第一讲政府导论

第一讲

导论财政学财政：政府的经济行为，亦是政府干预经济的手段之一。财政学是研究政府收支活动及其对资源配置、收入分配和宏观经济稳定产生影响的经济学分支。（刘怡，《财政学》，2010）公共经济学是一门关于公共部门——亦称政府部门——经济活动的学科，其研究对象是公共部门经济活动的规律性。……公共经济学有一个别称——公共财政学。（高培勇，《公共经济学》，2004）简言之，财政学是一门研究公共部门收支活动的学科。基本概念

PublicFinanceisthefieldofeconomicsthatanalyzesgovernmenttaxationandspendingpolicies.（Rosen,“PublicFinance”,8thedition,2008）Publicsectoreconomicsisusedhereinterchangeablywithpublicfinanceandpubliceconomics.Ihaveneverbeenabletorationalizethedistinctionbetweentheseterms.Itisgenerallyrecognizedthatpublicfinanceisanoldertermemphasizingthetaxationsideofthebudget,althoughitisnowalsousedtodiscussthedeterminationandimpactoffiscalexpenditures.Generallyspeaking,publicsectoreconomicscanbedefinedastheimpactofgovernmentrevenuesandexpendituresoneconomicactivity.(Howard,“PublicSectorEconomics”,2001)Inthebroadestinterpretation,publiceconomicsisthestudyofeconomicpolicy,withparticularemphasisupontaxation.Thesubjectthereforeencompassestopicsasdiverseasresponsestomarketfailureduetotheexistenceofexternalitiesandthedeterminationofoptimalsocialsecuritypolicies.(Myles,“PublicEconomics”,[1995],2001)基本概念为什么需要公共部门？制定和贯彻游戏规则。市场失灵。福利经济学认为，如果完美的市场经济中，如果均衡存在，那么这个均衡具有帕累托效率，即在不损害其他人利益的情况下无法再使某人的情况变好。但事实是：1）经济经常处于非完美状态；2）外部效应的存在；3）帕累托效率不保证竞争过程导致的分配与广为接受的公平概念相一致。(简言之，市场失灵的主要表现有：垄断、信息不对称、外部性、分配不公等)有益需要（马斯格雷夫，1959）。有时国家需要对有益的产品生产进行鼓励（如教育、医疗等），而对有害的产品生产进行抑制（如卷烟、烈酒等）。基本概念政府、企业与家庭的关系货币货币征税需求要素服务产品提供公共产品和服务供给产品市场政府要素市场企业家庭产品货币货币要素服务需求提供公共产品和服务征税供给制定规则并确保实施制定规则并确保实施资源配置职能

政府可以通过资源行政和法律手段，实现资源在时间、空间甚至是个体之间的再分配，以期实现资源的最有配置。如，提供公共产品和服务。收入分配职能

通过收入和财富在社会成员之间的再分配，实现公平和正义。例如，对高收入者按更高税率征收所得税。经济稳定和发展职能

运用财政政策，确保经济稳定和快速发展，这是财政的基本职能。例如：落后地区低所得税率、贷款贴息，出口退税……。财政的职能税收收入（59521.59亿元，2009）国内增值税（18481.22亿元，占税收收入的31.35%）

国内消费税（4761.22亿元，占税收收入的8.00%）；

进口货物增值税、消费税（7729.79亿元，占税收收入的12.99%）；出口货物退增值税、消费税（-6486.61亿元）；

营业税（9013.98亿元，占税收收入的15.14%）；个人所得税（3949.35亿元，占税收收入的6.64%）企业所得税（11536.84亿元，占税收收入的19.38%）资源税（338.24亿元，占税收收入的0.57%）；房产税

；

印花税；关税；

耕地占用税城市维护建设税；城镇土地使用税

；

土地增值税车船税；

船舶吨税；

车辆购置税；契税；

烟叶税

；

其他税非税收收入（8996.71亿元，2009）专项收入；罚没收入；行政事业性收费收入；其他收入财政收入来源数据来源：《中国财政年鉴2010》财政收入占GDP的比重一般公共服务（9164.21，12.01%）外交（250.94亿元）国防（4951.10亿元）教育（10437.54，13.68%）科学技术（2744.52亿元）文化体育与传媒（1393.07）社会保障和就业（7606.68）保障性住房（725.97）医疗卫生（3994.19）环境保护（1934.05）城乡社区事务（5107.66）财政支出去向农林水事务（6729.41）交通运输（4647.59）采掘电力信息等事务（2879.12）粮油物资储备等事务（2218.63）金融事务（911.19）地震灾后恢复重建（1174.45）国债付息支出（1491.28）其他支出（3203.25）全国财政支出合计：76299.93亿概述：为应对2007年开始的国际金融危机的冲击，恢复经济稳定发展，2008年11月，我国实施了四万亿投资计划。其中，中央政府新增投资1.18万亿，另外约3万亿由地方政府和民间资本配套。重点范围：住房保障0.4万亿，农村建设0.37万亿，节能与碳减排0.21万亿，基础设施建设1.5万亿，社会事业0.15万亿，产业结构调整0.37万亿，汶川灾后重建1万亿。效果：短期内使得经济快速复苏（投资能马上提振经济）；4万亿带动的社会资本大量涌向高能耗产业，短期能耗加强，但长期来看，由于基础社会的改善，这种不利将消失；投资需求增加，对消费需求效果不大（需求结构扭曲）；政府投资的挤出效应；项目仓促上马，投资效率不高；“国进民退”；…………案例-备受争议的4万亿财政转移：西部地区中央财政补贴收入明显上升案例-西部大开发中的财政Source:LuandDeng（2011）国家投资：西部大开发重点项目及投资规模CommencementYearNumberofKeyProjectsInvestment(RMBBillion)MajorAreasofInvestment200010>100AirportConstruction,InfrastructureConstructionofWesternUniversities,“ReturningGrainPlotstoForests”Project200112>200Qinghai-TibetRailway,West-EastElectricityTransmissionProject,HighwayConstruction,“ReturnGrainPlotstoForests”Project,UrbanInfrastructureConstruction200214>330West-EastGasProjectI,AirportConstruction,WaterPollutionControlofThreeGorgesReservoirArea,“ReturningGrainPlotstoForests”Project200314>130UrbanInfrastructureofTibetandXinjiangMunicipality,“ReturningFarmlandtoForests”Project、“ReturningGrazingLandtoGrassland”Project,RuralDrinkingWaterProject,RuralEnergyProject,EcologicalImmigrationandResettlement200410≈80Arterialhighwayconstruction,RegionalAirportsConstruction,MiningEngineering,RuralInfrastructureConstruction200510>130RailwayConstruction,AirportConstruction,MiningEngineeringInfrastructureConstruction200612165.4Highwayconstruction,AirportConstruction,MiningEngineeringInfrastructureConstruction,HydropowerStationConstruction200710151.6RegionalAirportsConstruction,SocialPrograms(Education,PublicHealth,etc.)200810436.1HighwayConstruction,RuralRoadConstructionandReconstruction,AirportsConstruction,West-EastGasProjectII200918468.9RailwayConstruction,HighwayConstruction、AirportsConstruction、WaterInfrastructureConstruction、PowerInfrastructureConstruction201023682.2RailwayConstruction,AirportConstruction,WaterandPowerinfrastructureConstruction2000-2010Total143>2874.2——Source:LuandDeng(2011).案例-西部大开发中的财政税收优惠

国家对西部地区的税收优惠政策以企业所得税为主，辅以营业税、印花税、增值税、关税、耕地占用税、资源税等多个税种。税收优惠政策主要表现为：

①对国家鼓励类产业的内外资企业实行15%的所得税；

②对在西部地区新办的交通、电力、水利、邮政、广播电视等企业，内资企业自生产之日起、外资企业自获利年度起，企业所得税“两免三减半”；

③第三，对西部地区鼓励类产业及优势产业项目，在投资总额内进口的自用设备，除国家规定不予免税的进口商品外，免征进口关税和进口环节增值税；

④对西部地区农村信用社，免征3年企业所得税；

⑤适当提高了西部部分地区原油、煤炭的资源税税额；

⑥出台了西气东输、青藏铁路等大型基础设施建设项目税收优惠政策，例如，根据财政部、国家税务总局《关于青藏铁路建设期间有关税收政策问题的通知》（财税[2003]128号），项目建设涉及的营业税、增值税、印花税、资源税、城市土地使用税、耕地占用税、企业所得税等都有相应的免税措施。根据财政部、国家税务总局《关于西气东输项目有关税收政策的通知》（财税[2002]111号），对西气东输项目上游中外合作开采天然气增值税执行13％的统一税率，对西气东输管道运营企业执行15％的企业所得税税率，并自获利年度起，实行“两免三减半”的优惠政策，同时，西气东输项目上游开采天然气中外合作区块缴纳矿区使用费，暂不缴纳资源税。案例-西部大开发中的财政国债

每年发行的长期建设国债超过40%投向西部，并且比重有所上升。统计资料显示，2000-2005年6年间，共向西部地区下达国债项目资金3414亿元，占同期全国已下达国债项目资金的45.8％①。

2000-2004年，国家在西部开展的60项重点项目投资总规模8500亿元，其中国债投资超过2700亿元，约占31.76%，长期建设国债有1/3以上用于西部地区，2002年后超过40%，国债资金主要用于西部地区基础设施的建设和改善②。

按33%和40%的比例估计，2000-2004年，西部地区至少获得了1784亿长期国债资金，按40%比例保守估计，2005、2006年，西部地区将分别至少获得393.32亿元和