国际结算(第十一章)

普通高等教育“十一五”国家级规划教材国际结算（第五版）苏宗祥、徐捷著中国金融出版社第十一章

其他单据导言第一节信用证项下的汇票第二节商业发票第三节保险单据第四节出口货物原产地证明书第五节常见的其他单据导言在国际贸易结算中，单据占有非常重要的地位。除了运输单据外，贸易实务中涉及的单据种类还有很多。见其他单据种类汇总图。

其他单据种类汇总图

Back第一节

信用证项下的汇票信用证项下的汇票作为卖方索要款项的票据，在远期跟单汇票中起着重要的索款和融资凭证作用。一、汇票的定义根据《英国票据法》，汇票是由一人向另一人签发的要求即期、在某一固定日期或可以确定的将来日期向指定人或根据其指示或向来人无条件支付一定金额的书面命令。商业信用证项下的汇票是由出口商开给银行的书面的无条件支付命令，即经发出命令的出口商签名，要求接受命令的银行立即或定期或在可以确定的将来时间把一定金额的货币支付给出口商自己或其指定之人。汇票作为支取信用证金额的凭证，附在汇票下面的是全套单据，故也称为跟单汇票。有时也可将汇票视为信用证所要求的单据之一，即附加单据(AdditionalDocument)，也可称为金融单据。汇票通常一式两联，但债务只有一笔，实务中为了避免重复付款，在汇票的第一联中常有“SecondofExchangeBeingUnpaid”字样，而在第二联中则相应地有“FirstofExchangeBeingUnpaid”字样，俗称“付一不付二，付二不付一”。见信用证项下汇票式样。Back二、跟单信用证汇票的审核要点跟单信用证汇票必须要式齐全，并需特别注意以下项目：（一）出票地点出票地点(PlaceofIssue)对国际汇票具有重要意义，因为票据是否成立是以出票地的法律来衡量的。汇票的出票地点应是出票人所在的地点，因此出票地点应与出票人地址的城市名称一致。票据不注明出票地也成立，此时出票人的地址就视为出票地点。（二）出票日期出票日期(DateofDraft)有三个重要作用：一是决定票据的有效期。《日内瓦统一法》规定，即期汇票的一年有效期是从出票日起算的。二是决定票据的到期日。计算出票后远期汇票的到期日必须知道出票日期。三是决定出票人的行为能力。若出票时法人已宣告破产或清理，已丧失行为能力，则票据不成立。信用证项下汇票的出票日期不得超过信用证的有效日期和最迟交单期。（三）汇票期限汇票期限(TenorofDraft)就是汇票的付款时间(TimeofPayment)，应符合信用证规定。根据汇票期限的不同，汇票可以分为：1.即期汇票（SightBillsofExchange/DemandDraft），是指付款人在审单相符日立即付款的汇票。2.远期汇票（Usance/Term/TimeBillsofExchange），又叫定期付款的汇票。3.计算到期日。如果汇票不是见票即期付款或见票后远期付款，则必须能够从汇票自身内容确定到期日。汇票到期日的一般计算方法是“算尾不算头”。UCP600第3条关于日期计算是解释：“在或大概在(onorabout)”或类似用语将被视为规定事件发生在指定日期的前后五个日历日之间，起讫日期计算在内。“至(to)”、“直至(until，to)”、“从……开始(from)”及“在……之间(between)”等词用于确定发运日期时包含提及的日期，使用“在……之前(before)”及“在……之后(after)”时则不包含提及的日期。“从……开始(from)”及“在……之后(after)”等词用于确定到期日时不包含提及的日期。“前半月”及“后半月”分别指一个月的第一日到第十五日及第十六日到该月的最后一日，起讫日期计算在内。一个月的“开始(beginning)”、“中间(middle)”及“末尾(end)”分别指第一日到第十日、第十一日到第二十日及第二十一日到该月的最后一日，起讫日期计算在内。特殊情况的计算方法，如下所述：如果信用证要求汇票票期为，例如，提单日之后60日或从提单日开始60日，而提单上有多个已装船批注，且所有已装船批注均显示货物从信用证允许的地理区域或地区内的港口发运，则将使用最早的装船日计算汇票到期日(ISBP681-43e段)如果信用证要求汇票票期为，例如，“提单日之后60日”或“从提单日开始60日（at60daysafterorfrombillofladingdate）”(“之后”或“从”均按次日起算其到期日)，而一张汇票项下提交了多套提单，则最晚的提单日将被用来计算汇票的到期日。(ISBP681-43f段)由此可见，信用证项下汇票的到期日计算方法与光票还是有所不同的。如果汇票使用实际日期表示到期日，则该日期必须为按信用证要求计算而得。(ISBP681-45段)如果汇票是“见票后×××日”，则到期日应按如下方法确定：①对于相符的单据，或虽不相符但付款银行未曾发出拒付通知的单据，到期日为付款银行收到单据后的第×××日。(ISBP681-46a段)②对于付款银行已发过拒付通知但随后又同意接受的不符单据，到期日最迟为付款银行承兑汇票日后的第×××日。该汇票的承兑日不得晚于开证行接受申请人对不符点的放弃的日期。(ISBP681-46b段)在所有情况下付款银行均须向交单人通知汇票到期日。上述票期和到期日的计算也适用于延期付款信用证，即也适用于不要求受益人提交汇票的情形。(ISBP681-47段)只要到期日是付款地的银行工作日，款项应于到期日在汇票或单据的付款地以立即能被使用的资金支付。如果到期日不是银行工作日，则付款日为到期日后的第一个银行工作日。付款迟延，例如宽限期(GraceDays)、汇款过程所需时间等不得附加于汇票或单据所载明或约定的到期日之外。(ISBP681-48段)（四）收款人汇票上收款人的记载通常称为抬头，主要有以下三种：1.限制性抬头（restrictiveorder）。如果汇票对收款人进行限制，限制转让或含有汇票不可转让的意图，则汇票不能流通。2.指示性抬头（instructiveorder）。出票人在汇票的抬头中指明汇票可以由收款人或其指定人收款，或者指明某一特定的人作为收款人，但不包含禁止转让的意图。3.来人抬头（payabletobearer）。来人抬头是指汇票的抬头中不指明某人或其指定人收款，而只注明“paybearer”或“pay×××orbearer”。（五）汇票号码和金额一般而言，汇票的号码通常和发票号码一致，汇票的金额也应与发票金额一致，除非信用证特别规定汇票金额为发票金额的百分之几十（如Draftfor90%ofinvoicevalue）或出现UCP600第18条b款规定的情况。除非信用证另有规定，汇票金额同时还不可超过信用证的可用余额。如果汇票同时有大写和小写金额，则大写必须准确反映小写表示的金额，同时显示信用证规定的币种。（ISBP681-50段）汇票金额大写方法为：例如，USD5000.00可以填写为“THESUMOFSAYUSDOLLARSFIVETHOUSANDONLY”。（六）汇票中的对价条款汇票中的对价条款（Valuereceivedfor×××of×××）通常填写交易货物的件数及品名。（七）出票条款出票条款(DrawnClause)是信用证项下汇票必须加列的条款，若汇票上无此条款，则是一个不符点。该条款应表示“依据×开证银行第××号信用证而开立这张汇票（DrawnunderL/CNO.×××Dated×××Issuedby×××）”。出票条款应包括开证行名称、信用证号码、开证日期，这三项应与信用证相符。信用证项下加列了出票条款，使受票人不仅要求提交“形式要件”齐全的汇票，而且要求提交与信用证条款相符的跟随单据方予付款。（八）付款人付款人，严格地讲是受票人，即接受命令的当事人，应在汇票“TO”后面详细列明其名称及地址。汇票受票人通常会在信用证条款的“Drawee”一词后面出现或在汇票条件中列明。除非付款人是开证行或保兑行，其他被指定银行被信用证要求作为付款人时，可以不承担付款责任。信用证不得开成凭以申请人为付款人的汇票兑用（UCP600第6条c款）。（九）出票人在UCP600第2条对承付的定义C中提到“Draftdrawnbythebeneficiary”，由此可见，信用证项下的汇票是受益人出具的要求付款的工具，所以，其出票人应该是信用证的受益人，其名称应与信用证上所记载的完全相符。受益人必须在汇票上签字，才能使汇票有效。（十）更正和更改汇票如有更正和更改，必须看似经出票人证实。（ISBP681-55段）有些国家不接受带有更正或更改的汇票，即使有出票人的证实。此类国家的开证行应在信用证中声明汇票中不得出现更正或更改。(ISBP681-56段)第二节

商业发票一、商业发票的一般概念和定义（一）一般概念对于出口商来说，商业发票是出货的记账单据，也是凭以向进口商索取提供货物及/或服务价款的单据。

对于进口商来说，商业发票是进货的记账凭证，也是凭以办理进口报关、纳税手续的重要文件。商业发票是全套单据的中心，其他单据如运输单据、保险单据、包装单等都是为支持商业发票的货物而开立的。商业发票必须带有详细货物描述的价目清单、运输单据等，但只需带有笼统的货物名称，以示发票作为中心依据。汇票仍以商业发票的金额作为计算基础。（二）发票的定义商业发票是出口商向进口商开出的发货价目清单，即载有货物名称、数量、价格等内容的清单，也是卖方向买方计收货款、清算账目的单据。信用证要求发票而未作进一步界定，则提交任何形式的发票均可，如商业发票(CommercialInvoice)、海关发票(CustomsInvoice))等，但是临时发票(ProvisionalInvoice)、预开发票(Pro-formaInvoice)或类似的发票则不可接受。当信用证要求提交商业发票时，标为“发票”的单据是可以接受的。(ISBP681-57段)证明发票(CertifiedInvoice)是例外，其出具人为信用证的受益人。其内容为：按照信用证的要求，由受益人提供的证明。二、商业发票的基本填制要素见商业发票票样Back1.SELLER一般为信用证的受益人。2.BUYER买方名称，也称发票的抬头。UCP600第18条a（ii）规定，发票必须出具成以申请人为抬头，但如果信用证规定发票抬头是开证申请人以外的另一方，则应照办。3.INVOICENO.ANDDATE发票号码，是出票企业按顺序自行编排的号码。4.FROM起运地，即信用证规定的货物的装货港、收货港或接受监管地。5.TO目的地，即信用证规定的货物的卸货港、交货地或最终目的地。6.SHIPPEDBY运输工具名称，如采用海运，则填写相应的承运船名及航次。7.MARKS&NOS.运输标志N/M，是在货物的运输包装上所标注的识别标志。8.DESCRIPTIONOFGOODS货物描述，原则上要符合信用证45A中的内容要求。9.ISSUEDBY签发人，UCP600第18条a(i)规定：发票必须看似由受益人出具(第38条规定的情形除外)。10.SIGNATURE除非信用证要求提供经过签字的发票(如signedinvoice)，否则发票无须签字。(ISBP681-62段)三、商业发票的审核要点（一）货物描述及其相关事项货物描述是发票的中心内容，主要包括品名、数量、单价与总金额、贸易术语等内容。审核掌握的原则是：（1）商业发票上的货物描述应该与信用证中的描述一致。（UCP600第18条c款）（2）发票中的货物描述必须与信用证中的一致，但并不要求如镜像般一致。(ISBP681-58段)1.品名。国际商会并不强求发票的品名仅限于信用证所规定的内容，发票除注明与信用证描述相符者外，允许添加其他一些描述。国际商会出版物第511号100页指出：这些增加的内容并不认为破坏或不符合信用证的要求，因此是可以接受的。信用证不准许时，银行不接受发票上对货物是“用过的”(used)、“旧的”(secondhand)、“重新改造的”(rebuilt)或“修整的”(reconditioned)批注。预开发票与货物品名描述。预开发票所列的内容仅是出口商所作的估算，仅供下一步出口的明细表示参考，对双方无最终约束力，正式成交时还要另外重新缮制商业发票。有时因为品名描述过于繁杂，会在信用证中作简要规定，注明“货物细节依照随附预开发票”。发票不得表明信用证未要求的货物(包括样品、广告材料等)，即使注明免费也不行。(ISBP681-64b段)2.数量。发票中的货物数量必须反映实际发运情况。UCP600第30条对信用证项下出运货物数量的增减幅度分别作了明确的规定，具体内容如下：（1）“约”或“大约”用于信用证规定的数量时，应解释为允许有关数量有不超过10％的增减幅度。（2）在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，货物数量允许有5％的增减幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。（3）当UCP600第30条b款不适用时，则即使不允许部分装运，也允许支取的金额有5％的减幅。若信用证规定有特定的增减幅度或使用UCP600第30条a款提到的用语限定数量，则该减幅不适用。关于数量的审核需要注意以下几点：（1）信用证规定的货物数量前有“约”、“大约”等类似用语时，允许数量有不超过10％的增减幅度。（2）在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，货物数量允许有5％的增减幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。（3）信用证如果规定货物数量不得超额或减少时，没有±5%的幅度，包括数量前使用“notexceeding”,“upto”,“maximum”,“totheextentof”,“notlessthan”等用语。（4）如果信用证未规定货物数量，发票视为涵盖全部货物数量(ISBP681-66段)。3.单价与总金额。发票必须表明发运货物的价值。发票中显示的单价(如有的话)必须与信用证中的一致（ISBP681-60段），这也是UCP600第18条a（iii）对发票的新规定。发票必须显示信用证要求的折扣或扣减。发票还可显示信用证未规定的预付款或折扣等的扣减额。(ISBP681-60段)4.贸易术语。关于贸易术语，国际商会认为，贸易术语是合同的重要部分，贸易双方均受其约束。贸易术语常被写进信用证的货物描述，被视做货物描述的一部分。不论它在信用证内被写进货物描述还是显示在别处，它必须被写进商业发票内。如果商业发票未列明信用证规定的贸易术语，便构成不符，银行有权拒绝接受单据。费用和成本必须包括在信用证和发票中标明的贸易术语所显示的金额内，不允许任何超出该金额的费用或成本。(ISBP681-61段)（二）唛头唛头（Mark）又称运输标志，是指为了使货物在装卸、运输和保管的过程中便于承运人和收货人识别，而在货物的运输包装上所标注的识别标志。唛头通常包括主标志、目的港标志和件号标注，有时也会加注原产地标志。在审核发票唛头时，需要注意：1.使用唛头的目的在于对箱、袋或包装提供标识。如果信用证规定了唛头细节，则载有唛头的单据必须显示这些细节，但额外信息可以接受，只要其与信用证的条款不相矛盾。(ISBP681-34段)2.某些单据中唛头所包含的信息常常超出通常意义上的唛头所包含的内容，可能包括诸如货物种类、易碎货物的警告、货物净重及/或毛重等。如果一些单据里显示了此类额外信息而其他单据没有显示，不构成不符点。(ISBP681-35段)3.集装箱货物的运输单据有时在“唛头”栏中仅仅显示集装箱号，其他单据则显示详细的唛头，如此并不视为矛盾。(ISBP681-36段)4.信用证如要求“Markingsastriangle”，则唛头是三角形，即△；又如“ShippingMarks:Kindiamond”，意指菱形符号中有K字；有时为了便于计算机制单，在单据唛头栏不用符号表示，而是照写“Kindiamond”，可予接受。（三）证明和声明有的信用证上要求在发票上加注各类声明文句，如出口到澳大利亚的商品，发票上经常要求受益人宣称商品来自发展中国家，以便海关给予优惠税率。在审核上还需注意：1.如果信用证要求的是签字的发票，则证明不需要单独签字。证明、声明(Declarations)之类既可以是单独的单据，也可以在信用证要求的其他单据中载明，如果证明或声明载于另一份有签字和日期的单据里，只要该证明或声明看似由出具和签署该单据的同一人作出，则该证明或声明无须另行签字或加注日期。(ISBP681-8段)2.如果信用证不要求签字的发票，则证明或发票必须签字和注明日期。(SBPED发票第9段)（四）正本和副本UCP600第17条“正本单据及副本”规定如下：a.信用证规定的每一种单据须至少提交一份正本。b.银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。c.除非单据本身另有说明，在以下情况下，银行也将其视为正本单据：i.单据看似由出单人手写、打字、穿孔或盖章；或者ii.单据看似使用出单人的原始信纸出具；或者iii.单据声明其为正本单据，除非该声明看似不适用于提交的单据。d.如果信用证要求提交单据的副本，提交正本或副本均可。e.如果信用证使用诸如“一式两份”(induplicate)、“两份”(intwofold)、“两套”(intwocopies)等用语要求提交多份单据，则提交至少一份正本，其余使用副本即可满足要求，除非单据本身另有说明。ISBP681中关于正副本的描述有：单据的多份正本可标注为“正本”(original)、“第二联”(duplicate)、“第三联”(triplicate)、“第一正本”(firstoriginal)、“第二正本”(secondoriginal)等。上述任一标注均不使其丧失正本地位。(28段)提交单据的正本数量必须至少为信用证或UCP600要求的数量，或当单据自身表明了已出具的正本数量时，至少为该单据表明的数量。(29段)有时从信用证的用语难以确定信用证要求提交正本单据还是副本单据，以及确定该要求是以正本还是副本予以满足。在正、副本的辨识问题上，可以参考以下几点：1.手签的单据（manuallysigneddocuments）。

2.签样印制签字的单据（facsimilesigneddocuments）。3.复印件（photocopies）。4.电传传真交单。5.表明正本的陈述。6.表明非正本的陈述。（五）更正和更改对未经履行法定手续、签证或证明的由受益人自己出具的单据(汇票除外)的更正和更改无须证实。(ISBP681-10段)（六）拼写错误及/或打印错误如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不导致单据不符。

（七）信用证的特殊要求信用证要求需签字（sign）、公证(notarize)、认证(legalize)、证实(certify)等，应予照办。第三节

保险单据一、保险单据的定义保险单据是保险人与投保人之间订立的保险合同的证明文件，它是保险人对投保人的承保证明，也是反映双方权利、义务关系的契约。在被保险货物发生保险责任范围内的损失时，保险单据是保险索赔和理赔的主要依据二、保险单据的出单人保险单据必须看似由保险公司或承保人或其代理人或代表出具并签署。代理人或代表的签字必须表明其系代表保险公司或承保人签字。（UCP600第28条a款）保险人（insurer）或称承保商（underwriter），也称保险方，是指保险合同中经营保险业务的一方当事人。保险代理人（insuranceagent）又称保险代理商，是根据代理合同向保险人收取代理手续费，并以保险人的名义为保险人代办保险业务的人。三、保险单据的内容保险单应具备法定记载要件，除应有印定的说明保险人与被保险人（投保人）的保险合同关系的文句外，一般还应有下列内容：1.被保险人（insured）。

2.标记（marks&No.）。3.包装及数量(quantity)。4.保险标的物(subjectmatter)。5.保险金额（amountinsured）及货币（currencyinsured）。根据UCP600第28条f款：i.保险单据必须表明投保金额并以与信用证相同的货币表示。ii.信用证对于投保金额为货物价值、发票金额或类似金额的某一比例的要求，将被视为对最低保额的要求。如果信用证对投保金额未作规定，投保金额须至少为货物的CIF或CIP价格的110％。6.保费和费率（premiumandrate）。7.运输工具（perconveyanceS.S.）。8.承保险别（conditions）。对于承保险别，UCP600第28条有这样的规定：g.信用证应规定所需投保的险别及附加险(如有的话)。如果信用证使用诸如“通常风险”或“惯常风险”等含义不确切的用语，则无论是否有漏保之风险，保险单据将被照样接受。h.当信用证规定投保“一切险”时，如保险单据载有任何“一切险”批注或条款，无论是否有“一切险”标题，均将被接受，即使其声明任何风险除外。i.保险单据可以援引任何除外条款。j.保险单据可以注明受免赔率或免赔额(减除额)约束。9.保险人的查勘代理人（surveyingagent）。10.赔款地点（claimpayableat...）。11.赔款币别（claimcurrency）。12.出单日期和出单地点（placeanddateofissue）。保险单据日期不得晚于发运日期，除非保险单据表明保险责任不迟于发运日生效。（UCP600第28条e款）13.保险人签章（authorizedsignature）。四、保险单据的种类（一）保险单保险单(insurancepolicy)用于承保一个指定航程内某一批货物发生的损失。它是保险人和投保人订立的正式保险合同的书面凭证，是一种完整独立的保险文件，因此又称为正式保险单，俗称大保单。保险单如同指示性的海运提单一样，可以由被保险人背书后随物权的转移而转让。保险单的转让无须征得保险人的同意，也无须通知保险人。可以接受保险单代替预约保险项下的保险证明书或声明书（UCP600第28条d款），所以，当信用证要求提交保险证明或声明时，可以提交保险单代替。（二）预约保险单预约保险(opencover)是进出口贸易商进行长期或多次运输时，为了避免多次投保的繁杂手续，而与保险人订立的一种保险约定。预约保险单可以是定期的，也可以是永久性的，往往都注有“CancellationClause(注销条款)”。（三）保险证明保险证明(insurancecertificate)俗称小保单，是在预约保险单项下签订的一种保险单据，是保险人发给被保险人的用以证明保险合同业已生效的文件。保险证明同样也可以经被保险人背书后随物权的转移而转让。它同正式保险单的区别在于，背面通常不载明保险人与被保险人双方的权利和义务等全部保险条款，只列明注意事项和索赔指南。（四）保险声明保险声明(insurancedeclaration)也是预约保险项下的一种保险单据，是投保人在确定了货物详情、装运日期、运输工具等细节后，将这些资料填写在印有保险人预先签字(pre-signature)并注明预约保险单号的声明格式上，向保险人作出的单向申报。（五）暂保单暂保单(covernote)就是由保险经纪人接受投保人的委托后，向投保人签发的保险单据。

通常，暂保单是基于不明确的货物运载工具以及起运日等情况，先办理投保而经保险公司同意后签发的。一旦得知确切的运载工具和起运日期等详细资料后，须将暂保单交给保险人换取正式保险单，因此，银行不接受保险经纪人出具的暂保单。（UCP600第28条c款）有一种情况例外，在保险经纪人的文件上出具的保险单据可以接受，但须经保险公司或其代理人或代表，或由承保人或其代理人或代表签署。保险经纪人可以以具名保险公司或具名承保人的代理人身份签署。（ISBP681－172段）五、保险险别概况（一）损失原因1.自然灾害（naturalcalamity），指不以人的意志为转移的自然界破坏力量所引起的灾害，如恶劣天气、雷电、海啸、地震、洪水等。2.意外事故(FortuitousAccidents)，指由于偶然的、难以预料的原因造成的事故，如搁浅、触礁、沉没、碰撞、失火、爆炸等。3.一般外来原因(generalextraneousrisks)，如偷窃、短装、钩损、雨淋、串味等。4.特殊外来原因(specialextraneousrisks)，指战争、罢工、拒收、交货不到等。（二）损失程度1.全部损失(totalloss)（1）实际全损(actualtotalloss)，指货物全部灭失，如焚毁、沉入海底、失去原有使用价值等。（2）推定全损(constructivetotalloss)，指货物受损后实际全损已不可避免，或恢复、修复受损货物并将其运送到原定目的地的费用将超过该货物的价值。2.部分损失(partialloss)（1）共同海损(generalaverage)。海运途中遇到自然灾害或意外事故危及整个船舶、货物安全时，船方将部分货物抛入海里牺牲，或支付特殊费用以维护船舶和其余大部分货物的安全，这种牺牲或费用由船舶、货物、运输三方按比例分摊，这称为共同海损。（2）单独海损(particularaverage)，指某货主的货物受到部分海损。（三）保险类别及保险条款国际贸易中，货物运输保险根据运输方式的不同可以分为：海洋运输保险（oceantransportationrisks），适用于海上运输；陆上运输保险(overlandtransportationrisks)，适用于火车、汽车等陆上运输；航空运输保险(airtransportationrisks)，适用于航空运输；邮政包裹保险(parcelpostrisks)，适用于邮包运输。实务中最常用的是海洋运输保险。目前国内使用较为广泛的海洋运输保险条款有：伦敦协会货物保险条款和中国海洋运输货物保险条款。1.伦敦协会货物保险条款。1982年1月1日起正式使用的伦敦保险业协会的《协会货物条款》（InstituteCargoClauses，ICC)得到了世界保险界和贸易界的广泛接受。（1）险别分类。《协会货物条款》将海洋货物运输保险条款分为两大类，即主险和附加险。①主险。主险有协会货物（A）险条款（InstituteCargoClausesA）、协会货物（B）险条款（InstituteCargoClausesB）和协会货物（C）险条款（InstituteCargoClausesC），均不包括附加险。(A)险条款采用综合承保方式，承保除条款中所记载的一般除外责任以外的一切风险所造成的保险标的的损失，同时，对保险责任范围内的共同海损分摊和救助费用，以及根据运输契约订有“船舶互撞规则”条款规定，按被保险人应负的比例责任，由保险人负责赔偿。(B)险条款采用列举方式，承保范围是：火灾或爆炸；船舶或驳船遭受搁浅、触礁、沉没或倾覆；陆上运输工具的倾覆或出轨；船舶、驳船或运输工具同除水以外的任何外界物体碰撞；在避难港卸货；地震、火山爆发或雷电；共同海损的牺牲；抛货或浪击落海；海水、潮水、河水进入船舶、驳船、船舱、运输工具、集装箱、储存处所；货物在船舶或驳船装卸时落海或跌落造成任何整件的全损。(C)险条款亦采用列举方式，承保范围是：火灾或爆炸；船舶或驳船遭受搁浅、触礁、沉没或倾覆；陆上运输工具的倾覆或出轨；船舶、驳船或运输工具同除水以外的任何外界物体碰撞；在避难港卸货；共同海损的牺牲；抛货。②附加险。附加险有协会战争险条款（货物）、协会罢工险条款（货物）两种。附加险不能单独投保。（2）协会货物条款的新旧条款对比。见新旧保险条款对比图新旧保险条款对比图

Back2.中国《海洋运输货物保险条款》。中国人民保险公司1981年1月1日修订的《海洋运输货物保险条款》（OceanMarineCargoClauses，OMCC）分为基本险和附加险两类。基本险可以单独投保，而附加险不能单独投保，只有在投保某一基本险的基础上才能加保。(1)基本险。基本险分为平安险(FreeFromParticularAverage,F.P.A.)、水渍险(WithParticularAverage,W.P.A.orWithAverage，W.A.)和一切险(AllRisks，A.R.)三种。①平安险，是海运基本险中保险范围最小的一种，其承保责任范围是：被保险货物在运输途中由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水等自然灾害造成整批货物的全部损失或推定全损；由于运输工具遭受搁浅、触礁、沉没、互撞、与流冰或其他物体碰撞及失火、爆炸等意外事故造成货物的全部或部分损失；在运输工具已经发生搁浅、触礁、沉没、焚毁意外事故的情况下，货物在此前后又在海上遭受恶劣气候、雷电、海啸等自然灾害所造成的部分损失；在装卸或转运时由于一件或数件整件货物落海造成的全部或部分损失；被保险人对遭受承保责任内危险的货物采取抢救、防止或减少货损的措施而支付的合理费用，但以不超过该批被救货物的保险金额为限；运输工具遭遇海难后，在避难港由于卸货引起的损失，以及在中途港、避难港由于卸货、存仓以及运送货物所产生的特别费用；共同海损的牺牲、分摊和救助费用；运输契约定有“船舶互撞责任”条款，根据该条款规定应由货方偿还船方的损失。②水渍险。水渍险的承保责任范围，除包括上述平安险的各项责任外，还负责被保险货物由于恶劣气候、雷电、海啸、地震、洪水自然灾害所造成的部分损失。③一切险。一切险，除包括平安险、水渍险的各项责任外，还负责被保险货物在运输途中由于一般外来风险所造成的全部或部分损失。所以，一切险承担了一般附加险包括的责任，但不包含特殊附加险，如欲投保，必须在一切险之外另加。(2)附加险。附加险有一般附加险（GeneralAdditionalRisk）和特别/特殊附加险（SpecialandSpecificAdditionalRisk）之分。①一般附加险。一般附加险所承保的是由于一般外来风险所造成的全部或部分损失。其险别共有下列11种：●偷窃、提货不着险(Theft,PilferageandNon-Delivery，TPND)。●淡水雨淋险(FreshWaterand/orRainDamage，FWRD)。●短量险(RiskofShortage)。●混杂、玷污险(Inter-MixtureandContaminationRisk)。●渗漏险(LeakageRisk)。●碰损破碎险(ClashandBreakageRisk)。●串味险(TaintofOdourRisk)。●受潮受热险(SweatingandHeatingRisk)。●钩损险(HookDamageRisk)。●包装破碎险(BreakageofPackingRisk)。●锈损险(RiskofRusting)。②特别/特殊附加险。特别/特殊附加险承保由于特殊外来风险所造成的全部或部分损失，共有下列八种：●战争险(WarRisks)又称兵险。●罢工、暴动及民变险，简称罢工险。

●交货不到险(FailuretoDeliverRisk)。●拒收险(RejectionRisk)。●黄曲霉素险(AflatoxinRisk)。●舱面险(OnDeckRisk)。●进口关税险(ImportDutyRisk)。●货物出口到香港（包括九龙）或澳门存仓火险责任扩展条款。3.免赔率和仓至仓条款（1）免赔率根据UCP600第28条j款，保险单据可以注明受免赔率或免赔额(减除额)约束。免赔率是指货物遭受损失的程度超过规定的百分比，保险人才给予赔偿，这个规定的百分比就是免赔率。免赔率又有相对免赔率（FranchiseorNon-deductiblefranchise）和绝对免赔率（ExcessorDeductiblefranchise)之分。通常把受到免赔率的约束称为相对免赔率，受到超过额赔偿(免赔额扣减)的约束称为绝对免赔率。现在举例说明。相对免赔率：如果100英镑损失的相对免赔率是5%，这就意味着低于5英镑的损失由被保险人支付，5英镑及其以上的损失，假如是100英镑，应由保险公司全部支付100英镑，被保险人不负责。绝对免赔率：如果100英镑损失的绝对免赔率是5%，这就意味着5英镑的损失由被保险人支付(即可扣减的免赔额为5英镑)，由保险公司支付95英镑的损失。（2）仓至仓条款。根据UCP600第28条f（iii），保险单据须表明承保的风险区间至少涵盖从信用证规定的货物接管地或发运地开始到卸货地或最终目的地。仓至仓条款(WarehousetoWarehouseClause)就是对保险责任的起讫规定，指的是被保货物自起运地仓库开始运输起，直至到达目的地收货人最后仓库或储存处所止的整个运输过程，保险公司均负责任。六、保险单据的背书转让保险单据的背书转让在贸易条件是CIF和CIP的销售中显得尤为重要。

ISBP681-180段对保险单据的背书转让有这样的说明：如果信用证对被保险人未作规定，则表明保险金的赔付将按托运人或受益人指示的保险单据不可接受，除非经过背书。保险单据应出具或背书使保险单据项下的索赔权利在放单之时或之前得以转让。SBPED保险单据8段也有类似说明：保险单据格式按照信用证的要求以及在需要时将被收取损失赔付的人(指发货人)在单据上背书。保险单据的背书有空白背书和记名背书两种，采用何种方式，取决于信用证的规定。（一）空白背书见背书样式。（二）记名背书见背书样式。

空白背书

Back

记名背书

Back七、审核保险单据的注意事项（一）日期1.保险单据日期不得晚于发运日期，除非保险单据表明保险责任不迟于发运日生效。（UCP600第28条e款）2.载有截止日期的保险单据必须清楚地表明该截止日期系指货物装船、发送或接管(视情况适用)的最迟日期，还是在保险单据项下提出索赔的期限。（ISBP681-175段）（二）货币和金额1.保险单据必须以信用证的币种，至少按信用证要求的金额出具。UCP600并未规定任何投保的最高比例。（ISBP681-176段）2.信用证对于投保金额为货物价值、发票金额或类似金额的某一比例的要求，将被视为对最低保额的要求。如果信用证对投保金额未作规定，投保金额须至少为货物CIF或CIP价格的110%。如果从单据中不能确定CIF或者CIP价格，投保金额必须基于要求承付或议付的金额，或者基于发票上显示的货物总值来计算，两者之中取金额较高者。(UCP600第28条f（ii）)3.如果从信用证或单据可以得知最后的发票金额仅仅是货物总价值的一部分(例如由于折扣、预付或类似情况，或由于货物的部分价款将晚些支付)，必须以货物的总价值为基础来计算应保金额。(ISBP681-178段)（三）货物描述按照UCP600第14条e款规定：除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用与信用证中的描述不矛盾的概括性用语。（四）投保风险1.信用证应规定所需投保的险别及附加险(如有的话)。如果信用证使用诸如“通常风险”或“惯常风险”等含义不确切的用语，则无论是否有漏保之风险，保险单据将被照样接受。(UCP600第28条g款)如果信用证未规定投保险别，则保单至少应该投保一项基本险。2.当信用证规定投保“一切险”时，如保险单据载有任何“一切险”批注或条款，无论是否有“一切险”标题，均将被接受，即使其声明任何风险除外。(UCP600第28条h款)保险单据可以援引任何除外条款。(UCP600第28条i款)保险单据必须投保信用证规定的风险。如果信用证明确列明应投保的风险，则保险单据对上述风险必须不作任何排除。如果信用证要求“一切险”，则只要提交任何带有“一切险”条款或批注的保险单据，即使该单据声明不包括某些风险，也符合信用证要求。如果保险单据标明投保(伦敦保险)《协会货物条款》(A)，也符合信用证关于一切险条款或批注的要求。（ISBP645-186段）保险单据必须涵盖信用证规定的风险。即使信用证明确列明应投保的风险，保险单据中也可以援引除外条款。如果信用证要求投保“一切险”，提交载有“一切险”条款或批注的保险单据即满足要求，即使该单据声明某些风险除外。如果保险单据标明投保（伦敦保险）《协会货物条款》（A），也符合信用证关于“一切险”条款或批注的要求。（ISBP681-173段）3.同一运输的同一风险的保险必须由同一保险单据涵盖，除非第一份涵盖部分保险的保险单据以百分比或其他方式明确反映每一保险人负责的保险金额，并且每一保险人将各自分别承担自己的责任份额，不受其他保险人可能已承保的该次运输的保险责任的影响。（ISBP681-174段）（五）单据修改如果单据记载带有任何修改，要确保这些修改被适当地证实。这里要注意两点：1.同一份单据内使用多种字体、字号或手写，其本身并不意味着必然为更正或更改。（ISBP681-11段）2.当一份单据包含不止一处更正或更改时，必须对每一处更正作出单独证实，或者以适当的方式使一项证实与所有更正相关联。例如，如果一份单据显示出有标为1,2,3的三处更正，则使用类似“上述编号为1，2，3的更正经×××授权”和声明即满足证实的要求。(ISBP681-12段)（六）正本提交份数UCP600第28条b款称，如果保险单据表明其以多份正本出具，所有正本均须提交。据此，对保险单据的正本份数应按以下原则掌握：信用证规定“Fullset”保险单据，保险单据注明正本的份数为一份以上，应将所有正本如数提交；信用证未规定“Fullset”保险单据，但保险单据注明了全套的份数，也应将所有正本如数提交；信用证未要求正本份数或“Fullset”保险单据，被提交的一份正本保险单据本身也未注明正本份数，则该保险单据必须注明系唯一正本。第四节

出口货物原产地证明书出口货物原产地证明书通常称为原产地证明书(CertificateofOrigin)，简称原产地证或产地证，是证明出口货物的生产来源地，以便供进口国海关采取不同的国别政策和关税待遇的书面证明文件，在国际贸易中具有独特的法律效力，在证明原产地方面具有不可替代的作用，是进行国际贸易的一项重要证明文件。一、原产地证明书的作用1.原产地证明书是各国海关据以征收关税和实施差别待遇的有效凭证。2.原产地证明书是货物进口国实行有差别的数量控制，进行贸易管理的有效工具。3.原产地证明书起到保障进口商品合乎卫生条件的作用。4.原产地证明书起到证明商品内在品质、提高商品竞争力的作用。5.原产地证明书是海关借以对进口物进行统计的重要依据。二、原产地证明书的分类目前，国际上主要是按原产地证明书的不同用途和适用范围来进行分类。按此标准，出口货物原产地证明书通常可以分为一般原产地证、普惠制产地证、纺织品产地证、地区经济集团协定原产地证四种。1.一般原产地证（CertificateofOrigin），是用以证明有关出口货物和制造地的一种证明文件，是货物在国际贸易行为中的“原籍”证书。在多数情况下，一般原产地证是在实施优惠关税的双边协定国家之间享受最惠国待遇的一种凭证。见一般原产地证式样。Back2.普惠制产地证（GeneralizedSystemofPreferences）,是发达国家对发展中国家向其出口的制成品和半制成品（包括某些初级产品）给予的一种普遍的、非歧视性的、非互惠的关税减免优惠制度。由于给惠国实行减免关税产生的差额，使受惠国出口商品的价格具有更大的竞争能力，吸引进口商购买更多的受惠产品，从而扩大受惠国制成品和半制成品的出口，增加外汇收入，促进工业化。见普惠制产地证式样。Back3.纺织品产地证（CertificateofOrigin(TextileProducts)），是指出口国的授权机构对向设定进口限制的国家出口纺织品配额类商品所签发的一种原产地证，主要是针对实施优惠关税多边纺织品贸易协定的国家（如欧盟国家以及美国、加拿大、芬兰、瑞典、挪威和奥地利等国）而使用的。4.地区经济集团协定原产地证，是指一定区域内的国家享受互惠的减免关税待遇的货物原产地证明文件，例如北美自由贸易区产地证、英联邦特惠税产地证。三、审核原产地证明书的注意事项（一）基本要求如信用证要求原产地证明书，则提交经过签署、注明日期的证明货物原产地的单据即满足要求。(ISBP681-181段)（二）原产地证明书的出具人原产地证明书必须由信用证规定的人出具。如果信用证要求原产地证明书由某一机构出具，但出口国无此机构，也可由另一方进行签发，只要在单据上表明为同一机构或代其签发即可；（ICC632R405）如果信用证要求原产地证明书由受益人、出口商或制造商出具，则由商会出具的单据可以接受，只要该单据根据不同情形相应地注明受益人、出口商或制造商；(ISBP681-182段)如果信用证没有规定由何人出具原产地证明书则由任何人包括受益人出具的单据均可接受。(ISBP681-182段)（三）原产地证明书的内容1.原产地证明书可以显示信用证受益人或运输单据上的托运人之外的另外一人为发货人或出口方(consignororexporter)。(ISBP681-185段)2.ISBP681-184段对产地证收货人信息作出了如下规定：产地证如果显示有收货人信息，则不得与运输单据中的收货人信息相矛盾。但是，如果信用证要求运输单据出具成空白指示(toorder)、凭托运人指示(toorderofshipper)、凭开证行指示(toorderoftheissuingbank)或以开证行为收货人(consignedtotheissuingbank)，则原产地证明书可以显示信用证的申请人或信用证中指名的另外一人作为收货人。如果信用证已经转让，以第一受益人作为收货人也可接受。3.原产地证明书必须看似与发票所指货物相关联。原产地证明书中的货物描述可以使用与信用证所载不相矛盾的统称，或通过其他援引表明其与要求的单据中的货物相关联。(ISBP681-183段)4.根据功能性要求，原产地证明书必须清晰地表明货物的原产地,而不能要求银行根据货物描述等内容加以判断。（四）原产地证明书的签发日期作为信用证项下提交的一种单据，原产地证明书的签发日期应该在信用证规定的交单期和有效期之内，除非信用证另有规定，也可以早于信用证的开证日期。

（五）原产地证明书应单独出具。不要与其他单据联合起来，确保其已被签字，如信用证有要求，还应确保它已被公证人证实、合法化、签证等。

第五节

常见的其他单据一、包装单据包装单据（PackingDocuments）虽然是商业发票的补充性单据，但却是国际贸易中非常重要的单据，它对货物各包装件号内商品有详细说明。（一）包装单据种类常见的包装单据有：1.装箱单（PackingListorPackingSlip），用于概述货物的装箱情况，通常要注明货物的品名、数量、唛头、毛重和净重等方面的内容。2.包装说明（PackingSpecification）或包装提要（PackingSummary），是对货物包装情况的说明，侧重于表述货物的包装材料、包装方式、包装规格等内容。3.重量单（WeightList/WeightNote）或磅码单（WeightMemo），在装箱单的基础上，详细描述货物的毛重、净重、皮重等方面的情况。4.尺码单（MeasurementList），强调每件货物的尺码、总尺码等，通常用“m3”表示货物的体积。5.花色搭配单（AssortmentList），用以说明货物的花色规格等内容。（二）审核包装单据应注意的事项1.包装单据有关内容要与发票的内容一致，特别要体现其功能性。2.单据可以使用信用证要求的名称或相似名称，或无名称。3.如果信用证条款只要求提供装箱单，而无任何特殊规定，那么只要提供一般装箱单，将货物的包装情况作一般简要说明即可。但如果信用证条款要求提供“详细装箱单（DetailedPackingList）”，那么就必须提供详细的装箱内容。4.装箱单一般不注明货物的单价和总价，并且当来证要求用中性装箱单（NeutralPackingList）时，装箱单内不要注明卖方名称，也不能签章。5.包装单据只是商业发票的补充单据，因此其出具的日期应与发票日期相同或略迟于发票日期，但不得早于发票日期。但有时受益人是根据生产商包装单据上的货物数量来缮制发票的，在这种情况下，包装单据的日期也可早于发票日期，但此时包装单据上不应记载发票编号，否则不合常理。6.信用证列明的单据应作为单独单据提交。如果信用证要求装箱单和重量单（PackingListandWeightList），可以提交两份单独的单据，也可提交两份合并的装箱和重量单正本，只要该单据同时表明装箱和重量细节。（ISBP681-42段）7.通常无须签字。大多数来证要求的是List/Memo/Note之类非要式单据，可以不签，但如果来证要求出具WeightCertificate，根据ISBP681-37段“证明就其性质而言应有签字”，作为证明类的要式单据，无论信用证是否规定Signed，该单据都必须签字。8.银行不负责核对装箱单据中的数学计算细节，而只负责将总量与信用证及其他要求的单据相核对。（ISBP681-24段）二、商品检验证书商品检验证书（InspectionCertificate）是由有权检验部门对出口商品进行检验后所出具的公证鉴定，用于证明货物已经经过查验，说明品质、数量及其他检测内容情况的证明文件。（一）商品检验证书的主要作用1.商品检验证书是出口商证明其履行合同中有关商品的质量、数量、重量、包装及卫生等条款的依据。2.商品检验证书是出口商已按信用证规定履行义务的证据之一，也是出口商凭以交单结汇和银行凭以押汇或付款的一种依据。3.有的进口国海关规定某些货物出口必须进行法定检验，此时商品检验证书便成为进出口的必要单据之一。4.商品检验证书能够证明出口货物在有关方面是否达到相应的标准，从而分清出口商交货后和进口商收货时的责任，减少或避免纠纷。（二）商品检验证书的种类见常见的检验证书表。Back（三）商品检验证书审核中需要注意的要点1.商品检验证书应由信用证规定的检验机构出具并签发，在信用证未规定出具人