2023年会计制度设计形成性考核作业

《会计制度设计》作业２参考从20２3年秋季起,《会计制度设计》参与了中央电大的网考课程，考核形式和规定应按照《浙江广播电视大学关于２０23年秋季学期继续开展基于网络的课程考核改革试点工作的告知》进行。本学期《会计制度设计》统设课程实行100％网上形成性考核，无终结性考试。形成性考核作业在中央电大的“形成性考核测评系统”平台上进行,请大家自行登录到该平台中,注意各次任务公布的时间，准时完毕相应地作业任务。０2任务-分析说明00１试卷总分：１00

测试时间：0ＨＹＰERLIＮK"＂论述题

一、论述题（共2道试题，共１00分。)1.请指出下面的验收报告单存在的问题。验收报告单年月日起运站车（船）号送货单号仓库号数检查凭证号技术证明号材料类别材料编号材料名称及规格单位数量计划成本实际成本应收实收单价金额单价金额备注

参考答案：存在问题：１、没有发货单位；２、验收人、质检人员签章；3、货品验收入库的日期，即验收部门和仓储部门开具验收单、入库单，并将货品验收入库的日期。4、验收标准2.请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增长什么内容?成本项目甲产品乙产品总成本单位成本总成本单位成本原材料１50003757500３75工资及福利费11970２２９.25108305４１.50制造费用3852.809６.3２２75２137．６0合计３0822．8０７70．５7210821０54．10参考答案:上面属于内部报表,----产品成本计算表。（1)是产品生产成本计算表。（２)完整的产品生产成本计算表还应涉及以下内容:名称、编号、编制的时间、金额单位、竣工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。0２任务-分析说明00２试卷总分:100

测试时间:0HYＰERＬＩNK""论述题

一、论述题(共

2

道试题，共

1０0

分。）１.请点评下面××公司财务部门所制定的原始凭证填制规定是否全面？如有漏掉请予以补充。××公司原始凭证填制规定为了对的、完整、清楚、及时地记录各项经济业务,做好原始凭证的填制工作,必须遵循以下规定：1.原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实,即符合国家有关政策、法令、法规、制度的规定;原始凭证上填列的内容、数字,必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况,不得弄虚作假：更不得伪造凭证。2．各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水(套写的可用圆珠笔)，填写支票必须用炭素墨水笔。文字要简要，笔迹要工整、清楚、易于辨认,不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的凭证,应当注明各联的用途；套写时,一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。3．凡填有大写和小写金额的原始凭证,大小写金额必须相符,且金额书写必须符合以下规范规定:(１)汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或者行书体书写,不得乱造简化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2)阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。（３)所有以元为单位的阿拉伯数字，除表达单价等情况外,一律填写到角分;无角分的,角位和分位可写“０0”;有角无分的，分位应写“0”，代替。4.各种原始凭证的填制应当及时,并按规定的程序及时送交财会部门，由财会部门加以审核,并据以填制记账凭证。5.各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时,应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销，再将对的的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并签字盖章。参考答案：不完整。需要补充:1．.内容要完整。原始凭证所规定填列的项目必须逐项填列齐全，不得漏掉和省略;必须符合手续完备的规定，经办业务的有关部门和人员要认真审核，署名盖章。2.手续要完备。单位自制的原始凭证必须有经办单位HYPERLＩNK""\t"_blaｎk"领导人或者其他指定的人员署名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章;从外部取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的署名盖章。3.书写要清楚、规范。原始凭证要按规定填写，文字要简要,笔迹要清楚,易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字,在金额前要填写人民币符号“￥”,人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分,无角分的，写“０0”或符号“-”,有角无分的，分位写“0”，不得用符号“-”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行书字书写,大写金额前未印有“人民币”字样的,应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字,有分的,不写“整”或“正”字。如小写金额为￥10０８．０0,大写金额应写成“壹仟零捌元整”。4.编号要连续。假如原始凭证已预先印定编号，在写坏作废时,应加盖“作废”戳记,妥善保管，不得撕毁。5.不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。6．填制要及时。各种原始凭证一定要及时填写,并按规定的程序及时送交会计机构、会计人员进行审核。2．请指出下面的账簿属于哪一类?其存在哪些问题？应当如何设立?管理费用分类账2０××年凭证摘要结算凭证对方科目借方贷方结余月日种类编号种类号数21上年结余2１┅┅2┅┅3┅┅６┅┅１5┅┅合计累计参考答案：上表属于管理费用三栏式明细账；存在的问题:管理费用发生有多种也许,应根据公司的具体情况设立借方设立多栏式的帐薄格式，而不应设立简朴三栏式，这样不能反映具体费用因素，不便于实行管理费用控制。应设立为如下表所示:管理费用分类账2０××年凭证摘要结算凭证对方科目借方贷方结余月日种类编号种类号数薪酬办公费折旧费差旅费其他合计21上年结余２1┅┅2┅┅3┅┅６┅┅15┅┅合计累计02任务-分析说明003试卷总分:１00

测试时间:0HＹPERＬIＮＫ""论述题一、论述题(共

2

道试题，共

100

分。)1.请运用所学知识对下面华强公司(制造公司)内部会计制度中结账规则进行点评：HQ公司的会计账簿结账规则1．结账的内容(1)结算各种收入、费用账户，并据以计算拟定本期利润。（２)结算各资产、负债和所有者权益账户,分别结出本期发生额合计和余额。2．结账的程序(1)将本期发生的经济业务所有登记入账，并保证其对的性。（２）根据权责发生制的规定,调整有关账项,合理拟定本期应计的收入和应计的费用。（3)将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户,结平所有损益类账户。（4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额,并结转下期。３.结账方法（1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等）,每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时,只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线,不需要再结计一次余额。(２）钞票、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿,每月结账时,在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额,并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。（3)需要结计末年累计发生额的某些明细账簿,每月结账时,应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样,然后在其下面再划通栏单红线。l2月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下面划通栏双红线。(4）总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时,为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目,要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在合计数下划通栏双红线。年终结账时,有余额的账户，要将其余额转入下年。方法是：将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。新旧账簿之间的转记余额，不需编制记账凭证（也不必将余额记在旧账户的借方或贷方,使本年有余额的账户变为零)，只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”。参考答案:(1)HＱ公司设计的结账规则,涉及其结账的内容、程序等，比较完整、可行。(2)不足之处重要涉及:①结账的内容还应涉及成本类账簿(制造费用、生产成本等）。②结账程序中可将期末账项调整项目具体化,以增强其指导作用。③结账的方法需要增长：Ａ．需要结计本年累计发生额的某些明细账簿,年末结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然后在其下面再划通栏单红线。１2月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。Ｂ.总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时,为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在合计数下划通栏双红线。2.［资料]××市面粉公司是一家大型公司，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该公司的财务管理分工如下图所示:[规定]请指出该面粉公司会计机构的设立存在哪些问题?你认为还应当增设什么岗位？参考答案存在问题：（1）按照公司治理结构的规定，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会----总经理－--总经济师(或总会计师)--－--财会部经理－-－-职能科室的程序来履行职责。(2）按照内部控制的规定,审计科不能设在财会部之内，否则,审计人员就没有独立性可言。财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整:①财务科:融资、筹资。②会计科:出纳、账务解决、成本管理、资产管理、内部结算。③综合科:预算编制及分析、税务。④技术科:结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。０２任务-分析说明００4试卷总分：1０0

测试时间：0HＹPERLIＮK""论述题一、论述题（共

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道试题,共

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分。)１.请根据你所掌握的知识点评下面某公司会计机构、财务机构的分设与合设各自的重要区别、优缺陷和合用范围。财会机构的分设与合设设立形式分设合设机构名称会计部财务部财会部机构负责人会计部长财务部长财会部长机构工作人员记账员、稽核员、成本核算员、工资核算员、材料核算员、报表编审员等出纳员、资金管理员、利润管理员等会计部门和财务部门的全体工作人员重要工作内容资金运营过程及其结果的确认、记录、计算、报告和分析资金的筹集、调拨、使用、分派、归集和保护会计、财务的所有工作参考答案:公司会计机构、财务机构的合设：集中设立模式，仅在公司一级设立会计机构，公司内部的部门、单位则不设会计机构,不办理睬计业务。即：各子公司不配备财务人员，财务业务由公司财务部派驻的财务人员承担。ﻫ(１）财务集中统一管理的好处：

a.有助于统一执行公司规章制度,避免“走样”。ﻫb．有助于业务协调，避免互相扯皮。ﻫc.有助于资金运作(不是平调),提高资金运用率。

ｄ．有助于根据各公司所在地特点、政策优势,统筹开展业务，保证各公司利润最大化。ﻫe．有助于公司领导对财务管理工作的统一领导。

f．有助于提高财务人员工作效率和业务培养。

(2）实行财务集中统一管理后需要强调的几个问题：（缺陷)资金实行统一管理，重要为保证资金安全、完整和提高资金运用率。

i各公司的银行帐户统一由财务部开设和注销；

iｉ各公司的银行票据统一由财务部管理、操作;

iiｉ控制子公司钞票支出，需要支取钞票时，统一由财务部办理，子公司只能使用票据(汇票本票、转帐支票);ﻫiv各公司对外的结算业务(涉及采购商品、销售、投资等)统一由财务部审理。b.财务集中统一管理后,财务部将指派业务人员管理。

c．财务集中统一管理后，财务部要积极配合经营部搞好核算与管理工作,同样经营部也要积极协助财务部搞好财务管理。（３)合设一般合用于大中型公司分设会计机构优缺陷与集中设立刚好相反。2.请对下面某单位的总会计师岗位基本职责进行点评：（１）组织领导本公司的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设立、人员的配备和任用、专业职务的聘任等事项提出方案和建议(2)组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算,并组织建立和健全公司的全面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。(３)审批公司各项财务、会计管理制度。（4)审批公司财务收支。（5)协助公司领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。（6）参与制定公司新产品、技术改造、科