《资产评估机构发展问题研究开题报告5100字》

一、选题的背景和意义（所选课题的历史背景、国内外研究现状和发展趋势）（一）选题背景2016年7月2日，全国人大常委会发布了《中华人民共和国资产评估法》（以下简称《资产评估法》）并于2016年12月1日开始正式实施。《资产评估法》的出台对进一步建立与完善与社会主义市场经济紧密结合的资产评估制度有着重要的积极意义。《资产评估法》对中国资产评估协会（以下简称中评协）和有关评估行政管理部门的监督管理职责都做了进一步的规定。在目前的资产评估监管实践中，行业协会与政府部门共同协作，出台了一系列的监管办法与措施，为我国资产评估行业的健康发展做出了重要贡献，但是这些监管办法和措施存在着不同的问题，目前实务工作中也确实缺乏一套适合当前资产评估现状的、统一的、可量化的质量评价与测度体系。在实际评估操作中，资产评估结果非常容易受到如经济利益、关联关系或者外部压力等外部风险因素的干扰，资产评估机构也容易受到自身的内部因素的影响。不仅如此，资产评估行业本身是一个具有不确定性的行业，资产评估报告中的估价与市场公允价格之间总存在着偏差，资产评估质量的概念难以准确界定。因此建立一套行之有效的、公允的资产评估质量评价体系客观上也有利于确保资产评估行为减少内外因素干扰引致的评估风险，保证资产评估结果的客观性、可靠性。本文的目的在于运用客观的标准去建立一个由资产评估监管机构施行的，监督与促进资产评估机构开展工作的合理建议。同时从具体企业入手，从内因与外因两个层面进行分析，思考资产评估机构如何进一步提升规范资产评估行为和保证资产评估结果的准确性，促进资产评估行业健康发展。（二）研究意义1.理论意义在理论研究意义上，目前在学术界对资产评估执业风险的研究大多还处于定性分析上，而且研究方向主要集中在风险识别和防范，对资产评估执业风险的量化评价研究比较有限，同时在实际应用中的研究更匮乏。从理论方面来说，对我国在资产评估行业在风险规避领域研究中具有参考价值。2.实践意义在实践研究意义上，资产评估执业风险评价作为风险管理的核心内容，可以有效地衡量客户委托的评估项目是否具有可执行性，帮助评估机构有效选择业务和客户，并做出合理的评估决策，有效的规避和应对风险。本文通过构建完整的项目执业风险评价体系，并根据评价结果提出Z评估事务所应该采取的风险应对措施。本次研究成果无论是在提高Z评估事务所项目执业风险规避水平上，还是行业竞争力上均具有比较现实的意义。（三）国内外研究综述1.国外研究现状国外资产评估行业19世纪兴起以来，受到了各国政府的重视，逐渐建立起完善的执业准则和一系列相关的法律法规。美国1989年发布《金融机构改革、复兴和强化法案》，提出了完整的评估行业监管机制。德国主要通过规范资产评估机构的执业行为来降低执业风险，于1991年制定了《德国评估法》，其资产评估法律体系建设较为完善，含盖业务面较广，为评估机构的资产评估工作提供了较强指导性的法律保障。英国首次提出了资产评估师从业资格条件的国家。俄罗斯1998年颁布了《俄罗斯联邦评估法》等。在健全的法律法规建设基础上，国外专家学者在这个领域有了非常丰富的行业成果。（1）风险管理的研究1950年一则调查报告《费用控制新时期—风险管理》中首次提出了风险管理思想，随后法国著名管理学家亨利·法约尔提在他的著作《工业管理与一般管理》（General&IndustrialManagement）中，他将风险思想与企业管理经营理论结合进行研究，虽未成形，但也是为国外其他学者提供了思路。1963年麦尔和海基思对风险管理理论进行了深层次的研究和分析，随后他们的研究成果被人们所接受。1980年威廉姆司和汉斯[6]在这些研究成果的基础上提出了新的观点：风险管理就是根据任务的目标，对风险进行识别，然后采用科学的技术将风险造成的损失降低到最低的管理手段。20世纪80年代，美国成立了风险分析协会，该协会由11个国家组成，由最初的国内风险管理发展成为国际化风险管理。1990年以后，企业风险管理思想已经逐渐渗透到欧洲和部分发达国家，风险管理技术也被广泛应用到各种类型的企业中。而且一些动态的风险分析模型逐渐贯穿到企业的整个生命周期中，提升了企业管理水准，这些研究成果是风险管理思想上的一大突破。（2）资产评估执业风险的研究TimHarvard（1999）通过调查发现，认为影响最终评估结果的因素主要包括评估师自身执业能力、资产状况和宏观经济的影响。说明除了自身条件影响之外客观条件也是至关重要的，包括评估客体的具体情况，其执业难度是否在评估师的执业能力范围之内。宏观经济条件是评估师业务执行的基础，客观环境的优劣间接影响着最终评估结果的正确性。NeilCrosby（2003）认为评估测算出来的价值只是估计值，而且也受到市场环境的限制，如果不能及时调整评估假设，就会出现风险。在日常评估执业过程中，截至评估基准日和评估报告出具日之间，如果被评估方经营预测假设条件发生变化，说明之前得出的评估结论就失去了价值。DavidRRParker（1998）认为评估师的最终估值与市场价值的差异决定了评估结论的准确性，同时区别了估价准确性和估价差异。资产评估的目的就是为了某种经济因为提供一个价值参考，而不同的价值类型决定了最终资产的价值高低，所以最准确的评估价值应该是与其实际状态相符的，比如正常使用的资产价值应该符合市场价值类型。2.国内研究现状我国评估行业起步较晚，基本在国外发展已经成熟之后，在我国评估行业才逐渐兴起。而且资产评估执业风险的概念也是在1999年事务所脱钩改制制度全面实施之后才被提出的。所以资产评估执业风险研究至今十几年，我国对执业风险的理论研究并不是很完善，而且比较缓慢，仅有少量的文章对资产评估执业风险进行研究，而且目前还没有相关的专著出版。（1）资产评估执业风险的研究王景升（1999）首次将资产评估执业风险定义为评估机构和评估人员执业过程中面临的法律风险。具体就是机构和人员未按照国家规定对资产价值进行评估，导致产权主体利益受损，评估机构和评估人员因此需要承担的法律责任。徐海成（2002）根据风险的是否可预测性将资产评估执业风险划分为已知风险、不可预测风险和可预测风险。其中已知风险定义为评估机构和从业人员故意违背国家有关法律规定和执业准则要求而直接产生的风险。不可预测风险定义为由一些宏观政治、经济等因素引起的执业风险。可预测风险是可以根据已知的资料和信息预测到风险的发生的可能性。高建来，申富平（2003）从整体的角度将资产评估执业风险分为系统风险和非系统风险。其中系统风险定义为评估行业固有的风险，包括行业管理不善、恶性竞争、行业数据资料匮乏等；非系统风险是以个别的评估项目为基础的特别事项，包括道德风险和执业质量风险，其中道德风险除了来自于评估人员的职业道德缺失，同时也可能是由于客户提供的不真实资料和信息导致的结果偏差，执业质量风险是评估机构和评估人员的可控风险，可以通过严格遵循国家相关法律法规约束，依据执业准则规定，对评估程序的每一个细节进行把握来防范风险。（2）资产评估执业风险管理的相关曲艳梅（2000）分别从评估机构、执业人员和执业制度角度提出了防范资产评估执业风险的建议，进而降低风险损失，提高评估工作质量。李坤（2015）从评估机构执业质量控制的角度分析了资产评估执业风险防范的必要性。郑秋生（2015）通过具体的资产评估的案例分析，深入剖析了资产评估执业风险的主客观因素。将风险分为内部风险和外部风险，通过问卷调查对识别的风险因素发生的概率与风险因素发生的后果进行了分析。苏长远（2015）通过具体的评估案例分析，来识别资产评估机构执业风险的表现和具体的形成原因。胡克建，郭立倩，韩会（2013）运用层次分析法（AHP）构建了资产评估执业风险评价体系，在评估机构接受新项目时，对其执业风险进行整体评价，据此判断项目是否可承接。张玲钰（2016）综合层次分析法和因子分析法对评估机构在承接新项目时的执业风险进行量化评价，构建了评估执业风险度量方程式，对新项目的执行风险进行评价。王军辉、侯建春（2016）通过分析资产评估机构在供给侧结构改革中的服务，认为根据我国经济新常态的需要，资产评估将会在我国转型发展中得到广泛应用，是新的机遇和挑战，从外部监管的角度分析了资产评估执业中具体的风险表现。二、研究的基本内容和拟解决的主要问题（一）本次研究的基本内容：本文共分为六部分。第一，绪论部分。对选题做了详细的说明，简述了国内外研究成果，概括了内容框、研究方法，以此了解本文的概貌，明确研究大方向。第二，基础理论部分。通过对风险管理理论、资产评估机构的责任与资产评估执业风险评价的相关理论进行阐述与分析，了解本文的研究内容和范围，为后文提供理论依据。第三，提出问题部分。本章阐述了H评估事务所项目执业风险评价现状，并系统分析了Z评估事务所项目执业风险评价现状中的不足。然后结合H评估事务所实际情况，探讨了目前存在的项目执业风险种类以及具体的风险成因。第四，从理论层面分析当前我国资产评估机构所需要面临的主要问题。从内部与外部两个方面开展分析。确定资产评估机构的所面临的主要问题，从而更好的开展对策研究。第五，问题解决部分。分析总结资产评估机构的主要风险，对应第四部分提出具体应该采取的风险规避措施。第六，总结与展望部分。总结本文的研究工作，并展望评估事务所在评估项目中的执业风险评价后续的研究工作。（二）主要解决的问题1.通过理论的方式阐明当前我国资产评估机构在资产评估中的主要责任。2.采用案例分析法的方式，对Z资产评估机构开展研究，整理与分析案例机构所存在的评估风险。3.结合当前我国资产评估行业的内因与外因开展分析，提取出资产评估机构的主要风险来源。最终本文对这些问题进行思考，并分析出具体解决对策。三、研究方法及措施（一）研究方法1.文献调查法文献调查法是通过网络数据库，例如知网，万方数据库等，大量阅读与风险管理以及资产评估执业风险相关的文献，梳理目前资产评估执业风险的研究现状，为本文的研究奠定理论基础。2.实地调查法实地调查法是指对Z评估事务所的执业概况以及项目执业风险评价现状进行调查，搜集资产评估项目案例资料为后续的理论分析提供依据和背景。（二）技术路线（1）准备阶段:阅读和分析相关文献，做好相关记录，确定论文题目，撰写开题报告。（2）资料分析整理阶段。（3）对课题进行总结和反思，撰写论文。四、研究工作的步骤、进度进度安排：2019.10—2019.11，选题阶段，查找文献，认真阅读，结合自身的实际情况进行选题。2019.11—2019.12，开题阶段，完成开题报告的撰写，根据老师的指导意见进行修改，参加开题答辩。2019.12—2020.4，论文撰写阶段，制定问卷、实习及发放问卷；回收，统计问卷，撰写论文。2020.5，在指导老师的建议下，不断修改，完善论文，对论文进行重复率检测，定稿。2020.6，论文答辩阶段，根据答辩老师提出问题，不断修改，提交毕业论文相关材料。五、主要参考文献（其中外文文献不少于2篇）[1]谢姝莹.资产评估机构风险评价研究[D].浙江财经大学,2019.[2]张雷.深刻理解资产评估法律责任有效防范资产评估执业风险[J].中国资产评估,2018(06):4-6.[3]武敏.H评估事务所执业风险评价研究[D].西安石油大学,2018.[4]汪子豪.我国资产评估机构评估质量影响因素、测度及应用研究[D].江西财经大学,2018.[5]王世娇.资产评估机构规模、声誉与资产评估质量关系的实证研究[D].河北农业大学,2018.[6]王军辉.资产评估机构如何应对经营风险[N].中国会计报,2018-03-30(010).[7]王军辉,唐克,贾进,郑晓媛.新形势下资产评估机构经营风险问卷调查分析及风险应对建议[J].中国资产评估,2017(12):17-29.[8]田林.资产评估机构的法律风险管理初探[J].中国资产评估,2017(09):4-7.[9]俞明轩,刘传耀.法治化视角下资产评估机构执业风险及防范[J].中国资产评估,2017(09):8-14.[10]高鹤.北京中企华资产评估有限责任公司总裁刘登清：未来在境外投资风险管理方面大有作为[N].中国会计报,2017-05-19(009).[11]王军辉.资产评估机构执业风险如何管理[N].中国会计报,2017-04-07(008).[12]王军辉.资产评估机构执业风险管理探讨[J].中国资产评估,2017(02):23-26.[13]王延龙.在《资产评估法》规范下的房地产估价机构风险控制[C].中国房地产估价师与房地产经纪人学会.新估价服务大市场——迎接《资产评估法》施行后时代——2016中国房地产估价年会论文集.中国房地产估价师与房地产经纪人学会:中国房地产估价师与房地产经纪人学会,2016:260-265.[14]陈晓宁.资产评估风险及其防范研究[J].特区经济,2016(03):166-167.[15]苏长远.资产评估机构执业风险问题研究[D].哈尔滨商业大学,2015.[16]吴宗奎.资产评估机构风险管理政策选择探究[J].财会通讯,2014(20):123-124.[17]池琛.资产评估风险管理研究[D].河北大学,2014.[18]丁盼盼.房地产抵押评估风险分析与防范[D].长安大学,2014.[19]胡克建.资产评估风险防范问题研究[D].河北经贸大学,2014.[20]苏惠霞.基于资产评估法律责任的资产评估风险分析[J].中国外资,2013(07):130-131.[21]DeAngelo,Dye.R.SelectionandApplicationofIntellectualPropertyValuationMethodsInPortfolioManagementandValueExtraction[J].lesNovellas,200