我国银行承兑汇票业务中的风险及防范 2300字

我国银行承兑汇票业务中的风险及防范2300字[摘要]银行承兑汇票的潜在风险性和客观性是由其作为企业的货币性实物资产而存在的，因此要严格执行合理有效的控制措施，从引发票据风险的本源上进行监控，并积极躲避银行承兑汇票流转各个环节的流通风险，促进银行承兑汇票业务的开展。

[关键词]银行承兑汇票、风险、防备

一、银行承兑汇票的含义

银行承兑汇票首先是一种约定，它是由作为中介者的银行，在一定时期内，以其自身的银行信用为担保，在收取一定手续费的根底上，对客户履行特定票据的义务。在具体执行上，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑，在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确的金额。在企业各种结算中，银行承兑汇票平安性排第四，仅次于支票、汇兑、银行汇票，资金具较高平安性。

二、我国银行承兑汇票业务的开展现状及存在的风险

总的来说，我国商业汇票业务与西方国家相比起步严重滞缓，业务规模不大，票据种类单一。但改革开放30年来，随着我国经济的持续快速开展，商业汇票特别是银行承兑汇票开展迅猛，快速增长势头良好。2022年一季度末，全国银行承兑汇票余额约2.27万亿元，同比增长51%。由于其存在的四大特性：信用担保性、低贴现率性、便捷性、便利性，因而受到企业的欢迎。一般来说，贴现即为银行承兑汇票贴现，同时在交易中以直贴为主。

开展银行承兑汇票业务，对于企业可以降低其生产本钱、拓宽融资渠道;对于银行可以优化资产配置，增加利润;对于银企双方那么可以标准商业信用。随着这项业务广度和深度的扩展，一些商业银行放宽承兑条件，大量寻找异地贴现票源，放松对票据真实贸易背景的审查，操作粗糙，票据业务呈现出过度、无序竞争的状态，银行办理银行承兑汇票的信用风险和操作风险也越来越大。如中国银行黑龙江分行双鸭山四马路支行前行长胡伟东等人伙同当地一家企业，内外勾结，在两年间盗用银行承兑汇票96张，滚动金额达9.146亿元。因此，如何加强银行承兑汇票业务及贴现业务的管理，以减少风险，维护银行信誉和资金平安，已成为商业银行面临的重要课题。

三、防备控制银行承兑汇票风险的措施

银行承兑汇票风险不可打消，但通过银行内控措施的完善和票据管理的加强，在相关法律法规的规制下，依法办事，就可以将风险降到最低点。

1.针对银行承兑汇票存在的票据诈骗风险应采取的措施

(1)完善波及票据和银行承兑业务的法律法规。制定和完善?票据法》、?商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行方法》等法律法规，对相关银行承兑汇票业务的操作流程明细化，明确规定银行承兑汇票虚假贸易背景的刑事任和法律责任，建立健全适合于市场开展的票据业务各项规章制度，加强内控制约。

(2)提高甄别银行承兑汇票真假的能力。大力开展科学技术，采用机器特定编码鉴别银行承兑汇票的真伪，降低肉眼判断的发生率。重点把握汇票用纸、颜色、暗记和规格四个方面的内容，并查看填写是否标准，印鉴是否齐全，背书是否连续，最大限度降低犯罪风险。实行各个商业银行的印模与票样差异化(便于辨认银行)、系统化(使用专业机器鉴定)，标准辨认流程，做到跨系统银行承兑的便捷和平安。

(3)严格职责别离。适当的职责别离是现代企业内部会计控制的重要办法之一，职责别离的核心是“内部牵制〞，即企业内部不相容的职务相对独立，减少协同作弊的可能性。包括银行承兑汇票的会计记录与实物保管适当别离;银行承兑汇票的审批与实物保管适当别离和银行承兑汇票的稽核检查与实物保管适当别离等。同时做好宣传培训，提高从业人员业务素质和分析能力，加强其工作的责任心。

2.针对银行承兑汇票存在的承兑风险应采取的措施

(1)完善风险防备机制。在承兑业务的审查、办理中，要注意检查业务的真实性、合同的完备性、合同签订与客户经营的业务一致性、业务价格的合理性、业务量与企业规模的协调性、合同双方的知情权等。承兑成功后，保持后续跟踪效劳和管理。

(2)建立严密、科学、标准的会计内部控制系统，包括信贷内部控制管理、会计内部控制管理，以信贷管理规范严格要求，对承兑流程实现营业、信贷、监督三部门三位一体立体监控。各监督部门和业务部门应做到权责明确，严格按照操作流程实施，从制度上保证风险控制的标准性，防患于未然。强化兑前、兑中、兑后等各个环节加强会计部门独立的防备风险、检查监督作用，而不仅仅起到银行会计核算作用。

(3)提高员工思想素质和业务能力。一是强化银行员工的思想道德和职业操守，提高其遵纪守法的自觉性，防备道德风险;二是从频度和深度上强化员工业务知识培训，及时更新培训内容，紧密结合最新的关于银行承兑汇票的法律、法规和政策进行学习，提高员工业务水平;三是加强对银行员工进行票据业务操作的技能技巧培训，教导员工有效辨认真假承兑汇票和各类诈骗手法。

四、结语

银行承兑汇票是企业的一种货币性实物资产，潜在的风险固然客观存在，但只要严格执行合理有效的控制措施，从引发票据风险的本源上进行监控，并积极躲避银行承兑汇票流转各个环节显现的风险，有效调动会计人