第二章-财政支出概述 - 副本

财政与金融高职高专教育“十一五”规划教材李香允主编第一节财政支出的分类与原则第二节财政支出的规模第三节财政支出的方式与效益第二章财政支出概述第一节财政支出的分类与原则一、财政支出的含义是国家根据实现其职能的需要，是国家对通过财政收入所集中起来的财政资金进行有计划的分配过程。意义和作用（3）

财政支出是否具有直接的补偿性购买性支出转移性支出是否

二、财政支出的分类获得了等价的补偿未获得等价的补偿1.按经济性质分类购买性支出指国家用以交换产品和劳务的支出，它体现国家对经济资源的占有，直接影响全社会的产品和劳务的供求关系。

转移性支出指国家单方面的无偿的货币支付，如价格补贴、社会福利支出和债务支出等。它直接影响货币收入在各非政府经济主体之间的分配，间接影响产品和劳务的供求关系。经济分析意义1.购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对收入分配的影响是间接的，而转移支出正好相反。2.购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束，而转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束相对较软。3.购买性支出对微观经济主体的预算约束较强，转移性支出对微观主体的预算约束较软。2.按财政支出的方式分类无偿支出——财政拨款有偿支出——财政信用支出3.按具体用途分类1、补偿性支出即用来补偿企业在生产过程中生产资料消耗的支出。2、积累性支出即用来直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。3、消费性支出（主要）即用于个人和社会共同消费方面的支出，包括行政、科教文卫、国家战备等。4.按财政支出的管理权限分类中央财政支出地方财政支出5.按财政支出与国家职能的关系分类国防支出行政管理支出经济建设支出文教科卫支出其他支出三、财政支出的原则1.量入为出原则指财政在安排支出时，其规模应限制在财政可能组织的收入规模限度内，不留缺口。收入>支出“盈余”

收入<支出“赤字”

收入=支出“平衡”2.统筹兼顾、保证重点的原则指在安排财政支出时，必须对各方面的支出需要和财政所可能提供的财力加以全面考虑和安排，既保证重点，又照顾一般的原则。

处理好几对关系：财政与市场、财政的投资性支出和经常性支出的比例关系3、优化支出结构的原则处理好几个方面的关系：正确处理积累与消费的关系、国民经济各部门之间的比例关系、生产性支出与非生产性支出的关系、调整财政支出中的越位和缺位问题

4、公平与效率兼顾原则财政支出效率原则是指公共支出最优化，即以最少的社会成本取得最大的社会效益。财政支出的公平原则要求国家在进行财政支出时，要通过调整收入分配，避免收入分配过分悬殊。第二节财政支出的规模一、财政支出规模的衡量指标

1、财政支出规模的含义：指在一定时期内，政府通过财政渠道安排和使用的财政资金的绝对量和相对量。

预算支出规模决算支出规模2、财政支出规模的衡量指标：

绝对指标

相对指标二、我国的财政支出规模改革开放前：规模大改革开放后：规模先下跌后缓慢回升三、财政支出规模的影响因素经济因素经济发展的要求经济发展水平经济体制及分配体制的选择政府的经济干预政策价格水平政治因素国际环境行政效率；政府的职能范围社会因素人口总量与人口结构贫富差距第三节财政支出的方式与效益一、财政支出的方式无偿拨款有偿贷款二、财政支出的效益（一）含义所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所得”与“所费”的对比关系。1.成本一效益分析法提出若干实现建设目标的方案详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益进行分析比较选择最优的政府投资项目

（二）财政支出效益的评价方法2.最低费用选择法

最低费用选择法是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。提出多种备选方案计算各方案的有形成本选择成本最低的项目

假定政府打算在4年内培养出10000名农学专业的大学生经过专家研究，提出4个能达到上述目标的备选方案：（1）新建5所农学院。每所学院招生2000名.这要兴建校舍。招聘教师和管理人员；（2）扩建既

有的农学院，这要新建若干校舍，增聘若干教师和管理人员；（3）兴办广播电视大学农学专业，这要增添与电视教学有关的各种设备，聘用教师，安排一应教学行政和组织工作；（4）组织农学专业的自学考试，这要组织辅导、考试等一应工作。3.公共定价法（1）概念：政府凭借行政权力规定某些产品的价格。（2）目的：提高社会资源的配置效率；提高财政支出效益。（3）分类纯公共定价——政府直接指定自然垄断行业的价格管制定价或价格管制——政府规定竞争性管制行业的价格

三、我国财政支出的改革

（一）政府采购制度含义特点基本原则基本方式基本程序（二）国库集中支付国库管理制度的基本特征我国的国库管理制度的弊端（三）部门预算一、行政支出二、国防支出三、文教科卫支出四、政府投资性支出——经常性支出资本性支出第二节购买性支出一、行政支出（一）行政支出的内容及其特征1.行政支出的主要内容与性质

广义政府——————广义行政管理支出立法机构行政机构司法机构立法机构支出行政机构支出司法机构支出中央政府的部门组成

1.国务院组成部门外交部、国防部、发展和改革委、教育部、科技部、工业和信息化部、国家民委、公安部、国家安全部、监察部、民政部、司法部、财政部、人力资源与社会保障部、国土资源部、环境保护部、住房和城乡建设部、交通运输部、水利部、农业部、商务部、文化部、国家卫生和计生委、人民银行、审计署2.国务院直属特设机构国资委3.国务院直属机构海关总署、税务总局、质检总局、国家新闻出版广电总局、体育总局、统计局、林业局、知识产权局、旅游局、宗教局、参事室、机关事务管理局、预防腐败局4.国务院办事机构侨办、港澳办、法制办、国研室5.国务院直属事业单位新华社、中科院、社科院、工程院、发展研究中心、行政学院、地震局、气象局、银监会、证监会、保监局、社保基金会、自然科学基金会6.国务院部委管理的国家局信访局、粮食局、能源局、国防科工局、烟草局、外专局、公务员局、海洋局、测绘局、铁路局、民航局、邮政局、文物局、中医药局、外汇局、煤炭安监局行政支出

行政支出是国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检查机关和外事机构行使其职能所需的费用支出。

2.

行政支出的主要特征⑴属于管理性支出

⑵属于公共性支出⑶支出具有刚性⑷属于消耗性支出1.

中国行政支出的规模1）我国行政管理费规模的变化（二）中国行政支出的规模和结构年份行政支出(亿元)行政支出增速(%)行政支出弹性行政支出占财政支出的比重(%)行政支出占GDP的比重(%)195215.49－－9.002.28197852.90241.510.444.711.45198075.5342.784.505.441.661985171.06126.482.006.151.901990414.56142.352.649.832.221995996.54140.381.2113.441.6419961185.2818.941.1614.931.6719971358.8514.640.9014.721.7219981600.2717.771.0514.821.9019992020.6026.271.1915.322.2520002768.2237.001.8117.422.7920013512.4926.891.4218.583.2020024101.3216.761.0118.603.4120034691.2614.381.2219.033.4520045521.9817.711.1419.383.4520056512.3417.930.9419.193.5620067571.0516.270.8518.733.60若干国家1995年行政管理支出占财政总支出比重

德国（1998年）2.7%

埃及（1997年）3.1%

英国（1999年）4.2%

韩国（1997年）5.1%

泰国（2000年）5.2%

印度（2000年）6.3%

加拿大（2000年）7.1%

俄罗斯（2000年）7.6%

美国（2000年）9.9%

中华人民共和国（2006年）18.73%2）行政支出规模的影响因素

宏观因素：

（1）财政收支水平

（2）经济发展水平

（3）物价指数水平——但似乎并不影响相对指标行政支出规模的影响因素微观因素：（1）国家各级行政机关的设置（2）各级行政服务标准（3）行政成本观念

官民比例1:79341:39271:22991﹕50汉朝唐朝明朝1:911清朝1﹕

294建国初期1978年1﹕

301997年背景资料：机构改革与我国的行政支出改革多少人养一个官员？2005年1﹕

26每人一年承担多少“三公”费用？公车消费公款吃喝公费旅游公车支出养车费用大得惊人。在2003年全国政协会议上，一个委员在提案中谈到，某个厅级单位，30多人，一年的人头费76万元，而公车费用就花去60万元。《海南日报》曾做过很好的调查，私人轿车每万公里的运行成本是8215.4元，而公家轿车每万公里的运行成本是50361元，后者是前者的6.13倍，可见效率的差别。

附：公车消费焦点数字

27%

“八五”期间，全国公车年均耗资720亿元，年递增27%，大大超过了GDP的增长速度。400万辆2000亿元截至21世纪初的数字，我国约有400万辆公车，包括司勤人员在内耗用约2000亿元人民币。90%在职务消费中，车辆消费占单位公用经费的90%左右，占到全部国家行政支出的38%。5—10倍

公车每万里使用成本高出社会车辆5至10倍。1／3公务车使用中，公用占三分之一、干部私用占三分之一、司机私用占三分之一。公车不“公”日益严重。公款吃喝从1986年到2005年，我国人均负担年度行政管理费用由20.5元涨到498元，增长23倍，而同期人均GDP增长14.6倍。冯培恩委员在发言中表示，我国目前约400万辆公车，年消耗超过2000亿元，真正用于公务的仅占1/3；粗略统计公款吃喝每年不少于2000亿元，相当于一年吞掉一个三峡工程。此外，出国考察、政府会议、能源消耗、“政绩工程”和办公楼浪费也日趋严重。我国财政支出结构变化趋势显示图“五五”时期经济建设费59.9%社会文教费14.4%国防费16.4%行政管理费5.3%其他4.0%“十五”时期经济建设费29.1%社会文教费26.6%国防费7.6%行政管理费19%其他17.7%附评：应关注行政支出与民生支出间的现实矛盾建设性支出已不再是关注焦点民生支出——教育、卫生、社保等行政支出已成最大障碍2.

中国行政支出的结构年份合计行政管理费公检法经费武警部队经费外交支出对外援助数额(亿元)数额(亿元)比重(%)数额(亿元)比重(%)数额(亿元)比重(%)数额(亿元)比重(%)数额(亿元)比重(%)19971329.4703.752.9433.432.6120.99.135.92.735.52.720002025.7965.547.7760.537.5202.210.051.62.545.92.320044407.7417.054.81548.135.1287.16.594.82.260.71.420066109.43355.854.92174.235.6388.06.4109.01.882.41.3二、国防支出（一）国防服务的性质和内容性质：一种消费性支出内容：用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。（二）国防支出的规模分析时期财政支出（亿元）国防支出（亿元）国防支出占财政支出的比重（%）GDP（亿元）国防支出占GDP比重（%）1950－19521953－19571958－19621963－19651966－19701970－19751976－19801981－19851986－19901991－19951996－20002001－2005362.21320.52238.21185.82510.63917.95282.47483.212865.724387.557043.5128022.9138.5314.8272.9226.0549.6750.1867.8893.71170.22321.44751.39732.738.223.812.219.121.919.116.411.99.19.58.37.6—4689.06572.34403.49555.613452.618325.732227.072550.1188127.8302603.3708773.8—6.74.25.15.85.64.72.81.61.21.21.41.中国的国防支出规模

2005年度中国国防费与部分国家国防费比较国家美国英国法国日本德国中国俄罗斯国防支出（亿美元）4953.3578.8428.9453.9311.4306.5186国防支出/GDP（%）4.032.711.930.891.071.352.452007年度部分国家国防费比较（单位：亿美元）；2007年度部分国家国防费占国内生产总值（GDP）比重（%）

2007年度部分国家军人人均国防费比较（单位：万美元/人)

这年头，

工资如果翻四倍可以打美国，

翻三倍可以打曰本，

翻两倍可以打台湾，

翻一倍可以回家打老婆现在的工资只能被老婆打国防支出的规模分析2.制约国防支出的因素

⑴政治因素⑵经济因素⑶兵员制度⑷经费使用效率因素⑸地域因素

6.2.3国防支出的结构分析

项目年份人员生活支出（%）活动维持支出（%）装备支出（%）合计（亿元）200033.534.232.31207.54200132.033.734.31442.04200231.934.333.81707.782000－2002年中国国防支出构成三、文教科卫支出文教科卫支出，是财政用于文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、文物、体育、地震、海洋等事业的经费支出的统称。它由国家财政用于这些事业的日常经费支出和投资支出两项内容构成。文教科卫支出（一）教育支出1.教育服务的性质及其提供教育服务在一定程度上具有私人物品的性质。另一方面，教育也具有一定的公共产品的性质。政府提供教育的另一个理由是公平。

教育服务的性质及其提供政府提供的范围：（1）具有纯公共产品性质的教育服务，应该由政府的财政部门承担。（2）具有准公共产品性质的教育服务，可以部分地由政府提供。（3）基本具有私人产品性质的教育服务，应当由享用这种教育服务的人承担。教育服务的性质及其提供财政教育支出方式的选择：对学生本人提供补助——定额补助对低收入家庭提供补助——收入补助对私立学校提供补助——学费补助对学生本人提供补助(定额补助)

图6-1对学生本人补助后个人教育消费的变化

结论：学生在得到补助后，学生的预算线由AB向外平移至ACF，其中AC部分即为补助数额。新的预算线ACF与无差异曲线I′相切于点E′

。个人教育消费数量增加至OD′

。定额补助可能存在的问题对低收入家庭提供补助（收入补助）

图6-2对低收入家庭补助后个人教育消费的变化

结论：家庭得到补助后，家庭的预算线由AB向外平移至CF，并且与无差异曲线I′相切于点E′

。此时教育消费OD由增加到OD′

，增加了DD′

。收入补助所存在的缺点

在一般情况下，由于获得补助的低收入家庭可以将补助款用于购买其他产品，因此这种方式无法保证家庭增加对教育的消费。

对私立学校补助（学费补助）

图6－3对私立学校补助后个人教育消费的变化

结论：学费补助后，学费标准降低，个人的预算线外移成为AC，与另一条无差异曲线I'相切于点E'，个人对教育的消费为OD'，增加了DD'。你认为，义务教育采取哪种补助方式较好？高等教育呢？说明理由。讨论免费的义务教育2006年，实施改革的地区，义务教育不仅免除学杂费，还补助学校公用经费、维修改造校舍、免费提供教科书、补助寄宿生生活费等。2007年春天，“免杂费、免书本费、逐步补助寄宿生生活费”的惠民政策，推广到中东部地区。2008年春天，我国在北京、天津、上海等１６个省区市和５个计划单列市进行免除城市义务教育学杂费试点。享受城市最低生活保障家庭的义务教育阶段学生，在免除学杂费的同时，继续免费提供教科书，并对确需寄宿的家庭经济困难学生补助生活费。2009年秋季学期开始，免除城市义务教育阶段学杂费。教育券制度与浙江长兴县案例教育券（EducationVoucher）制度，是米尔顿·弗里德曼于1950年代提出的。针对美国公立学校系统办学质量和效率低下的现实，希望通过教育券制度，引入市场竞争机制，提高教育质量。实施教育券制度，即政府把原来直接投入公立学校的教育经费按照生均单位成本折算以后，以面额固定的有价证券（即教育券）的形式直接发放给家庭或学生，学生凭教育券自由选择政府所认可的学校（公立学校或私立学校）就读，教育券可以冲抵学费，学校凭收到的教育券到政府部门换取教育经费。2000年11月浙江省长兴县教育局局长在美国加利福尼亚州考查时学到了“教育券”这一概念。该县于2001年夏天出台了“教育券使用办法”：新生，发放面值500元的“教育券1、向就读民办学校”，2、向就读民办职业学校的学生，发放面值300元的“教育券”。入学后教育局根据教育券金额将经费直接发给相应学校。3、“教育券”的发放范围又扩大到贫困家庭学生。当年秋天，全县351名贫困家庭的初中生、小学生，分别领到了面值300元和200元的“教育券”，贫困学生无一辍学。实行这项制度以来，长兴县已发放总额达221万元的“教育券”，共有5046名学生受益。教育券制度与浙江长兴县案例案例评析：1、根本上应属于定额补助，即对学生本人的补助。但又克服了传统定额补助（拨款兴办公立学校，免费入学）的缺点，也克服了收入补助和学费补助的各自缺点。属于一项创新。2、能有利于吸引民间办学力量。3、促进公办和私立学校的竞争，给学生更多选择权利，有利于效率提高。教育券制度与浙江长兴县案例2.

中国教育支出的规模和结构时期合计预算内教育支出农村教育费附加支出教育事业费教育基建投资各部门事业费中用于教育的支出城市教育费附加支出支援不发达地区资金用于教育的支出1976－1980399.2340.331.327.4－0.2－1981－1985823.4678.388.452.5－3.11.11986－19901800.21388.4149.7105.8－5.8150.31991－19954124.43085.4258.8240.4195.96.1357.81996－20008794.76808.7468.6185.9532.924.3774.32001－200517476.615131.2798.6117.231096.647.1285.8

国家财政用于教育的支出

1996－2003年中国教育经费的规模和来源结构（％）

年份

合计（亿元）国家财政性教育经费社会团体和公民个人办学社会捐资和集资办学学费和杂费其他19962262.3473.891.168.3311.545.0819972531.73

73.751.196.7412.885.6219982949.06

68.921.634.8112.5412.1019993349.04

68.301.863.7613.8412.2320003849.08

66.582.232.9615.4512.7820014637.66

65.922.762.4416.0812.8120025480.03

63.713.152.3216.8413.9820036208.27

62.024.171.6818.0614.05

1992－2003年中国财政性教育支出的规模

年份全部教育经费（亿元）全部教育经费占GDP的比例（％）财政性教育支出（亿元）财政性教育支出占GDP的比例（％）1992867.073.25728.752.7319931059.943.06867.762.5119941488.783.181174.742.5219951877.953.211411.522.4619962262.343.331671.702.5019972531.733.401826.542.5519982949.063.762032.452.6419993349.044.082287.182.8420003849.084.312562.612.8620014637.664.773057.013.1420025480.035.213491.403.3220036208.275.293850.623.28财政性教育支出的国际比较根据世界银行《2000/2001年世界发展报告》的数据，政府教育投入占GDP的比重1997年全世界平均水平为4.8％，低收入国家为3.3％，中等收入国家为4.8％，高收入国家为5.4％。

2003～2007年，我国财政教育支出占同期GDP的比重为2.6%，远低于1993年颁布的《中国教育改革和发展纲要》所确定的2000年达到4%的目标，距离国际一般水平更有很大差距。

世界各类型国家（1995年）和

中国三级教育人均教育经费对比

1:2.6:21.61:2.0:17.11:1.6:11.41:1.5:12.9中国：1996年全部教育经费2001年：全部教育经费财政性教育经费预算内教育经费1:2.7:3.01：2.7：12.81:1.2:2.91:1.5:2.2世界平均低收入国家中等收入国家高收入国家

初级：中级：高级国家类型2006年各级教育全国财政性教育经费投入情况到2006年，普通高校、普通高中、普通初中、小学的生均预算内教育经费分别为6395、2424、1963和1672元，普通高中、普通初中、小学的生均预算内教育经费与普通高校的比值分别是0.38，0.31和0.26；分别比1993年提高了25、24和23个百分点。案例分析：高校债务危机负债现状全国仅72所部属高等院校的负债已经达到360亿元，平均每所高校的欠债就有5亿元，而全国高校目前共有2800亿元的银行贷款

。

典型：吉林大学（“极大”）941万平方米校区和1.7亿元利息（吉林大学谋大之困）。2000年起三年内，三家银行与吉林大学签订了总额为54亿元的贷款协议。吉林大学迅速把大笔现金花了出去。

朱清时“据我所知，现在一些高校由于借贷太多，每年的经费还不够还银行的利息。”

成因扩招、产业化、新校区、高水平大学、形象、政绩（二）科研支出1.

政府投入科学研究的重要性范围：外溢性大，私人部门投资难以收回成本，或者高风险、投资期长具有公共产品性质的科学研究活动。2.

中国科学研究支出的规模年份科学研究支出（亿元）科学研究支出占财政支出比重（%）科学研究支出占GDP比重（%）198064.595.261.431985102.595.121.141990139.124.510.751995302.364.420.521996348.634.390.511997408.864.430.551998438.604.060.561999543.854.120.662000575.623.620.642001703.263.720.732002816.223.700.782003975.543.960.7220041095.343.850.6920051334.913.930.7320061688.504.180.80财政科学研究支出的规模2000年部分国家R&D投入比较050010001500200025003000美国日本德国英国俄罗斯中国00.5%1.0%1.5%2.0%2.5%3.0%3.5%R&D占GDP%单位：亿美元，%

（三）卫生支出1.政府提供公共卫生服务的理论依据1）保证公民的基本生存权2）公共卫生服务的纯公共品性质3）疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷2.

中国卫生支出的规模年份199819992000200120022003200420052006中央财政8.627.197.3211.7617.2522.0722.3921.2624.23地方财政406.23438.49482.39557.54617.79755.98832.251015.551296.00合计414.85445.68489.71569.30635.04778.05854.641036.811320.23占财政支出总额的比重3.843.383.083.012.883.163.003.063.27财政卫生事业费支出单位：亿元，%我国公共支出与世界水平的静态比较按人口统计学划分地区占世界人口（%）卫生支出（10亿美元）占世界总支出（%）卫生支出占GDP（%）人均卫生支出(美元)市场经济国家151483879.21860

欧洲前社会主义国家74933.6142拉丁美洲国家84734.0105中东伊斯兰国家103924.177亚洲其他国家134224.561

印度161816.021

中国221313.5116.3.4文化支出1.

文化支出的性质及其范围私人物品公共物品广播、电影、电视节目的制作、播放；文艺团体的演出、图书音像的出版等公共图书馆、博物馆、文化馆、文物保护、知识产权保护等2.

中国文化支出的规模年份199819992000200120022003200420052006中央财政21.0421.1524.8036.3942.5248.3659.3965.6474.85地方财政141.15152.18163.84189.51214.94240.73280.52335.45414.62合计162.19173.33188.64225.9257.46289.09339.91401.09489.47占财政支出总额的比重1.501.311.191.201.171.171.191.191.21财政性文化支出规模单位：亿元，%四、政府投资性支出（一）财政投资支出的一般分析1.投资与经济增长在拉动经济增长的要素中，投资是重要因素。

财政投资支出的一般分析2.

政府投资与非政府投资非政府投资政府投资目的盈利社会效益期限短期大型、长期范围一行一业跨行业、跨地区政府投资与非政府投资

影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要有两个：一是社会经济制度的差异，二是经济发展阶段的差异。

全社会固定资产资金来源年份投资资金来源国家预算内资金国内贷款利用外资自筹和其他资金投资额（亿元）构成（%）投资额亿元构成（%）投资额（亿元）构成（%）投资额（亿元）构成（%）1981269.828.1122.012.736.43.8532.955.41985407.816.0510.320.191.53.61533.660.31990393.08.7885.519.6284.66.32954.465.41995621.13.04198.720.52295.911.213409.265.320002109.56.46727.320.31696.35.122577.468.220012546.46.77239.819.11730.74.626470.069.620023161.07.08859.119.72085.04.630941.968.720032687.84.612044.420.52599.44.441284.870.520043254.94.413788.018.53285.74.454236.372.720054154.34.416319.017.33978.84.270138.774.120064672.03.919590.516.54334.33.690360.276.0（二）基础设施投资1.

政府进行基础设施投资的必要性社会基础设施是指永久性的成套的工程构筑、设备、设施和其所提供的为所有企业生产和居民生活共同需要的服务。

政府进行基础设施投资的必要性

具有公用性、非独占性和不可分性，的“公共产品”，在促进公平方面作用明显，具有较大的外溢性，需要由政府提供。基础设施投资2.基础设施的提供方式1）政府财政投资2）其他⑴BOT（bulid-operate-transfer，是私人资本参与基础设施建设，向社会提供公共服务的一种特殊的投资方式，包括建设（Build）、经营（Operate）、移交（Transfer）三个过程：建设—经营—转让。）⑵TOT（transfer-operate-transfer，虽然TOT和BOT的目的都是引入资金，而由于TOT越过了建设阶段，因此对于投资人的风险较小，投资收益也自然较BOT低。）⑶ABS（asset-backedsecuritization，资产证券化，指将缺乏流动性的资产，转换为在金融市场上可以自由买卖的证券的行为，使其具有流动性。）

案例：基础设施建设中的BOT方式为解决深圳电力供应不足的困难，深圳市充分利用特区对外开放的有利条件，从1983年开始与外商洽谈了引进外资建设电厂，经国务院、广东省政府批准，1985年3月深圳经济特区电力开发公司（中方）与香港电力（中国）有限公司（外方）签定了合作兴建沙角B电厂的协议书。该项目总投资42.3亿港元沙角B电厂合作项目是采取建设——经营——移交（BOT）的合作方式，即外方和中方签订建厂合约，由中方负责提供土地使用权、原材料供应和购电，外方负责电厂项目的设计、融资、建设和在合作期（1988－1998年）的经营管理，并在使用期内拥有电厂设施的使用权、经营权和收益权。合作期满后，外方将电厂全部无偿移交中方。

案例评析：1.在基础设施主要由政府及国有企业垄断经营的情况下，BOT方式所解决的不仅仅是一个融资问题。从某种意义上说，它也是经济体制转型的一个重要手段。换言之，外商带来的不仅是资金，还有现代企业制度及先进的管理模式。2.BOT方式无疑是政府投资方式的一个重要突破。传统的政府直接投资方式的一个主要问题是效率低下，采用BOT，既可以避免政府投资决策的失误，提高决策的效率，又可以避免传统体制下国有企业的经营效率低下的问题。3.显然，并非所有的政府投资项目都适宜于采用BOT方式。只有那些采用市场机制能够获得预期收益的项目，民间或外资企业才愿意介入。案例：基础设施建设中的BOT方式（三）3农业投资1.政府对农业投资的必要性1）农业是国民经济的基础2）农业投资巨大并有“外部经济”特征3）现代农业的发展需要增加投资附资料：城乡收入差距城乡居民收入分配状况是城乡关系中的核心问题。从统计数据来看，尽管改革以来，农村居民收入有了较大增长，从1978年－1984年城乡居民收入差距一度缩小到1.83倍。但在此之后，城乡收入差距总体上呈现出进一步拉大趋势，到2006年城乡居民收入比已达到3.35，这一差距还远大于改革前。这还只是显性的数据，据中国社科院经过数年跟踪所做出的一份全国性调查报告显示，如果把医疗、教育、失业保障等非货币因素及税费负担考虑进去，城乡收入差距可能要达到四倍、五倍，甚至是六倍，已属于世界上城乡收入差距世界最高的国家农业投资2.

政府对农业投资的范围和重点范围：具有“外部效应”以及牵涉面广、规模巨大的项目。

重点：主要投资于以水利为核心的牧业基础设施建设、农业科技推广、农业教育和培训等方面。3.

中国政府对农业的投资年份农业支出总额（亿元）占财政支出比例（%)支援农村生产支出和农林水利气象等部门事业费（亿元）农业基本建设支出（亿元）农业科技三项费（亿元)农业救济费（亿元）1978150.6613.4376.9551.141.066.881980149.9512.2082.1248.591.317.261985153.627.66101.0437.731.9512.901990307.849.98221.7666.713.1116.261995574.938.43430.22110.003.0031.7120001231.547.75766.89414.469.7840.4120011456.737.71917.96480.8110.2847.6820021580.767.171102.70423.809.8844.3820031754.45.7.121134.86527.3612.4379.8020042337.638.121693.79542.3615.6185.8720052450.317.221792.40512.6319.90125.3820063172.977.852161.35504.2821.42182.04国家财政用于农业各项支出及其比例近年我国加大三农财政投入2003-2007年，中央财政用于“三农”的支出达15060亿元，相当于前10年的总和。2006年，中央提出“三个高于”政策。2007年，中央提出“三个继续高于”政策。农村税费改革，取消农业税，减轻了农民负担安排粮食直补资金，6.42亿种粮农民直接受益农村基础设施建设和农业综合开发，提高粮食综合生产能力农村义务教育、新型农村合作医疗（四）财政投融资1.财政投融资的概念及其基本特征1）财政投融资的概念所谓财政投融资是指为了强化宏观调控职能，以信用为手段，为实现特定的政策目的，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的活动。财政投融资的概念及其基本特征2）财政投融资的基本特征（1）目的性很强（2）不完全脱离市场（3）方式和资金来源是多样化的（4）由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹和管理经营（5）预算管理比较灵活财政投融资2.财政投融资的意义3.中国的政策性银行（1）国家开发银行（2）中国农业发展银行（3）中国进出口银行。复习思考题

1．行政支出的性质和特点是什么？2．影响国防支出规模的因素有哪些？3．教育服务中哪些部分应该由政府提供？试分析目前我国教育支出的规模和结构。4．政府承担科学研究支出的意义以及应该覆盖的领域包括哪些？5．我国卫生支出应如何改革？6．政府财政投资的特点和范围是什么？7．什么是财政投融资？财政投融资与其他投资方式有何区别？第三节转移性支出一、社会保障制度概述二、社会保险三、其他社会保障项目四、财政补贴目标了解各主要转移性支出类型。了解社会保障制度建立的原因与公共部门的作用。了解财政补贴的原因和主要种类。一、社会保障制度与公共部门市场失效带来的收入分配不公，是建立社保制度的直接原因。社会保障的定义：公共部门向丧失劳动能力，失去就业机会，收入未能达到应有的水平以及其他原因面临困难的公众，以货币或实物的形式提供基本生活保障的活动。一、社会保障制度与公共部门社会保险社会福利（核心）社会救助社会优抚

公共部门介入社会保障制度的原因（1）信息不对称（2）人们的短视行为（3）制度对于成本的节约公共部门统一建立社会保障制度，由于规模经济效应的原因，可以节约制度的运转成本，同时还可以形成社会安全网。一、社会保障制度与公共部门相应地，公共部门的社会保障支出，是指财政向由于各种原因暂时或永久丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员，提供保障其基本生活的支出。社会保障支出是世界各国政府公共支出的一个重要项目，它与国家的社会保障制度联系在一起，为政府实施社会保障制度提供了财力保障。它对保障社会成员的基本生活，缓和不公平的分配制度造成的两极分化和维护社会稳定等，都有十分重要的作用。二、现实中的社会保障制度与社会保障支出（一）社会保障制度的基本类型历史上和现实中曾经存在或至今仍在运行的社会保障制度，主要有四种：福利型社会保障制度、保障型社会保障制度、国家型社会保障制度和储蓄性社会保障制度。

福利型社会保障制度以瑞典和英国为代表。该制度的主要特征有：（1）按照“普遍性”原则，实行“收入均等化、就业充分化、福利普遍化、福利设施体系化”及包括“从摇篮到坟墓”的各种生活需要在内的社会保障制度。（2）按统一标准缴费，统一标准给付，社会保障支出由国家税收负担。（3）该制度的运行由政府负责，全面实行高福利。保障型社会保障制度以美国和日本为代表。传统社会保障制度，指的就是这种制度。该制度的主要特征有：（1）企业、私人和政府都是责任主体，在不同的项目中发挥不同作用。在社会保险中，主要缴税（费）人为企业和私人，政府只是最后责任人。在社会救济和社会福利制度中，政府是最主要的责任人。（2）与福利型社会保障制度相比，该类型制度的保障对象是有选择的，提供的保障水平较低，强调的是保障而非高福利。国家型社会保障制度以前苏联为代表。该制度强调的是国家的作用。该制度下，社会保险的对象是国有经济部门的雇员，保险费由单位负担。中国建国后一直到改革之前就是按照这一制度的要求构建相应的社会保障制度的。储蓄型社会保障制度以智利和新加坡为代表。该制度强调的是效率，而非公平。在社会保障制度的筹资机制的选择上，这种制度实行的是基金积累制而非现收现付制。近年来，各国社会保障制度改革深受这种类型的影响。中国也不例外。

所谓现收现付制，是指一个时期的社会保障收入全部用于支付社会保障支出的制度。例如，实行现收现付制的养老保险制度是用当时的劳动者所缴纳的资金，用于发放退休者的养老金。基金积累制，是通过建立个人账户，将私人和企业（所在机构）的缴费直接记入个人名下，待符合规定条件时，私人可以对该账户的资金进行支配。例如，实行基金制的养老保险制度，劳动者在职期间按照规定标准为其退休后的养老金进行储蓄，待到退休之后从该账户支取养老金。受益基准制，又称为“规定受益制”：社会保障组织对受益人的给付取决于预先规定的受益标准，由于无法准确估计受益人对社会保障支出的实际需要，通常根据受益人在享受受益时的年龄、工龄、健康状况、失业持续时间、财产、抚养人口数量等容易识别的条件规定受益标准，而不论受益人以往的缴费贡献。供款基准制(oncontributionbasis)，又称为“规定缴费制”（definedcontributionsystem）。这种生活保障计划为参加计划的成员建立个人账户，积累其缴费和利息，在成员符合支取要求时，把缴费形成的本金及其利息返还给账户持有人或其指定受益人。现实中，受益基准制与现收现付制相匹配，供款基准制与基金积累制相联系。社会保障制度在其实施范围之内，都具有强制性，但不同类型的社会保障制度的管理方式有所差别。从理论上说，不同的管理方式都可以选择政府统一管理的形式。但在现实中，现收现付制都采用政府统一管理的形式，而基金积累制的个人账户管理则既有政府管理、公众机构管理，也有私人机构管理。

案例分析中国老龄化问题中国的就业问题案例分析：大学生就业问题大学毕业生人数：2001年，114万；2002年，134万；2003年，212万；2004年，280万；2005年，338万；2006年，413万待业人数：2001年，34万；2002年，37万；2003年，52万；2004年，69万；2005年，79万；2006年…案例分析：大学生就业问题2005年的教育部统计，初中及以下文化程度、高中、大专、本科、硕士及以上文化程度的求职人倍率分别为0.96、0.92、0.91，0.87，1.42。即是说100名初中生竞争96个岗位，而100名本科生只有87个岗位可供竞争。讨论：大学生就业问题的原因不同的看法国家政策的错扩招酿的苦果：人数过多大学毕业生质量下降用人单位长期以来只重文凭高校培养的误区（二）中国的社会保障体系

所谓“社会保险”，是指国家通过立法手段，运用社会力量对劳动者暂时或永久丧失劳动能力，或虽有劳动能力，但因失业而丧失收入来源时给予一定的物质帮助，以维持其基本生活的一种社会保障制度。社会保险制度主要包括养老保险、医疗保险、失业保险等项目。社会保险基金的收入，主要是通过对企业和私人征收的社会保险税或社会保险费来筹集。养老保险是国家通过立法规定一个年龄界限，当劳动者达到这个年龄时，即依法判定其进入老年，解除其劳动义务，由国家、社会提供一定的物质帮助和服务，以保障其晚年生活的制度。医疗保险是国家通过立法对劳动者给予假期和收入补偿，提供医疗服务以帮助其进行治疗和维持基本生活的制度。失业保险是国家通过立法对劳动者由于非本人原因而暂时失去工作、收入时，给予物质性援助帮助其维持基本生活的制度。所谓“社会救济”，也称为社会救助，是指国家按照法定程序和标准，向因自然灾害或其他社会、经济原因而难以维持最低生活水平的社会成员提供财力或物质援助，以保证其最低生活需求的一种社会保障制度。它是向由于各种原因陷入生活困境中的社会成员提供最基本的生活保障的最有效方式。它保障的是公民的生存权，对维护社会稳定有着积极的作用。社会救助的内容，主要是贫困人口救济、自然灾害救济和孤寡病残救济救助等。对于“社会福利”概念及其内涵与外延，各界还未形成统一的认识，因而对“社会福利”概念的界定有三个不同层次的认识。社会福利不仅局限于满足社会成员的基本生活需要，而是在此基础上进一步追求生活质量和生活水平的提高。“社会优抚”，是指国家和社会根据宪法及有关法律、政策的规定，对现役军人、退伍军人和烈军属等提供保证一定生活水平的资金和服务，是一种带有褒扬优待和抚恤性质的特殊社会保障制度。（三）社会保障制度的改革当今世界各国的社会保障制度改革多是针对现收现付制进行的。这样，对改革问题的讨论首先需要对现收现付制和基金积累制进行比较分析。从理论上说，现收现付制与基金积累制是可以等价的。养老保险体系无论采用现收现付制，还是基金积累制，只要一个经济的最优储蓄率能够得到保证，养老金增长的物质基础是完全一样的，即养老金获得增长的物质源泉只能是下一代就业人口的增长和他们劳动生产率的提高。社会保障制度改革的争论（1）改革的原因直接原因是财政危机。当然，改革中资源配置、收入分配和宏观经济稳定方面也得到了应有的考虑。（2）现收现付制是否降低了储蓄从理论上说，只有当现收现付制下的总储蓄出现不足时，即该经济的利率大于黄金增长的最优利率，此时如果引入基金积累制，就可以提高国民储蓄，使利率增长恢复到与黄金增长相一致的状态。在这种情况下，养老体系从现收现付制向基金制（个人账户制）的过渡，可以改进经济效率。在没有资本积累的状况下，现收现付制是理想的。（3）现收现付制的政治经济学与基金制优势问题的争论在政治上，现收现付制容易得到支持，因为它能给当今退休人员以及将要退休的人员以额外的好处。但是，这好处却是要由未来的纳税人支付的。现在，全世界实行现收现付制的国家都认识到已经没有进一步增加社会福利的余地。目前的现实状况是，人口平均寿命的普遍提高，众多国家进入老龄化社会，意味着人口增长率下降。

基金制的诱惑力，在于资本积累带来的高回报。与现收现付制相比，基金制的管理成本较高，而现收现付制的收入用于即期支出，其管理成本较低。如果基金制有相