第五章 转移性支出

第一节社会保障支出第二节

财政补贴第三节税收支出第五章 转移性支出第一节社会保障支出一、社会保障支出和社会保障制度二、西方国家的社会保障制度三、我国的社会保障制度四、我国社会保障制度进一步完善的目标和问题一、社会保障支出和社会保障制度

（一）社会保障支出的性质（二）市场经济体制下社会保障制度的经济意义（一）社会保障支出的性质社会保障是政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划。（二）市场经济体制下社会保障制度的

经济意义P891、调节收入分配“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以生产雨伞。”2、内在稳定器3、私人保险市场的局限性私人保险市场的局限性私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，导致私人保险市场失灵私人保险无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”的问题私人保险市场难以抗御系统性风险私人保险市场无法进行有目的的收入再分配二、西方国家的社会保障制度（一）社会保障制度的建立和发展（二）西方国家社会保障制度的特点（三）养老社会保险的筹资模式（一）社会保障制度的建立和发展

始创社会保险制度的是德国的俾斯麦政府，时间则在19世纪80年代。该政府通过了历史上第一个社会保险法。英国于1908年建立了类似的计划，法国于1910年、瑞典于1913年、意大利于1919年也实施了此类计划。美国1935年颁布了社会保障法。（二）西方国家社会保障制度的特点

1、保障项目名目繁多2、社会保险资金有确定的来源3、社会保险支出依法由政府集中安排4、西方国家的社会保险制度是全社会化的（三）养老社会保险的筹资模式现收现付制基金制（完全基金制和部分基金制）现收现付制是指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。从资金角度看，这是一种靠后代养老的保险模式。完全基金制是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。是一种自我养老的保险模式。三、我国的社会保障制度社会保险社会救济社会福利社会优抚社会保险

社会保险是指由国家、集体和个人共同筹集基金，以确保社会成员在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度。养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险养老保险

（一）企业职工基本养老保险（二）新型农村社会养老保险（三）城镇居民社会养老保险《中国养老金发展报告2012》（2012年12月17日中国社科院发布）（一）企业职工基本养老保险

1、企业养老保险制度的建立和发展2、主要内容1、企业养老保险制度的建立和发展企业保险——退休费用统筹（地区性保险）——社会保险1991年国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》。1997年国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，全国统一企业养老保险制度。2005年12月3日，在总结东北三省完善城镇社会保障体系试点经验的基础上，国务院作出了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》。

2、主要内容（1）保险覆盖范围（2）保险费用筹集（3）运行模式（4）养老金待遇（5）养老基金管理（1）保险覆盖范围城镇各类所有制企业，城镇个体工商户和灵活就业人员。

（2）保险费用筹集养老保险费用主要由企业和职工个人缴费负担，财政负责弥补养老保险计划的赤字。城镇企业和职工的缴费比例为28%左右，其中单位缴纳企业工资总额的20%，个人缴纳本人缴费工资的8%。（3）运行模式社会统筹与个人账户相结合——统账结合企业缴费作为社会统筹基金，用于向已经退休的职工发放各种退休费用，个人缴费全部计入个人账户，个人账户的存储额只能用于职工养老，不得提前支取。空账运行所谓“空账”，即养老金个人账户空置，其实是国家对个人的一种欠债——当前尚未退休的职工所缴纳的个人账户资金，被挪用支付给了此前没有个人账户的已退休老职工，而后者的养老金原本是应该由国家直接埋单的。2009年，中国养老金“空账”规模约1.3万亿，而2004年该数字还是7400亿。2011年突破2万亿元大关，达2.2156万亿元。

做实基本养老保险个人账户做实基本养老保险个人账户是指在企业职工基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的模式下，按照个人账户的一定规模建立养老保险储备金，以应对人口老龄化带来的基本养老保险基金收支失衡问题。该项工作从2001年至2003年在辽宁省进行试点，2004年至2005年在吉林、黑龙江两省进行扩大试点，2006年选择8个省份进行扩大试点。（4）养老金待遇新人新办法、老人老办法、中人逐步过渡新人：新养老保险制度实施以后参加工作的职工基本养老金=基础养老金+个人账户养老金老人：实施前已经离退休的参保人员按国家原来的规定发给基本养老金，同时随基本养老金调整而增加养老保险待遇。中人：实施前参加工作、实施后退休基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金新人新办法《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发［1997］26号）实施后参加工作、缴费年限（含视同缴费年限）累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。老人老办法本决定实施前已经离退休的人员，仍按国家原来的规定发给基本养老金，同时执行基本养老金调整办法。中人逐步过渡国发［1997］26号文件实施前参加工作，本决定实施后退休且缴费年限累计满15年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。各省、自治区、直辖市人民政府要按照待遇水平合理衔接、新老政策平稳过渡的原则，在认真测算的基础上，制订具体的过渡办法，并报劳动保障部、财政部备案。养老金替代率养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率的具体数值，通常是以“某年度新退休人员的平均养老金”除以“同一年度在职职工的平均工资收入”来获得。

（5）养老基金管理由县、市级统筹向省级统筹过渡，实现基础养老金全国统筹资金管理上，基本养老保险基金要纳入财政专户，实行收支两条线管理，严禁挤占挪用。基金结余额，除预留相当于２个月的支付费用外，应全部购买国家债券和存入专户，严格禁止投入其他金融和经营性事业。十二五规划：完善基金监管政策法规，积极稳妥推进基本养老保险基金投资运营，进一步规范企业年金、职业年金市场化运营。

企业年金企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。是多层次养老保险体系的组成部分，由国家宏观指导、企业内部决策执行。我国正在完善的城镇职工养老保险体系，由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成。企业年金被称为“第二支柱”，是城镇职工养老保险体系的“三个支柱”的重要组成部分。2004年劳动和社会保障部相继出台了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》，标志着我国企业年金制度已走向规范化运作。（二）新型农村社会养老保险

2009年9月1日国务院发布《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》2009年试点覆盖面为全国10%的县（市、区、旗），以后逐步扩大试点，在全国普遍实施，2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。参保范围：年满16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保。基金筹集：新农保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。

养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，对于长期缴费的农村居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139（与现行城镇职工基本养老保险个人账户养老金计发系数相同）。年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金。

（三）城镇居民社会养老保险

2011年6月7日国务院发布《关于开展城镇居民社会养老保险试点的指导意见》城镇居民社会养老保险2011年7月1日启动试点工作，实施范围与新型农村社会养老保险试点基本一致，2012年基本实现城镇居民养老保险制度全覆盖。

参保范围：年满16周岁（不含在校学生）、不符合职工基本养老保险参保条件的城镇非从业居民，可以在户籍地自愿参加城镇居民养老保险。基金筹集：城镇居民养老保险基金主要由个人缴费和政府补贴构成。

养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金构成，支付终身。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方人民政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，对于长期缴费的城镇居民，可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方人民政府支出。个人账户养老金的月计发标准为个人账户储存额除以139（与现行职工基本养老保险及新农保个人账户养老金计发系数相同）。参加城镇居民养老保险的城镇居民，年满60周岁，可按月领取养老金。

医疗保险

（一）我国医疗保险制度（二）现行医疗保险存在的问题（一）我国医疗保险制度原来三部分：公费医疗、劳保医疗和农村合作医疗制度目前三部分：城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗1、城镇职工基本医疗保险1998年12月，国务院颁布《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》。主要内容（1）医疗保险覆盖范围（2）保险费用筹集（3）运行模式（1）医疗保险覆盖范围城镇所有用人单位，包括各种所有制企业、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等。（2）保险费用筹集基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳；用人单位的缴费率为职工工资总额的6%左右，职工个人的缴费率为本人工资收入的2%。（3）运行模式我国的基本医疗保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行模式。职工个人缴纳的基本医疗保险费全部计入个人账户；用人单位缴纳的基本医疗保险费一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户。统筹基金和个人账户有各自的支付范围，并分别核算。2、新型农村合作医疗制度新型农村合作医疗制度，通过财政补助、集体扶持和农民个人缴费等渠道筹集资金，主要对农民住院及大病医疗费用给予补偿。2003年开始，国家组织在全国农村建立新型农村合作医疗制度，目前已覆盖全国农村地区90%以上的人口。3、城镇居民基本医疗保险指由政府和个人共同筹资、城镇非从业居民自愿参加、以大病统筹为主的医疗保险制度。不属于城镇职工基本医疗保险制度覆盖范围的中小学生、少年儿童和其他非从业城镇居民都可参加城镇居民基本医疗保险。通过中央财政补助、地方财政补助和参保居民家庭缴费等渠道筹集资金，主要对参保居民的住院和门诊大病医疗费用给予补偿。城镇居民基本医疗保险试点2007年7月23日，国务院发布了《关于开展城镇居民基本医疗保险试点的指导意见》。2007年在有条件的省份选择2至3个城市启动试点，2008年扩大试点，争取2009年试点城市达到80%以上，2010年在全国全面推开，逐步覆盖全体城镇非从业居民。

参保范围：不属于城镇职工基本医疗保险制度覆盖范围的中小学阶段的学生（包括职业高中、中专、技校学生）、少年儿童和其他非从业城镇居民都可自愿参加城镇居民基本医疗保险。

大学生医疗保险2008年10月25日国务院办公厅发布了《关于将大学生纳入城镇居民基本医疗保险试点范围的指导意见》，将大学生纳入城镇居民基本医疗保险试点范围。参保范围：各类全日制普通高等学校（包括民办高校）、科研院所中接受普通高等学历教育的全日制本专科生、全日制研究生。

（二）现行医疗保险存在的问题1、“道德危机”问题2、“过度提供”问题3、药品流通体制混乱4、医疗保险基金的管理

1、道德危机“小病大养”、“一人投保全家受益”2、过度提供湖北省副省长张通在2010年1月24日召开的湖北省食品药品管理工作会议上说，自己在北京工作时，曾有一次因患感冒到当地医院看病，结果医生一下子开出了600多元的药，这让他非常惊讶，并以此提醒和要求相关部门加强药品监管，努力解决药品价格虚高的问题。3、药品流通体制一个药品从生产企业出来要经历七八个甚至十几个环节才能到达消费者手中，中间环节太多客观上促进了药价的上涨。

——在2008年1月30日召开的全国食品药品监督管理工作与廉政会议上，国家食品药品监督管理局局长邵明立说。4、医疗保险基金的管理陕西省洋县妇幼保健院医护人员采取伪造住院病历及住院收费单据等手段，从医疗基金管理部门套取资金作为个人创收和医院谋求发展的“捷径”。经查，该院职工共伪造了86份假病历和住院患者收费单据，总金额为38万元，报销了175266.68元（据2007年7月15日新华社电）。

失业保险

1999年1月，国务院颁布了《中华人民共和国失业保险条例》，创立了现行的失业保险制度。主要内容：1．失业保险覆盖范围2．保险费用筹集3．失业保险金的发放4.失业保险金的运作近五年城镇登记失业人数及登记失业率

（单位：万人，%）其他社会保障项目

工伤保险和生育保险社会救济

社会福利社会优抚保障对象是现役军人和退役人员及其有关人员。社会救济社会救济是国家财政通过财政拨款，向生活确有困难的城乡居民提供资助的社会保障计划。最低生活保障灾害救助关爱救助最低生活保障最低生活保障是指国家对家庭人均收入低于当地政府公告的最低生活标准的人口给予一定现金资助，以保证该家庭成员基本生活所需的社会保障制度。1999年9月28日，国务院通过《城市居民最低生活保障条例》并予发布，自1999年10月1日起施行。2007年7月11日国务院《关于在全国建立农村最低生活保障制度的通知》决定，2007年在全国建立农村最低生活保障制度。

关爱救助2003年6月18日国务院通过《城市生活无着的流浪乞讨人员救助管理办法》，自2003年8月1日起施行。社会福利社会福利是政府在法律和政策范围内对社会成员提供的特殊照顾、救济、抚恤等除社会保险以外的一种社会保障制度。老年人社会福利

《中华人民共和国老年人权益保障法》

儿童社会福利

《未成年人保护法》、《教育法》残疾人社会福利

《中华人民共和国残疾人保障法》三、我国社会保障制度存在的问题和完善

的目标

（一）存在问题（二）完善的目标社会保障“十二五规划”（一）存在问题城乡社会保障发展还不平衡，广大农村地区社会保障发展严重滞后，一些基本保障制度覆盖面比较窄；随着城镇化进程的不断推进，加强制度整合、衔接和推进管理服务一体化的要求日趋紧迫，难度不断提高；城乡间、不同群体间社会保障待遇差距仍然较大，矛盾比较突出；人口老龄化加快，养老保险个人账户大部分空账运行，社会保障长期资金平衡和基金保值增值压力加大；社会保险统筹层次低，信息化建设发展水平不均衡，管理服务体系不健全等问题尚未得到根本解决。（二）完善的目标指导思想：坚持“广覆盖、保基本、多层次、可持续”的基本方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系，使广大人民群众得到基本保障，共享经济社会发展的成果，促进社会主义和谐社会建设。

主要目标未来五年社会保障事业发展的主要目标是：社会保障制度基本完备，体系比较健全，覆盖范围进一步扩大，保障水平稳步提高，历史遗留问题基本得到解决，为全面建设小康社会提供水平适度、持续稳定的社会保障网。

第二节财政补贴一、财政补贴的概念和分类二、财政补贴经济影响的机理分析三、财政补贴的经济效应思考：我国财政补贴存在的问题与完善一、财政补贴的概念和分类（一）财政补贴的概念（二）财政补贴的分类（一）财政补贴的概念财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。（二）财政补贴的分类1、政府收支分类科目划分2、按政府是否明确地安排支出，分为明补与暗补3、WTO分类1、政府收支分类科目划分在政府收支分类科目改革前，财政补贴主要有物价补贴（在财政科目中称为“政策性补贴”）和企业亏损补贴（冲减收入）。政府收支分类科目改革后，财政补贴反映在“支出经济分类科目”中的“对个人和家庭补助”和“对企事业单位的补贴”两个类级科目中。2、明补与暗补明补是政府以现金形式直接将补贴给予最终受补贴者，其直接效果就是增加受补贴者的收入。暗补是通过对选定商品的生产或流通环节的补贴，使商品的价格低于市场价格来间接影响消费者的选择。

效果明补使消费者能够达到更高的效用水平，暗补可能帮助政府实现特定的政策目标。3、WTO分类P116禁止性的补贴可诉补贴（黄箱补贴）不可诉补贴（绿箱补贴）二、财政补贴经济影响的机理分析（一）改变需求结构（二）改变供给结构（三）将外部效应内在化

（一）改变需求结构汽车家电以旧换新家电下乡、汽车摩托车下乡节能惠民补贴工程（二）改变供给结构2013年预算安排对农民