集团公司财务管理细则暂行规定-2015.09-15

集团公司

财务管理细则暂行规定

商业机密，切勿外传山东金融沙龙（控股）互联网科技股份有限公司主讲金融沙龙2015年9月二、坚持年度预决算制度

三、加强预算内资金管理

四、强化预算外资金管理

五、

严格借支范围，实行限期清偿

六、

严格审核、依法审批

七、单位自制原始单据的规定

目录

一、总则八、对外来原始单据的规定

严肃财经纪律十、

健全财务审计监督

十一、

十二、罚则

十三、

执行

十四、

解释

目录九、

严格财务开支报销手续1.为强化预算管理，加强财务监督，规范财务收支行为;2.提高依法纳税意识，确保企业价值最大化。3.结合集团公司实际，特制定本规定。

第一章

总则

年初编制综合财务计划，经董事长办公会议集体研究审批后执行;财务人员定期向董事长汇报综合财务计划执行情况，年终及时将年度决算向董事长办公会议汇报。坚持财务领导一支笔审批制度，临时性重大开支需经董事长办公会议集体研究决定。坚持年度预决算制度3.2.1.

第二章

坚持年度预决算制度

A.

Descriptionofthecontents凡依法取得的预算收入，依照归属原则，必须无条件的向支付款项的单位或个人出具收款收据及销售发票，否则，应以委婉的语言向对方说明择日补办；预算收入包括公司、厂、院和各分公司收入，由集团公司总部统一管控，实行财务预算管理。财务每年在批复的年度预算内按季编制用款计划----按月分解；凡依法定程序对外开具（含自开、代开）发票时，必须同时符合以下条件：①.合同原件；②.纳税印花税；③.跨区外管证；④.开票申请单；⑤.缴纳流转税及有关税费；挂靠(连锁）企业除满足①、②、③、④、⑤外的同时，还必须缴纳相关级别的管理费及发票金额的有关费用。否则，财务部门有权拒开、拒办。第三章加强预算内资金管理1、预算收入管理B.

C.

D.预算支出管理：D.否则，一律不予支出。C.数额较大的须经董事长办公会议审定B.特殊情况需要调整预算的，应事先向财务申报，并按规定的审批渠道报批；A.各项预算支出必须严格执行年初董事长办公会议通过的预算计划；第三章加强预算内资金管理2、预算支出管理

其预算支出是指为开展业务活动所发生的各项资金支出，

主要包括（特指管理费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧

费、

修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、

会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、

水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。（1）.集团公司总部及职能部门预算支出的范围第三章加强预算内资金管理2、预算支出管理（2）.院、业务、信息等销售部门预算支出的范围

其预算支出是指为开展营业销售业务活动所发生的各项资金支出，主要包括（特指营业费用或销售费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。第三章加强预算内资金管理2、预算支出管理其预算支出是指为开展经营生产施工项目管理和生产产成品业务活动所发生的各项资金支出，主要包括：①.（特指制造费用-间接费用）：工资（含奖金）、福利费、教育经费、折旧费、修理费、中介代理费、办公费、物料消耗、机物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、租赁费、运输费、通讯费、电话费、坏账准备、研究开发费、社会保险费、会议费、劳动保护费、培训费（含资料费）、咨询费、差旅费（含交通费）、税金、水电费、保险费、业务招待费、车辆费（含加油费）、广告费、排污费、加工费、样品费、通关费、售后服务费、设计费、物业费、折扣费、其他等。②.（特指生产成本-工程施工）：直接材料、直接人工、直接费用、机械使用费、其他直接费用、制造费用-间接费用（①.结转之合计）等。(3).工业、施工、项目管理及生产施工成本预算支出的范围第三章加强预算内资金管理2、预算支出管理

其预算支出是指为开展业务活动与金融行业所发生的各项资

金支出，主要包括（特指财务费用）：利息支出、利息收入、手续费、刷卡手续

费、汇兑损失、其他等。(4）.集团公司总部及其所属工业、商业、建筑施工、服务等职能部门与金融行业发生业务往来所产生预算支出的范围第三章加强预算内资金管理2、预算支出管理Textinhere（5).

集团公司总部存货、专项资金预算支出的范围Textinhere

其预算支出是指企业为扩大再生产所发生的各项资金支出，主要包括：原材料（库存材料）、库存商品、周转材料（低值易耗品）、固定资产、重要项目工程以及大型修缮等。第三章加强预算内资金管理2、预算支出管理强化预算外资金管理1、预算外收入管理。预算外收入主要包括:其他业务收入、投资收益、营业外收入等。预算外资金管理

2、预算外支出管理。预算外支出主要包括：其他业务支出、营业外支出等，各项预算外支出应当与预算外收入配比。预算外资金管理

第四章强化预算外资金管理

3、各项借款金额：超过3000元应提前一天通知财务中心备款。2、其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。

4、借款销账规定：（1）.借款销账时应以借款审批单为依据，据实报销，超出审批单范围使用的，须经董事长（总经理）特批，否则财务中心有权拒绝销账；（2）.借领支票（转账）者原则上在5个工作日内办理销账手续。

第五章严格借支范围，实行限期清偿

5、借款未还者：原则上不得再次借款，逾期未还者，转为个人借款，从工资中扣回并按银行当期利息的5倍予以罚款！6、借款流程：（1）.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金或支票（转账）。（2）.审批：主管部门经理审核签字→总经理审批→分管领导复核→董事长签批。（3）财务付款：借款人凭签批后的借款单到财务中心办理领款手续。第五章严格借支范围，实行限期清偿

（1）.日常费用：主要包括差旅费、电话费（通讯费）、交通费、办公费、周转材料（低值易耗品）及备品备件、原材料（原料、辅料）费、库存商品、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间（季度）内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。（3）.费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→需办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→主管部门经理审核签字→总经理审批→分管领导复核→董事长签批→到出纳处报销。（2）.费用报销的一般规定：①.报销人必须取得相应的合法票据，且发票粘贴在粘贴单上有经办人签名。②.填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按报销单要求逐项认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改;简述费用内容或事由）。

③.按规定的审批程序报批。

④.报销3000.00元以上需提前一天通知财务中心以便备款。

(1)(3)(2)7、日常费用报销及流程:第五章严格借支范围，实行限期清偿

④.出差人员必须对支出费用索取凭证（指有效发票等票椐：住宿费、会务费、车票，餐费除外）。③.出差人员对其出差工作要有详细报告，且出差期间不得从事与工作无关的商业行为。②.出差人员应及时认真地完成公司安排的出差任务，遇有问题应主动与公司以电话、传真、电子邮件等方式联系。①.出差要有预见性，要进行有计划的安排，且经过部门领导核准，填写《出差申请表》。④③②①第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:（1）.出差管理要求：（1）.出差管理要求：⑤.出差人员返回公司后，必须在3日内销假及申报差旅费，申报差旅费同时应附必要的出差工作报告。⑤⑥⑦⑧⑥.除非经核准，出差开始应错过星期六下午。⑦.交通工具应首选汽车或硬座火车，超过8小时的可选硬卧火车，紧急事件经核准可乘动车、高铁及飞机。⑧.出差结束返回公司后，应在三天内结清出差费用，特殊情况需附特殊说明书并经财务中心核查。第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:（2）.出差费用报销标准①.长途交通费用：凭票实报实销；②.高管（副总以上）凭有效票据实报实销。③.部门经理：(内容细节见后）(2)第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:

部门经理A.北京、上海、深圳、广州、重庆、天津、珠海，标准上限：220元/日（住宿180元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；B.省会城市（济南除外）标准上限：200元/日（住宿160元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；C.地级市标准上限160元/日（住宿120元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；D.县城（含县级市）标准上限140元/日（住宿100元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元。ABCD第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:（2）.出差费用报销标准③.部门经理：

部门经理以下人员A.北京、上海、深圳、广州、重庆、天津、珠海，标准上限：200元/日（住宿160元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；B.省会城市（济南除外）标准上限：180元/日（住宿140元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；C.地级市标准上限140元/日（住宿100元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）；D.县城（含县级市）标准上限120元/日（（住宿80元，伙食补贴30元，通讯及其他杂项补贴10元）。ABCD第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:（2）.出差费用报销标准

④.部门经理以下人员：(3).费用标准的补充说明②.高管（副总以上）与下属一并出差的，实行高管负责制。①.出差地有公司分公司、办事处、项目部等常（临）设机构的，出差人员应住宿至公司常（临）设机构，不予报销住宿费用，却因特殊原因无法住宿至公司常（临）设机构的需提前向主管领导说明，征得主管领导同意后方可选择住宿方式。③.部门经理与下属一并出差的，实行部门经理负责制。④.出差当日12点后出发的，按照半日支付相应补贴（伙食、通讯及其他杂项）。⑥.出差期间不享受公司驻地午餐补助，当月累计出差超过15天的，不享受当月公司驻地交通补贴。⑤.12点前出差返回的，前一日算作出差结束时间，12点-17点返回的按照半日支付相应补贴（伙食、通讯及其他杂项）。第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:(3).费用标准的补充说明①②③④

⑤⑥(3).费用标准的补充说明⑧⑨⑦⑩第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:(3).费用标准的补充说明⑦.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由职员自行承担。⑧.伙食标准，依据实际出差天数结算，交通费用据实报销，但不能超过上限，特殊情况无相关票据时可另附票据进行说明。⑨.宴请客户需有董事长（总经理）批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐：20元/人、午餐或晚餐：40元/人）扣减出差人当天的伙食补贴。⑩.出差时有对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。②.借支差旅费①.出差申请③.购票④.返回报销①②③④①.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，《出差申请表》由部门经理批准。②.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务中心，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。③.购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，部门备案后订票。④.返回报销：出差人员应在回公司后3个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，主管部门经理审核签字→总经理审批→分管领导复核→董事长签批→到出纳处报销（付款或还款）；原则上前款未清者不予办理新的借支。第五章严格借支范围，实行限期清偿8、差旅费报销及流程:(4).流程:费用标准①.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职务不同设定不同的报销标准，具体标准见人力资源中心-行政部（总裁办）相关管理制度规定。费用标准②.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并有公司统一支付话费，杜绝员工在上班期间打私人的电话。报销流程（2）.报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→主管部门经理审核签字→总经理审批→分管领导复核→董事长签批→到出纳处报销。第五章严格借支范围，实行限期清偿9、通讯费报销及流程：（1）费用标准（2）报销流程

4step3step2step1step

①②①②③第五章严格借支范围，实行限期清偿10、交通费报销及流程：

①员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下部门经理同意后可以乘坐出租车；（1）.费用标准：②市内因公乘坐公交车费，应保存相应车票报销。（2）.报销流程：①.员工整理交通车票（含公交车票），将车票粘贴在票证粘贴单上并签经办人名字，由部门经理签字确认，按规定填好《差旅费报销单》。②.审批：按日常费用审批程序审批。③.员工持审批后的报销单到财务中心办理报销手续。（1）.管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部、采购中心统一管理，集中购置，并指定专人负责。（1）.管理规定③.费用归集：财务中心按月根据人力资源中心-行政部（采购员）提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。第五章严格借支范围，实行限期清偿11、办公用品、食堂用品、原材料（原料、辅料）、库存商品等报销及流程：（2）.报销流程①.购置申请：公司行政部、采购中心每月根据需求及库存情况按预算管理要求编制购置计划，实际购置时填写购置《付款审批单》按资产管理办法规定报批。②.报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批，审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务管理中心，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。费用标准

①

②④③①.招待费：拟招待有关人员，首先填写、《业务招待费申请表》，详细注明招待类型、招待对象、招待地点、陪同人员及预计招待费用项目等，为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得董事长（总经理）同意。②.培训费：公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源中心统一管理各部门培训需求应及时报送人力资源中心，人力资源中心根据实际需要编制《培训计划》报董事长（总经理）审批。④.其他费用：根据实际需要据实支付。③.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本费用，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》→《付款审批单》→在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票票证粘贴单处签字）。第五章严格借支范围，实行限期清偿12、招待费、培训费、资料费及其他报销流程：（1）.费用标准：有经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。①.招待费②.培训费③.资料费④.其他费用由人力资源中心根据审批程序及报销程序办理报销手续。其他费用：参照日常费用报销及流程。由资料管理员→持签批后的报销单及申请表到财务管理中心办理报销手续。第五章严格借支范围，实行限期清偿12、招待费、培训费、资料费及其他报销流程：（2）.报销流程①.②.③.④.严格支出审核、审批管理各类支出其核销的凭证必须合理合法并注明支出用途，由经办人和部门负责人签字，总经理（项目经理）按有关规定提出审核意见，按照支出审批权限，再由分管经理复核后，经董事长审批签字，否则，一律不准报销。第六章严格审核、依法审批

1、严格支出审核、审批管理C.严格控制印刷费支出等B.严格控制

会议费（其费用必须附会议纪要）A.严格控制差旅费第六章严格审核、依法审批

2、加强支出分类管理B-2.或附上级主管部门批准发放的情况说明及计算D-2.主管领导签字A.凡属单独补发的款项B-1.必须标明批准文号B-3.并有董事长签字D-1.加盖有关部门印章C.领款人签名E.制表发放人不允许代签

1、单位自制原始单据的款项、标准及格式要符合规定第七章单位自制原始单据的规定

1、单位自制原始单据的款项、标准及格式要符合规定

eCompany가치체인망E.任何白条不能作为支出的凭证A.对于确实索取不到原始凭证的小项开支(100.00元以下）金额2.严格掌握使用领据B.要填写清楚日期、部门、数量及有根据的领款事由C.附上有关手续D.领款人、验收人（证明人或制表人）、部门负责人、董事长签字后方可报支第七章单位自制原始单据的规定

2、严格掌握使用领据2.第八章对外来原始单据的规定

1、一律使用国家承认的正规发票。2、发票上所购物品的品名要分项填写清楚。一张发票填写不下的，要另张填写出名称，在原始单据后面附上销售单位出具的清单，列清所购物品的名称、型号、单价、数量、金额等，清单上的合计数要与发票上的大、小写金额相符，并在清单上加盖销售方的印章，不允许出现涂改现象。1.第八章对外来原始单据的规定

3、4、5、3、原始单据要填写清楚购物单位的名称。如：山东瑞世通光伏达有限公司，否则发票无效。

4、原始发票要填写清楚年月日。凡是在当年、当月取得的票据，除特殊情况外，要及时在当年或当月办理报销手续，否则视同作废票据。凡预先借款的事项，应在该事项办理完毕后的三日内到财务中心办理有关借款冲销及报支手续。

5、原始发票上要有出示票据单位的发票专用章(财务专用章）。其收款单位要与发票上的印章名称相符。37

6、7、6、凡是会议费统一报销的原始发票。要附上会议计划（《会议纪要》），即会议名称、参加人数、会议天数、住宿和伙食的标准及有关需要在会议上开支的情况说明等。

7、对加油费（加油卡）、电费（电费卡）、原材料(库存商品）、周转材料（低值易耗品）、日常办公用品的采购，原则上必须开具发票（增值税专用发票），否则，①由此造成的多交税款承担相应责任；②以书面报告形式陈述理由请示董事长批复。第八章对外来原始单据的规定

8、进行房屋维修(基建工程）等的结算项目。要附工程协议、预算清单及工程完工验收手续等。

9、固定资产的采购，除按上面的要求外。还应及时送交财务中心登记固定资产帐。其他无论通过什么渠道、采取什么方式、使用什么资金购置或无偿调入的固定资产，均应办理入账手续填写《固定资产移交明细表》），坚决杜绝不入账的现象发生。

第八章对外来原始单据的规定

10、凡不

符合

以上规定的原始票据，一律视为无效票据，不准作为报销单据处理。对于违背规定的行为，经办人、证明人、审批人、出纳员、会计人员都将作为责任人进行处罚。

12、因个人原因

导致原始票据丢失

的，视同现金丢失。

自行处理，单位不再

负责弥补。11、会计人员不允许办理当事人直接委托自己的非当面付款的票据。而应由归口管理单位的其他人员负责办理，不准委托出纳员填写或办理有关报销手续。

第八章对外来原始单据的规定

1.1.任何一种类型请购及支出，包括物品设备请购、差旅费、车费、交际费等，必须于事件发生前，依照预算支出及审核权限规定取得权责人的书面核准。2.2.报销人员必须取得完整真实、合法原始凭证，由报销人整齐地自行粘贴在《票证粘贴单》单上，同类性质有发票的必须粘在一起；无发票的原始单据分类粘贴。《费用支出报销单》、《差旅费报销单》等按原始凭证交易发生时间分类详细填写。第九章严格财务开支报销手续

35-23.报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起。否则财务中心将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经董事长书面批准，否则财务中心将不予报销。4.对于报销时出现填写或计算的错误，公司采取只减不加的方式。针对不写小计数和总计数，报销总额的10%将会被扣除；针对加总错误，差额部分的10%将会被扣除。

5.签名的规定：①所有员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。45-15.签名的规定：②所有签名应同时附注日期，如不附注日期，当产生争议时，未签注日期的员工将承担最不利之结果。第九章严格财务开支报销手续

6.财务复核结果处置

③

④

①

②①退回报销单(注明退回原因)④交出纳付（汇）款②剔除部分不合格、不合理、说明不全的金额后付款(附剔除原因)。③要求报销人员补充说明或补必要单证第九章严格财务开支报销手续

6.财务复核结果视情况做下列处置：

第九章严格财务开支报销手续

7.实物报销

8.仓储（质检）管理实物（物品）

7.实物报销：报销条件为发票、验收（入库）单、采购单原件，三者缺一不可，特别情况若为采购单带支票提货，请先填写《付款审批单》，经核准入账后再开出支票，五日内缴回支票签收存根及发票、验收单。

8.仓储（质检）管理人员对符合实物报销条件的存货经验收入库后，分类摆放到指定位置；否则暂放到临时指定位