《公司资金运营管理问题研究10000字（论文）》

运输公司资金运营管理案例报告TOC\o"1-3"\h\u14887第一章资金运营概述 第一章资金运营概述1.1资金运营的概念资金运营是指企业在生产经营活动中占用的流动资产的资本，即流动资产减去流动负债后的余额。流动资金是指能够在短期（一年）内迅速变现和流通的资产。流动负债是企业向银行借款并在短期内（一年）偿还的债务。还款期短、成本低，有利于企业的发展，可以迅速填补企业的贷款空缺，通过资金的快速周转实现收益。企业降低资产负债带来的财务风险，最有效的途径是增加流动性和流动资产，认真管理流动资产和负债，可以有效规避风险。相反，如果企业忽视对于资金运营管理，企业可能面临破产的风险。企业之所以有足够的资金偿还债务，是因为资金充足，资金周转合理快捷，资金运作能力强，说明企业短期偿债能力强。资金运营是企业制定合理的经营战略的活动。它是以企业管理的战略目标为基础，对资金进行有效的管理和科学的控制，协调和有效安排资金调度，制定和完善资金分配方案，优化企业资金运作模式，可以提高资金在企业长远发展中的有效利用率。1.2资金运营的相关项目资金运营分类主要有三种类型，即基于要素、时间特征和渠道管理。按照第一种分类，资金运营可以分为货币资金、存货、应收账款等。按照这种分类，资金运营管理被理解为几个具体的管理因素。研究主要集中在最优现金持有量、最优库存订货模型、信贷政策选择等因素。通过优化单个营运资金要素，可以提高企业的周转效率和盈利能力。按照第二种分类方法，资金运营可以分为两类：临时资金运营和永久资金运营。对应的，流动资产分为暂时性流动资产和永久性流动资产。前者受季节性或周期性的影响，后者主要用于维持公司的正常经营。同样，流动负债分为临时和自发流动负债。前者是为了满足暂时性流动资产的需要，后者是在日常经营过程中产生的。该分类的主要目的是研究流动性的结构配置，确定流动性与短期融资的匹配程度，并从这个角度分析和评价金融风险。按照第三种分类方法，企业活动分为两类：经营活动和财务活动。资金运营的分类与之相对应。经营活动中的资金运营分为三部分：采购营运资金、生产营运资金和营销营运资金。其中，采购营运资金主要包括原材料、存货、预付帐款、应付账款、应付票据等；生产环节的营运资金主要包括产品库存、其他应收款、应付职工薪酬和其他应付款；销售渠道的营运资金主要包括库存商品、应收款、应收票据、应收账款和应交税金等。根据不同的起点，得到不同的分类结果。当然，每种分类都有自己的优缺点。第一种分类有利于研究个别流动资金因素，从而达到最佳目的，但也存在着过于注重局部、忽视整体、忽视各种因素之间矛盾的缺点。如果公司放松信贷政策，一方面可以促进存货销售的增长和存货的周转水平，另一方面也会导致应收账款质量下降。如果存货销售的增加不能抵消应收账款扩张带来的负面影响，整体业绩最终可能会下降。其次，根据流动资产和流动负债的总体分类，有利于流动资金政策的选择。无论是适度的、激进的还是审慎的资金运营政策，都对应着相应的风险和收益。公司可根据实际情况、风险偏好和环境选择资金运营政策。但在经营过程中，对暂时性流动资产和永久性流动资产、暂时性流动负债和自发性流动负债的划分没有统一的标准，不利于公司之间的比较。此外，公司营运资金政策的选择也是公司内部管理会计的一部分，很难获得这部分数据。第三类考虑与公司生产过程相结合，避免了各种因素的矛盾，有利于对供应链、生产过程和客户关系的控制。同时，基于渠道管理的分类涵盖了所有营运资金项目。可根据公司提交的年报数据进行计算，数据可用性强。

第二章连云港市铁驰运输公司简介2.1公司介绍连云港铁驰运输有限公司于2005年4月29日在海州区市场监督管理局注册成立，注册资本300万元。连云港铁驰运输有限公司是一家为客户提供运输、仓储和邮政服务的公司，总部位于江苏省。公司自成立以来，全体员工共同努力，以诚信积极推进和提高服务质量，以奉献、奉献、责任的理念开创了全面发展、开拓创新的新时代。在交通、仓储、邮政等行业，公司始终秉承“共享、合作、进步、未来”的核心文化，帮助中国企业进入“质量”、“品牌”的质量时代。目前，公司的主要业务包括信息咨询服务、国内货运代理、汽车维修、石材销售、机械零部件、一般货物运输、货物仓储、汽车维修等。2.2行业现状交通运输业是国民经济的重要组成部分，与其他行业密切相关，是其他相关行业有效运行的保障。目前，世界各国都十分重视交通运输业的发展。交通运输业的发展能够有效促进和支持国民经济的发展。近年来，随着经济全球化的发展和人民生活水平的大幅提高，人们对货物和旅客运输的需求不断增长，导致运输业规模不断扩大，经营范围不断扩大，不断增长的运输量导致企业资本流动、营运资金比重的不断扩大、营运资金管理效率的不断提高，都是影响企业绩效的关键有效因素。交通运输企业逐步认识到营运资金管理在企业中的重要地位，制定了各种流动性管理制度和标准。目前，我国交通运输行业部分上市公司流动比率较高，但处于下降趋势。一些运输企业短期偿债能力较强，但同时存在大量闲置流动资产，资金没有得到有效利用。部分企业应收账款存在坏账风险，流动资产质量较差，大大削弱了企业的短期偿债能力。总体来看，2012-2018年交通类上市公司流动资产占比保持在0.22左右，呈上升趋势。交通运输行业上市公司流动资产占总资产的比重相对较低，主要是因为交通运输企业的机械设备价值较大，固定资产占比较大，这在一定程度上影响了企业的长期偿债能力。一般来说，目前的负债率仍处于合理水平，但这只是一个平均结果。实际情况是，目前各企业的负债率相差较大，部分企业面临着较大的短期偿债风险，应予以特别关注。2012年至2019年，现金及现金等价物周转率总体呈下降趋势，仍处于较低水平，特别是受金融危机影响，现金周转困难，现金周转总体形势不好。2.3连云港市铁驰运输公司资金运营现状铁驰运输公司成立以来，通过实践的积累，领导层不断修改不合理的制度，逐步完善企业内部管理制度。但由于对资本运营管理的认识不足，目前还没有针对其建立具体的管理制度，而是与其他企业的管理制度相联系。企业日常经营活动中最重要的部分是采购、生产和销售活动。随着企业经营活动的发展，相应的资本运作处于动态过程中，企业之间的资本流动和信息流动也会发生转移。在铁驰公司的经营活动中，采购活动主要分为两个方面：一方面，生产经营所需的大量原材料由生产管理部采购；另一方面，需求较少的原材料由采购部直接采购。具体采购流程主要包括供应商选择、价格确定、合同制定、材料验收、付款等环节，为了加强采购人员管理，加强对采购人员的监督，公司注重岗位分离，将相应流程交生产部管理，付款交财务部管理。铁驰公司日常生产以及服务管理的重点是控制生产服务效率和相应产品和服务的合格率，制定生产和服务计划，接到订单后组织有效的生产服务，监督管理整个过程，处理问题。主要由企业生产部负责。铁驰公司销售部负责企业的一系列销售活动。其主要职责是：收集市场信息、销售企业产品以及运输服务、确定合作意向、确定产品以及服务价格、签订协议、收取货款、货物交付以及协调后期相关事宜等，产品或者服务价格的确定是整个销售的重要组成部分活动，由各部门协调在一起共同解决。包括生产管理部收集相应的成本信息，提交财务部汇总，销售部收集的市场信息应报告管理层，由管理层确定并与顾客协商确定产品价格。下面对铁驰公司资金运营管理情况进行调查分析，包括其总资产与流动资产、流动比率、应收账款周转率等财务数据。2.3.1成长与盈利表2-1铁驰运输公司成长能力指标成长能力指标2013年2014年2015年2016年2017年营业收入同比增长(%)12.8310.0937.4829.322.36营业利润同比增长(%)135.04-267.941843.1488.49-7.5利润总额同比增长(%)186.215.03334.2373.08-14.43净利润同比增长(%)264.44-4.64324.1674.62-10.28从上表2—1来看，铁驰运输公司的营业收入最初呈现增长趋势，但到了2016年以后，公司的营业收入开始下降，营业利润也相对不稳定，2015年的营业利润最高，但在2014年出现了严重的下降，公司的总体利润总额逐渐严重下降。表2-2铁驰运输公司盈利能力指标盈利能力指标2013年2014年2015年2016年2017年总资产报酬率2.452.545.026.44.92销售毛利率15.3615.5516.8720.3619.01销售净利润率1.471.273.925.34.64净资产收益率2.551.718.749.867.39总体而言，铁驰运输公司的盈利能力有所改善，2017年出现小幅下滑。营业额平均毛利率稳定在16％以上。在过去两年中，增长率一直相对较高，略高于行业，但净利润率并不高。2.3.2负债情况表2-3铁驰运输公司短期偿债能力指标指标2013年2014年2015年2016年2017年流动比率0.680.770.821.000.98速动比率0.460.530.540.720.66现金比率13.168.9810.7310.4410.66短期偿债能力普遍较差。根据报告，铁驰运输公司2013-2017期间的流动比率与速动比率，基本在增加。流动比率从0.68上升至0.98，速动比率从0.46上升至0.66，现金比率约10％，表明公司资产流动性逐年改进。表2-4铁驰运输公司长期偿债能力指标指标2013年2014年2015年2016年2017年资产负债率0.670.690.690.620.66股东权益比率0.330.310.310.380.34长期偿债能力薄弱。2013年至2017年，铁驰公司的资产负债率和股权比率，分别维持在60％和30％左右。通常来说，公司的负债率保持在40％至60％是恰当的。在扩张期间，铁驰保持资产负债率超过60％，接近70％，长期还款压力非常大。2.3.3应收账款表2-5铁驰运输公司运营能力指标营运能力指标2013年2014年2015年2016年2017年存货周转率5.755.45.174.974.61应收账款周转率7.585.434.543.272.26流动资产周转率2.111.691.681.561.17固定资产周转率1.961.982.542.952.61总资产周转率0.730.680.760.790.66应付账款周转率4.984.784.453.134.01营业周期110.11132.97148.98181.75237存货周转天数62.6266.6669.6372.3778.17应收账款周转天数47.4966.3179.35102.93159.16应付账款周转天数72.375.3980.9386.389.86铁驰运输公司的库存周转率逐年减少，库存周转时间远低于行业平均水平。这表明铁驰公司生产链的资产效率低下，库存消耗了大量资金。存储产品的过剩，导致管理成本的浪费，销售无法跟上产能。

第三章连云港市铁驰运输有限公司资金运营潜在问题3.1企业成本的过度消耗通过表3—1可以看出，2013-2017铁驰公司的营业收入几乎逐年增加的同时所花费的成本也在增加。原因是铁驰运输公司不断扩大规模，增加产能，与之相关的期间费用也随之增加。表3-1铁驰运输公司成本费用（单位：万元）项目2013年2014年2015年2016年2017年营业收入5286581980001034710591营业成本44744914665182408577铁驰公司的成本主要花费在企业日常经营的各个环节之中，比如公司的运输车辆每年都需要进行大规模的维护保养，这就是一笔很大的开支，同时企业内部用人成本、原材料采购成本以及管理成本等，这些都需要耗费大量的资金进行支持。虽然公司的营业首页呈现增长，但近年来交通运输业的不断发展，市场上出现了很多的运输公司，这就对公司的发展产生影响，导致营业收入增长缓慢，但成本同样是需要进行花费。3.2投资不合理如表3-2所示，铁驰公司营运资金期末余额从2013年的7645万元逐年增长到2015年的9031万元，经营活动营运资金的占用水平则由2013年的68%下降到2015年的23%，表明企业加大了对投资活动的经济资金投入。特别是2015年，当年营运资金期末余额与上一年相比增加幅度非常大，但是因为经营活动营运资金占用比例相对较低，而当期投资活动营运资金占用则超过了70以上，这说明公司将更多的资金应用于除生产经营基本规划以外的其他方面，比如加强投资管理、技术改革及营销等方面。表3-2铁驰运输公司营运自己配置情况（单位：万元）年份资金运营期末总额经营活动营运资金占用水平投资活动营运资金占用水平20157645万68%32%20168432万54%46%20179031万23%77%3.3管理制度缺失在铁驰公司资金运营管理体系建设方面，将资金运营管理纳入物资采购、资金管理体系等重点项目是铁驰公司采用的主要方法，从中也不难看出公司的管理意识不强，对资金运营管理的重视程度不够高。只有针对个别项目的考核，不能引导管理者在管理中发现需要解决的问题，进而管理者就无法做出相应的处理来改进问题。此外，管理者没有建立健全的资金运营管理体系，对资金的来源和去向没有很好的规划，必然导致营运资金管理效率的降低。公司自成立以来，建立健全公司发展所必需的内部管理规章制度一直是公司的一项重要任务。企业资金运营管理的相关制度在2011年发布的财务制度中得到明确确认。但是，对于企业的资金运营管理制度，目前企业还没有给予足够的重视，因此也没有单独的制度对此进行规范。公司在采购、生产、销售的全过程中，没有建立适合企业发展的管理体系。缺乏健全的采购制度，容易导致对公司采购行为缺乏约束，无法起到很好的规范作用，在一定程度上，会导致公司在采购过程中消耗过多的资金，这一过程中的资金流动速度会相应降低；在没有适合公司发展的生产体系的情况下，产品质量以及服务无法保证，生产成本一直保持在较高水平，材料的过度消耗被动地减少了公司的营运资金，最最终影响到整个公司的长期可持续发展。3.4产品积压目前，铁池公司尚未建立有效、全面的信息共享和传输体系，各职能部门无法有效传输信息，造成信息阻塞。因此，由于采购、生产、销售等环节缺乏及时有效的沟通，各方面缺乏有序、全面的规划和安排，采购过程中的原材料数量、生产过程库存和货物信息严重滞后，使企业库存加大，营运资金使用不合理导致效率下降。铁驰公司生产过剩导致产品库存大、资金周转时间长、速度慢。没有详细的生产计划和科学合理的管理计划来减缓周转资金变化速度。公司生产方式缺少现代理念，采用传统的“被动”式生产方式。这种模式主要是通过上一年的市场需求来决定生产数量和预测其趋势，市场的实际需求没有得到很好的控制，使得企业的产品积压下来。

第四章连云港市铁驰运输公司资金运营潜在问题产生的原因分析4.1预算不准确铁驰公司在编制预算时，管理层往往在确定的计划资金数额中加入更多的主观因素。这主要变现在，首先，当一些数额较大的资金在投放时，管理层习惯将其投放在一些有良好发展前景的项目上，很少的资金分配在其他项目上，这样就容易导致错失其他项目发展的机会，投放资金数额较大时，一定程度上也会造成资源浪费；其次就是，公司资金的使用是非常随意的。超过本月标准的会自动归到下月上。从表面上看，资金使用是合理的，但在铁驰公司不断发展的基础上，这种管理模式的效果很小，与超成本支出没有区别，同时，在管理层中还存在人情因素。在分配部分流动资金时，管理层一句话就可以达成协议并立即支付，这必然导致流动资金的滥用。最后，从内部控制的角度看，铁驰公司的监管制度没有得到很好的落实。监控机制总是覆盖所有业绩好的部门，所以业绩好的部门会报假账，这必然会减少其他部门的营运资金。另外，铁驰公司应收账款账龄分析也没有真正发挥应有的作用，重点只放在如何做好账目上，而不是想办法去进行收账，铁驰公司营运资金预算管理不规范，严重阻碍了公司的发展。4.2企业风险意识薄弱应收账款形成的原因之一就是公司的风险意识薄弱，对风险管理缺乏认识。为了占据更高的市场份额，企业不会认真调查客户背景，评估应收账款风险，为了打开市场，企业会对一些客户进行赊销。但上述信息对企业能否及时收回应收账款有重要影响。与客户签订赊销合同而不充分了解信息是不合理的，风险管理的概念在营运资金管理中起着重要的作用。因为企业的每一个环节都涉及到营运资金的使用，所以在资金活动的每一个阶段都存在风险。营运资金管理离不开风险管理。4.3内控制度不完善企业的内部控制对资金运营效率起着重要的作用，铁驰运输公司的资金管理不当，很大一部分原因在于内部管理控制制度不够完善，在资金运营方面方法不恰当，导致经营过程中资金大量损失与浪费，更严重会导致资金无法使用。企业在再生产过程中依然不注重管理，致使设备大量闲置，工作人员处在停业、待业的状态，造成料工费的严重浪费。同时一个企业若是没有科学完善的制度，那管理人员有时候就会凭个人经验和感觉来进行管理和决策，造成资金的无效使用和大批浪费。财务管理制度的不健全导致铁驰公司存在存货积压、应收账款无法收回，各部门之间没有落实不相容职务的制度；存货管理及现金管理的人员没有明确的职责分工，造成企业的内部存在重大风险。4.4权责分离职权分离也是铁驰运输公司资金运营管理不善存在的主要原因之一，公司在日常经营中设立了一些不同的部门以及人员来对资金运营进行管理，每个人员负责的权利以及责任都是不同的，这就需要每个岗位的员工都能够明确自身的责任，行驶自己的权利，从而保证公司的资金运营管理效率增强。但在实际的工作中，出现了很多职权分离的现象，比如公司设置了审批控制人员，以此来控制资金的流入流出，审批权限的合理划分也是资金运营活动开展的基础与保障，一般都是经办人员在开展业务活动时，需要审批人员授权，任何没有经过授权审批的人员都不能办理资金收支业务，使用资金的部门需要提出申请，并且详细记载用途，但在铁驰公司，优缺缺乏完善的管理体系，很多部门人员在进行活动开展时，经常交由部门主管进行审批，部门负责人存在相同虚设，他们的权利没有很好的得到发挥，但依旧需要承担风险的责任。

第五章对连云港市铁驰运输公司资金运营的建议5.1加强资金部门管理铁驰运输公司想要不断增强自身的资金运营管理能力，首先要做的就是要加强资金部门管理，将公司内部各个业务进行良好的管理。首先针对采购业务，铁驰公司库存管理能力较弱，应加强采购和物资管理。在采购体系方面，要选择合格的供应商，规范公司物资采购流程，必须建立公司物资采购管理制度，降低公司采购成本。采购部门除了确定合适的供应商外，还可以继续之前通过的采购计划，但验收合格后才能入库。对于有问题的可以进行退货或与供应商协商解决；二是物资部加强对采购品质量的检查，及时与采购部沟通库存情况，加强库存管理；三是，财务部负责采购货物的价格控制，不仅是采购部的责任，而且是付款金额和对外付款的检查。物资部应充分了解向企业提供货物和服务的供应商的管理、质量和产品生产情况。通过及时了解其生产经营状况，建立供应商档案，做好信息记录，提高采购部门的工作效率，加强库存管理在生产和服务业务中，公司要不断改进生产工艺，提高产品质量和服务。在产品质量提高的情况下，促进销售，达到减少库存的目的，从而加快生产资金的流动。因此，公司质量管理部门应加强对原材料、生产和产品、服务的质量控制。在公司的营销业务中，需要改进产品定价的过程。协商产品定价时，不仅是采购、销售部门的责任，也是公司生产、财务、销售部门的联合协商。首先，生产部向财务部汇报原材料的生产成本，财务部根据收集到的信息进行会计分析，然后销售部门初步确定当时市场上产品的价格向管理层汇报。最后管理层讨论并确定产品的价格。这样不仅可以有效帮助公司制定良好的价格，同时还能够加强公司的资金运营管理。5.2完善预警机制及应对措施不断完善企业的财务预警能够有效给企业提供安全的经营环境，培养和提高企业财务风险意识，随时发现企业资金管理活动中的各种管理漏洞、失误、重大风险和隐患，并采取相应措施，使企业财务运行保持在安全区域，提高企业办理保险的能力。完善预警机制需要从以下几个方面进行。首先，要建立财务预警系统。设立专门机构或财务部门作为财务预警的专门部门，并指定业务能力强、风险意识强、财务管理经验丰富的专人（一般为财务负责人）负责。建立企业财务预警系统，明确分工、职责和工作程序。其次，确定财务风险监测的重点对象，建立预警来源。认真研究分析企业的财务运行指标，找出能够反映企业财务风险的关键主体。作为企业财务风险的监测对象，建立预警来源，随时关注这些主要数据和相关财务指标的变化和趋势。最后，确定预警指标的构成。财务预警指标的主要类型有：（1）定量指标和定性指标。定量指标主要是基于货币计量的价值指标，如存货、净利润等；定性指标是描述性指标，如内部控制失败、授权等；（2）正向指标、逆向指标和区间指标。某些指标如净利润、及时报告、及时纳税申报、纳税等，出现的次数越多越好，那就被称为正向指标；反之，逆向指标就是出现的越少越好，如销售费用率等；有些指标难以确定准确的标准值，只能确定一个区间，我们称之为区间指标，如资产负债率等。明确了预警指标的采集渠道、方法和口径。当指标到达临界点时将发出警报。比如当采购计划的合理变动率为20%左右时，一旦变动率达到30%时就应警报。某几个指标同时超标也应警报。例如，资金安全率和运营安全率的组合，几种异常现象结合起来发出警报，对超过限额的整体风险保持警惕。预警的目的是为了尽早发现风险，并采取相应的防范措施。因此，有必要建立预警快速反应机制。警报发生后，要尽快排查警报发生环节，分析主要原因，结合企业实际，吸取以往经验教训，尽快征求有关专家的意见，制定预警对策。在规定的时间内，由规定的部门和人员分别采取相应的对策，并对实施效果进行评价和反馈。5.3优化资金运营体系随着市场经济的不断发展和国家对行业要求的逐步提高，运输企业之间的竞争越来越激烈。企业扩大生产规模，满足市场需求同时，会导致使他们面临着资金筹措问题。一旦生产规模扩大，营运资金就会减少，导致整个企业的资金利用效率下降。因此，资金运营管理应成为企业提高盈利能力的新渠道，它不仅要满足正常业务周转的需要，而且要受到交通行业管理层的高度重视。交通运输企业要根据市场环境和行业特点，从营运资金要素入手，把每个营运资金项目作为一个整体，优化内部体系，在满足企业正常经营和周转需求的同时，提高企业盈利能力。首先，要强化资金运营管理意识，制定最适合企业的资金运营管理策略。根据企业的实际情况，将流动资产和流动负债控制在一个合理的水平，因为持有流动资产的目的是为了保证企业正常的生产经营活动能够有效地运行。其自身收益较低，如果流动资产占总资产的比例过高，不仅会造成资金闲置和资金使用效率低下，还会造成大量的资金持有成本，最终会对企业的盈利能力产生很大的影响。与其他行业相比，目前交通运输企业的流动比率确实较低，但在调整时，要充分了解营运资金比重是否最适合企业，根据企业的实际情况进行。其次，根据成本—效益原则，确定了各项目总营运资金的最优持有水平。比如，在实施赊销政策时，不能过度盲目，必须充分了解对方的信用状况，否则，赊销的使用不仅不会增加企业的净利润，而且会因应收账款无法收回而给企业带来巨大损失。与短期负债相比，前者不产生融资成本，是资金的自由占用。因此，企业在不影响双方合作和自身信用评级的基础上，充分利用应付账款、应付票据等自由商业信用形式，争取更多的无息商业信用，尽量延迟付款时间。最后，对企业营运资金需求进行了实时预测。营运资金的预算是实时预测的基础，企业根据生产经营活动阶段调整预算，及时预测流动资金需求。在实时预测中，利用因子分析比率、销售百分比和回归分析对营运资金需求进行预测。流动性需求受多种因素影响。预测中应考虑影响营运资金管理绩效的因素，并对初步预测结果进行修正。5.4成立预算小组在上文中分析到了，铁驰公司资金运营管理出现问题的主要原因之一就是公司的预算不够准确，从而导致公司的发展受到阻碍，基于此，铁驰公司应当积极成立预算小组，严格要求预算小组按照公司的实际发展情况进行预算编制，预算小组成员必须非常清楚企业的资产和资源状况，认真核算支出的范围和标准，同时还要分析总结近年来企业收支和预算执行情况，明确合理的收入来源。在计算部门的收入来源时，应根据本年度的收入情况和下一年度的收入增减因素作为基础。做好预算申报项目的基础工作，使项目具有较高的申报质量，具体预算支出要有具体项目。根据项目的可行性、效益和重要性，合理安排项目资金。企业的资金管理包括资金预算的所有功能，各种资金预算的周期也是兼容的，包括年度预算、月平均需求计划和日资金使用情况。因此，预算小组在编制资金预算时，应将垂直的资本预算数据与其扁平的资本结算平台相结合。在资金预算编制过程中，它不仅可以作为一种目的来完成，而且可以作为一种控制手段。资金预算就是通过数字金额对其管理工作的标准进行表明的，可以说它具有一定的可评价性，因此在对资金管理工作进行评价时，可以用标准来衡量，通过制定标准来