工程造价审计管理办法

工程造价审计管理办法总则为完善和规范公司工程项日的工程计量、造价管理，协助业主控制投资成本，明确工程计量、造价审核工作流程，根据国家及北京市政府有关规定，并结合本公司实际情况，拟定本办法。凡公司（本部）的工程项日（包括新建、改建、扩建、技改、抢修、维修等），在工程计量审核、造价审核工作过程中，应遵循本办法。送审的工程变更预算、结算的工程计量，（除另有约定外）以施工合同及招标文件约定的相应的《工程量清单计价规范》中规定的计算规则计量。术语与作用工程变更：是指对工程的任何部分作形式、质量、数量或内容的变动，包括对工程在材料、工艺、功能、构造、尺寸、技术指标、工程数量、施工时间、顺序及方法等方面做出的改变。工程施工联系单：是施工过程中，参加项日建设的各方之间进行工作联系的用表。洽商记录：是在施工过程中遇到的有关技术、经济等问题而需要由施工、设计、监理、建设等单位进行洽商的记载；是施工图的一些小补充和小修改，应在施工前办理。内容应明确具体，必要时附图。（洽商记录必须有参建各方共同签认盖章方为有效。若涉及设计变更的需要出设计变更通知单。）

设计变更通知单：在施工过程中，发现施工图仍有差错或与实际情况不符，或因施工条件、材料规格、品种、质量不能完全符合原设计要求和承包商提出合理化建议经过工程洽商认可需要进行施工图修改的，都必须出具设计变更通知单，核定签证；是施工图的补充和修改，应在施工前办理。内容应明确具体，必要时附图。（设计变更通知单，必须由原设计人和设计单位负责人签字并加盖设计单位出图章方为有效。）现场签证单：A.造价管理定义：是工程施工期间因工作范围或现场条件等改变引起工程量变化的真实记录。内容应描述清楚、明确、具体，必要时附图；B.计价规范定义：发包人现场代表与承包人现场代表就施工过程中涉及的责任事件所作的签认证明。操作与应用释义:“现场签证”是专指在工程建设施工过程中，发、承包双方的现场代表（或其委托人）对发包人要求承包人完成施工合同内容外的额外工作及其产生的费用作出书面签字确认的凭证。索赔：是指在施工合同履行过程中，承包单位就非自身过错所遭受的损失向建设单位提出经济补偿和（或）工期顺延的要求。工程变更的预算造价审核主要工作内容及程序各项日负责人员全面负责协调、管理建设工程项日，负责对工程变更的预算造价书的工程量及清单中各清单条日的项日特征（以工程量清单中所列的工作内容为审核对象）进行审核，项日特征的描述应准确和全面、应符合施工合同约定的规范附录中有关项日特征的要求，并且是：结合了拟建工程项日的事实工程实体的实质内容、技术

规范、标准图集、施工图纸；按照工程结构、使用材质及规格或安装位置等的准确的表述和说明。项日特征描述应与预算造价关联互证、证明资料的内容的描述及客观事实一致。项日审定后如需公司预审的变更预算造价，详附预算造价关联互证、证明资料送公司。各项日必须对承包单位提供的资料进行审查，资料是否齐全、完整，是否符合合同的约定、招标文件的约定等等，审定后方可送审。公司对各项日送审的预审变更预算造价、关联互证及证明的资料的内容进行审查，审定后出变更初审预算审核单；变更初审预算审核单出后返还给对应的项日；项日负责人根据业主要求及合同约定报送业主。审核流程图解：公司在审查送审的变更预算文件时，若送审的预算文件中存在工程量清单项目描述不清楚或项日特征描述不准确、不全面、失真；项日特征描述与预算造价关联互证、证明资料的内容描述不一致；工程量不准确、失真；预算造价关联互证、证明资料不齐全、不完整、描述不清楚、失真;违背施工合同或招投标文件的实质性内容等问题，公司退回送审变更预算文件，项日应复核完善资料、重新审定后，方可送审。必要的情况下，项日人员应协助配合并参与公司或审计部门对公司项日的工程变更、现场签证等预算造价现场调查、取证工作。送审的预算造价关联互证、证明资料：其中一份必须为原件，字迹清晰、图表整洁、签字盖章手续应完备，内容（如签证单内容栏描述的内容、联系单内容栏描述的内容等）不应有涂改（若需涂改，应在涂改处盖上相应的涂改单位的公章，先涂改后盖章），如有异议应在签署意见栏一一相应描述清楚。变更关联互证、证明资料包括：<1>.事前（或事后）工程施工联系单、图纸会审记录、事前洽商记录、联测记录、会议纪要、现场签证单、设计变更通知单、工程变更指令、施工记录、工程量确认表、工程量计算书、技术规范、标准图集、施工图纸、专项施工方案、专家评审意见书等等；<2>.变更过程的影相证据资料（如拆除变更或隐蔽项日及隐蔽项日的变更等等）；<3>.其他相关资料;<4>.如现场签证单互证、证明资料有：事前工程施工联系单、事前洽商记录、会议纪要、施工过程的联测记录、施工过程的施工记录、变更过程的影相证据资料等等；<5>.如设计变更通知单互证、证明资料有：事前（或事后）工程施工联系单、事前洽商记录、会议纪要、现场签证单、施工过程的联测记录、施工过程的施工记录、变更过程的影相证据资料等等；<6>工程变更互证、证明资料有：事前（或事后）工程施工联系单、事前洽商记录、会议纪要、现场签证单、设计变更通知单、施工过程的联测记录、施工过程的施工记录、变更过程的影相证据资料等等；送审的变更预算文件除了变更关联互证、证明资料；施工单位报价书以外还应包括如下资料：<1>.必须提供相应的送审的变更预算的报价电子版（清华斯维尔电子版）；<2>.必须提供相应的工程项目中标的商务标电子版（清华斯维尔电子版）及施工图（最好提供电子版）、标底电子版（清华斯维尔电子版）、施工合同复印件一本、招标文件（电子版或复印件）。上述资料随同送审的变更预算造价关联互证、证明资料；预算造价书等一起报送公司。工程项目的预结算审核基本原则工程项目、变更项目的计量和项目特征审核过程中，一般可以依据施工合同及招标文件的约定、《计价规程》、《结算编审规程》、《建设工程价款结算暂行办法》等，将变更项目综合单价的拟定方式划分为：（1）.执行施工中标同类或原综合单价项目；（2）.参照类似施工中标综合单价项目；（3）.新增综合单价项目。<1>.执行施工中标同类或原综合单价项目、参照类似施工中标综合单价项目：工程量清单中各清单条目的工程量的计算和审查，（除另有约定外）以施工合同约定的计价规范的工程量计算规则计量和审查。（同类指施工工艺和方法、技术要求、其采用材料相同；类似指施工工艺和方法、技术要求、其采用材料基本相似）。<2>.新增综合单价项目：工程量清单中各清单条目的工程量的计算，（除另有约定外）以施工合同约定的计价规范的工程量计算规则计量和审查；项目特征以施工合同约定的规范附录中有关项目特征的要求，并且应结合拟建工程项目的实际工程实体的实质内容、技术规范、标准图集、施工图纸，按照工程结构、使用材质及规格或安装位置、变更关联资料描述等综合考虑分析予以审查；工程量清单中各清单条目所包含的定额子目的工程量，（除另有约定外）以施工合同约定的或标底编制的工程量计算规则并结合变更关联资料综合考虑分析予以计量和审查、如没有约定及标底的按相应的综合价格工程量计算规则并结合变更关联资料综合考虑分析予以计量和审查。<3>.新增综合单价项目的工程量的计算应综合考虑：与之相应计价规范的项目特征及工程内容、实际工程实体的实质内容、做法、工艺、材料种类、类型、规格等，归类分别统计、计量（如钢筋制安工程中的钢筋：应按类型、规格归类分别统计、计量，等等）。即：以形成工程实体为基础，按工程项目特征因素（如工艺、部位、规格、材质等）进行项目划分，归类分别统计、计量。变更预算造价、结算预审量、价时一般采用二种方式：（1）.施工单位代表、业主代表、三方约好时间一起核对；（2）.我方审核核对完后让施工单位确认，认可无异议后报业主单位审核，这样既能体现我方管理协调的职能又能让我方妥善、客观、公证、公平处理问题，同时能有效避免或降低因某方有异议而引起纠纷的风险。具体各项目以项目的实际情况自斟酌、自权衡灵活应用。工程结算必须经公司审核审定后，方可报送业主。<1>.工程结算资料依据《结算编审规程》一般需：竣工结算书（含计价电子版），已完工程工程量计算书、三维工程量计算模型（含施工图纸电子版）；竣工图（已盖竣工图章、签字完备）；经备案的施工合同、招标文件、中标报价书、施工图，施工图会审记录，招标答疑文件、投标承诺书，工程变更关联资料（按约定及流程已审核完，应齐全、完整）；施工许可证，建设工程开工、竣工报告，经备案的建设工程竣工验收报告；中标通知书；其他审计部门要求送审的资料；上述资料应提供原件的必须提供。建设工程措施项目、措施费的基本定义及其联系《建设工程工程量清单计价规范》将非实体项目划为措施项目：所谓非实体性项目，一般来说，其费用的发生和金额的大小与使用时间、施工方法或者两个以上工序相关，与实际完成的实体工程量的多少关系不大，典型的是大中型施工机械进出场及安拆费，文明施工和安全防护、临时设施等。（即：为完成拟建设工程项目全部分项实体工程施工，发生于该工程施工前、施工过程中技术、生活、安全等方面不构成实际完成的实体工程项目的施工措施性项目。）措施费：是指为完成拟建工程项目全部分项实体工程施工，发生于该工程施工前、施工过程中、生活、安全等方面非工程实体项目的费用。分部分项工程量清单项目特征描述一般要求必须描述的内容：<1>.涉及正确计量的内容必须描述：如管道直径、尺寸等，这百接关系到管道价格，对管道直径、尺寸的进行描述就十分必要。<2>.涉及结构要求的内容必须描述：如混凝土构件的混凝土强度等级，是使用C20还是C30或C40等，因混凝土强度等级不同，其价格也不同，必须描述。<3>.涉及材质要求的内容必须描述：如油漆的品种：是调和漆、还是硝基清漆等；管材的材质：是碳钢管，还是塑钢管、不锈钢管等；还需对管材的规格、型号进行描述。<4>涉及做法、安装方式的内容必须描述:如管道工程中的钢管的连接方式是螺纹连接还是焊接；塑料管是粘接连接还是热熔连接等就必须描述。<5>.上述仅供参考，项目特征描述具体应结合实际及关联资料准确、全面描述。本办法用词说明1.为便于在执行本办法条文时区别对待，对要求严格程度不同的用词说明如下：<1>.表示很严格，非这样做不可的用词：正面词采用“必须”或者“方可”，反面词采用“严禁”。<2>.表示严格，在正常情况下均应这样做的用词：正面词采用“应”，反面词采用“不应”或“不得”。<3>.表示允许稍有选择，在条件许可时首先应这样做的