第七章 关税壁垒

第7章

关税壁垒

本章主要内容：导言关税概述关税的效应分析：局部均衡有效保护关税与最适度关税导言国际贸易政策部分

国际贸易政策，是指一国政府为了某种目的而制定的对进出口贸易活动进行管理的有关方针和法规。一般情况下，各国制定对外贸易政策的目的在于：第一，保护本国市场，发展民族工业；第二，扩大商品或劳务出口，占领国际市场；第三，推进本国产业结构的改善与升级；第四，积累资本或资金，缩小和弥补经济发展过程中的资金缺口；第五，维护本国或地区的对外政治关系。

当一国采取干预对外贸易的政策时，其贸易政策措施主要分为两大类：即关税和非关税壁垒。7.1关税概述关税的定义关税是一国政府从自身的经济利益出发，依据本国的海关法和海关税则，对通过其关境的进出口商品征收的税收。即进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。

关税的种类按照征收对象的流向，主要的有：进口税、进口附加税、出口税和过境税。7.1关税壁垒

进口税是对进口商品课征的税收。是进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。进口税有正税和附加税之分，正税是按税则中法定税率征收的进口税；附加税是在征收进口正税的基础上额外加征的关税。进口附加税是指一国海关对本国进口商在进口商品时除征收一般关税外，根据某种目的所加征的一种关税。主要是在为了保护本国生产和增加财政收入两方面，以弥补正税的不足，通常属于临时性的限制进口措施。

出口税是一国海关在本国商品出口时，为保证本国市场供应或其它特殊目的而征收的关税。一般而言，各国为鼓励本国商品出口很少征收出口税。过境税也叫“转口税”或“通过税”，是一国对外国货物通过其关境和领土时所征收的关税。7.1关税壁垒依据关税的征收标准，关税又被分成从量税、从价税、选择税和混合税。从量税是根据贸易商品的物理量（重量、体积、容积等）征收的关税。从价税是根据贸易商品的价格征收的关税。选择税是根据商品的特征确定征收关税的从价标准和从量标准，然后选择其中一种方法课征。混合税是对某些贸易商品既征收一定比例的从价税，也征收一定比例的从量税。按征税目的分类财政关税和保护关税，一般都属于进口关税。以获得财政收入为目的的关税为财政关税；以保护本国相关产业为目的的关税称为保护关税。如果是对国内并不生产的进口商品征税，这一般是为了获得财政收入，如果是对国内可生产的进口商品征税，多数情况下是为了保护国内生产。7.2关税的效应分析：局部均衡

局部均衡分析是指在其他条件不变的情况下，只对某一种产品在两个国家之间贸易的情况进行分析。关税的征收会引起进口商品国际价格和国内价格的变动，从而影响到出口国和进口国在生产、贸易和消费等方面的调整，引起收入的再分配。关税对进出口国经济的各方面影响称为关税的经济效应。贸易小国和贸易大国征收进口关税的经济效应是不同的，分别采用局部均衡分析法和一般均衡分析法对贸易国进行分析。7.2关税的效应分析：局部均衡小国征收关税的局部均衡分析国际经济学中的小国是指该国的需求规模在国际贸易中所占的比重非常小，不足以影响该商品的世界市场价格，是世界市场价格的接受者。因此，它面对的外国供给曲线是一条完全弹性的供给曲线（一条与横轴平等的直线）。国内市场的价格＝征收关税前的世界市场价格（自由贸易下的价格）＋关税

Q

a

f

e

S

D

P

O

b

Pt

Q2

Q4

Q3

Q1

Pw

d

c

关税对消费者福利的影响 t

E进口关税对价格的影响（关税的价格效应）对进口产品征收关税，首先会使进口产品的价格上升。假设国内进口替代部门的产品与进口产品是完全同质的，则征税后，国内市场该产品的价格会上涨，但上涨幅度取决于征税国对世界市场价格的影响能力。进口关税对消费者的影响（关税的消费效应）征收关税引起的消费者经济利益的损失。由于征收关税引起国内价格上涨，因而国内消费因此减少了Q2Q4。另外，消费者经济利益的损失还表现为消费者剩余的降低，即征收关税后，消费者剩余减少了（a+b+c+d）的面积。

7.2关税的效应分析：局部均衡

Q

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Q2

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Q3

Q1

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E关税对进口国生产者的影响（关税的生产效应）征收关税后，国内市场价格上升，由原来的PW上升到Pt，国内生产由Q1提高到Q3，即引起的生产者经济利益的增加，这首先表现为国内生产量增加，国内生产增加了Q1Q3，这说明征收关税后国内生产增加，替代了部分国外生产，这就是用关税进行保护的结果。其次，生产者经济利益的增加还表现为生产者剩余的增加，征收关税前，生产者剩余为ΔCIPW面积；征收关税后，生产者剩余为ΔAIPt，生产者剩余增加了梯形面积ACPWPt，增加部分为的图中的面积增加了a。

HPtPWIO生产者剩余增加生产者剩余ABacbdEFGtSDQ1Q3Q4Q2QC7.2关税的效应分析：局部均衡进口减税的贸易效应，即征收关税引起的进口量的变化。进口量等于供给量与需求量的差额。关税的税收效应，指征收关税以后引起的财政收入的变化。财政收入=单位税额（进口量）*商品数量。征税前，政府不能从中受益，不能到得任何关税收入。征税后，政府可以从中受益，取得的关税收入即为面积c。关税收入是政府得到的国家利益，它可用作许多用途，因此产生了利益再分配的问题，但这里只把关税作为国内利益的一部分，与消费者损失、生产者利益一起权衡。收入再分配效应,即收入从国内消费者转移给国内生产者和政府。从以上分析可知，征收关税增加了生产者剩余a部分和政府关税收入c部分，但同时时减少了消费者剩余（a+b+c+d）部分，收入分配发生转移，即消费者的收入中a部分转移给生产者，c部分转移给政府。7.2关税的效应分析：局部均衡

关税各种福利影响的净值＝生产者剩余增加－消费者剩余损失＋政府财政收入＝a－（a+b+c+d）+c=－(b+d)＜0。

其中，b为生产扭曲，它表示征税后国内成本高的生产替代原来来自国外成本低的生产，从而导致资源配置效率下降所造成的损失；d为消费扭曲，它表示征税后因消费量下降所导致的消费者满足程度的降低在扣除消费支出的下降部分之后的净额。总之，小国征收关税，对生产者有利，却损害了消费者的利益，整个国家存在净福利损失（b+d）。大国征收关税的局部均衡分析贸易大国，是指一个国家进口的某种商品量很大，以至于其进口行为对该商品的世界价格有很大影响。如果征收进口关税的国家为一贸易大国，其进口贸易量足以影响世界市场价格，因此征收进口关税后，不仅会使本国价格上升，还会因为进口商品的国内价格上升造成进口需求减少，从而使世界市场价格下降。PPtPWPw′OSDABabcdEFGHItQ1Q3Q4Q2Q在大国情形下，征收关税会降低世界市场价格，即本国进口商在世界市场上购买进口商品的价格要降低。如果出口价格不变，则进口价格的下跌意味着本国贸易条件的改善。也就是说，征收关税后，在国际市场上征税国用一个单位的本国商品可以换取更多的外国商品。所以，贸易条件的改善对征税国有利。征收关税后，国际价格由原来的PW降到PW′，征税后的国内外价格之间的关系为：Pt=PW′+t。可以发现，对应于相同的关税，征税后国内价格在大国情形下的上涨幅度要小于小国情形下的上涨幅度。国外价格的下降部分抵消了关税的影响，减弱了关税对国内生产和消费的影响效应。PPtPWPw′OSDABabcdEFGHItQ1Q3Q4Q2Q征收关税后，世界市场价格的下降幅度等于EH或FI，征税后的进口量为Q3Q4。现在以新的价格PW′进口Q3Q4的代价如面积HIQ4Q3所示，而征税前进口同样的商品的代价如矩形EFQ4Q3所示。因此，征税后在同等情况下进口费用可以节约EH×Q3Q4，图中EHIF的面积e表示征税后因贸易条件改善而获得的利益。7.2关税的效应分析：局部均衡大国情形由图可知。关税的净福利效应=生产者福利增加－消费者福利损失+政府财政收入=a－（a+b+c+d）+（c+e）=e－（b+d）。当e＞（b+d）时，本国福利增加；当e＜（b+d）时，本国福利则会减少。所以，在大国情形下，关税的净福利效应不确定，它取决于贸易条件效应与生产扭曲和消费扭曲两种效应之和。关税的经济效应：一般均衡分析小国征收减税的一般均衡分析TT′是生产可能性边界线，在自由贸易下，面对国际相对价格PW，生产均衡点在Q点，消费均衡点在C点。征收关税后，Y产品在国内市场的价格上升，故国内生产者面对一个新的相对价格Pt，相对价格线比原来的相对价格线PW更为平坦些。于是生产均衡点由Q点上移至Qt点，与征税前相比，进口替代部门的生产增加，但出口部门的生产减少了。由此可见，任何的进口壁垒都不利于出口部门的生产，即具有反出口倾向。进口部门

Y征收关税后征收关税前TOCtCQtPt=PW+tPtQPWX小国关税一般均衡分析：说明由于征税国是一个小国，所以征收关税后，其贸易条件并不改变，贸易仍按原来的价格进行，新的消费均衡点应在通过Qt点与相对价格线PW平行的线上。另一方面，国内消费者面对的相对价格为Pt，根据效用最大化条件，通过新的消费均衡点的社会无差异曲线在该点的切线斜率绝对值应等于Pt。如图3所示，通过新的消费均衡点Ct的社会无差异曲线的切线与相对价格线Pt是平行的。也就是说，在Ct点同时满足两个条件：国际贸易仍按原来的价格进行，而国内消费者则按征税后的国内价格来决定其最佳选择。结论：征税后,消费水平由原来的C点降至Ct点，通过Ct点的社会无差异曲线位于通过C点的那条社会无差异曲线之下，这表明征税国的社会福利水平下降了。

7.3有效保护关税与最适度关税名义保护率是相对于有效保护率提出的。世界银行研究保护结构时，给名义保护率所下的定义是：“对一商品的名义保护率是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比”。它的计算公式为：名义保护率=进口商品国内价格－自国外进口价

自国外进口价×100%名义关税与名义保护率（1）名义关税是指海关公布的关税税率。（2）名义保护率指某国对进口商品征收关税致使国内价格高于进口价格的比率。公式表示：N=（Pd—Pi）/PiN--名义保护率Pd—某商品国内价格

Pi--某商品的进口价格。7.3有效保护关税与最适度关税有效保护率是指整个关税制度（其他保护措施）对某类产品在其生产过程种给予净增值的影响。具体地说，就是整个关税制度引起的国内增值的提高部分与自由贸易条件下增值部分相比的百分比。有效保护率主要是关税制度（和其他保护措施）对加工工业的保护。也可以说，有效保护率是指征收关税后单位商品附加值（加工增值）的增加率。有效保护率的计算公式为：

t表示关税的有效保护率，to、t’---征收关税前后的国内生产附加值。t=(t’-to)/to举例说明：

假设对进口汽车征收25％的从价稅，每辆汽车价格为4000美元，其中原材料等成本价格为2000美元，则征税前每辆汽车的附加值为（4000－2000）＝2000美元。对汽车征税后，每两汽车的价格变为4000×（1＋25％）＝5000美元。再假设对生产汽车的原材料征收10％的从价稅，则每辆汽车的原材料成本变为2000×（1＋10％）＝2200美元。因此，征收关税后，每辆汽车的附加值变为5000－2200＝2800美元。根据有效保护率的计算公式，汽车的有效保护率＝（2800－2000）/2000×100％＝40％，高于汽车的名义保护率25％。7.3有效保护关税与最适度关税结论：关税的有效保护率与其名义税率并不一致。这一结果意味着要保护某一特定行业，不一定要依靠提高该行业的名义税率来实现，降低其使用的中间产品或原材料的进口关税，也同样可使