课后作业完成题库126101112131516题

课后作业：达成题库1、2、6、10、11、12、13、15、16题应交税费概括：公司依据税法例定应缴纳的各样税费包含:增值税、花费税、城市保护建设税、资源税、公司所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附带、矿产资源赔偿费、印花税、耕地占用税等。公司缴纳的印花税、契税、耕地占用税、车辆购买税不需要估计应交数的税金，不经过“应交税费”科目核算。习题解惑【例题?多项选择题】以下各项中，应经过“应交税费”科目核算的有（）。教育费附带个人所得税C.城市保护建设税D.印花税【答案】ABC【分析】印花税、契税、耕地占用税、车辆购买税不经过应交税费核算。应交增值税：（一）增值税概括观点：增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依照而征收的一种流转税。2.收税范围：在我国境内销售货物、供给加工维修或修配劳务（简称应税劳务）、销售应税服务、无形财富和不动产（简称应税行为）以及入口货物；此中，“应税服务”，包含交通运输服务、邮政服务、电服气务、金融服务、现代服务、生活服务。纳税人在我国境内销售货物、供给加工维修或修配劳务、销售应税服务、无形财富和不动产以及入口货物的公司单位和个人为增值税的纳税人。依据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。获得财富或接受劳务的账务办理：1）一般纳税人购进货物、加工维修修配劳务、服务、无形财富或不动产。借：在途物质/原资料/库存商品/无形财富/固定财富等应交税费—增（进）（当月已认证的可抵扣）应交税费—待认证进项税额（当月未认证的可抵扣）应交税费—待抵扣进项税额（当月已认证未抵扣）贷：对付账款/对付单据/银行存款等公司购进农产品，除获得增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书外，如用于生产税率为11%的产品，依照农产品收买发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，如用于生产17%的产品，依照农产品收买发票或销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。借：在途物质/原资料等（买价×89%/87%）应交税费—应交增值税（进项税额）（买价×11%/13%）贷：银行存款/对付账款等【提示】发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应依据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。公司购进资料商品等不可以获得增值税专用发票的，发生的增值税进项税额不得抵扣应直接计入资料采买成本。借：原资料等（价税共计）贷：银行存款等【例题?计算题】甲公司为增值税一般纳税人，合用的增值税税率为17%，原资料按实质成本核算，销售商品价钱为不含增值税的公允价钱；2017年6月份发生交易或事项以下，分别写出会计分录。①5日，购入原资料一批，增值税专用发票上注明的价款为元，资料还没有抵达，所有款项已用银行存款支付。【答案】借：在途物质120000应交税费—应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款

120000元，增值税税额为

20400②10日，收到5日购入的原资料并查收入库，实质成本总数为120000元。同日，与运输公司结清运输花费，增值税专用发票上注明的运输花费为5000元，增值税税额为550元，运输花费和增值税税额已用转账支票付讫。【答案】借：原资料125000应交税费—应交增值税（进项税额）550贷：银行存款5550在途物质120000③15日，购入不需要安装的生产设施一台，增值税专用发票上注明的价款为值税税额为5100元，款项还没有支付。【答案】借：固定财富30000应交税费—应交增值税（进项税额）5100贷：对付账款35100

30000

元，增④20日，购入农产品一批，农产品收买发票上注明的买价为货物还没有抵达，价款已用银行存款支付。

200000元，规定的扣除率为

13%，【答案】借：在途物质174000（200000×87%）应交税费—应交增值税（进项税额）26000（200000×13%）贷：银行存款20000025日，公司管理部门拜托外单位维修机器设施，获得对方开具的增值税专用发票上注明的维修花费为20000元，增值税税额为3400元，款项已用银行存款支付。【答案】借：管理花费20000应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400进项税额转出：公司已独自确认进项税额的购进货物、加工维修修配劳务或许服务、无形财富或许不动产但其过后改变用途（如用于简略计税方法计税项目、免征增值税项目、非增值税应税项目等），或发生非正常损失，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，依照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣。这里所说的“非正常损失”，依据现行増值税制度规定，是指因管理不善造成货物被盗、丢掉、霉烂变质，以及因违犯法律法例造成货物或许不动产被依法充公、销毁、拆掉的情况。借：待办理财富损溢（管理不善造成的非正常损失）对付员工薪酬（用于集体福利）固定财富（简略计税项目）无形财富（免征项目）贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）应交税费—待抵扣进项税额应交税费—待认证进项税额【例题?计算题】2017年6月份，甲公司发生进项税额转失事项以下（分别写出会计分录）①10日，库存资料因管理不善发生火灾损失，资料实质成本为20000元，有关增值税专用发票上注明的增值税税颌为3400元，甲公司将毁损库存资料作为待办理财富损溢入账。【答案】借：待办理财富损溢—待办理流动财富损溢23400贷：原资料20000应交税费—应交增值税（进项税额转出）

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