第三章-财政支出规模与结构分析

第三章财政支出规模与结构分析

第一节财政支出分类第二节财政支出规模分析第三节财政支出结构分析12023/2/5教学目的与要求：学习本章重点掌握调整和优化财政支出规模与结构的方向，对财政支出分类作一般性了解。教学重点：财政支出的分类及意义；瓦格纳法则及其基本原理；调整和优化财政支出结构的措施教学难点：我国财政支出的规模发展变化的和结构的实证分析教学方法：讲授法、案例和实证分析法教学时数：2课时

2023/2/5第一节财政支出分类

财政支出是以政府为主体，以财政的事权为依据进行的财政资金使用的分配活动，它集中反映了一国政府的政策选择，规定了政府活动的范围和方向。

具体意义①优化财政结构③提高财政支出的效益②控制财政规模财政支出分类，既是财政理论问题，也是实践问题，合理的分类对于经济分析和财政管理具有重要意义。

一、我国现行财政支出功能分类

按支出功能设置类、款、项三级科目:1.类级科目综合反映政府的职能活动。如：国防、外交、科技、社会保障、环境保护；（26项）2.款级科目反映为完成政府某项活动；如教育类下的普通教育。3.项级科目反映为完成某一方面工作所发生的具体事项、51.按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）①一般公共服务④保健⑦其他社区和社会服务⑤社会保障和福利②国防③教育⑨无法归类的其他支出⑧经济服务⑥住房和社区生活设施其中：第（1）、（2）主要为了实现政治职能第（3）、（4）、（5）、（6）、（7）主要为了实现社会职能第（8）主要为了实现经济职能1.按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）知识链接：《2014年政府收支分类科目》类级科目现行规定有26项包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保障基金支出、医疗卫生、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、资源勘探电力信息等事务、商业服务业等事务、金融监管等事务、地震灾后恢复重建支出、国土资源气象等事务、住房保障支出、粮油物资管理事务、储备事务支出、预备费、国债还本付息支出、其他支出、转移性支出。1.按照财政支出功能（政府职能）分类（IMF）知识链接：《2014年政府收支分类科目》类级科目现行规定有12项

包括：工资福利支出、办公费、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。

二、我国现行支出经济分类1、经常性支出-指政府用于行政、国防、公共事业等方面的消费性支出。（补偿：税）2、资本性支出-指政府投资并形成资产的支出。

（补偿：税、债）3、净贷款9社会总产品的运动过程

10社会总产品价值分配再分配消费社会总产品再生产价值CVM补偿基金消费基金积累基金补偿（重置投资）净投资消费

总投资图3-1社会总产品的运动过程2023/2/5财政与公共管理学院-----补偿性支出、积累性支出和消费性支出补偿性支出的比重很小，主要是挖潜改造资金支出。积累性支出包括生产性积累和非生产性积累两大类，主要包括基本建设拨款、支农支出、各项经济建设事业支出以及城市公用事业支出中增加固定资产支出的部分。消费性支出主要是财政支出用于科教文卫事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费等项支出。三、按财政支出与经济活动的关系分类-

购买性支出与转移性支出按照是否与商品和劳务想交换为标准的分类：1.购买性支出：消耗性支出。2.转移性支出：资金无偿、单方面的转移。122023/2/5财政与公共管理学院1、购买支出是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。也包括政府投资兴办各种事业和投资于经济建设项目所需商品与劳务的支出。以效率为目标2、转移支出是指政府单方面的、无偿的资金转移，不相应地取得商品和劳务。主要包括社会保险和救济方面的各种福利支出，对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出。以公平为目标购买性支出与转移性支出的区别1）购买性支出对社会生产和就业产生直接影响，转移性支出对生产与就业产生间接影响。2）购买性支出对政府产生较强的效益约束，而转移性支出对政府的效益约束是软的。3）购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，而转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。14国际分类方法职能分类经济分类1一般公共服务1经常性支出2国防(1)商品和服务支出3教育1)工资、薪金以及其他有关项目4保健2)商品和服务的其他购买5社会保障和福利(2)利息支付6住房和社区生活设施(3)补贴和其他经常性转让7其他社区和社会服务1)对公共企业8经济服务2)对下级政府

(1)农业3)对家庭

(2)采矿业4)对其他居民

(3)制造业5)国外转让

(4)电业2资本性支出

(5)道路(1)现存的和新的固定资产的购置

(6)水输送(2)存货购买

(7)铁路(3)土地和无形资产购买

(8)通信(4)资本转让

(9)其他经济服务3净贷款9无法归类的其他支出

(1)公债利息15表3-1国际货币基金组织的财政支出分类第二节财政支出规模分析一、衡量财政活动规模的指标(measurementsoffiscalactivities)

二、财政支出规模发展变化的一般趋势(ofpublicthecommontrendsexpenditurescope)

三、我国财政支出规模发展变化的特殊性(theparticularityofpublicexpenditurescopeinChina)

四、财政支出的影响因素及合理规模选择的路径(choicesofreasonablepublicexpenditurescope)

1617

一、衡量财政活动规模的指标（一）反映财政活动规模的两个指标绝对指标：财政收入和财政支出相对指标：财政收入占GDP的比重和财政支出占GDP（或GNP）的比重作为衡量财政活动规模的指标，财政支出占GDP的比重更能反映实际情况。18

（二）反映财政支出规模及其变化的指标1）财政支出增长率:同比增长率2）财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度和GDP增长速度快3）财政支出增长边际倾向:19二、财政支出规模发展变化的一般趋势财政支出规模不断扩大是一种历史现象和发展趋势。一般原因：社会经济发展；政府规模；人口规模。202023/2/5财政与公共管理学院财政支出规模的变化还表现在财政支出占国民生产总值的比重不断提高上。发达国家：二战以后普遍实行扩张的财政政策，财政支出持续迅猛增长。发展中国家：也得到印证。22（一）瓦格纳法则含义：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。这就是财政支出的相对增长。原因：政治因素和经济因素。“现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增加，财政支出不断增长”。

23阿道夫·瓦格纳（AdolphWagner,1835—1917年）是19世纪德国经济学家

瓦格纳法则的解释

24G3G2G10Y1Y2Y3人均GDP财政支出占GDP的比重图3-1瓦格纳法则的解释2023/2/5财政与公共管理学院瓦格纳把财政支出不断增长的原因分为政治因素和经济因素政治因素：由于国家职能的扩展或国家活动范围的扩大，政府职能的内在质量也在逐步提高，使得政府财政支出必然呈现扩大的趋势；经济因素：首先，工业化发展、社会进步，经济交往复杂化而导致各种摩擦或社会冲突的加剧，要求政府法律和秩序的职能范围随经济增长而扩大，从而增加财政支出。其次，工业化经济的发展，经济的不完全竞争状态会日益加剧，外部性问题突出，有必要由政府对资源进行重新配置，导致财政支出规模的扩大。此外，随着国民所得的增加，政府对教育、文化、福利等方面的投资也将会成倍增加。2023/2/5财政与公共管理学院据此，瓦格纳得出结论：政府活动不断扩张所带来的财政支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。由于瓦格纳将财政支出的增长与政府活动的扩张联系在一起，所以人们将“瓦格纳法规”（Wagner’sLaw）称为“政府活动扩张法则”（Lawofexpandingstateactivity）。（二）皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的替代－规模效应理论内在因素：经济发展，收入水平上升，以不变税率所征得的税收也会上升，财政支出上升与GDP上升呈线性关系。外在因素：当社会出现激变时，财政支出需要大幅提升。财政支出的增长不是按同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程，又称“梯度渐进增长理论”。272023/2/5财政与公共管理学院在社会发生突变情况下，政府的支出水平有可能大幅度地上升，使整个财政支出在渐进的过程中呈现出一个上升的“台阶”。社会突变过去以后，财政支出水平虽会有所下降，但不会低于原先的趋势水平。2023/2/5财政与公共管理学院（1）替代效应在非正常时期，政府不得不增加税收或举借债务，从而使私人可支配的收入减少，私人部门的支出减少。政府支出替代私人支出产生的“替代效应”，使得财政支出又从一个新的高度上开始了其逐步增长的趋势。2023/2/5财政与公共管理学院（2）检查效应在战争结束、社会灾害消除、社会经济恢复正常后，财政支出并不会下降到原来正常时期的水平。政府会寻求解决以前所忽视的重要问题而增加财政支出，公民也会加以支持。2023/2/5（3）集中效应在非正常时期，中央政府往往会扩大其职责和财权以便于应付和处理各种非正常事件，而地方政府的职责和财权相应缩小。“替代效应”、“检查效应”和“集中效应”的共同作用及其结果，就形成了财政支出的“梯状”发展趋势。

主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势

32图3-2主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势（％）

三、我国财政支出规模发展变化的特殊性（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征332023/2/5我国的财政支出规模绝对指标一直处于上升态势。我国财政支出规模的相对指标78年前基本处于波动中略有上升态势；1978-95年我国财政支出占GDP的比重呈现明显的下降趋势；1996－97年止跌回升。我国改革开放后财政支出增长的基本特征：U字型我国财政支出增长率

和财政支出占GDP比重发展变化趋势35图3-3我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势（％）2023/2/5财政与公共管理学院(二)我国财政支出占GDP比重发展变化原因分析1、改革前比重高计划经济－－国家大包大揽、集权集利对个人－低工资、高就业；对企业－统收统支。2023/2/5财政与公共管理学院2、改革后比重下降（1）体制因素投资主体向着多元化国家对居民的各种补贴逐年减少（2）财政收入占GDP比重下降放权让利典型的无弹性税制（3）管理因素预算外资金增长，国家财力过于分散2023/2/5财政与公共管理学院3、1996－1997年止跌回升改革逐步到位；GDP加快增长；1998年积极财政政策回升加快。39原因――

这种变化主要是由于经济体制变化引起的

1、政府职能的扩大。（政府干预过多；社会福利水平提高；工业化、城市化和人口的扩张）

2、财政收入增加。（国民收入增加；税收制度的完善）

3、科学技术进步。（科技进步创造需求，增加成本）

4、通货膨胀。

四、财政支出合理规模的选择（一）影响财政支出规模的宏观因素分析1）经济性因素：经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前的经济政策等。2）政治性因素：政局是否稳定；政体结构和行政效率；政府干预政策。3）社会性因素：如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素。2.影响财政支出规模的微观因素3.完善政治决策程序41（二）影响财政支出规模的微观因素分析福利经济学将市场的有效供给原理运用到政府公共物品的供应中，通过影响财政支出增长的变量，如:公共物品的需求公共物品的成本和价格公共物品的质量生产组织形式42（三）政治决策程序财政是一种与政治联系最紧密的经济问题公共选择理论将经济分析的工具和方法应用到政治决策过程之中，寻求财政政策的最佳途径。43第三节财政支出结构分析一、关于财政支出结构发展变化的学说二、我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路44财政支出结构——指各类或各项财政支出占总支出的比重，也称财政支出构成。财政支出规模与财政支出结构紧密相连45一、关于财政支出结构发展变化的学说（一）马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论用财政支出结构的变化来解释财政支出规模增长的原因用经济发展的阶段来解释财政支出增长的原因，故将他们关于财政支出增长的理论统称为“财政支出增长的发展模型”。462023/2/5财政与公共管理学院在经济发展的早期阶段，由于基础设施比较落后，直接影响了私人部门投资的效益，加之这些部门的投资具有投资大、周期长、风险大的特点，私人部门不愿意投资或无力投资，需要由政府来投资。因此，政府投资在社会总投资中往往占有较高的比重。在经济发展的中期阶段，市场失灵的问题日益突出，要求政府部门加强对经济的干预。对经济的干预必然以财政支出的增长为前提。在经济发展的成熟阶段，政府投资将从基础设施转向教育、健康、环保、文化娱乐和福利服务等方面，从而使财政支出又呈现快速增长之势。

48我国财政支出结构变化趋势显示图“五五”时期经济建设费59.9%社会文教费14.4%国防费16.4%行政管理费5.3%其他4.0%“九五”时期经济建设费38.3%社会文教费27.2%国防费8.3%行政管理费15.7%其他10.5%图3-8我国财政支出结构变化趋势显示图(%)基本建设支出挖潜改造金和科技三项费支农生产支出和农业事业费文教科学卫生事业费抚恤和社会福利事业费国防费

行政管理费政策性补贴四五时期40.33.54.18.71.219.14.5/五五时期35.15.56.611.02.016.44.9/六五时期25.15.75.815.71.811.90.8/七五时期20.55.56.519.01.69.18.812.6八五时期12.17.16.821.32.19.511.96.9九五时期：1996199719981