消费税、增值税所得税检查综合实验项目答案_第1页
消费税、增值税所得税检查综合实验项目答案_第2页
消费税、增值税所得税检查综合实验项目答案_第3页
已阅读5页，还剩4页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

所得税综合检查项目答案一、8号凭证问题：商业折扣的折扣额必须在一张增值税专用发票金额栏注明，否则不能扣除。调整：借：以前年度损益调整9350贷：应交税费-增值税检查调整8500-应交城建税595-应交教育费附加255二、9号凭证：问题：销售回扣不能再增值税、所得税税前扣除。所以漏增值税、消费税、漏城建税、教育费附加调整：借：以前年度损益调整14245

贷：应交税费-增值税检查调整5950-应交的消费税7000-应交城建税906.5-应交教育费附加388.5同时，应调增应税所得=35000-7000-906.5-388.5=26705元三、30号凭证:问题：直接捐赠不能所得税前扣除，应调增应税所得额5000元。四、68号凭证:问题：①啤酒直接捐赠应视同销售，所以漏增值税、漏消费税、城建税、教育费附加②所得税视同销售，应调增所得=5000-3500-250-77-33=1140元，由于直接捐赠不能所得税前扣除，所以应从营业外支出调出，所以应调增所得3500元，因而共计调增应税所得额为1140=4640元。调整：借：以前年度损益调整1210

贷：应交税费-增值税检查调整850-应交的消费税250-应交城建税77-应交教育费附加33五、云山醇产品明细账：问题：采用加权平均法计价，出库产品价格和库存产品价格应该一样。从而本题多计了已售产品成本=（29.5-28.83）*28000=18760元，调整：

借：库存商品18760

贷：以前年度损益调整18760六、汇总：1、“以前年度损益调整”科目合计=18760-9350-14245-1210=-6045元2、应调增应税所得额=26705=36345元3、应补缴所得税=（36345-6045）*33%=9999元调帐：①

借：以前年度损益调整9999

贷：应交税费-应交所得税9999②以前年度损益调整科目有借方余

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论