教育部参赛-征税与纳税-张桂香

二、征税和纳税潍坊市峡山二中

张桂香观看视频：思考1、你知道的税种有哪些？2、税收与我们有何关系？http:///playVideo.php?qtext=%E3%80%8A%E6%96%B0%E9%97%BB%E7%9B%B4%E6%92%AD%E9%97%B4%E3%80%8B20110331++09%3A00&detailsid=825a1fd9518247c7098a9ea180494c9f&aid=C10616&title=%E7%84%A6%E7%82%B9%E6%96%B0%E9%97%BB%E6%92%AD%E6%8A%A5%202011-03-31%2009%EF%BC%9A00学习目标

（带着目标努力，带着梦想飞翔）1.理解税收的本质、基本特征及其关系。2.了解增值税和个人所得税的内容及其作用。3.懂得依法纳税是公民的基本义务，牢固树立纳税光荣的信念，并自觉守法，依法诚信纳税。4.激情投入，快乐学习。

？让我们穿越时空，做一回快乐的税务员。今天将根据大家的表现评选出最优秀的税务员人选。我的课堂，我做主！模块一

税收及其种类1．什么叫税收？税和税的征收称之为税收。从本质上看，税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。主体手段依据目的与财政收入的关系有国就有税小王是一家服装厂的小老板，创业初期为了能使自己企业的资金周转迅速，他来到了税务局，找到同学税务员小李，并对他说：“老同学我知道你们征税不容易，可你看我这企业刚起步，用钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法，这税就不交了；如果不行的话，你们税务部门能给我交的税款提供一定的利息吗？实在为难，你就给我打个折吧！”

请问如果你是小李，你将如何答复小王的三个要求?税务员解惑答疑税收具有无偿性，税务部门无需向纳税人提供利息，国家取得税收收入，不需要对纳税人直接付出任何代价。税收具有固定性，征税对象与税率都是由税法明确规定的，不是哪一级税务机关说改就能改的。税收具有强制性，只要是税法规定的纳税人都要缴税不交税提供利息税款打折请你来把脉：

国家为了经济发展的需要，在一定时期会对某些行业实行税收优惠政策，这是否违反税法的固定性？谈谈你的理由。

税收的固定性是就税法不变的情况而言的，是相对的。根据经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征税对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法的形式固定下来，并在一定时期内保持稳定。？支持小微企业发展的现行税收政策主要有：1．对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；2．纳税人销售额或营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税或营业税起征点的，免征增值税或营业税；3．对增值税小规模纳税人实行简易征收办法，按照3%的征收率计算征收增值税；4．小型微型企业缴纳城镇土地使用税确有困难的，经批准可减免税；5．自2011年11月1日起三年内，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税等。知识拓展百度搜索：支持小微企业发展的现行税收政策/mainland/detail_2012_08/31/17258544_0.shtml要求保障决定决定无偿性强制性固定性2．税收基本特征之间有什么关系？三者是紧密联系、不可分割的（1）主要税种（2）税种的基本构成要素：纳税人、征税对象和计税标准3．我国税收的种类流转税 所得税 资源税 财产税 行为税划分标准（征税对象）请你走进工厂，向企业经营者普及增值税的知识。你会说些什么呢？税务员普法宣传百度搜索/view/9510.htm增值税

个人所得税

征税对象

纳税人

税率生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人

特点

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用

促进生产的专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长填一填基本税率17%

税务员普法宣传请你走上街头，向路人普及个人所得税的相关知识。你会说些什么呢？百度搜索：个人所得税/view/118.htm增值税

个人所得税

征税对象

纳税人

特点

作用

个人所得在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人高收入者多纳税，低收入者少纳税；是国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段填一填比例税率和超额累进税率税率生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为促进生产的专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长基本税率17%

个人所得税个人所得税模块二

依法纳税

？

思考：公民为什么要依法纳税？？随着欧债危机的影响，小王的企业经营面临着各种问题，例如原材料价格高了，利润少了。为此，小王很是心烦，于是他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把目光集中到了税收上，让我们一起来听听……？情景剧表演请问税务员：你如何评价上述四种行为？

做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。财务科科长拖，拖死他，来了就说没钱。销售科科长把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。办公室主任没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。保卫科科长偷税欠税骗税抗税税务员公正执法违反税法行为表现（含义）手段偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴应纳税款伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害威胁、围攻、殴打暴力、威胁、拒不缴纳税款违反税法的四种行为⑴造成税收的流失，扰乱税收秩序。⑵减少国家财政收入，影响国家各项职能的实现，不利于国强民富目标的实现。⑶违反了税法，违背了税收的强制性特征，侵犯了税法的尊严。⑷诱发税收征管人员的腐败行为，影响社会稳定。违反税法行为带来的危害：纳税人意识启示：要树立监督意识，监督企业诚信纳税和税务人员依法征税。启示：要依法诚信纳税。为什么依法纳税是公民的基本义务？（1）从我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。（2）从我国税收的作用看：国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（3）从权利和义务的关系看：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（4）从现实依据看：我国现实生活中还存在违反税法的行为，必须强调公民应依法纳税。心灵的对话，情感的升华模块三

税收知识抢答百度搜索：税收知识竞赛（开阔视野）/p843810589778.html课堂小结税收特征紧相连，三大特征说不完。税收种类五大块，流离失所为资财。增值税收意义大，个人所得别害怕。取之于民用于民，人民才是受益人。偷欠骗抗违税法，自觉诚信早交税。人民本是主人翁，批评检举监督中。本节课学习的主要内容：本班最优秀的小组：本班最优秀的税务员人选：班长点评总结：流转税资源税所得税财产税行为税税收含义基本特征增值税个人所得税偷税欠税骗税抗税违法行为自主构建体系纳税偷税欠税骗税抗税增强纳税人意识一、设计调查问卷了解峡山二中高一学生的纳税人意识和对税法的认识。例如：1、你每月消费的主要项目是什么？2、你认为自己现阶段是纳税人吗？3、你认为自己承担的主要税种有哪些？等等二、结合调查结果策划一次校