全国减税降费知识竞赛

全国减税降费知识竞赛单选题A（正确）1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（）。A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C（正确）2.2011年7月27日，财政部、海关总署、税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号），规定自2011年1月1日至2020年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%D（正确）3.2018年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号），明确自2018年9月1日至2020年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（）。A.200万元B.500万元C.800万元D.1000万元B（正确）4.在“营改增 ”分地区、分行业再到全面试点的基础上， 2017年，将增值税税率由四档减至 17%、11%和6%三档，取消（ ）这一档税率。A.16%B.13%C.10%D.3%D（正确）5.2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（）及以下。A.50万元B.80万元C.180万元D.500万元A（正确） 6.某单位（一般纳税人按月纳税） 2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（ ）抵扣。在购进不动产的当期一次性应当分两年C.不允许D.以上都不对B（正确）7.某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（）申报抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月A（正确）8.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为()；原适用10%税率的，税率调整为（）。A.13%，9%B.14%，9%C.12%，8%D.15%，7%A（正确）9.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（）。A.允许退还的增量留抵税额 =增量留抵税额 ×进项构成比例B.允许退还的增量留抵税额 =增量留抵税额 ×销项项构成比例C.允许退还的增量留抵税额 =增量留抵税额 ×进项构成比例D.允许退还的增量留抵税额 =增量留抵税额 ×进项构成比例

60%60%40%50%B（正确）10.2019年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过 3年的不动产进行改建， 改建中发生进项税 20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（ ）。该企业此项业务不能抵扣进项税B.2019年5月起可抵扣进项税20万元C.2019年5月起可抵扣进项税12万元D.2020年5月起可抵扣进项税8万元B（正确）11.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（ ）。B.15%C.20%D.25%C（错误）12.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（）。A.50%错误B.60%C.70%D.80%A（正确）13.根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔 2019〕13号）规定,2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过

300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过

100万元的部分，减按

25%计入应纳税所得额，并按

20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（

）；二是对年应纳税所得额超过

100万元但不超过

300万元的部分，减按

50%计入应纳税所得额，并按

20%

的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（

）。A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%C（正确）14.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于 130纳米，且经营期在（）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.15C（正确）15.2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》，明确修改后的个人所得税法将于2019年1月1日起施行，（）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起征点”）和税率表。A.2018年8月31日B.2018年9月1日C.2018年10月1日D.2018年11月1日B（正确）16.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理汇算清缴。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日B（正确）17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。课外辅导班全日制学历教育C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导D（正确）18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。A.10000

元；

60000

元B.12000

元；

65000

元C.15000

元；

70000

元D.15000

元；

80000

元C（正确）19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（ ）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.1500C（正确）20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 （国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定， 纳税人为独生子女的，按照每月（ ）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 ()元的扣除额度， 每人分摊的额度不能超过每月 1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊， 也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。A.1000元，1000元B.1500元，1500元C.2000元，2000元D.2500元，2500元A（正确）21.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（ ）前办理汇算清缴。A.次年 3月31日前B.次年 4月30日前C.次年 5月31日前D.次年 6月30日前B（正确）22.根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（ ），可以从其应纳税所得额中扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%B（正确）23.根据《财政部 国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业（）土地增值税。A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收C（正确）24.《中华人民共和国环境保护税法》自（）开始施行？A.2016年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019年6月1日D（正确）25.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》

（财税〔 2019〕46号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（）。A.20%B.30%C.40%D.50%D（正确）26.新中国成立后，我国对外签署的第一份对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定是（）。中美税收协定中英税收协定C.中法税收协定D.中日税收协定多选题ABCD（正确）1.2019年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ ）。深化增值税改革实施小微企业普惠性税收减免政策C.落实个人所得税专项附加扣除政策D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费BCD（正确）2.符合条件并经认定的非营利组织， 其免征企业所得税的非营利性收入包括（ ）。A.政府购买服务取得的收入B.接受其他单位或者个人捐赠的收入C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入ABCD（正确）3.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔 2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是： （）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除B.学历教育包括义务教育（小学、初中教育） 、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育） ；年满 3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。D.纳税人子女在中国境外接受教育的， 纳税人应当留存境外学校录取通知书、 留学签证等相关教育的证明资料备查ABCD（正确）4.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是： （）。A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，

也可以由被赡养人指定分摊；

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D.被赡养人是指年满 60岁的父母，以及子女均已去世的年满

60岁的祖父母、外祖父母ABCD

（正确）

5.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》

（国发〔

2018

〕41

号）对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指（

）。A.婚生子女B.非婚生子女C.继子女D.养子女ABCD（正确）6.根据2018年修改后的个人所得税法规定， 计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（ ）。A.费用 60000元专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除ABCD（正确） 7.根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ ）。工资薪金所得劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得ABCD（正确）8.根据《个人所得税法实施条例》规定，个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除包括（ ）。个人缴付符合国家规定的企业年金个人缴付符合国家规定的职业年金C.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出D.个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出ABCD（正确）9.根据《中华人民共和国耕地占用税法》规定，关于耕地占用税的优惠政策，以下说法正确的是（ ）。军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税B.农村居民经批准搬迁， 新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分， 免征耕地占用税C.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税D.根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案ABCD（正确）10.消费税自1994年开征以来，经过多轮调整。截至目前，征收消费税的有（）等税目。烟酒C.成品油D.小汽车ABD（正确）11.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。 目前，我国对卷烟在 （）环节征收消费税。生产批发C.零售D.进口AB（正确）12.根据《国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》（发改价格〔2019〕914号）规定，自2019年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括（）。因私普通护照费商标续展注册费C.排污费D.河道采砂管理费判断题对（正确）1.《中华人民共和国宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。NO.错YES对.对（正确）2.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。 ”NO.错YES对.对（正确）3.自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。NO.错YES对.错（正确）4.自2019年1月所得额超过100万元但不超过税率缴纳企业所得税。

1日至2021年12300万元的部分