公司审计相关条例

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档二、审计条例□总则第一条为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条例，结合本公司的具体情况，特制定本条例。第二条公司审计部门，依据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违法现象。□审计机构及审计工作人员第三条公司董事局下设审计室，具体负责公司的各项审计工作，审计室直属董事长领导，审计室主任由董事长直接任免，对董事长负责并报告工作。第四条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。第五条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：(一)依法审计；(二)廉洁奉公；(三)忠于职守；(四)坚持原则；(五)客观公正；(六)保守秘密。第六条审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。第七条审计室根据审计工作需要可以聘请专业人员，受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。□审计室的主要职责第八条审计室对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：(一)总公司本部，包括财务部、资金部、贸易部和金融证券室。(二)公司所属的全资企业和合资企业，包括在境外和内地省份所设立的企业。第九条审计室对各单位的以下事项进行审计监督：(一)国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情况；(二)董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况；(三)内部控制制度的制定和执行情况；(四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度；(五)公司大投资项目的可行性和有效性；(六)违反财经法纪，侵占公司资财，损害公司利益以及重大损失浪费行为；(七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项；(八)经理(厂长)离任的经济责任等有关审计事项；(九)公司制度建设、经营管理情况；(十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性；(十一)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事长交办的其他审计事项。□审计室的主要职权第十条审计室在审计过程中可行使下列监督检查权：(一)有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料：(二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议；(三)有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。(四)有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须积极配合，不得设置障碍。(五)对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定；(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采取封存有关帐册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第十一条有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议有关部门给予必要的行政处分，对触犯刑律的，可提请司法部门追究刑事责任。第十二条审计室签发的审计报告的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。□审计工作程序第十三条编制年度审计工作计划，审计室应根据董事会的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计的工作计划，年度工作计划经董事长批准后实施。第十四条确定审计对象和制订计划。审计室根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，项目审计计划经审计室主任批准后实施。第十五条发出审计通知书，审计室根据批准的项目审计计划，成立审计组并在项目审计开始7天前，将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。第十六条在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。第十七条提出审计报告，作出审计决定。审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。第十八条复审。被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在10天内向董事长提出复审申请，董事长接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在30日内进行复审，在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计结论。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。第十九条建立审计档案。审计室办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案，以备查考，非经批准不得销毁。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档项目审计管理办法总则为了适应企业经营机制的转换，促进国有资产的保值、增值，提高企业的管理水平和经济效益，健全企业的自我约束机制，制定本办法。凡实行全额承包的工程项目，必须在竣工结算后，经过审计认定，方可按项目全额承包责任书兑现。对于停工达一年以上的项目，可进行事中审计，根据中间结算情况和成本控制情况进行预兑现。工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据，以项目全额承包责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚办法等内容进行监督和作出客观、公正的评价。本办法适用于局属各单位所有实行全额承包的工程项目。审计的组织与实施工程项目审计实行局、公司和分公司三级管理、三级审计的办法。局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，由局内部审计机构组织审计或委托公司进行审计，其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计，局内审机构视情况抽查。审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行政领导确定，由各单位内审机构或审计人员(含专职和兼职)负责会同有关业务部门完成。工程项目审计根据需要可以采取事中、事后两种方式。事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，纠正偏差，以利后期改善管理和不断提高经济效益。事后审计一般应在工程办完竣工结算后，对整个工程的全额责任承包书的签订及执行情况作出审计认定，提出承包兑现奖罚意见。审计的主要内容工程项目全额承包责任书的签订情况项目全额承包责任书必须经承发包双方签字，未经双方签字的视为无效；标价是否分离，确定的承包基数是否科学、合理，上交比例是否明确；项目承包负责人是否明确，是否符合全额承包管理要求；承发包双方是否按工程项目全额承包责任书的规定享受权利和履行义务。工程项目管理与核算的执行情况企业财务制度和企业会计制度的执行情况；国家财经法纪和企业有关制度的遵守情况、财产物资管理情况；内部控制制度的建立和执行情况；项目成本核算责任制和成本管理制的建立和执行情况；项目责任成本表的编制情况及计划成本的执行情况；项目劳务队伍的选用是否按照规定执行，工程分包是否签订分包合同，合同条款内容及分包工程款的决算是否合规，与分包单位的工程款清算情况和往来帐项的核对情况；材料物资的采购是否按规定执行；成本分析制度的健全性和执行情况及其效果。工程项目承包合同经济指标完成情况工程结算收入和上交费用的真实性、帐务处理的合规性，与业主各项经济往来的清算情况及往来帐项的核对情况；工程实际成本、费用和营业外收支情况；所有往来单位经济业务清算情况、往来帐项的核对情况；工程款的收取及上交款项完成情况（含各项税款）；帐面资产的真实性和稳健性；利润和其他经济指标的准确性。工程项目承包合同技术指标完成情况工期、工程质量、安全生产、文明施工和CI形象等是否达到合同要求；工程档案资料及其它技术资料是否完整，质量是否符合要求；与业主的施工合同的履行情况及遗留问题。审计的工作程序工程项目竣工结算后一个月内，或停工达一年时，项目经理部应向上一级提出书面的审计申请，其中局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，应向局提出申请。在工程竣工结算后两个月内或停工后15个月内，内部审计机构应组织审计。若项目经理部或下级单位未根据上一条规定的时间期限提出审计申请的，内部审计机构应及时了解情况，可要求其提出审计申请或直接下达审计通知。内审机构根据确定的审计项目，了解被审计项目的有关情况，索取有关资料，确定审计重点。成立审计组，拟定审计工作方案，报本单位主管领导批准。在实施审计三日前，内审机构向被审工程项目经理部或其所在单位下达书面《审计通知书》，被审工程项目经理部接到通知后，应提供下列资料：工程项目全额承包责任书及其附件；与建设单位及分包单位签订的工程施工合同（或劳务合同）和有关补充合同、协议、会议纪要等；与建设单位及分包单位审定的工程结算书、财务结算书及其他经济方面的结算书；需要更多的管理制度，请到vip.aliqq租赁等经济方面的合同、协议、会议纪要等；会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行对帐单和调节表、往来帐项的对帐单等；项目编制的标准成本表、成本分析表；统计、材料、动力、劳资等业务核算资料和年度材料物资盘点表、机械设备盘点表；工程项目全额承包责任书执行情况和财经纪律遵守情况的自查报告；项目经理的述职报告；审计组要求提供的其他资料。审计组审阅第十六条所列资料，查阅与审计事项有关的文件、规章制度及其他资料。采取访问、座谈、抽查实物等方法取得书面资料以外的证明材料，由提供者签字确认，并注明日期。审计组对审计过程中所搜集的资料及证明材料进行分析、整理、综合、鉴定，写出审计报告，提出奖罚意见。审计组上报审计报告前，应当征求被审计项目部的意见，被审计项目部应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组。单位行政主管领导和项目法施工领导小组听取审计组汇报审计情况，审定审计报告，出具审计结论和决定，下达给工程项目部和其所在单位执行，同时报上一级内审机构备案。对严重违反财经纪律和造成重大经济损失的事项，交由本单位纪委监察部门查处。项目审计结束后，所形成的审计工作底稿文件、函件等资料，应及时搜集齐全，整理立卷，根据国家有关档案管理规定和企业档案管理办法办理。审计人员的主要职权和责任审计组和审计人员实施审计时，可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查工程项目部的会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和电子帐务处理系统，取得审计证据。对正在进行的违反财经纪律，造成损失浪费的行为作出临时制止决定。对阻挠和破坏审计工作，以及拒绝提供有关资料的，经有关领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。提出改进内部管理、提高经济效益的建议。对严重