分析，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、收入支出表。全面预算需要各部门协同一致，由学校财务部对学校各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本校的总预算。如果本年度预算的结果与集团本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。学校协调平衡所属各预算部门的预算，形成完整的二级单位预算。经集团审核并经集团董事会批准后，集团本部向学校正式下达年度预算目标要求。学校财务预算的执行。预算一经确定，各学校的经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，及时向集团财务部提交预算执行情况分析报告。根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向集团财务部报告。集团预算监控人员应深入各学校的实际工作，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。决算的编报。决算编报应根据实事求是原则，严格按照集团财务制度的要求准时进行。在决算阶段，集团本部、集团财务部对学校损益有重大影响的事项应逐项审查，然后做出指导并进行处理。集团财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为下一财年的工作提出改进措施。集团财务部形成决算报告，上报集团主管领导、总裁办公会，由总裁办公会提交董事会审议。第六条、财务预算编制的工作组织（一）预算的职能部门总裁办公会全面负责集团财务预算管理，向董事会提交集团年度财务预案和最终方案，批准在预案执行过程中出现偏差的解决方案。主管领导（总裁或总会计师）提出年度财务预算编制建议，具体指导集团财务部预算编制工作。集团财务部为集团财务预算编制的具体组织和责任部门组织编制集团财务预案；负责集团本部预算方案的实施管理；对各学校的预算方案进行评审并综合平衡后报集团领导；跟踪分析学校预算执行情况；审核和编报集团决算草案。集团总裁办公室配合集团财务部完成对各学校年度经营目标体系的确认。人力资源部编制集团工资、福利预算，实施集团本部中层及以下人员、各学校校委会的考核与奖惩。（二）预算的工作组织集团财务部为预算控制机构，其它部门为预算编制、执行、考核的相关职能部门。集团财务部作为预算控制机构和日常责任部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向集团领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。相关部门在日常预算执行过程中，应及时与集团财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。第七条、预算的考核评价集团财务部根据各学校和集团总部的预算完成情况做出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。第八条、本办法由集团财务部负责解释。第九条、本办法由集团总裁办公会决定修改与补充。第十条、本办法自集团总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档第一章总则第一条为加强凌津滩水力发电厂（以下简称电厂）预算管理，建立科学、高效的预算管理体系，规范企业运作，根据集团公司、五凌公司相关文件及其他有关规定，制定本制度。第二条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。第三条财务预算一般按年度编制。第四条企业应当重视财务预算管理工作，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。电厂财务预算管理由五凌公司组织实施，分级归口管理。第五条企业编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第二章组织机构第六条厂长（主持工作的副厂长）应当对电厂财务预算的管理工作负总责，成立由厂领导、综合部（包括综合部主任、计划、劳资、物资、财务、审计等）组成的财务预算委员会。第七条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促部门完成财务预算目标。第八条财务在财务预算委员会的领导下，具体负责组织企业财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。第九条电厂内部生产、物资、劳资等专责具体负责本专业业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。各专责参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。第十条电厂部门是主要的财务预算执行单位，在财务的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受检查、考核。其主要负责人对本部门财务预算的执行结果承担责任。第三章形式及编制依据第十一条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。（一）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据。（二）预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。（三）预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执业单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。第十二条电厂根据公司制定的规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径进行预算编制。第四章执行与控制第十三条财务预算一经批复下达，各预算执行部门就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。第十四条应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第十五条应当严格执行生产和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，有关部门应及时查明原因，提出解决办法。第十六条财务应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行单位、财务预算委员会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进部门完成财务预算目标。第五章分析与考核第十七条建立财务预算分析制度，财务每月上报月度预算执行情况全面，以便预算委员会掌握财务预算的执行情况，研究