第八章Excel在财务预算中的应用

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本章主要包括两个方面的内容：第一节财务预算及EXCEL软件要点第二节EXCEL在财务预算中的应用第一节财务预算及EXCEL软件要点一财务预算要点（一）财务预算的概念

财务预算是一系列专门用来反映企业在未来一定预算期内预计财务状况和经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。它是企业全面预算的一个重要组成部分。

全面预算是所有以货币或数量等形式反映的企业在未来一定预算期内全部经营活动的行动计划。

（二）财务预算编制的程序目标利润销售预算生产预算直接人工预算产品成本预算预计资产负债表销售及管理费用预算直接材料预算制造费用预算现金预算特种决策预算预计现金流量表预计利润表二、EXCEL软件要点

主要了解相关函数的含义

1、动态链接2、IF函数3、AND函数4、OR函数

5、NOT函数

6、ROUND函数

7、ROUNDUP函数

8、ROUNDDOWN函数第二节EXCEL在财务预算中的应用一销售预算思路：销售预算是依据企业的销售预测等资料按季编制的。各季度销售收入＝各季度预计销量*产品预计单价第一季度现金收入＝本季度销售收入*预计收现率+上年末应收账款第二、三、四季度现金收入＝本季度销售收入*预计收现率+上季度销售收入*（1－预计收现率）步骤：1、创建名为“财务预算”的工作簿，并在工作簿中创建名为“销售预算”的Excel工作表；2、在Excel表中输入【例】的基本信息，如图所示；3、将需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值，如图所示。①在F3单元格内输入公式“＝SUM(B3:E3)”，求得预计销售量合计数；

②在B5单元格内输入公式“＝B3*B4，然后复制到单元格C5:F5，求得各季度及全年的销售收入；③在B8单元格内输入公式“＝B5*60％”，求得第一季度销售收入中的现金收入；④在C9单元格内输入公式“＝C5*60％”，求得第二季度销售收入中的现金收入；⑤在D10单元格内输入公式“＝D5*60％”，求得第三季度销售收入中的现金收入；⑥在E11单元格内输入公式“＝E5*60％”，求得第四季度销售收入中的现金收入；⑦在C8、D9、E10单元格内分别输入公式“＝B5-B8”，“＝C5-C9”“＝D5-D10”，求得上季度销售收入中的现金收入⑧在B12单元格内输入公式“＝SUM(B7:B11)”，然后复制到单元格C12:E12，求得各季度现金收入合计数⑨在F7单元格内输入公式“＝SUM(B7:E7)”，然后复制到单元格F8:F12，求得各季度销售收入合计数

二直接人工预算思路：直接人工预算是以生产预算为依据，结合企业的工时定额及小时工资率等资料按季编制的。各季度人工总工时＝本季度预计生产量*工时定额各季度人工总成本＝本季度人工总工时*小时工资率步骤：

1、在“财务预算”工作簿中创建名为“直接人工成本预算”的Excel工作表；2、在Excel表中输入【例】的基本信息，如图所示；

3、将需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值，如图所示①在B3单元格内输入公式“=生产预算!B6”，然后复制到单元格C3:F3，建立直接人工预算与生产预算之间数据的动态链接；②单元格B4“＝10”，然后复制到单元格C4:F4，输入单位产品工时定额数据；③在B5单元格内输入公式“=B3*B4”，然后复制到单元格C5:F5，求得各季度及全年的直接人工总工时④单元格B4“＝2”，然后复制到单元格C4:F4，输入小时工资率数据；⑤在B7单元格内输入公式“=B5*B6”，然后复制到单元格C7:E7，求得各季度的直接人工总成本⑥在F7单元格内输入公式“＝SUM(B7:E7)”，求得各季度人工总成本合计数。

三预计资产负债表

思路：预计资产负债表中本年年初数来源于基期资产负债表的期末数，而预算期期末数其余各项目金额是在前述预算的基础上分析填列的。

步骤：1、在“财务预算”工作簿中创建名为“预计资产负债表”的Excel工作表；2、在Excel表中输入【例】的基本信息，如图所示；

3、将需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值①在C4单元格内输入公式“=销售预算!F22”，输入预算期末货币资金余额数据；在C5单元格内输入公式“=销售预算!E5*（1-60％）”，求得预算期末应收账款余额数据；②在C7单元格内输入公式“=直接材料预算!E6*直接材料预算!E9”，求得预算期末直接材料余额数据；在C8单元格内输入公式“=产品成本预算!F8”，求得预算期末库存商品余额数据；③在C9单元格内输入公式“=B9+资本支出预算!B8”，求得预算期末固定资产余额数据；在C10单元格内输入公式“=B10+制造费用预算!F12”，求得预算期末累计折旧余额数据；在C11单元格内输入公式“=C9－C10”，求得预算期末固定资产净值数据；④在C12单元格内输入公式“=SUM(C4:C8，C11)”，求得预算期末资产总额数据⑤在F5单元格内输入公式“=直接材料预算!E10*（1-50％）”，求得预算期末应付账款余额数据⑥在F6单元格内输入公式“=预计利润表!B9－现金预算!F11”，求得预算期末应交税金余额数据；⑦在F7单元格内输入公式“=E7”，求得预算期末长期借款余额数据；⑧在F9单元格内输入公式“=E9”，求得预算期末实收资本余额数据；⑨在F10单元格内输入公式“==E10+