2023年竞争上岗笔试试题

竞争上岗笔试试题＿____＿___＿_________＿____＿__＿_________＿__一、单项选择题(本题共2０题,从每题的备选答案中选出对的的答案，将其英文大写字母填入括号内，每题１分，共20分。）1、２０23年我国税收收入和财政收入分别达万亿元。Ａ、2．76、2．93B、３．1７、3.13Ｃ、3.67、3.93D、3．76、3.932、新的《中华人民共和国公司所得税法》从开始实行。A、２023年1月1日B、2０2３年7月1日C、20２3年１0月1日D、20２3年1月1日3、《中华人民共和国物权法》从开始实行。A、2023年1月1日Ｂ、202３年7月１日C、２０23年10月1日D、2023年1月1日4、20２３年３月2６日，胡锦涛主席与（)总统共同出席了在该国举行的“中国年”开幕式。A、法国B、德国C、韩国Ｄ、俄罗斯5、（)飞机、太行发动机和新一代空空导弹的研究成功,标志着我国成为世界上第四个能同时自主研发先进战斗机、航空发动机和导弹的国家。A、歼－8B、歼－9C、歼-１０D、歼－1１６、自2０23年１月1日起，凡年所得达成()万元以上的个人,不管是否足额缴纳了税款,均应在年度结束后个月内到主管税务机关办理纳税申报。A、10、2B、１２、2C、1２、3Ｄ、１5、３7、某新办小型商贸公司于2023年３月份进入一般纳税人辅导期，税务机关拟定对其每次发售发票的数量20份，该公司２023年3月最后一次购买发票使用12份，经税务机关核定，该公司4月份初次可以领购发票的数量为份。A、２0B、12C、8D、48、某非标准条包装卷烟每包25支,每条12包，不含增值税调拨价每条70元,则该卷烟每标准箱消费税额为。A、３5０0元B、３6５0元C、525０元D、5400元9、某社会团队本月代售大型演唱会门票收入31000元，其中涉及代售手续费１00０元，其应代扣代缴营业税为。A、９000元B、93０元C、1500元D、155０元10、某铜矿20２3年11月开采铜矿石5０000吨,所有对外销售。该铜矿属于三等矿,单位税额为每吨１.4元，则其本月应纳的资源税为。A、2.８万元B、4.2万元C、4.9万元D、7万元11、某人为改善居住条件将已居住４年的住房出售，该房评估价格为30万元,缴纳的相关税费为２万元,售价为52万元。应缴纳的土地增值税是万元。A、3.2Ｂ、6.4C、8D、7.3１２、某大型工业公司，其生产用房原值为1０0０0万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、50０万元。本地规定允许减除房产原值的２0％，其应缴纳的房产税是万元。A、1０0．8B、１０５．６C、104.６４D、1０１．７613、根据印花税暂行条例及其实行细则的规定，对一次贴花数额较大,经主管税务机关批准,可允许3年内分次贴足印花；经营期局限性3年的公司,应在经营期内贴足印花。A、公司的借款协议B、公司记载资金的账簿C、公司的财产保险协议D、公司的产权转移书据14、某公司２0２３年转让甲公司股票取得股权转让收益100万元，转让乙公司股票损失30万元。该公司2023年曾发生股权转让损失４0万元，按照公司所得税法的有关规定，一直没有在所得税前予以扣除。则该公司2023年应计入应纳税所得额的投资收益为万元。A、7０B、60C、30D、１０015、按现行规定,在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是。Ａ、公司用于对外投资的借款利息B、房地产开发公司为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象竣工后发生的利息Ｃ、公司流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息Ｄ、公司从关联方借款金额超过其注册资本50%以上的部分的利息1６、某外商投资公司委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为２00万元不含佣金，代销协议规定销售价为３0０万元，境外公司实际以４00万元售出。外商投资公司向境外公司支付的佣金、手续费为50万元能提供有效凭证。该外商投资公司的应纳税所得额为。A、１50B、1６0C、50Ｄ、２001７、对下列个人所得计算应纳税额时不合用附加减除规定的是。A、特许权使用费所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、稿酬所得18、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地的,应当在营业地办理税务登记手续。Ａ、连续超过1８０天B、累计超过180天C、连续超过９0天D、累计超过90天１9、土地增值税由（）的税务机关负责征收。A、房地产协议签订地B、房地产所在地C、产权人居住地D、产权人户口所在地２0、对于人民币升值,下列说法对的的是(）。Ａ、容易引发通货膨胀B、促进了我国外向型经济发展C、有助于扩大出口贸易D、有助于进口贸易二、多项选择题（本题型共１５题。从每题的备选答案中选择对的的多个答案，将其英文大写字母填入括号内。不答、错答、漏答均不得分。答案对的的，每题得2分，共30分。)1、胡锦涛总书记在中纪委第七次全会上强调指出，必须全面加强建设,弘扬新风正气，抵制歪风邪气。A、思想作风B、学风、工作作风C、领导作风D、干部生活作风２、新《中华人民共和国车船税暂行条例》规定,下列车辆可免税。A、农用车Ｂ、政府机关用车C、军队专用车D、武警专用车3、《公务员法》规定,公务员必须遵守纪律，不得有行为。A．拒绝执行上级作出的命令和决定B.违反职业道德、社会公德C.执法有错误的命令或决定D．弄虚作假，误导、欺骗领导和公众4、温家宝总理在政府工作报告中指出推动财税体制改革的内容有()。A.改革预算管理制度B加快公共财政体系建设C．建立规范的政府非税收入体系D.制定全面实行增值税转型方案和措施5．温家宝总理在政府工作报告中指出，实现202３年经济社会发展的目的和任务，必须把握好以下（）政策原则。A、稳定、完善和贯彻政策Ｂ.加强和改善宏观调控Ｃ．大力提高经济增长质量和效益D.更加重视社会发展和改善民生6、省局张金水局长指出，检查税收征管质量和效率的标准就是(）。A.执法规范B．征收率高C.成本减少D．社会满意7、下列各项中，可以抵扣增值税的有。A、供货方向商业公司支付的各种返回收入B、增值税一般纳税人购置税控收款机取得的专用发票上注明的增值税额C、增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的普通发票上注明的价款所含的增值税额D、纳税人持有丢失海关完税凭证的证明8、下列项目中,不能直接作为消费税计税依据的有。A、销售应税消费品开具的普通发票上的价款B、白酒的包装物押金C、销售货品收取的运费D、用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格9、下列各项中,可以作为城市维护建设税计税依据的是。A、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税B、对纳税人滞纳营业税而征收的滞纳金C、纳税人偷逃增值税被处的罚款D、经国家税务局正式批准的当期免抵的增值税额1０、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准涉及。A、转让的土地的使用权是否为国家所有B、转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有Ｃ、土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让D、是否取得收入11、下列各项中，有关城乡土地使用税减免的表述不对的的是。A、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行不含国家外汇管理局所属分支机构自用的土地，免征B、对公司的铁路专用线、公路等用地,在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征C、自2０23年起，对医疗机构自用的土地免征3年D、纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城乡土地使用税1２、下列有关房产税规定的表述中，对的的有。A、基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税B、因大修理导致连续停用半年以上的房产,在修理期间免征房产税C、王先生自有两栋普通住宅和一栋别墅，只对其中一处免征房产税D、高校后勤实体自用房免征房产税13、按照我国现行税法，单位转让房地产时应当缴纳的税种有。A、土地增值税B、印花税C、房产税D、营业税１4、从事信贷、租赁等业务的外商投资公司，可以根据实际需要,报经本地税务机关批准，逐年计提不超过3％的坏账准备,从该年度应纳税所得额中扣除,计提的依据是。A、年末放款余额不涉及银行间拆借B、年末应收账款C、应收票据D、预付账款１5、国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚为。A、非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元B、非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元C、经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍,但最高不得超过３0０00元Ｄ、经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000０元三、判断题（本题型共10题。对的的用“√”表达，错误的用“×”表达,每小题1分，本题共１0分。）1、自2０２3年1月１日起个人所得税和内资公司所得税的计税工资扣除标准调高到每月16０0元。２、卢展工同志在省纪委二次会议上强调要增强法治、宗旨、责任和创新意识。（)3、今年我省税收工作的规定是突出质量效率、重在连续提高、破解管理难题、构建文明和谐。4、２023年我局组织入库的税款（含国、地税）已突破８00０万元。（)５、当出口的货品是应税消费品时，其退还增值税要按规定的退税率计算;其退还消费税则按该应税消费品所合用的消费税税率计算。凡划分不清合用税率的由于公司的因素一律从低合用税率计算应退消费税税额。６、营业税的纳税人购进货品所含的增值税，在任何情况下都不能扣减营业税,由于增值税和营业税是不同的税种。7、纳税人吸纳安顿下岗失业人员再就业的,按规定的范围、项目和标准取得的各种补贴收入,免征公司所得税。8、公司接受捐赠的非货币性资产，在接受时不作收入解决,在经营中或将来处置时按规定结转。９、外资公司购买国产设备可以按规定抵免公司所得税，对于税务机关查补的公司所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度公司所得税额基数,属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增公司所得税税额。10、纳税人申请领购发票,主管税务机关有权规定其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况，规定其提供保证金，并限期缴销发票。四、计算题(本题型共4小题，第１小题8分,第2小题4分,第3小题9分，第4小题５分,本题型共2６分。规定列出计算环节，每环节运算得数精确到小数点后两位。）一甲公司为有进出口经营权的国营酒厂,是增值税一般纳税人，２023年3月该公司发生了以下经济业务：1、从农民手中收购高粱一批,开出的收购凭证上注明的收购价款为2８万元，支付运送费用１万元，取得运送公司开具的运费凭证,货已验收入库，款项尚未支付;2、自制粮食白酒一批，内销３０000斤,含税销售价每斤8元,外销20２30斤，离岸价为每斤２美元，另支付运送费用２万元,美元对人民币的汇率为1：8.3；3、将价值１５万元的高粱委托给乙公司加工成粮食白酒，乙公司在加工过程中代垫辅助材料款１5００0元,粮食白酒8万斤加工完毕,甲公司收回白酒时取得乙公司开具的增值税专用发票,注明加工费300００元、增值税额5100元,加工的粮食白酒本地无同类产品市场价格;4、甲公司将收回的粮食白酒深加工后批发售出５万斤,取得不含税销售额２6万元,另支付给运送单位销货运送费用120２3元,取得普通运费发票；从小规模公司购入农产品一批，取得发票上注明的价款为３0万元;5、售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为60００元;６、以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2023斤，不含税价值为8000元,本月购入５0０００斤,取得的增值税专用发票上注明的价款为202３０0元,月末库存外购散装白酒3０0０斤，不含税价值为120２3元;７、出售礼品酒4万斤,每斤不含税销售价为6元;8、月初留抵的进项税额为３万元。规定:计算甲公司本月应退税额、免抵增值税额和应当缴纳的消费税额,以及乙公司应代扣代缴的消费税白酒的增值税退税率为13％,本题保存小数点后3位数。二某市商业银行202３年第2季度有关业务资料如下：1、向生产公司贷款取得利息收入６０0万元，逾期贷款罚息收入8万元;2、为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;3、4月10日购进有价证券800万元,6月25日以８60万元卖出；4、2023年3月３1日向某商场定期贷款150０万元,贷款期限为1年,年利率5.４%,该贷款至2023年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。请计算该银行202３年第2季度应缴纳的营业税。三某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。20２3年度,公司实现产品销售收入120０万元,会计利润为８万元,公司以此为基础向其主管税务机关申报缴纳公司所得税2.1６万元。注册会计师对公司进行年终审查,发现与应纳税所得额有关业务内容如下:１、应纳税所得额中含从股份公司分回的股息６.46万元。经审查，股份公司所在地区合用的公司所得税税率为15％;2、公司全年实发工资总额110万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定公司全年平均在册职工为１00人，本地政府规定人均月计税工资标准为800元；3、应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元;4、“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元,向其关联公司的赞助支出３万元；５、2023年１0月销售化妆品（消费税税率为30%）收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。公司将此项收入冲减了应付福利费；6、“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费１5万元;7、2023年3月１日,与乙公司签订厂房出租协议,将本厂厂房出租给乙公司，并收取一年的租金收入１00万元。公司对此项业务的会计解决方法是：借:银行存款1000０0０贷：其他业务收入１００0000８、“其他应付款——包装物押金”贷方余额为５000０元,其中20０00元已逾期1年没有返还,另有２0000元是向与公司有长期固定购销关系的客户收取可循环使用包装物的合理押金。规定:１根据该公司上述资料，分别分析公司202３年度申报的应纳税所得额是否对的？错在何处？2核定该公司2023年应当缴纳的公司所得税。四王某是中国公民，２023年王某取得的收入如下:1、月工资2300元，其中独生子女补贴2００元，托儿补贴费30０元，洗理费100元，书报费100元；2、年终一次性奖金收入20２3０元；３、取得２023年存入的定期存款利息收入２023元，其中教育储蓄存款利息300元,国库券利息２0０元;4、购买彩票中奖,取得收入500０0元，将其中２０230元通过教育部捐给某农村小学；５、因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元；６、参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金１0０0元；7、1月份,对自有的一套住房进行修缮,发生支出500０元,3月１日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租,月租金为2０23元；８、在报纸上分１0次连载一篇小说，每次取得稿酬收入2０0元；1０月1日，将连载的小说出版发行,取得稿酬收入5000元；工资、薪金所得前五级个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过50０元的502超过５0０—２023元的部分102５３超过2023—50０0元的部分1５12５４超过500０—20230元的部分2０3７5５超过20２３0—４０00０元的部分251375规定：分别计算王某上述各项收入应当缴纳的个人所得税。五、案例分析题本题共2小题，第1小题6分、第2小题8分，本题共14分。规定在答题时写出相关的法律或政策依据。(一)某县国税局城区分局于２02３年7月20日对某增值税一般纳税人公司进行检查，发现以下问题:1、2０23年7月采用隐瞒收入等手段,少缴增值税10００0元;2、2023年７月编造虚假计税依据进行纳税申报;3、2023年10月因税务机关责任,导致纳税人少缴税款5000元;4、税务机关发现纳税人于2023年11月1０日超过应纳税额多缴增值税3０0０元；５、检查中，纳税人提出２０23年5月10日超过应纳税额多缴增值税5000元,经税务机关查证属实；6、为扣缴义务人未履行扣缴税款义务，导致应扣未扣税款60０0元；请简要分别对纳税人上述行为进行定性，并提出解决意见(相应处罚的提出处罚标准，对不能定性的只提出解决意见)。(二）甲公司全称为:万利达锅炉有限公司,为增值税一般纳税人;乙公司全称为：利达锅炉安装有限公司,是甲公司在本地设立的子公司，主营业务为锅炉安装,向本地地税局缴纳营业税，甲公司20２3年1月份发生下列业务:1.将自己生产的万利达牌10０吨环保节能锅炉2台,以不含税单价２00万元的价格卖给乙公司；2．向长青发电厂销售万利达1００吨环保节能锅炉1台，以不含税单价600万元;3.为本单位的浴池生产安装1０吨锅炉１台，生产成本为１0万元,未从生产成本转出；4.因本单位的浴池安装锅炉发生在建工程3万元，其中领用材料不含税价２万元，增值税进项税额3400未作进项转出,其他费用１万元，未从在建工程转出；5．月初增值税进项税额为零，本月购进原材料的进项税额为70万元,２０23年2月１0日申报并缴纳1月份增值税100万元。请分析计算:1、甲公司和乙公司是否属于关联公司?依据是什么？――2分２、甲公司销售给乙公司的锅炉价格是否合理？税务机关是否可以调整？方法和依据是什么?――3分。3、甲公司为本单位的浴池安装锅炉是一种什么行为?――１分4.计算甲公司应补缴的增值税。――2分参考答案一、单项选择题(本题共２０题，从每题的备选答案中选出对的的答案，将其英文大写字母填入括号内，每题1分,共２0分。）1、2０23年我国税收收入和财政收入分别达D万亿元。A、２．76、2.９3B、３.17、3.13C、3．67、3.93D、3.7６、3．932、新的《中华人民共和国公司所得税法》从D开始实行。A、20２3年１月１日Ｂ、2023年７月１日Ｃ、202３年1０月1日D、20２3年1月1日3、《中华人民共和国物权法》从Ｃ开始实行。A、2023年1月1日B、2０2３年7月1日C、2023年10月1日Ｄ、２0２3年1月1日４、２０23年３月26日,胡锦涛主席与（D）总统共同出席了在该国举行的“中国年”开幕式。A、法国Ｂ、德国C、韩国D、俄罗斯5、(C）飞机、太行发动机和新一代空空导弹的研究成功,标志着我国成为世界上第四个能同时自主研发先进战斗机、航空发动机和导弹的国家。A、歼－8B、歼－9C、歼-10Ｄ、歼-116、自2０2３年1月1日起,凡年所得达成()万元以上的个人，不管是否足额缴纳了税款,均应在年度结束后C个月内到主管税务机关办理纳税申报。A、10、2B、１2、２Ｃ、12、３D、15、37、某新办小型商贸公司于２０23年３月份进入一般纳税人辅导期,税务机关拟定对其每次发售发票的数量２0份,该公司２023年3月最后一次购买发票使用12份,经税务机关核定,该公司4月份初次可以领购发票的数量为B份。A、20B、１２C、8D、4８、某非标准条包装卷烟每包25支，每条1２包，不含增值税调拨价每条７0元,则该卷烟每标准箱消费税额为B。A、3500元B、3６５0元Ｃ、5２5０元Ｄ、54０0元9、某社会团队本月代售大型演唱会门票收入31000元，其中涉及代售手续费１000元，其应代扣代缴营业税为B。A、９０0０元Ｂ、９3０元C、１5０0元D、1550元１0、某铜矿202３年11月开采铜矿石５000０吨，所有对外销售。该铜矿属于三等矿，单位税额为每吨1.４元，则其本月应纳的资源税为D。Ａ、2．8万元B、4.2万元C、4.9万元D、7万元１１、某人为改善居住条件将已居住４年的住房出售,该房评估价格为30万元,缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是A万元。A、3．2B、6.4Ｃ、8D、７.3１2、某大型工业公司,其生产用房原值为1００00万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所,房产原值分别为４00万元、1０0万元、50０万元。本地规定允许减除房产原值的20%,其应缴纳的房产税是Ａ万元。Ａ、１0０.8Ｂ、１05．6C、104.64D、1０1.761３、根据印花税暂行条例及其实行细则的规定，对B一次贴花数额较大,经主管税务机关批准,可允许３年内分次贴足印花;经营期局限性3年的公司,应在经营期内贴足印花。A、公司的借款协议B、公司记载资金的账簿Ｃ、公司的财产保险协议D、公司的产权转移书据14、某公司２023年转让甲公司股票取得股权转让收益1０0万元,转让乙公司股票损失30万元。该公司202３年曾发生股权转让损失40万元,按照公司所得税法的有关规定，一直没有在所得税前予以扣除。则该公司２023年应计入应纳税所得额的投资收益为C万元。A、７０B、６0C、30D、100１5、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是Ｄ。A、公司用于对外投资的借款利息B、房地产开发公司为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象竣工后发生的利息C、公司流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息D、公司从关联方借款金额超过其注册资本５0%以上的部分的利息16、某外商投资公司委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为２00万元不含佣金,代销协议规定销售价为300万元，境外公司实际以40０万元售出。外商投资公司向境外公司支付的佣金、手续费为50万元能提供有效凭证。该外商投资公司的应纳税所得额为B。A、15０B、16０C、5０D、20017、对下列个人所得计算应纳税额时不合用附加减除规定的是B。Ａ、特许权使用费所得B、利息、股息、红利所得Ｃ、财产租赁所得Ｄ、稿酬所得18、从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地B的，应当在营业地办理税务登记手续。A、连续超过180天Ｂ、累计超过１80天C、连续超过9０天D、累计超过９0天１9、土地增值税由(Ｂ)的税务机关负责征收。A、房地产协议签订地Ｂ、房地产所在地C、产权人居住地Ｄ、产权人户口所在地20、对于人民币升值,下列说法对的的是（D)。A、容易引发通货膨胀Ｂ、促进了我国外向型经济发展C、有助于扩大出口贸易Ｄ、有助于进口贸易CCFJＺS2023-５-11：02:00二、多项选择题(本题型共１5题。从每题的备选答案中选择对的的多个答案,将其英文大写字母填入括号内。不答、错答、漏答均不得分。答案对的的,每题得2分,共３0分。）1、胡锦涛总书记在中纪委第七次全会上强调指出,必须全面加强ABCD建设，弘扬新风正气,抵制歪风邪气。A、思想作风B、学风、工作作风C、领导作风D、干部生活作风２、新《中华人民共和国车船税暂行条例》规定,下列CD车辆可免税。Ａ、农用车B、政府机关用车Ｃ、军队专用车D、武警专用车3、《公务员法》规定,公务员必须遵守纪律，不得有AＢD行为。A．拒绝执行上级作出的命令和决定Ｂ．违反职业道德、社会公德C．执法有错误的命令或决定D．弄虚作假,误导、欺骗领导和公众4、温家宝总理在政府工作报告中指出推动财税体制改革的内容有(ABＣD)。Ａ.改革预算管理制度B加快公共财政体系建设C.建立规范的政府非税收入体系D.制定全面实行增值税转型方案和措施5.温家宝总理在政府工作报告中指出,实现202３年经济社会发展的目的和任务,必须把握好以下(ABCD）政策原则。A、稳定、完善和贯彻政策Ｂ.加强和改善宏观调控C.大力提高经济增长质量和效益D.更加重视社会发展和改善民生6、省局张金水局长指出,检查税收征管质量和效率的标准就是（ABＣD)。Ａ.执法规范Ｂ.征收率高Ｃ.成本减少D．社会满意7、下列各项中,可以抵扣增值税的有ＢCD。A、供货方向商业公司支付的各种返回收入B、增值税一般纳税人购置税控收款机取得的专用发票上注明的增值税额Ｃ、增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的普通发票上注明的价款所含的增值税额D、纳税人持有丢失海关完税凭证的证明8、下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有ABCＤ。Ａ、销售应税消费品开具的普通发票上的价款Ｂ、白酒的包装物押金Ｃ、销售货品收取的运费Ｄ、用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格9、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是AＤ。A、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税B、对纳税人滞纳营业税而征收的滞纳金Ｃ、纳税人偷逃增值税被处的罚款D、经国家税务局正式批准的当期免抵的增值税额1０、判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围,其标准涉及AＣＤ。A、转让的土地的使用权是否为国家所有B、转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有Ｃ、土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让D、是否取得收入11、下列各项中,有关城乡土地使用税减免的表述不对的的是AＣ。A、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行不含国家外汇管理局所属分支机构自用的土地，免征Ｂ、对公司的铁路专用线、公路等用地,在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征C、自２０23年起,对医疗机构自用的土地免征３年Ｄ、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城乡土地使用税1２、下列有关房产税规定的表述中,对的的有ＡD。A、基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税B、因大修理导致连续停用半年以上的房产,在修理期间免征房产税C、王先生自有两栋普通住宅和一栋别墅,只对其中一处免征房产税Ｄ、高校后勤实体自用房免征房产税13、按照我国现行税法，单位转让房地产时应当缴纳的税种有ABD。A、土地增值税B、印花税C、房产税Ｄ、营业税14、从事信贷、租赁等业务的外商投资公司,可以根据实际需要,报经本地税务机关批准,逐年计提不超过3%的坏账准备,从该年度应纳税所得额中扣除,计提的依据是AＢC。A、年末放款余额不涉及银行间拆借B、年末应收账款Ｃ、应收票据D、预付账款15、国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚为AＣD。A、非经营活动违法行为设定罚款不得超过１０00元Ｂ、非经营活动违法行为设定罚款不得超过10０00元C、经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍,但最高不得超过3０0０0元D、经营活动没有违法所得的,设定罚款不得超过1００0０元CＣFＪZS2023－５-1１:0３:00三、判断题（本题型共1０题。对的的用“√”表达，错误的用“×”表达，每小题１分,本题共１0分。）１、自2023年1月1日起个人所得税和内资公司所得税的计税工资扣除标准调高到每月1600元。×2、卢展工同志在省纪委二次会议上强调要增强法治、宗旨、责任和创新意识。(×）3、今年我省税收工作的规定是突出质量效率、重在连续提高、破解管理难题、构建文明和谐。√4、２0２3年我局组织入库的税款（含国、地税）已突破80０0万元。(×）5、当出口的货品是应税消费品时,其退还增值税要按规定的退税率计算；其退还消费税则按该应税消费品所合用的消费税税率计算。凡划分不清合用税率的由于公司的因素一律从低合用税率计算应退消费税税额。√6、营业税的纳税人购进货品所含的增值税,在任何情况下都不能扣减营业税，由于增值税和营业税是不同的税种。×７、纳税人吸纳安顿下岗失业人员再就业的,按规定的范围、项目和标准取得的各种补贴收入,免征公司所得税。×8、公司接受捐赠的非货币性资产，在接受时不作收入解决,在经营中或将来处置时按规定结转。X9、外资公司购买国产设备可以按规定抵免公司所得税，对于税务机关查补的公司所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度公司所得税额基数,属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增公司所得税税额。√１0、纳税人申请领购发票，主管税务机关有权规定其提供担保人，不能提供担保人的,可以视其情况,规定其提供保证金，并限期缴销发票。×ＣCFJＺS2023-５-１1:03:00四、计算题（本题型共4小题，第1小题８分,第２小题4分,第３小题9分，第4小题5分,本题型共２6分。规定列出计算环节，每环节运算得数精确到小数点后两位。)一甲公司为有进出口经营权的国营酒厂,是增值税一般纳税人,２０２3年３月该公司发生了以下经济业务:1、从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元,支付运送费用１万元,取得运送公司开具的运费凭证,货已验收入库,款项尚未支付；2、自制粮食白酒一批，内销30000斤,含税销售价每斤8元，外销２023０斤，离岸价为每斤２美元，另支付运送费用２万元,美元对人民币的汇率为1：8.3;3、将价值15万元的高粱委托给乙公司加工成粮食白酒,乙公司在加工过程中代垫辅助材料款15０00元，粮食白酒8万斤加工完毕,甲公司收回白酒时取得乙公司开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额51０0元，加工的粮食白酒本地无同类产品市场价格;4、甲公司将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运送单位销货运送费用1２02３元,取得普通运费发票；从小规模公司购入农产品一批，取得发票上注明的价款为３0万元;5、售黄酒2吨,开出的增值税专用发票上注明的销售额为600０元;6、以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒20２3斤，不含税价值为800０元,本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为202300元，月末库存外购散装白酒30００斤，不含税价值为１202３元;７、出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元；８、月初留抵的进项税额为3万元。规定：计算甲公司本月应退税额、免抵增值税额和应当缴纳的消费税额，以及乙公司应代扣代缴的消费税白酒的增值税退税率为１3%,本题保存小数点后3位数。1、答案:１不予退税的金额=2×８.３×2×１7%－1３％=1.328万元增值税进项税剔除不予退税的进项税额以后：28×１3%+1+2+1.2×7%+０.５1+30×13%＋２0×17%-1．３28=10.41６万元-1分增值税销项税额:3×8/1．17×１7%+26×１7%+０.6×１7%+4×6×１7%=12.0８9万元-１分本月应当缴纳的增值税=１2．０89-10.4１6-3＝-1.３27万元－１分免抵退税额=2×2×8.3×１３%=4．316万元－１分当期期末留抵税额<当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额该公司应退税额=１.32７万元-1分当期免抵税额=４.３16-１.327=2．989万元-１分2内销白酒应纳消费税＝3×0.5+3×８/１．17×25％＝６.628万元－0.5分外销白酒免交消费税批发售出白酒应纳消费税＝５×０.5+26×2５％=9万元-0．5分销售黄酒应纳消费税=２×２40=480元-０.5分销售礼品酒应纳税=4×０.5＋6×4×１5%=5.6万元－0．５分合计应纳消费税=6.628＋9+０．0４８＋5.6=2１.276万元3乙公司应代扣代缴的消费税=8×0.5+[1５+1.5+3/1－２5%］×25％=1０．５万元－1分二某市商业银行2023年第2季度有关业务资料如下：1、向生产公司贷款取得利息收入６00万元，逾期贷款罚息收入８万元；２、为电信部门代收电话费取得手续费收入1４万元;３、4月1０日购进有价证券80０万元，6月25日以860万元卖出；４、2023年3月3１日向某商场定期贷款15０0万元,贷款期限为１年,年利率５．4%，该贷款至2023年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。请计算该银行2023年第２季度应缴纳的营业税。答案：1、其贷款利息应缴营业税为：［600＋8+（1500×5.4%×１)/４]×5%=３１.4万元－1分2、其代理业务收取的手续费应缴纳的营业税以其代理手续费收入为营业额计税应纳营业税=14×5%＝０.7万元－1分3、其转让有价证券营业额为卖出价减去买入价的金额应纳营业税=８６0－800×5％=3万元－1分该银行２０23年第２季度应缴纳的营业税:31.4+0．7+３=35.1万元-1分三某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。２02３年度,公司实现产品销售收入12０0万元,会计利润为8万元，公司以此为基础向其主管税务机关申报缴纳公司所得税2.１６万元。注册会计师对公司进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：1、应纳税所得额中含从股份公司分回的股息6.4６万元。经审查，股份公司所在地区合用的公司所得税税率为１5％;2、公司全年实发工资总额1１0万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定公司全年平均在册职工为10０人,本地政府规定人均月计税工资标准为８０0元；３、应纳税所得额中含国库券利息收入４万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；4、“营业外支出”账户中,列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联公司的赞助支出3万元；５、2０２3年1０月销售化妆品(消费税税率为3０%)收取产品服务费2.３4万元，并开具了普通发票。公司将此项收入冲减了应付福利费；６、“管理费用”账户中,列支了全年与生产经营有关的业务招待费１5万元；7、2０23年3月1日，与乙公司签订厂房出租协议，将本厂厂房出租给乙公司，并收取一年的租金收入１0０万元。公司对此项业务的会计解决方法是：借:银行存款1000000贷：其他业务收入10０00008、“其他应付款——包装物押金”贷方余额为5000０元，其中2000０元已逾期１年没有返还，另有2000０元是向与公司有长期固定购销关系的客户收取可循环使用包装物的合理押金。规定：1根据该公司上述资料,分别分析公司20２3年度申报的应纳税所得额是否对的？错在何处?2核定该公司20２3年应当缴纳的公司所得税。答案：1公司自行申报的应纳税所得额错误。①从股份公司分回的股息收入已纳税款可以扣除抵免税额=64600÷１－1５%×１5%=11４00元-１分②计税工资＝1０0×800×１2=960000元实发工资超标准＝1100000-9６00０0=1４0０00元-０.5分③职工工会经费、福利费、教育经费超标准=140０００×2％+14％+1．5%＝２450０元－0.５分④按照规定,国债利息4000０元免征公司所得税，应从所得额中扣除；国家发行的金融债券利息收入５０00０元应缴纳所得税。－1分⑤“营业外支出”账户中支出的税收滞纳金10000元和支付关联公司的赞助30０0０元不能在税前扣除，应调增应纳税所得额。－１分⑥收到的产品服务费应作收入解决,按规定缴纳有关税费。应补缴增值税=23400÷1+17%×１7%＝3４００元-0．５分应补缴消费税=２３4０0÷1+17%×３０%=6０0０元－0.5分应补缴城建税、教育附加=3400+6０00×7％＋3%=９４0元-０.５分.应调增所得额＝23400-６000-940＝1６4６0元-0.5分⑦按照税法规定，与生产经营有关的业务招待费按收入的规定标准计算扣除，超标准的部分不能在税前扣除。业务招待费超标准=15×5‰=900０0元-分０.5⑧出租房屋补缴营业税=100×5%=5万元-０．５分补缴城建税和教育费附加=5X（7%＋3%）＝0.5（万元）-０.5分⑨逾期包装物押金２0230元应计入收入总额,向与公司有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的合理押金可不计入收入总额。-1分22023年该公司应缴纳公司所得税：①应纳税所得额=８000０+140000+245０0-4００0０+10０0０+３０0０0+１646０+90000-５０000－50０0+202３0=315960元②共计应缴纳公司所得税=３１5９60×3３%－1140０=92866.８元-1分四王某是中国公民，2023年王某取得的收入如下:1、月工资2３00元,其中独生子女补贴２00元,托儿补贴费300元,洗理费100元，书报费10０元；2、年终一次性奖金收入20２３0元；3、取得２023年存入的定期存款利息收入2０23元,其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息2０0元;4、购买彩票中奖,取得收入5０00０元,将其中２０230元通过教育部捐给某农村小学;5、因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10０0０元;6、参与电视台举办的有奖竞猜活动,取得奖金1０00元；7、1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5000元,３月1日,房屋修缮完毕，按市场价格对外出租,月租金为２023元；8、在报纸上分1０次连载一篇小说,每次取得稿酬收入200元；10月１日,将连载的小说出版发行，取得稿酬收入５000元；工资、薪金所得前五级个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的5０2超过500—2023元的部分10２53超过2０23—5０00元的部分151254超过500０—2０2３０元的部分２0３75５超过２023０—4０000元的部分25１37５规定:分别计算王某上述各项收入应当缴纳的个人所得税。答案：1、每月工资薪金所得应纳税＝23０0-200－300-1６0０×5%=１0元－0.5分2、年终一次性奖金所得应纳税=20230×1０%-25=1９75元-0．5分3、利息收入应纳税＝2０2３-３00－２00×2０%=30０元－0.5分４、彩票中奖所得应纳税＝50000－2０230×２0％=6000元－０.5分５、市政府颁发的见义勇为奖免税。-0.５分6、有奖竞猜活动奖金应纳税100０×2０%=200元-０.5分7、3—8月租金收入每月应纳税＝２０23-８0０-８00×１0%=４0元-1分9月租金收入应纳税=2023-200-8０0×10％=1０0元１0—12月租金收入每月应纳税=2023－800×1０％＝120元8、小说连载应纳税=10×200－８00×20%×1-3０%=16８元-0.5分小说出版应纳税=５000×1-20%×2０%×1-30％=5６0元-0.5分ＣＣFＪＺS２023-5-1１:04:０0四、计算题（本题型共4小题,第1小题8分，第２小题4分，第3小题9分，第4小题5分，本题型共26分。规定列出计算环节，每环节运算得数精确到小数点后两位。)一甲公司为有进出口经营权的国营酒厂,是增值税一般纳税人,20２3年3月该公司发生了以下经济业务：1、从农民手中收购高粱一批,开出的收购凭证上注明的收购价款为２8万元，支付运送费用１万元，取得运送公司开具的运费凭证，货已验收入库,款项尚未支付;2、自制粮食白酒一批,内销30000斤,含税销售价每斤８元,外销２02３0斤，离岸价为每斤2美元，另支付运送费用2万元，美元对人民币的汇率为１:８.3；3、将价值15万元的高粱委托给乙公司加工成粮食白酒，乙公司在加工过程中代垫辅助材料款150０0元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲公司收回白酒时取得乙公司开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5１00元，加工的粮食白酒本地无同类产品市场价格;4、甲公司将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤,取得不含税销售额26万元,另支付给运送单位销货运送费用12０23元,取得普通运费发票;从小规模公司购入农产品一批，取得发票上注明的价款为30万元;5、售黄酒2吨,开出的增值税专用发票上注明的销售额为600０元;6、以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2023斤,不含税价值为80０0元，本月购入500０0斤,取得的增值税专用发票上注明的价款为202３00元，月末库存外购散装白酒３０00斤，不含税价值为1２02３元；７、出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元;8、月初留抵的进项税额为3万元。规定：计算甲公司本月应退税额、免抵增值税额和应当缴纳的消费税额，以及乙公司应代扣代缴的消费税白酒的增值税退税率为13%，本题保存小数点后3位数。1、答案：１不予退税的金额=2×8．3×2×17%-１３%=1.3２８万元增值税进项税剔除不予退税的进项税额以后：２8×13%＋1＋2＋1.2×７%＋０．5１+30×１3%＋20×17%-1.３28=１0.416万元－1分增值税销项税额:3×８/１.１7×１7％＋26×17%+0．６×17%＋4×6×17%=12．089万元－1分本月应当缴纳的增值税=12.０89-10．4１6-3＝-1.3２7万元－1分免抵退税额=2×２×8.３×13%=4．316万元－1分当期期末留抵税额<当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额该公司应退税额＝１.32７万元－1分当期免抵税额=4.3１6－1.327=２.9８9万元－1分２内销白酒应纳消费税=３×0.5+3×8/1.17×2５%=6.６28万元－0.5分外销白酒免交消费税批发售出白酒应纳消费税=5×０．5+26×25%=9万元－0．5分销售黄酒应纳消费税=2×240=４8０元-0．５分销售礼品酒应纳税=4×０.5+６×４×15%＝5.６万元-0.5分合计应纳消费税=6．628+9+0.048+5．6=２1．２76万元3乙公司应代扣代缴的消费税=8×０.５＋［1５+1.５+3/1-25%]×25%=１0.５万元-1分二某市商业银行2０２3年第2季度有关业务资料如下:１、向生产公司贷款取得利息收入6０0万元,逾期贷款罚息收入8万元；2、为电信部门代收电话费取得手续费收入１４万元;3、4月１0日购进有价证券800万元,６月25日以8６０万元卖出;４、2023年3月31日向某商场定期贷款1500万元,贷款期限为1年,年利率５．4％，该贷款至２０23年6月3０日仍未收回,商场也未向银行支付利息。请计算该银行20２3年第2季度应缴纳的营业税。答案：1、其贷款利息应缴营业税为:［600+８+(1５00×５.4%×1）/4］×5%=３1.4万元－1分2、其代理业务收取的手续费应缴纳的营业税以其代理手续费收入为营业额计税应纳营业税=14×5％=0．7万元－1分3、其转让有价证券营业额为卖出价减去买入价的金额应纳营业税=８60－８00×5%＝３万元-１分该银行2０23年第２季度应缴纳的营业税：3１.4+０.7+3＝３5.1万元-1分三某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。20２3年度,公司实现产品销售收入12０0万元,会计利润为8万元，公司以此为基础向其主管税务机关申报缴纳公司所得税２.1６万元。注册会计师对公司进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：１、应纳税所得额中含从股份公司分回的股息6．46万元。经审查，股份公司所在地区合用的公司所得税税率为1５％；２、公司全年实发工资总额110万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定公司全年平均在册职工为10０人,本地政府规定人均月计税工资标准为８00元；3、应纳税所得额中含国库券利息收入４万元，国家发行的金融债券利息收入5万元;４、“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联公司的赞助支出3万元；5、２０２3年10月销售化妆品(消费税税率为30％）收取产品服务费２.34万元,并开具了普通发票。公司将此项收入冲减了应付福利费;6、“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费1５