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《基础会计》作业1习题一一、目的:熟悉账户结构二、资料某饮食公司部分账户记录如下:账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款5000040000010000低值易耗品450000500040000钞票15000150001800012023应收账款4000202330003000应付账款400120028001000实收资本5000003000080000银行存款24000420235000016000其他应付款1200240036002400三、规定根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数,计算出未知数,填入表内。习题二一、目的:练习借贷记账法。二、资料某饮食公司发生下列经济业务:1.收到投资者追加资本金100000元,款已存入银行。2.向银行借入长期借款50000元,借款手续已办妥,并已拨入存款户。3.购置空调设备5台,价款共计100000元,以银行存款付讫。4.购入大米、面粉等主食品原料一批,共计4500元,以银行存款支付4000元,其余暂欠。5.从银行存款中提取钞票5000元,以备零星开支用。6.营业部购置物料用品1500元,以银行存款支付,另以钞票支付运费30元。7.以钞票支付采购员差旅费1200元。8.营业收入款20000元,当天存入银行。9.外送定购盒饭50盒,共计400元,饭款未收。10.以银行存款支付本月营业用电费280元,水费120元,办公室用电费50元。11.结转本月营业成本6000元。12.以银行存款缴纳营业税1200元。13.从银行存款中提取钞票4000元,以备发放工资。14.以钞票发放营业人员工资4000元。15.营业收入结转利润账户。16.营业成本、营业费用、管理费用和营业税金及附加结转利润账户。三、规定按照借贷记账法编制会计分录。1.借:银行存款10000010.借:营业费用400贷:实收资本100000管理费用502.借:银行存款50000贷:银行存款450贷:长期借款5000011.借:营业成本60003.借:固定资产100000贷:原材料6000贷:银行存款10000012.借:主营业务税金及附加12004.借:原材料4500贷:银行存款1200贷:银行存款400013.借:钞票4000应付账款500贷:银行存款40005.借:钞票500014.借:营业费用4000贷:银行存款5000贷:钞票40006.借:物料用品153015.借:营业收入20400贷:银行存款1500贷:本年利润20400钞票3016.借:本年利润128507.借:营业费用1200贷:营业成本6000贷:钞票1200营业费用56008.借:银行存款20230管理费用50贷:营业收入20230主营业务税金及附加12009.借:应收账款400贷:营业收入400习题三一、目的:练习借贷记账法。二、资料(一)某饮食公司各账户的期初余额如下:现金2023元银行存款50000元原材料6000元物料用品2023元实收资本40000元实收资本100000元(二)某饮食公司根据发生的经济业务编制的会计分录,见习题二答案。三、规定1.根据资料(一)在各账户登记期初余额。2.根据资料(二)的会计分录过入各有关账借方现金贷方期初余额借方现金贷方期初余额2023eq\o\ac(○,6)305000eq\o\ac(○,4)12004000eq\o\ac(○,17)400090005230期未余额5770借方银行存款贷方期初余额50000eq\o\ac(○,3)100000eq\o\ac(○,1)100000eq\o\ac(○,4)4000eq\o\ac(○,2)50000eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,8)20230eq\o\ac(○,6)1500eq\o\ac(○,10)450eq\o\ac(○,12)1200eq\o\ac(○,13)4000170000116150期未余额103850借方应收账款贷方eq\o\ac(○,9)4004000期未余额400借方固定资产贷方40000eq\o\ac(○,3)1000001000000140000借方借方原材料贷方期初余额6000eq\o\ac(○,11)6000eq\o\ac(○,4)450045006000期未余额4500借方借方物料用品贷方期初余额2023eq\o\ac(○,6)153015300期未余额3530借方借方实收资本贷方期初余额100000eq\o\ac(○,1)1000000100000期未余额202300借方管理费用贷方eq\o\ac(○,10借方管理费用贷方eq\o\ac(○,10)50eq\o\ac(○,16)505050借方营业收入贷方eq\o\ac(○,15)20400eq\o\ac(○,8)20230eq\o\ac(○,9)4002040020400借方应付账款贷方eq\o\ac(○,4)5000500期未余额500借方营业成本贷方eq\o\ac(○,11)6000eq\o\ac(○,16)600060006000借方营业费用贷方eq\o\ac(○,7)1200eq\o\ac(○,16)5600eq\o\ac(○,10)400eq\o\ac(○,14)4000本期发生额56005600借方本年利润贷方eq\o\ac(○,16)12850eq\o\ac(○,15)204001285020400期未余额7550借方长期借款借方长期借款贷方eq\o\ac(○,2)50000050000期未余额50000借方主营业务税金及附加贷方eq\o\ac(○,12)6000eq\o\ac(○,16)600060006000习题四一、目的练习借贷记账法。二、资料某饮食公司各账户资料,见习题三答案。三、规定1.分别结出各账户的本期发生额和期末余额。(见习题三答案)2.编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表。期初余额、本期发生额、期未余额试算表20××年××月单位:元账户名称期初余额本期发生额期未余额借方贷方借方贷方借方贷方钞票2023900052305770银行存款50000170000116150103850原材料6000450060004500物料用品202315303530续表账户名称期初余额本期发生额期未余额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产40000100000140000实收资本100000100000202300应收账款400400长期借款5000050000应付账款500500营业收入2040020400营业费用56005600管理费用5050营业成本60006000主营业务税金及附加12001200本年利润12850204007550合计100000100000331530331530258050258050习题五HYPERLINK""27.cnJohnny工作室目的:练习借贷记账法。资料:某饮食公司试算表,见习题四答案。规定1.根据试算表资料编制资产负债表。2.根据试算表资料编制利润表。资产负债表编制单位:某饮食公司20××年××月单位:元资产金额负债及所有者权益金额钞票5770长期借款50000银行存款103850应付账款500原材料4500负债合计50500物料用品3530实收资本202300应收账款140000未分派利润7550固定资产400所有者权益合计207550合计258050合计258050损益表编制单位:某饮食公司20××年××月单位:元项目金额一、营业收入20400减:营业成本6000营业费用5600主营业务税金及附加1200二、经营利润7600减:管理费用50三、利润总额7550减:所得税2491.5四、净利润5058.5第一次模拟实验一、实验目的通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验规定(一)根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证:1.4月3日,开出钞票支票,从银行提取钞票1800元。2.4月4日,采购员王峰预借差旅费900元,以钞票支付。3.4月5日,接银行收款告知,北城公司归还前欠货款6500元,已存入银行。4.4月5日,以钞票186元购买办公用品,交付有关部门使用。5.4月10日,开出转账支票,以存款1900元支付购买商品运费。6.4月12日,将出售废品收入120元钞票,存入银行。7.4月16日,采购员王峰报销差旅费交回钞票50元。8.4月25日,报销职工市内交通费180元,以钞票支付。9.4月27日,向大华公司购货一批,共计2340元,其中货款2000元,增值税340元,已开出转账支票付讫。10.4月28日,接银行收款告知,收到红华公司以货币资金100000元为投资。会计分录如下:1.借:钞票18007.借:钞票50贷:银行存款1800贷:其他应收款502.借:其他应收款9008.借:管理费用180贷:钞票900贷:钞票1803.借:银行存款65009.借:原材料2023贷:应收账款6500应交税金—应交增值税3404.借:管理费用186贷:应付票据2340贷:钞票18610.借:银行存款1000005.借:库存商品1900贷:实收资本100000贷:银行存款19006.借:银行存款120贷:其他业务收入120(二)根据下列经济业务填制转账凭证:1.4月2日,销售给红光工厂A商品100件,每件80元,货款8000元,增值税1360元,货款尚未收到。2.4月6日,向滨海工厂购入甲种商品100件,每件70元,增值税1190元,款项尚未支付。3.4月18日采购员陈海报销差旅费284元。4.4月30日,将本月发生的管理费用7600元转入“本年利润”账户。5.4月30日,将本月商品销售收入98000元转入“本年利润”账户。会计分录如下:1.借:应收账款93603.借:管理费用284贷:应交税金—应交增值税1360贷:其他应收款284主营业务收入80004.借:本年利润76002.借:库存商品7000贷:管理费用7600应交税金—应交增值税11905.借:主营业务收入98000贷:应付账款8190贷:本年利润98000(三)将填制的记账凭证装订成册。三、实验用纸(教学班自备)收款凭证、付款凭证、转账凭证。第二次模拟实验一、实验目的通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。二、实验规定(一)华南食品公司20××年5月份发生下列经济业务,试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额(期初借方余额为41200元):1.2.4日开出转账支票支付欠大明食品厂17920元货款(银付2号,421)。3.4日向鸿运公司销售糖果一批,价值100510元,货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元(银付3号,422)。4.8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费,款项已存入银行(银收l号)。5.8日开出钞票支票,提取钞票35600元,准备发放工资(银付4号,511)。6.19日收到联营单位投资500000元,款项已存入银行(银收2号)。7.28日以银行存款支付广告费6400元(银付5号,423)。8.28日以银行存款支付短期借款利息350元(银付6号)。9.28日以银行存款支付水电费1960元(银付7号)。10.30日向大明食品厂购货一批,价款201600元,已开出转账支票付讫货款(银付8号,424)。会计分录如下:1.借:钞票19706.借:银行存款500000贷:银行存款1970贷:实收资本5000002.借:应付账款179207.借:营业费用6400贷:银行存款17920贷:银行存款64003.借:应收账款1011028.借:财务费用350贷:主营业务收入100510贷:银行存款350银行存款5929.借:管理费用19604.借:银行存款101102贷:银行存款1960贷:应收账款10110210.借:原材料2023005.借:钞票35600贷:银行存款202300贷:银行存款35600(二)前进五金商店20××年9月份发生下列经济业务,试据以登记钞票日记账(期初借方余额为680元):1.3日开出钞票支票,从银行提取4600元备用(银付1号)。2.3日采购员王利预借差旅费1000元,以钞票支付(现付1号)。3.5日开出钞票支票,从银行提取钞票3560元,准备发放工资(银付2号)。4.6日以钞票3560元发放工资(现付2号)。5.10日采购员李虹报销差旅费,交回钞票280元(现收l号)。会计分录如下:1.借:钞票46004.借:应付工资3560贷:银行存款4600贷:钞票35602.借:其他应收款10005.借:钞票280贷:钞票1000贷:其他应收款2803.借:钞票3560贷:银行存款3560(三)宏源百货商场20××年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下:1.总分类账:库存商品31610元;应付账款36000元。2.明细分类账:⑴库存商品商品名称计量单位数量单价金额甲乙丙丁公斤公斤件件12006005002008.8510.6515.2035.0010620639076007000合计31610⑵应付账款单位名称金额星光公司明华公司1900017000合计360003.9月份发生下列经济业务(假定购进商品不通过“物资采购”账户;该商场为小规模纳税人):⑴3日用银行存款购入商品一批,已验收入库,货款共计75875元。其中:甲商品500公斤,单价8.85元;乙商品1000公斤,单价10.65元;丙商品4000件,单价15.20元(银付1号)。⑵8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19000元(银付9号)。⑶15日由明华公司购入丁商品1500件,单价35.00元,货款尚未支付(转字5号)。⑷15日结转销售下列商品的成本:甲商品800公斤,乙商品400公斤,丙商品3600件,丁商品1500件(转字6号)。⑸20日用银行存款支付前欠明华公司货款52500元(银付30号)。⑹25日购入商品一批,共计14175元,货款尚未支付。其中:向星光公司购入甲商品1000公斤,单价8.85元;向明华公司购入乙商品500公斤,单价10.65元(转字10号)。⑺26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8000元(银付37号)。会计分录如下:1.借:库存商品—甲商品44255.借:应付账款52500—乙商品10650贷:银行存款52500—丙商品608006.借:库存商品—甲商品8850贷:银行存款75875—乙商品53252.借:应付账款19000贷:应付账款14175贷:银行存款190007.借:应付账款80003.借:库存商品—丁商品52500贷:银行存款8000贷:应付账款525004.借:主营业务成本118560贷:库存商品—甲商品7080—乙商品4260—丙商品54720—丁商品52500规定:1.开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账,并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式,“应付账款”明细分类账采用三栏式。2.根据上述经济业务编制会计分录,并平行登记有关总分类账和明细分类账。3.结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。三、实验用纸(教学班自备)钞票日记账账页(三栏式)、银行存款日记账账页(三栏式)、总分类账账页(三栏式)、明细分类账账页(三栏式和数量金额式)。《基础会计》作业2习题一一、目的:练习公司投入与退出业务的会计解决。二、资料:电达公司20××年2月28日的试算平衡表如下:电达公司余额试算表20××年2月28日单位:元账户名称借方余额贷方余额钞票6000银行存款383400应收账款17600其他应收款12023原材料50000低值易耗品5000库存成品34000待摊费用16800固定资产1886000累计折旧275000短期借款30000长期借款350000应付账款7500其他应付款5000应付福利费8000应交税金2200应付股利6700预提费用4000实收资本1640000资本公积27000盈余公积21000本年利润42400利润分派8000合计24188002418800电达公司20××年3月份发生下列经济业务:1.收到上级主管部门的投资500000元,存入银行。2.收到某公司以专利权进行的投资,经评估为价值100000元。3.向银行借入款项300000元,作为经营周转使用。4.收到某公司以一套生产流水线进行的投资,原价6500000元,已提折旧450000元,评估价5500000元。5.公司以银行存款偿还长期借款350000元。6.收到某公司以一批材料进行的投资,评估价70000元。三、规定(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1.借:银行存款5000004.借:固定资产6500000贷:实收资本500000贷:实收资本55000002.借:无形资产100000累计折旧1000000贷:实收资本1000005.借:长期借款5300003.贷:短期借款300000贷:短期借款3000003000006.借:原材料700006.借:原材料70000贷:实收资本—XX公司70000贷:银行存款350000(2)根据会计分录设立和登记有关总分类账户如下:借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,5)350000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,3)300000借方固定资产贷方期初余额1886000eq\o\ac(○,4)6500000借方累计折旧贷方期初余额275000eq\o\ac(○,4)1000000借方原材料贷方期初余额50000eq\o\ac(○,6)70000借方短期借款贷方期初余额30000eq\o\ac(○,3)300000借方长期借款贷方eq\o\ac(○,5)350000期初余额350000借方实收资本贷方期初余额1640000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,2)100000eq\o\ac(○,4)5500000eq\o\ac(○,6)70000借方无形资产贷方eq\o\ac(○,2)100000习题二一、目的练习材料采购业务的会计解决。二、资料电达公司20××年3月份发生下列材料采购业务:1.向广州某单位购入甲材料50吨,单价850元,乙材料100吨,单价600元,供货单位代垫运费750元,货款、运费及税款(增值税率17%,下同)尚未支付,材料已验收入库。(材料运费按重量比例分派)2.采购员张某去外地采购材料,预借差旅费3000元,以钞票支付。3.向本市某单位购入丙材料1200公斤,单价5元,运费300元,货款、运费及税款已经支付,材料已验收入库。4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。5.向杭州某单位购入甲材料100吨,单价800元,供货单位代垫运费600元,货款、运费及税款已支付,材料尚未验收入库。6.结转上述各种入库材料的实际成本。三、规定1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。(1)根据经济业务编制会计分录如下:1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下:分派率=750/50+100=5(元/吨)即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50×5=250(元)乙材料应分摊运杂费=100×5=500(元)甲乙两种材料各自的实际采购成本:甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500应交增值税:(850×50+100×600)×17%=17425借:物资采购—甲材料42750—乙材料60500应交税金—应交增值税17425贷:应付账款1206752.借:其他应收款30005.借:物资采购—甲材料80600贷:钞票3000应交税金—应交增值税136003.借:物资采购—丙材料6000贷:银行存款94200管理费用3006.借:原材料—甲材料42750应交税金—应交增值税1020—乙材料60500贷:银行存款7320—丙材料60004.借:应付账款120675贷:物资采购—甲材料42750贷:银行存款120675—乙材料60500—丙材料6000(2)根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方期初余额借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,3)7320eq\o\ac(○,4)120675eq\o\ac(○,5)94200借方物资采购贷方eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,6)109250eq\o\ac(○,3)6000eq\o\ac(○,5)80600借方应交税金贷方eq\o\ac(○,1)17425期初余额2200eq\o\ac(○,3)1020eq\o\ac(○,5)13600借方应付账款贷方eq\o\ac(○,4)120675期初余额7500eq\o\ac(○,1)120675借方钞票贷方借方钞票贷方期初余额6000eq\o\ac(○,2)3000借方其他应收款贷方期初余额12023eq\o\ac(○,2)3000借方原材料贷方期初余额50000eq\o\ac(○,6)109250借方借方管理费用贷方eq\o\ac(○,3)300明细分类账户借方物资采购——借方物资采购——甲材料贷方eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,6)42750eq\o\ac(○,5)80600借方物资采购——甲材料贷方eq\o\ac(○,3)6000eq\o\ac(○,6)6000借方物资采购——乙材料贷方eq\o\ac(○,1)60500eq\o\ac(○,6)60500习题三一、目的:练习产品生产业务的会计解决。二、资料电达公司20××年3月份发生下列部分产品生产业务:1.生产车间领用下列材料用于产品生产:子产品耗用甲材料20000元;乙材料10000元。丑产品耗用甲材料30000元;乙材料12000元。2.生产车间为修理机器设备领用零件一批,价值2000元;领用工具一批,价值1000元。3.公司化验室领用丙材料3000元,用于产品质量检查。4.公司总经理外出返回后报销差旅费5850元(原借款10000元),余款退回钞票。5.以钞票50元支付车间主任市内交通费。6.以银行存款支付车间水电费4000元;公司管理部门水电费900元。7.从银行提取钞票56000元,支付职工工资。其中:生产工人工资36800元;车间管理人员工资8200元;公司管理人员11000元。8.分派本月工资,生产工人的工资按产品的生产工时分派。(子产品工时3500小时;丑产品工时1500小时)9.按工资总额的14%提取职工福利费。10.车间报销办公用品费用290元,公司报销办公用品费用560元,均以钞票付讫。11.以钞票支付职工医药费2800元。12.以钞票支付业务招待费2000元。三、规定1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记相关账户的总分类账和“生产成本”明细分类账。(1)根据经济业务的会计分录如下:1.借:生产成本—子产品300008.分派率=36800/3500+1500=7.36(元/h)—丑产品42023子产品应分提=3500×7.36=25760贷:原材料—甲材料50000丑产品应分提=1500×7.36=11040—乙材料22023借:生产成本—子产品257602.借:制造费用3000—丑产品11040贷:原材料—零件2023制造费用8200低值易耗品1000管理费用110003.借:制造费用3000贷:应付工资56000ﻩ贷:原材料—丙材料30009.借:生产成本—子产品3606.404.借:管理费用5850—丑产品1545.60钞票4150制造费用1148贷:其他应收款10000管理费用15405.借:制造费用50贷:应付福利费7840贷:钞票5010.借:制造费用2906.借:制造费用4000管理费用560管理费用900贷:钞票850贷:银行存款490011.借:应付福利费28007.借:钞票56000贷:钞票2800贷:银行存款5600012.借:管理费用2023借:应付工资56000贷:钞票2023贷:钞票56000(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现金借方现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,4)4150eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,10)850eq\o\ac(○,11)2800eq\o\ac(○,12)2023借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,6)4900eq\o\ac(○,7)56000借方低值易耗品贷方期初余额借方低值易耗品贷方期初余额5000eq\o\ac(○,2)1000借方生产成本贷方eq\o\ac(○,1)72023eq\o\ac(○,8)36800eq\o\ac(○,9)5152借方原材料贷方期初余额50000eq\o\ac(○,1)72023eq\o\ac(○,2)2023eq\o\ac(○,3)3000借方其他应收款贷方期初余额12023eq\o\ac(○,4)10000借方制造费用借方制造费用贷方eq\o\ac(○,2)3000eq\o\ac(○,3)3000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,6)4000eq\o\ac(○,8)8200eq\o\ac(○,9)1148eq\o\ac(○,10)290eq\o\ac(○,10)290借方管理费用贷方eq\o\ac(○,4)5850eq\o\ac(○,6)900eq\o\ac(○,8)11000eq\o\ac(○,9)1540eq\o\ac(○,10)560eq\o\ac(○,12)2023借方应付工资借方应付工资贷方eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,8)56000借方应付福利费贷方eq\o\ac(○,11)2800期初余额8000eq\o\ac(○,9)7840明细分类账户借方生产成本借方生产成本——子产品贷方eq\o\ac(○,1)30000eq\o\ac(○,8)25760eq\o\ac(○,9)3606.40借方生产成本——丑产品贷方eq\o\ac(○,1)42023eq\o\ac(○,8)11040eq\o\ac(○,9)1545.60习题四一、目的:练习产品销售业务的会计解决。二、资料电达公司20××年3月份发生下列产品销售业务:1.向恒运公司出售子产品60件,单价1200元,丑产品50件,单价1800元,增值税(税率17%,下同)及货款通过银行收讫。2.收到某单位前欠销货款12000元,存入银行。3.向外地某公司出售子产品20件,单价1200元,丑产品10件,单价1800元,以银行存款支付代垫运费600元,增值税及货款尚未收到。4.以钞票支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元(按产品的数量比例分派销售费用)。5.以银行存款5000元支付电视广告费。6.本月计算城市维护建设税6120元。三、规定1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记相关账户的总分类账户。3.根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20××年2月份调整前试算表。(1)根据经济业务编制会计分录如下:1.借:银行存款1895404.借:营业费用1250贷:主营业务收入—子产品72023贷:钞票1250—丑产品900005.借:营业费用5000应交税金—应交增值税27540贷:银行存款50002.借:银行存款120236.借:主营业务税金及附加6120贷:应收账款—××单位12023贷:应交税金—应交城建税61203.借:应收账款—××公司49140贷:主营业务收入—子产品24000—丑产品18000应交税金—应交增值税7140借:应收账款—××公司600贷:银行存款600(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户。总分类账户借方现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○借方现金贷方期初余额6000eq\o\ac(○,4)1250借方应交税金贷方期初余额2200eq\o\ac(○,1)27540eq\o\ac(○,3)7140eq\o\ac(○,6)6120借方主营业务税金及附加贷方eq\o\ac(○,6)6120借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,3)600eq\o\ac(○,1)189540eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,2)12023借方应收账款贷方期初余额17600eq\o\ac(○,2)12023eq\o\ac(○,3)49740借方主营业务收入贷方eq\o\ac(○,1)162023eq\o\ac(○,3)42023借方营业费用贷方eq\o\ac(○,4)1250eq\o\ac(○,5)5000(3)公司20××年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20××年2月单位:元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方钞票60006015065950200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401202355340其他应收款120233000100005000原材料5000017925077000152250低值易耗品500010004000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600065000008386000无形资产100000100000物资采购18985010925080600累计折旧27500010000001275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80002800784013040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分派80008000管理费用2215022150制造费用1968819688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120合计241880024188008813210881321097565959756595习题五一、目的:了解权责发生制与收付实现制下经济业务会计解决的区别。二、资料电达公司20××年3月份发生下列部分经济业务:1.公司以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元。2.公司以银行存款支付本季度的短期借款利息6300元。3.公司收到4月份的销货款50000元。4.预提尚未支付的设备维修费8000元。5.计提固定资产折旧35600元,其中:生产车间应计提折旧25600元。6.分摊本月应承担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。7.公司以银行存款预付材料款7500元。8.公司以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元。9.本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元。三、规定1.根据以上经济业务分别按责权发生制与收付实现制编制会计分录。2.分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润。(1)根据经济业务编制会计分录如下:责权发生制:1.借:待摊费用60005.借:管理费用10000贷:银行存款6000制造费用256002.借:财务费用2100贷:累计折旧35600贷:预提费用21006.借:营业费用1400借:预提费用6300贷:待摊费用1400贷:银行存款63007.借:预付账款75003.借:银行存款50000贷:银行存款7500贷:预收账款500008.借:应付账款10004.借:制造费用8000贷:银行存款1000贷:预提费用80009.借:预收账款55000贷:主营业务收入55000收付实现制:1.借:营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷:银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借:财务费用63007.借:预付账款7500贷:银行存款6300贷:银行存款75003.借:银行存款500008.借:应付账款1000贷:主营业务收入50000贷:银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入(2)分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润。责权发生制:利润=收入-费用=55000-(6300+8000+10000+1400)=29300(元)收付实现制:利润=收入-费用=50000-(6000+6300)=37700(元)习题六一、目的:练习期末账项调整的会计分录。二、资料电达公司20××年3月份发生下列需要调整的经济业务:1.计算提取固定资产折旧3560元,其中:生产车间应计提折旧2560元;公司管理部门应计提折旧1000元。2.分摊应由本月承担的年初支付的(全年)公司报刊杂志费1400元。3.本月份出租包装物,租金1900元(半年租金已预收)。4.按计划预提短期银行借款利息2100元。5.预收出租办公楼(本月份出租)半年租金45000元。6.本月份应计存款利息收入800元。三、规定1.根据以上经济业务编制相应的调整分录。2.根据会计分录登记相应的总分类账户。(1)根据经济业务编制会计分录如下:1.借:制造费用25604.借:财务费用2100管理费用1000贷:预提费用2100贷:累计折旧35605.借:银行存款450002.借:管理费用140贷:其他应付款45000贷:待摊费用140借:其他应付款75003.借:其他应付款1900贷:其他业务收入7500贷:其他业务收入19006.借:其他应收款800贷:财务费用800(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,5)借方银行存款贷方期初余额383400eq\o\ac(○,5)45000借方管理费用贷方eq\o\ac(○,1)1000eq\o\ac(○,2)140借方制造费用贷方eq\o\ac(○,1)2560借方财务费用贷方eq\o\ac(○,4)2100eq\o\ac(○,6)800借方预提费用贷方期初余额4000eq\o\ac(○,4)2100借方其他应付款贷方eq\o\ac(○,3)1900期初余额5000eq\o\ac(○,5)7500eq\o\ac(○,5)45000借方其他应收款贷方eq\o\ac(○,6)800借方其他业务收入贷方eq\o\ac(○,3)1900eq\o\ac(○,5)7500借方待摊费用贷方期初余额16800eq\o\ac(○,2)140借方累计折旧贷方期初余额275000eq\o\ac(○,1)3560习题七一、目的练习制造费用、竣工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与分派业务的会计解决。二、资料电达公司20××年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分派业务:1.根据本次作业习题一、二、三、四、五的有关资料,按产品生产工时(子产品200小时;丑产品300小时)比例计算分派并结转本月份发生的制造费用。2.本月份生产的子产品70件,丑产品50件,现已所有竣工并验收入库。3.结转本月份已销产品的生产成本。其中:子产品单位成本950元;丑产品单位成本1200元。4.公司收到某单位交来的补偿金3500元,存入银行。5.以钞票支付公司管理人员的违约金900元。6.公司收到某单位交来转账支票一张,系为该单位提供的劳务报酬,金额10000元。7.公司开出转账支票一张,支付延误年检罚款1500元。8.按本期实现利润的33%计算应交所得税。9.根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。10.公司按规定计提盈余公积金7000元。11.公司按规定分派股利20000元。三、规定1.根据以上经济业务相应的会计分录。2.根据会计分录登记相应的总分类账户。3.根据上述资料结清虚账户、结转实账户。4.编制电达公司的结账后试算平衡表。5.根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1.分派率:22248/200+300=44.496子产品:200×44.496=8899.2丑产品:300×44.496=13348.8借:生产成本—子产品8899.2—丑产品13348.8贷:制造费用222482.生产成本—子产品30000+25760+3606.4+8899.2=68265.6—丑产品42023+11040+1545.6+13348.8=67934.4借:库存商品—子产品68265.6—丑产品67934.4贷:生产成本—子产品68265.6—丑产品67934.43.已销—子产品80×950=76000—丑产品60×1200=72023借:主营业务成本—子产品76000—丑产品72023贷:库存商品—子产品76000—丑产品720234.借:银行存款3500贷:营业外收入35005.借:营业外支出900贷:钞票9006.借:银行存款10000贷:其他业务收入100007.借:营业外支出1500贷:银行存款15008.主营业务收入=80×1200+60×1800=204000其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=300+5850+900+11000+560+1540+2023+1000+140=23290财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72023=148000利润总额=22=39540应交所得税=39540×33%=13048.2借:所得税13048.2贷:应交税金—应交所得税13048.29.借:主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷:本年利润226900借:本年利润202308.2ﻩ贷:管理费用23290财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税13048.210.借:利润分派—提取盈余公积金7000贷:盈余公积700011.借:利润分派—应付股利20230贷:应付股利20230(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方库存商品贷方eq\o\ac(借方库存商品贷方eq\o\ac(○,2)136200eq\o\ac(○,3)148000借方制造费用贷方eq\o\ac(○,1)22248借方生产成本贷方eq\o\ac(○,1)22248eq\o\ac(○,2)136200借方借方主营业务成本贷方eq\o\ac(○,3)148000eq\o\ac(○,9)148000借方银行存款贷方期初余额借方银行存款贷方期初余额3834000eq\o\ac(○,7)1500eq\o\ac(○,4)3500eq\o\ac(○,6)10000借方钞票贷方期初余额6000eq\o\ac(○,5)900借方主营业务收入借方主营业务收入贷方eq\o\ac(○,9)3500借方其他业务收入贷方eq\o\ac(○,9)19400eq\o\ac(○,6)10000借方营业外收入贷方eq\o\ac(借方营业外收入贷方eq\o\ac(○,9)3500eq\o\ac(○,4)3500借方营业外支出贷方eq\o\ac(○,5)900eq\o\ac(○,9)2400eq\o\ac(○,7)1500借方应交税金贷方期初余额2200eq\o\ac(○,8)13048.2借方所得税贷方eq\o\ac(○,8)13048.2eq\o\ac(○,9)13048.2借方管理费用贷方eq\o\ac(○,借方管理费用贷方eq\o\ac(○,9)23290借方营业费用贷方eq\o\ac(○,9)6250借方利润分派贷方期初余额8000eq\o\ac(○,10)7000eq\o\ac(○,11)20230借方本年利润贷方eq\o\ac(○,9)202308.2期初余额42400eq\o\ac(○,9)226900借方主营业务税金及附加贷方eq\o\ac(○,9)6120借方财务费用贷方eq\o\ac(○,9)1300借方应付股利借方应付股利贷方eq\o\ac(○,11)20230借方盈余公积贷方eq\o\ac(○,10)7000(3)根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户:借方主营业务成本借方主营业务成本贷方七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,9)148000148000148000借方主营业务税金及附加贷方四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,9)612061206120借方营业外支出借方营业外支出贷方七eq\o\ac(○,5)900七eq\o\ac(○,9)2400七eq\o\ac(○,7)150024002400借方营业费用贷方四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,9)6250四eq\o\ac(○,5)500062506250借方所得税贷方借方所得税贷方七eq\o\ac(○,8)13048.2七eq\o\ac(○,9)13048.213048.213048.2借方财务费用贷方六eq\o\ac(○,4)2100六eq\o\ac(○,6)800七eq\o\ac(○,9)130021002100借方营业外收入贷方七借方营业外收入贷方七eq\o\ac(○,9)3500七eq\o\ac(○,4)350035003500借方其他业务收入贷方七eq\o\ac(○,9)19400六eq\o\ac(○,3)1900六eq\o\ac(○,5)7500七eq\o\ac(○,6)100001940019400借方管理费用贷方二eq\o\ac(○,3)300七eq\o\ac(○,9)23290三eq\o\ac(○,4)5850三eq\o\ac(○,6)900三eq\o\ac(○,8)11000三eq\o\ac(○,9)1540三eq\o\ac(○,10)560三eq\o\ac(○,12)2023六eq\o\ac(○,1)1000六eq\o\ac(○,2)1402329023290借方主营业务收入贷方七eq\o\ac(○,9)204000四eq\o\ac(○,1)162023四eq\o\ac(○,3)42023204000204000结转实账户:借方钞票贷方期初余额6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)借方钞票贷方期初余额6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)4150三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,10)850三eq\o\ac(○,11)2800三eq\o\ac(○,12)2023四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,5)9006015066850期未余额-700借方其他应收款贷方期初余额12023二eq\o\ac(○,4)10000二eq\o\ac(○,2)3000六eq\o\ac(○,6)800380010000期未余额5800借方无形资产贷方一eq\o\ac(○,2)1000001000000期未余额100000借方累计折旧贷方期初余额275000一eq\o\ac(○,4)1000000六eq\o\ac(○,1)356001003560期未余额1278560借方长期借款贷方一eq\o\ac(○,5)350000期初余额3500003500000期未余额0借方应付工资贷方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余额0借方应付福利费贷方三eq\o\ac(○,11)2800期初余额8000三eq\o\ac(○,9)784028007840期未余额13040借方其他应付款贷方六eq\o\ac(○,3)1900期初余额5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余额40600借方应付账款贷方二eq\o\ac(○,4)120675期初余额7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余额7500借方银行存款贷方期初余额383400一eq\o\ac(○,5)350000一eq\o\ac(○,1)500000二eq\o\ac(○,3)7320一eq\o\ac(○,3)300000二eq\o\ac(○,4)120675四eq\o\ac(○,1)189540二eq\o\ac(○,5)94200四eq\o\ac(○,2)12023三eq\o\ac(○,6)4900六eq\o\ac(○,5)45000三eq\o\ac(○,7)56000七eq\o\ac(○,4)3500四eq\o\ac(○,3)600七eq\o\ac(○,6)10000四eq\o\ac(○,5)5000七eq\o\ac(○,7)15001060040640195期未余额803245借方应收账款贷方期初余额17600四eq\o\ac(○,2)12023四eq\o\ac(○,3)497404974012023期未余额55340借方原材料贷方期初余额50000三eq\o\ac(○,1)72023一eq\o\ac(○,6)70000三eq\o\ac(○,2)2023二eq\o\ac(○,6)109250三eq\o\ac(○,3)300017925077000期未余额152250借方库存商品贷方期初余额34000七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,2)136200136200148000期未余额22200借方固定资产贷方期初余额1886000一eq\o\ac(○,1)650000065000000期未余额8386000借方物资采购贷方二eq\o\ac(○,1)103250二eq\o\ac(○,6)109250二eq\o\ac(○,3)6000

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