工厂记账凭证 会计分录

工厂（生产企业）记账凭证/会计分录记账凭证的格式和内容为：第？笔业务（本笔记账凭证所对应的凭证号）凭证字凭证号年/月/日 附件张数摘要借:科目编码（中文科目） 借方金额 （有关辅助项说明）贷:科目编码（中文科目） 货方金额 （有关辅助项说明）第1笔业务（1-1）付00012007/12/1附件张数1向税务局购入印花税票Dr:660209（管理费用-印花税） 50.00Cr:1001（库存现金） 50.00第2笔业务（2-1,2-2,2-3,2-4）付00022007/12/2附件张数4付光兴公司A,C材料款Dr:140101（材料采购-A材料） 2,808.00 （数量1,350,单价2.08）Dr:140103（材料采购-C材料） 3,900.00 （数量250,单价15.60）Dr:22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）1,096.50Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 7,804.50（结算方式:异地托收承付，票号0001,日期2007.11.29）第2笔业务（2-5）转00012007/12/2附件张数1验收A,C材料入库Dr:140301（原材料-A材料）3,024.00（数量1,350,单价2.24）Dr:140303（原材料-C材料）4,000.00（数量250,单价16.00）Cr:140101（材料采购-A材料） 3,024.00（数量1,350,单价2.24）Cr:140103（材料采购-C材料） 4,000.00（数量250,单价16.00）第3笔业务（3-1,3-2）付00032007/12/3附件张数2支付市电视台广告费Dr:660101（销售费用-广告费） 20,000.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 20,000.00（结算方式:转账支票，票号10001681,日期2007.12.03）第4笔业务（4-1,4-2,4-3）收00012007/12/4附件张数3收到发行的债券款存入银行Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 600,000.00（结算方式:6现金缴款，票号514015,日期2007.12.04）Cr:250201（应付债券-面值） 500,000.00Cr:250202（应付债券-利息调整） 100,000.00第5笔业务（5-1,5-2）付00042007/12/5附件张数2支付债券印刷费和手续费Dr:160402（在建工程-扩建车间工程） 5,000.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 5,000.00（结算方法:转账支票，票号10001682，日期2007.12.05）第6笔业务（6-1,6-2）付00052007/12/5附件张数2周明借支差旅费Dr:122105（其他应收款-周明） 700.00（票号0001,日期2007.12.05，业务科/周明）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）700.00（结算方式:现金支票，票号1013489,日期2007.12.05）第7笔业务（7-1,7-2）付00062007/12/6附件张数2拨付业务科备用金Dr:122104（其他应收款-业务科） 1,000.00（部门：业务科，个人：王东，票号：1001,日期2007.12.06）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 1,000.00（结算方式:现金支票，票号1013488,日期2007.12.06）第8笔业务（8-1）付00072007/12/6附件张数1预付光兴公司货款Dr:112301（预付账款-光兴公司） 50,000.00（供应商:光兴公司，业务员：王东，票号：1001,日期：2007.12.06）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）50,000.00（结算方式:委托付款，票号23,日期2007.12.06）第9笔业务(9-1,9-2)转00022007/12/6附件张数2米购材料开出汇票Dr:140101（材料采购-A材料）11,500.00（数量5,000,单价2.30)Dr:140102（材料采购-B材料）9,000.00（数量5,000,单价1.80)Dr:140105（材料采购-其他材料）1,500.00Dr:22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）3,740.00Cr:220101（应付票据-华达公司） 25,740.00（供应商:华达公司，业务员：王五，票号20065,日期2007.12.06）

第9笔业务（9-3）付00082007/12/6附件张数1支付银行汇票承兑手续费Dr:660302（财务费用-其他） 80.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 80.00（结算方式:转账支票，票号10001679,日期2007.12.06）第10笔业务（10-1）转00032007/12/7 附件张数1验收上月采购的C材料入库Dr:140303（原材料-C材料）22,400.00（数量1,400,单价16.00）Cr:140103（材料采购-C材料） 22,400.00（数量1,400,单价16.00）第11笔业务（11-1）转00042007/12/7附件张数1以设备对明东公司长期投资Dr:1606（固定资产清理） 160,000.00Dr:1602（累计折旧） 40,000.00Cr:160103（固定资产-不需用固定资产） 200,000.00第11笔业务（11-1）转00052007/12/7附件张数0以设备对明东公司长期投资Dr:15110201（长期股权投资-其他股权投资-明东公司）170,000.00Cr:1606（固定资产清理） 160,000.00Cr:630101（营业外收入-处置固定资产净收益） 10,000.00第11笔业务（11-2,11-3,11-4）转00062007/12/7附件张数3以A,B第11笔业务（11-2,11-3,11-4）转00062007/12/7附件张数3以A,B材料向明东公司长期投资Dr:15110201（长期股权投资-其他股权投资-明东公司）Cr:140301（原材料-A材料）13,312.50,单价2.24）Cr:140302（原材料-B材料）单价1.64）Cr:14040101（材料成本差异-原材料-A材料）Cr:14040102（材料成本差异-原材料-B材料）Cr:22210105（应交税费-应交增值税-销项税额）83,955.6929,820.00(数量40,180.00(数量24,500,748.481,008.5212,198.69第11笔业务（11-5）付00092007/12/7附件张数1以人民币向明东公司长期投资Dr:15110201（长期股权投资-其他股权投资-明东公司）100,000.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 100,000.00（结算方式:转账支票，票号10001860,日期2007.12.07）第12笔业务（12-1）转00072007/12/8附件张数1

验收汽油入库Dr:140305（原材料-燃料）2,600.00（数量2,单价1300.00）Cr:140104（材料采购-燃料） 2,600.00（数量2,单价1300.00）第13笔业务（13-1,13-2）收00022007/12/8附件张数2收到销售A,B产品的货款Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 53,820.00（结算方式:转账支票，票号20001878，日期2007.12.08）（数量800,第13笔业务（13-1,13-2）收00022007/12/8附件张数2收到销售A,B产品的货款Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 53,820.00（结算方式:转账支票，票号20001878，日期2007.12.08）（数量800,Cr:600101（主营业务收入-A产品）单价40.5）Cr:600102（主营业务收入-B产品）单价68.00）Cr:22210105（应交税费-应交增值税-销项税额）32,400.0013,600.007,820.00第14笔业务（14-1,14-2,14-3,14-4）付00102007/12/8附件张数4支付A,B材料款Dr:140101（材料采购-A材料）2.255）Dr:140102（材料采购-B材料）1.655）Dr:22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）11,275.00 （数量8,275.00 （数量3,230.0022,780.00（数量200,5,000,单价5,000,单价（结算方式:异地托收承付，票号0002,日期2007.12.08）第14笔业务（14-5）转0008验收A,B材料入库Dr:140301（原材料第14笔业务（14-5）转0008验收A,B材料入库Dr:140301（原材料-A材料）Dr:140302（原材料-B材料）2007/12/8附件张数111,200.008,200.00Cr:140101（材料采购-A材料）单价2.24）Cr:140102（材料采购-B材料）单价1.64）（数量5,000,单价2.24）（数量5,000,单价1.64）11,200.00（数量5,000,8,200.00（数量5,000,11,526.0011,526.00765.00284.004,344.0016,919.00附件张数1第15笔业务（15-1）转00092007/12/8附件张数1计提本月固定资产折旧Dr:510101（制造费用-折旧费）Dr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间）Dr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间）Dr:660201（管理费用-折旧费）Cr:1602（累计折旧）第16笔业务（16-1）收00032007/12/8附件张数1收到甲公司上月的销货款Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）73,230.00（结算方式:异地托收承付，票号0003，日期2007.11.26）Cr:112201（应收账款-甲公司） 73,230.00（单位：甲公司，业务员：王五，票号0003,日期2007.11.26）第17笔业务（17-1,17-2）转00102007/12/8附件张数2提取工会经费和职工教育经费Dr:660202（管理费用-工会经费） 1,013.68Dr:660203（管理费用-职工教育经费）760.26Cr:221105（应付职工薪酬-工会经费） 1,013.68Cr:221106（应付职工薪酬-职工教育经费） 760.26第17笔业务（17-3,17-4）付00112007/12/8附件张数2支付工会经费Dr:221105（应付职工薪酬-工会经费） 1,013.68Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 1,013.68（结算方式:转账支票，票号10001683,日期2007.12.08）第18笔业务（18-1）转00112007/12/9附件张数1验收上月采购的其他材料入库Dr:140306（原材料-其他材料） 4,460.00Cr:140105（材料采购-其他材料） 4,460.00第19笔业务（19-1）付00122007/12/91缴交税金Dr:22210110（应交税费-应交增值税-未交增值税） 11,078.76Dr:222107（应交税费-应交城市维护建设税） 1,105.24Dr:222112（应交税费-应交教育费附加） 243.68Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 12,427.68（结算方式:委托付款，票号00194525,日期2007.12.09）第20笔业务（20-1）付00132007/12/9附件张数1代明生工厂垫付运费Dr:112204（应收账款-明生工厂） 200.00（单位：明生工厂,业务员：王五，票号10001684,日期2007.12.09）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）200.00（结算方式:转账支票，票号10001684,日期2007.12.09）第20笔业务（20-2,20-3,20-4）转00122007/12/9附件张数3向明生工厂销售C材料Dr:112204（应收账款-明生工厂） 4,563.00（单位：明生工厂，业务员：王五，票号0004,日期2007.12.09）Cr:605101（其他业务收入-材料销售） 3,900.00（数量200,单价19.50）Cr:22210105（应交税费-应交增值税-销项税额） 663.00第21笔业务（21-1,21-2）收00042007/12/10附件张数2收到销售A,B产品的货款Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）281,151.00（结算方式:现金缴款，票号514016,日期2007.12.10）Cr:600101（主营业务收入-A产品） 56,700.00（数量1,400,单价40.50）Cr:600102（主营业务收入-B产品） 183,600.00（数量2,700,单价68.00）Cr:22210105（应交税费-应交增值税-销项税额）40,851.00第22笔业务（22-1,22-2,22-3）付00142007/12/11附件张数3支付职工医药费Dr:221102（应付职工薪酬——职工福利） 1,262.00Dr:122102（其他应收款-家属医药费） 200.00（部门：办公室，个人:刘明，票号42486,日期2007.12.11）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 1,462.00（结算方式:转账支票，票号1001692,日期2007.12.11）第23笔业务（23-1）转0013 2007/12/11附件张数1验收上月采购的A,B材料入库Dr:140301（原材料-A材料）7,840.00（数量3,500,单价2.24）Dr:140302（原材料-B材料）10,660.00（数量6,500,单价1.64）Cr:140101（材料采购-A材料） 7,840.00（数量3,500,单价2.24）Cr:140102（材料采购-B材料） 10,660.00（数量6,500,单价1.64）第24笔业务（24-1,24-2,24-3,24-4）付00152007/12/12附件张数4支付采购华达公司A,B材料款Dr:140101（材料采购-A材料） 6,675.00（数量3,000,单价2.225）Dr:140102（材料采购-B材料） 4,725.00（数量3,000,单价1.575）Dr:22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）1,861.50Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 13,261.50（结算方式:异地托收承付，票号0005,日期2007.12.07）第25笔业务（25-1）转00142007/12/13附件张数1发料委托文东厂加工Dr:140801（委托加工物资-文东厂） 4,848.72Cr:140301（原材料-A材料） 4,480.00（数量2,000,单价2.24）Cr:140306（原材料-其他材料） 250.00Cr:14040101（材料成本差异-原材料-A材料） 112.45Cr:14040106（材料成本差异-原材料-其他材料） 6.27第25笔业务（25-2,25-3）付00162007/12/13附件张数2支付委托加工材料的运杂费Dr:140801（委托加工物资-文东厂） 160.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 160.00（结算方式:转账支票，票号10001685，日期2007.12.13）第26笔业务（26-1,26-2）转00152007/12/14附件张数2向南口公司赊售A,B产品Dr:112205（应收账款-南口公司） 210,670.20（单位:南口公司，业务员：王五，票号0006,日期2007.12.14）Cr:600101（主营业务收入-A产品） 37,260.00（数量920,单价40.50）Cr:600102（主营业务收入-B产品） 142,800.00（数量2,100,单价68.00）Cr:22210105（应交税费-应交增值税-销项税额）30,610.20第26笔业务（26-3,26-4）付00172007/12/14附件张数2代南口公司垫付运杂费Dr:112205（应收账款-南口公司） 2,247.90（单位:南口公司，业务员：王五，票号10001686,日期2007.12.14）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）2,247.90（结算方式:转账支票，票号10001686,日期2007.12.14）第27笔业务（27-1）收0005 2007/12/14附件张数1收乙公司上月到期票据的面值Dr.10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 13,500.00（结算方式:转账支票，票号20001979,日期2007.12.14）Cr:112102（应收票据-乙公司） 13,500.00（单位：乙公司，业务员：王五，票号20001979,日期2007.12.14）第28笔业务（28-1,28-3）付00182007/12/14附件张数2补付光兴公司材料款Dr:112301（预付账款-光兴公司） 22,377.50（单位:光兴公司，业务员：王五，票号0007,日期2007.12.08）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）22,377.50

（结算方式:异地托收承付，票号0007,日期2007.12.08）第28笔业务（28-2,28-4,28-6）转00162007/12/14附件张数3向光兴公司采购A,C材料Dr:140101（材料采购-A材料） 5,237.67 （数量2,500,单价2.09507）Dr:140103（材料采购-C材料） 53,162.33 （数量3,500,单价15.18924）Dr:22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）9,477.50Cr:112301（预付账款-光兴公司） 67,877.50（单位:光兴公司，业务员：王五，票号0757644,日期2007.12.14）第28笔业务（28-5）第28笔业务（28-5）转00172007/12/14验收A,C材料入库Dr:140301（原材料-A材料） 5,600.00Dr:140303（原材料-C材料）56,000.00Cr:140101（材料采购-A材料）价2.24）Cr:140103（材料采购-C材料）价16.00）附件张数1（数量2,500,单价2.24）（数量3,500,单价16.00）5,600.00（数量2,500,单56,000.00（数量3,500,单第29笔业务（29-1,29-2）付00192007/12/15附件张数2支付购入短期债券款及手续费Dr:110102（交易性金融资产-债券） 50,000.00Dr:6111（投资收益） 250.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 50,250.00（结算方式:转账支票，票号10001687,日期2007.12.15）第30笔业务（30-1,30-2）付00202007/12/16附件张数2支付总公司管理费Dr:660216（管理费用-其他） 5,000.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 5,000.00（结算方式:转账支票，票号1001689,日期2007.12.16）第31笔业务（31-1,31-2）付00212007/12/16附件张数2支付医务室购置药品及器械款Dr:221102（应付职工薪酬-职工福利） 3,486.60Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 3,486.60（结算方式:转账支票，票号1001690,日期2007.12.16）第32笔业务（32-1,32-2）付00222007/12/16附件张数2支付生产车间扩建工程临时工资Dr:160402（在建工程-扩建车间工程） 350.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 350.00（结算方式:现金支票，票号1013490,日期2007.12.16）第33笔业务（33-1）转00182007/12/17附件张数1代扣职工费用Dr:221101（应付职工薪酬-工资） 1,501.00Cr:122103（其他应收款-水电费） 411.00（部门：办公室，个人:代扣水电费，日期2007.12.17）Cr:122102（其他应收款-家属医药费）244.00（部门:办公室，个人:家属医药费，日期2007.12.17）Cr:224102（其他应付款-职工食堂）112.00（部门:职工食堂）Cr:224103（其他应付款-代扣代交社会保险费） 734.00第33笔业务（33-2）付00232007/12/17附件张数1支付职工工资Dr:221101（应付职工薪酬-工资） 47,380.56Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 47,380.56（结算方式:委托付款，票号6513,日期2007.12.17）第34笔业务（34-1,34-2）付00242007/12/17附件张数2支付社会保险费Dr:660208（管理费用-社会保险费） 6,615.00Dr:224103（其他应付款-代扣代交社会保险费）734.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 7,349.00（结算方式:转账支票，票号1001691,日期2007.12.17）第35笔业务（35-1,35-2）收0006 2007/12/17附件张数2收到销售的材料款Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）6,054.75（结算方式:转账支票，票号20081678,日期2007.12.17）Cr:605101（其他业务收入-材料销售） 5,175.00（数量1,500,单价3.45）Cr:22210105（应交税费-应交增值税-销项税额） 879.75第36笔业务（36-1）付00252007/12/18附件张数1支付职工食堂代扣的伙食费Dr:224102（其他应付款-职工食堂） 112.00（部门:职工食堂）Cr:1001（库存现金） 112.00第37笔业务（37-1,37-2）付00262007/12/18附件张数72业务科报销费用及补足备用金

76.00320.0084.0076.00320.0084.00Dr:660207（管理费用-办公费）Dr:660216（管理费用-其他）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 480.00（结算方式:现金支票，票号1013491,日期2007.12.18）第38笔业务（38-1）转00192007/12/18 附件张数1李文报销差旅费Dr:660102（销售费用-差旅费） 1,578.00Cr:122101（其他应收款-李文） 1,578.00（部门：销售科，个人:李文，票号:200718，日期2007.12.18）第38笔业务（38-2）收00072007/12/18附件张数1收回李文报销差旅费的余款Dr:1001（库存现金） 122.00Cr:122101（其他应收款-李文） 122.00（部门：销售科,个人:李文，日期2007.12.18）第39笔业务（39-1,39-2）付00272007/12/19附件张数2支付职工培训费Dr:221106（应付职工薪酬-职工教育经费） 600.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 600.00（结算方式:转账支票，票号1001688,日期2007.12.19）第40笔业务（40-1）收00082007/12/20附件张数1收到甲公司票据贴现款Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 49,783.33（结算方式:银行汇票，票号6,日期2007.12.20）Cr:112101（应收票据-甲公司） 49,783.33（单位：甲公司，票号6,业务员：王五，日期2007.10.20）第40笔业务（40-1）转00202007/12/20附件张数1甲公司票据贴现利息入账Dr:660301（财务费用-利息支出）216.67Cr:112101（应收票据-甲公司） 216.67（单位：甲公司，票号6,业务员：王五,日期2007.10.20）第41笔业务（41-1）转0021 2007/12/20附件张数1验收12日的A,B材料入库Dr:140301（原材料-A材料）6,720.00（数量3,000,单价2.24）Dr:140302（原材料-B材料）4,920.00（数量3,000,单价1.64）Cr:140101（材料采购-A材料） 6,720.00（数量3,000,单价

2.24）4,920.00（数量3,000,单价Cr:140102（材料采购-B4,920.00（数量3,000,单价1.64）第42笔业务（42-1,42-2）付00282007/12/20附件张数2支付文东厂加工费及税款Dr:140801（委托加工物资-文东厂） 2,920.00（数量5,000,单价0.584）Dr:22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）496.40Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 3,416.40（结算方式:转账支票，票号1001693,日期2007.12.20）第43笔业务（43-1）转00222007/12/21附件张数1验收委托文东厂加工的备件入库Dr:140304（原材料-修理用备件） 7,000.00（数量5,000,单价1.400）Dr:14040104（材料成本差异-原材料-修理用备件） 1,128.72Cr:140801（委托加工物资-文东厂） 8,128.72（数量5,000,单价1.62574）第43笔业务（43-2,43-3）付00292007/12/21附件张数2支付加工备件的运杂费Dr:140801（委托加工物资-文东厂） 200.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 200.00（结算方式:转账支票，票号1001694,日期2007.12.21）第44笔业务（44-1,44-2,44-3,44-4）付00302007/12/21附件张数4支付华达公司的A,B材料款Dr:140101（材料采购-A材料） 4,264.00（数量2,000,单价2.132）Dr:140102（材料采购-B材料） 6,078.80（数量3,500,单价1.7368）Dr:140105（材料采购-其他材料） 1,097.20Dr:22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）1,870.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 13,310.00（结算方式:异地托收承付，票号0008,日期2007.12.16）第44笔业务（44-5）第44笔业务（44-5）转00232007/12/21验收A,B材料入库Dr:140301（原材料-A材料）Dr:140302（原材料-B材料）Dr:140306（原材料-其他材料）Cr:140101（材料采购-A材料）2.240）Cr:140102（材料采购-B材料）附件张数14,480.00（数量2,000,单价2.240）5,740.00（数量3,500,单价1.640）1,092.204,480.00（数量2,000,单价5,740.00（数量3,500,单价1.640）Cr:140105（材料采购-其他材料） 1,092.20第45笔业务（45-1）转00242007/12/21附件张数1业务科周明报销差旅费Dr:660206（管理费用-差旅费） 700.00Cr:122105（其他应收款-周明） 700.00（部门:业务科，个人:周明，票号：103，日期2007.12.21）第45笔业务（45-2）付00312007/12/21附件张数1补付业务科周明差旅费差额Dr:660206（管理费用-差旅费） 50.00Cr:1001（库存现金） 50.00第46笔业务（46-1,46-2）付00322007/12/22附件张数2业务科报销费用及补足备用金Dr:660211（管理费用-业务招待费） 794.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 794.00（结算方式:现金支票，票号1013494,日期2007.12.22）第47笔业务（47-1,47-2）收00092007/12/22附件张数2收到仓库租金Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）3,000.00（结算方式:转账支票，票号200026969,日期2007.12.22）Cr:605102（其他业务收入-固定资产出租） 3,000.00第48笔业务（48-1,48-2,48-3）付00332007/12/23附件张数3支付专利登记费及公证费Dr:170101（无形资产-专利权） 3,000.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 3,000.00（结算方式:转账支票，票号10001695,日期2007.12.23）第49笔业务（49-1,49-2,49-3）付00342007/12/23附件张数3分配本月电费Dr:5001010103（生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用）7,487.58（数量15,594,单价0.48）Dr:5001010203（生产成本-基本生产成本-B产品-制造费用）15,461.08（数量32,200,单价0.48）Dr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间） 228.08Dr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间） 11.76Dr:510104（制造费用-水电费） 648.21Dr:660216（管理费用-其他） 495.29

Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 24,332.00（结算方式:委托收款，票号49473，日期2007.12.23）第50笔业务（50-1,50-2）付00352007/12/24附件张数2支付购入的低值易耗品款160.00（数量1,单价160）218.00160.00（数量1,单价160）218.00（数量1,单价218）64.26Dr:14010602（材料采购-低值易耗品-风机）Dr:22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 442.26（结算方式:转账支票，票号10001698,日期2007.12.24）第50笔业务（50-3）转00252007/12/24附件张数1验收低值易耗品入库374.00（数量2,单价187）160.00374.00（数量2,单价187）160.00（数量1,单214.00（数量1,单Cr:14010601（材料采购-低值易耗品-电钻）价160）Cr:14010602（材料采购-低值易耗品-风机）价214）第51笔业务（51-1,51-2）付00362007/12/25附件张数2支付车间扩建工程的设计费Dr:160402（在建工程-扩建车间工程） 825.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 825.00（结算方式:转账支票，票号10001697,日期2007.12.25）第52笔业务（52-1）收00102007/12/25附件张数1收到出售闲置固定资产款项Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）38,000.00（结算方式:转账支票，票号10001696,日期2007.12.25）Cr:1606（固定资产清理） 38,000.00第52笔业务（52-2）转00262007/12/25附件张数1结转出售固定资产的原值和折旧Dr:1606（固定资产清理） 35,000.00Dr:1602（累计折旧） 15,000.00Cr:160103（固定资产-不需用固定资产） 50,000.00第52笔业务（52-3）转00272007/12/25附件张数1结转出售闲置固定资产的净收益Dr:1606（固定资产清理） 3,000.00Cr:630101（营业外收入-处理固定资产净收益） 3,000.00第53笔业务（53-1,53-2）转00282007/12/26附件张数1转销南口公司拒付的销货款Dr:600101（主营业务收入-A产品） 4,050.00 （数量100,单价40.50）Dr:600102（主营业务收入-B产品） 6,800.00 （数量100,单价68.00）Dr:22210105（应交税费-应交增值税-销项税额）1,844.50Dr:660216（管理费用-其他） 132.00Cr:112205（应收账款-南口公司） 12,826.50（单位:南口公司，业务员：王五，票号0757610,日期2007.12.26）第53笔业务（53-3）收00112007/12/26附件张数1收到南口公司承付部分的销货款Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）200,091.60（结算方式:异地托收承付，票号018,日期2007.12.26）Cr:112205（应收账款-南口公司） 200,091.60（单位:南口公司，业务员：王五，票号018,日期2007.12.26）第54笔业务（54-1,54-2）付00372007/12/26附件张数2支付扩建车间的包工款Dr:160402（在建工程-扩建车间工程） 150,000.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 150,000.00（结算方式:转账支票，票号10001699,日期2007.12.26）第55笔业务（55-1）付00382007/12/26附件张数1支付职工医药费Dr:221102（应付职工薪酬-职工福利） 90.00Cr:1001（库存现金） 90.00第56笔业务（56-1,56-2））收00122007/12/27附件张数2收到技术转让费Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）5,000.00（结算方式:转账支票，票号20003669,日期2007.12.27）Cr:605103（其他业务收入-技术转让） 5,000.00第57笔业务（57-1）收00132007/12/27附件张数1收到设备转让款Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）32,000.00（结算方式:转账支票，票号20004656,日期2007.12.27）Cr:1606（固定资产清理） 32,000.00第57笔业务（57-2）转00292007/12/27附件张数1结转出售给树东工厂新设备的原值28,200.00Dr:1606（固定资产清理）

28,200.00Cr:160103（固定资产-不需用固定资产）Cr:160103（固定资产-不需用固定资产）28,200.00第57笔业务（57-2）转00302007/12/27附件张数0结转出售新设备的净收益Dr:1606（固定资产清理） 3,800.00Cr:630101（营业外收入-处理固定资产净收益） 3,800.00第58笔业务（58-1,58-2,58-3,58-4）付00392007/12/27附件张数4支付水费及排水设施使用费TOC\o"1-5"\h\zDr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间） 15.60Dr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间） 23.40Dr:510104（制造费用-水电费） 85.80Dr:660216（管理费用-其他） 437.32Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 562.12（结算方式:委托收款，票号47465,日期2007.12.27）第59笔业务（59-1,59-2）付00402007/12/28附件张数63总务科报销费用及补足备用金Dr:660216（管理费用-其他） 98.00Dr:660207（管理费用-办公费） 272.00Dr:660206（管理费用-差旅费） 86.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 456.00（结算方式:现金支票，票号0013495,日期2007.12.28）第60笔业务（60-1,60-2,60-3,60-5）付00412007/12/28附件张数4向华达公司支付A,B材料款Dr:140101（材料采购-A材料） 9,025.00（ 数量4,000,单价2.25625）Dr:140102（材料采购-B材料） 6,625.00（ 数量4,000,单价1.65625）Dr:22210101（应交税费-应交增值税-进项税额）2,584.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 18,234.00（结算方式:异地托收承付，票号0009,日期2007.12.22）第60笔业务（60-4）转0031 2007/12/28附件张数1验收A,B验收A,B材料入库Dr:140301（原材料-A材料）8,960.00Dr:140302（原材料-B材料）6,560.00Cr:140101（材料采购-A材料）2.24）（数量4,000,单价2.24）（数量4,000,单价1.64）8,960.00（数量4,000,单价Cr:140102（材料采购Cr:140102（材料采购-B材料）1.64）6,560.00（数量4,000,单价第61笔业务（61-1,61-2）转0032 2007/12/29附件张数2向丙公司赊销A产品Dr:112203（应收账款-丙公司） 23,692.50（单位:丙公司，业务员:王五，票号0010,日期2007.12.29）Cr:600101（主营业务收入-A产品） 20,250.00（数量500,单价40.50）Cr:22210105（应交税费-应交增值税-销项税额）3,442.50第61笔业务（61-3,61-4）付00422007/12/29附件张数2代垫丙公司运杂费Dr:112203（应收账款-丙公司） 720.00（单位:丙公司，业务员：王五，票号1013493,日期2007.12.29）Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）720.00（结算方式:现金支票，票号1013493,日期2007.12.29）第62笔业务（62-1）转0033 2007/12/29附件张数1发放职工综合奖金Dr:510103（制造费用-工资费用） 6,725.00Dr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间） 250.00Dr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间）215.00Dr:660204（管理费用-工资费用） 920.00Dr:221102（应付职工薪酬-职工福利） 150.00Cr:221101（应付职工薪酬-工资） 8,260.00第62笔业务（62-2）付0043 2007/12/29附件张数1支付职工综合奖金Dr:221101（应付职工薪酬-工资） 8,260.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 8,260.00（结算方式:委托付款，票号701,日期2007.12.29）第63笔业务（63-1,63-2,63-3）转0034 2007/12/30附件张数3向乙公司销售A,B产品收到汇票Dr:112102（应收票据-乙公司） 117,540.54（单位：乙公司，业务员：王五，票号30167,日期2007.12.30）Cr:600101（主营业务收入-A产品） 60,750.00（数量1,500,单价40.50）Cr:600102（主营业务收入-B产品） 39,712.00（数量584,单价68.00）Cr:22210105（应交税费-应交增值税-销项税额）17,078.54第64笔业务（64-1）收00142007/12/30附件张数1收丙公司上月所欠账款Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）16,400.00（结算方式:银行信汇，票号30412638，日期2007.12.30）Cr:112203（应收账款-丙公司） 16,400.00（单位:丙公司，票号30412638,日期2007.12.30）第65笔业务（65-1,65-2）付00442007/12/31附件张数2支付本季度短期借款利息Dr:660301（财务费用-利息支出） 4,500.00Dr:2231（应付利息） 9,000.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 13,500.00（结算方式:其他，票号5248,日期2007.12.31）第65笔业务（65-3）付00452007/12/31附件张数1支付长期借款利息Dr:160401（在建工程-机床大修工程） 1,159.00Cr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行） 1,159.00（结算方式:其他，票号5451,日期2007.12.31）第66笔业务（66-1）收00152007/12/31附件张数1收本季度利息收入Dr:10020101（银行存款-工商银行-东区支行）1,800.00结算方式:其他，票号6318,日期2007.12.31）Cr:660301（财务费用-利息支出） 1,800.00第67笔业务（67-1）转0035 2007/12/31 附件张数1本期无形资产摊销Dr:660212（管理费用-无形资产摊销）1,500.00Cr:1702（累计摊销） 1,500.00第68笔业务（68-1）转00362007/12/31附件张数1结转报废仓库的原值和折旧Dr:1602（累计折旧） 80,000.00Dr:1606（固定资产清理） 20,000.00Cr:160102（固定资产-非生产用固定资产） 100,000.00第68笔业务（68-2）转00372007/12/31附件张数1清理仓库的残料入库Dr:160501（工程物资-专用材料） 25,000.00Cr:1606（固定资产清理） 25,000.00第69笔业务（69-1,69-2）转0038 2007/12/31附件张数2

分配本月工资费用Dr:5001010102（生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资）18,867.20Dr:5001010202（生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资）16,947.20Dr:500201（废品损失-A产品） 25.60Dr:510103（制造费用-工资费用） 1499.56Dr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间） 902.00Dr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间） 762.00Dr:660205（管理费用-技术转让费） 1,000.00Dr:160401（在建工程-机床大修工程） 2,385.00Dr:160402（在建工程-扩建车间工程） 2,385.00Dr:660204（管理费用-工资费用） 3,303.00Dr:221102（应付职工薪酬-职工福利） 547.00Dr:660214（管理费用-福利费用） 258.00Cr:221101（应付职工薪酬-工48,881.56第70笔业务（70-1）转00392007/12/31附件张数1计提和分配福利费用Dr:5001010102（生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资）2,641.41Dr:5001010202（生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资）2,372.61Dr:500201（废品损失-A产品） 3.58Dr:510105（制造费用-福利费用） 209.94Dr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间） 126.28Dr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间） 106.68Dr:660205（管理费用-技术转让费） 140.00Dr:160401（在建工程-机床大修工程） 333.90Dr:160402（在建工程-扩建车间工程） 333.90Dr:660214（管理费用-福利费用） 575.12Cr:221102（应付职工薪酬-职工福6,843.42第71笔业务（71-1,71-2）转00402007/12/31附件张数2结转A,B产品的废品损失Dr:500201（废品损失-A产品） 237.00Dr:500202（废品损失-B产品） 350.00TOC\o"1-5"\h\zCr:5001010101（生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料） 85.00单价8.50）Cr:5001010102（生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资） 61.00Cr:5001010103（生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用） 91.00Cr:5001010201（生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料） 139.00单价13.90）资）利）（数量10,（数量10,Cr:5001010202（生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资） 79.00

资）利）（数量10,（数量10,132.00Cr:5001010203（生产成本-基本生产成本-B产品-制造费用）132.00第71笔业务（71-3）转00412007/12/31附件张数1收A,B产品废品残料入库Dr:140306（原材料-其他材料）Cr:500201（废品损失-A产品）Cr:500202（废品损失-B产品）30.0010.0020.00第72笔业务30.0010.0020.00验收报废低值易耗品的残料入库Dr:140306（原材料-其他材料）Cr:510106（制造费用-低值易耗品摊销）Cr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间）Cr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间）Cr:660215（管理费用-低值易耗品摊销）559.00462.0031.0036.0030.00559.00462.0031.0036.0030.00汇总结转本月采购材料的超支差异Dr:14040102（材料成本差异-原材料-B材料）Dr:14040105（材料成本差异-原材料-燃料）Dr:14040106（材料成本差异-原材料-其他材料）Dr:14040202（材料成本差异-周转材料-低值易耗品）Cr:140102（材料采购-B材料）Cr:140104（材料采购-燃料）Cr:140105（材料采购-其他材料）Cr:14010602（材料采购-低值易耗品-风机）316.30400.0045.004.00316.30400.0045.004.00Dr:140101（材料采购-A材料） 576.83Dr:140103（材料采购-C材料） 2,237.67Cr:14040101（材料成本差异-原材料-A材料）Cr:14040103（材料成本差异-原材料-C材料）第74笔业务（74-1）转00452007/12/31附件张数1汇总结转本月发出材料的计划成本Dr:5001010101（生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料）Dr:500201（废品损失-A产品）Dr:5001010201（生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料）Dr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间）Dr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间）316.30400.0045.004.00576.832,237.67316.30400.0045.004.00576.832,237.6729,333.1024.9823,136.21143.86624.39844.172,087.94818.19699.312,087.94818.19699.318,491.63464.55784.2325,288.1421,482.2516,228.204,453.97Dr:660216（管理费用-其他）Dr:640203（其他业务成本-技术转让）Dr:640201（其他业务成本-材料销售）Dr:660103（销售费用-物料消耗）Dr:160402（在建工程-扩建车间工程）Cr:140301（原材料-A材料）Cr:140302（原材料-B材料）Cr:140303（原材料-C材料）Cr:140306（原材料-其他材料）第74笔业务（74-2）转00462007/12/31附件张数1汇总结转本月发出材料的成本差异Dr:5001010101（生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料）210.10Dr:5001010201（生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料）59.14TOC\o"1-5"\h\zDr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间） 1.13Dr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间） 1.91Dr:510107（制造费用-机物料消耗） 19.42Dr:510108（制造费用-劳动保护费） 48.02Dr:660216（管理费用-其他） 18.82Dr:640203（其他业务成本-技术转让） 1.68Dr:640201（其他业务成本-材料销售） 42.72Dr:660103（销售费用-物料消耗） 10.68Dr:160402（在建工程-扩建车间工程） -0.08Cr:14040101（材料成本差异-原材料-A材料） -136.56Cr:14040102（材料成本差异-原材料-B材料） 257.79Cr:14040103（材料成本差异-原材料-C材料） 189.87Cr:14040106（材料成本差异-原材料-其他材料） 102.44第74笔业务（74-3）转00472007/12/31附件张数2汇总结转本月非生产用材料的增值税进项税额Dr:660216（管理费用-其他） 142.29Dr:640203（其他业务成本-技术转让） 119.17Dr:660103（销售费用-物料消耗） 80.79Dr:160402（在建工程-扩建车间工程） 133.31Cr:22210107（应交税费-应交增值税-进项税额转出） 475.56第75笔业务（75-1）转00482007/12/31 附件张数1结转10件A产品废品的净损失Dr:5001010104（生产成本-基本生产成本-A产品-废品损失）281.16Cr:500201（废品损失-A产品） 281.16第75笔业务（75-1）转00492007/12/31附件张数0结转10件B产品废品的净损失Dr:5001010204（生产成本-基本生产成本-B产品-废品损失）330.00Cr:500202（废品损失-B产品） 330.00第76笔业务（76-1）转00502007/12/31附件张数1汇总结转本月领用包装物计划成本Dr:5001010101（生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料） 2,870.00Dr:5001010201（生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料） 3,458.00Cr:14110101（周转材料-包装物-在库包装物）6,328.00第76笔业务（76-1）转00512007/12/31附件张数0汇总结转本月领用包装物成本差异Dr:5001010101（生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料）-14.35Dr:5001010201（生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料）-17.29Cr:14040201（材料成本差异-周转材料-包装物）-31.64第76笔业务（76-1）转00522007/12/31附件张数0汇总结转本月燃料的计划成本Dr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间）416.34Cr:140305（原材料-燃料） 416.34第76笔业务（76-1）转00532007/12/31 附件张数0汇总结转本月领用燃料成本差异Dr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间） 6.66Cr:14040105（材料成本差异-原材料-燃料） 6.66第77笔业务（77-1）转0054 2007/12/31附件张数1结转上月领用本月应摊销的易耗品Dr:510106（制造费用-低值易耗品摊销） 576.00Dr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间）27.00Dr:660215（管理费用-低值易耗品摊销） 21.00Cr:14110203（低值易耗品-低值易耗品摊销） 624.00第77笔业务（77-1）转00552007/12/31附件张数0结转本月领用易耗品计划成本和差异Dr:14110202（周转材料-低值易耗品-在用低值易耗品） 12,454.31Cr:14110201（周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品） 12,331.00Cr:14040202（材料成本差异-周转材料-低值易耗品） 123.31第77笔业务（77-1）转00562007/12/31附件张数0结转本月领用应摊销的易耗品Dr:510106（制造费用-低值易耗品摊销） 2,321.00Dr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间） 213.00Dr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间） 482.00Dr:660215（管理费用-低值易耗品摊销） 375.00Cr:14110203（周转材料-低值易耗品-低值易耗品摊销） 3,391.00第77笔业务（77-1）转00572007/12/31附件张数0结转一次摊销易耗品的计划成本Dr:510106（制造费用-低值易耗品摊销） 484.00Dr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间）18.00Dr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间）75.00TOC\o"1-5"\h\zDr:660215（管理费用-低值易耗品摊销） 57.00Cr:14110201（周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品）634.00第77笔业务（77-1）转00582007/12/31附件张数0结转一次摊销易耗品的成本差异Dr:510106（制造费用-低值易耗品摊销） 4.84Dr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间） 0.18Dr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间） 0.75Dr:660215（管理费用-低值易耗品摊销） 0.57Cr:14040202（材料成本差异-周转材料-低值易耗品） 6.34第78笔业务（78-1,78-2）转0059007/12/31附件张数2月末分配修配车间辅助生产费用Dr:5001010103（生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用）1,204.98Dr:5001010203（生产成本-基本生产成本-B产品-制造费用）1,377.13Dr:510102（制造费用-修理费） 172.14Dr:660216（管理费用-其他） 344.28Dr:160402（在建工程-扩建车间工程） 344.28Cr:50010201（生产成本-辅助生产成本-修配车间） 3,442.81第78笔业务（78-1,78-2）转00602007/12/31附件张数0结转分配动力车间辅助生产费用Dr:5001010103（生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用）832.28Dr:5001010203（生产成本-基本生产成本-B产品-制造费用）1,095.11Dr:510104（制造费用-水电费） 131.41Dr:660216（管理费用-其他） 43.80Dr:160402（在建工程-扩建车间工程） 87.61Cr:50010202（生产成本-辅助生产成本-动力车间） 2,190.21第79笔业务（79-1）转0061 2007/12/31附件张数1结转盘亏A材料的成本及差异Dr:190101（待处理财产损溢-待处理流动资产损溢） 222.79Cr:140301（原材料-A材料） 224.00（数量100,单价2.24）Cr:14040101（材料成本差异-原材料-A材料） -1.21第79笔业务（79-1）转00622007/12/31附件张数0结转自然损耗的A材料的实际成本Dr:660216（管理费用-其他） 222.79Cr:190101（待处理财产损溢-待处理流动资产损溢） 222.79第79笔业务（79-1）转0063 2007/12/31附件张数0结转盘盈B材料的成本及差异Dr:140302（原材料-B材料） 820.00（数量500,单价1.64）Dr:14040102（材料成本差异-原材料-B材料） 9.84Cr:190101（待处理财产损溢-待处理流动资产损溢） 829.84第80笔业务（80-1）转0064 2007/12/31附件张数1年末计提坏账准备金Dr:1231（坏账准备） 241.82Cr:6701（资产减值损失） 241.82第81笔业务（81-1）转00652007/12/31附件张数1转销应付已解散的广发公司账款Dr:224101（其他应付款-广发公司） 3,200.00（供应商:广发公司，业务员:张三，日期2007.12.31）Cr:630103（营业外收入-坏账收入） 3,200.00第82笔业务（82-1）转00662007/12/31附件张数1转销上月盘亏报废设备的成本Dr:671102（营业外支出-固定资产盘亏） 4,300.00Dr:671101（营业外支出-处理固定资产净损失） 1,800.00Cr:190102（待处理财产损溢-待处固定资产损溢） 4,300.00Cr:1606（固定资产清理） 1,800.00第83笔业务（83-1）转00672007/12/31附件张数1月末分配基本生产车间制造费用Dr:5001010103（生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用）14,191.45Dr:5001010203（生产成本-基本生产成本-B产品-制造费用）12,730.00Cr:510101（制造费用-折旧费） 11,526.00Cr:510103（制造费用-工资费用） 8,224.56Cr:510104（制造费用-水电费） 865.42Cr:510102（制造费用-修理费） 172.14Cr:510105（制造费用-福利费用） 209.94Cr:510106（制造费用-低值易耗品摊销） 2,923.84Cr:510107（制造费用-机物料消耗） 863.59Cr:510108（制造费用-劳动保护费） 2,135.96第84笔业务（84-1,84-2,84-3）转00682007/12/31附件张数3结转本月完工A产品入库成本Dr:140501（库存商品-A产品） 72,045.73（数量3,500,单价20.58449）Cr:5001010101（生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料）29,010.86（数量3,500,单价8.28882)Cr:5001010102（生产成本-基本生产成本-A产品-直接工资）20,215.83Cr:5001010103（生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用）22,537.88Cr:5001010104（生产成本-基本生产成本-A产品-废品损失） 281.16第84笔业务（84-4）转00692007/12/31 附件张数1结转本月完工B产品入库成本Dr:140502（库存商品-B产品） 75,665.12（数量1,500,单价50.44341）Cr:5001010201（生产成本-基本生产成本-B产品-直接材料）26,356.84（数量1,500,单价17.57123）Cr:5001010202（生产成本-基本生产成本-B产品-直接工资）18,823.55Cr:5001010203（生产成本-基本生产成本-B产品-制造费用）30,154.73Cr:5001010204（生产成本-基本生产成本-B产品-废品损失） 330.00第85笔业务（85-1）转00702007/12/31