会计核算程序设计

会计核算程序设计——东风汽车——成员：文俐茗张鸿杰刘桢舟何裕目录1、汽车公司简介2、公司会计科目设计3、公司核算程序设计4、结束语一、东风汽车简介

中国四大汽车集团之一，是由国务院国资委直接监督管理的中央企业。东风汽车公司始建于1969年，是中国汽车行业骨干企业之一。公司主要业务分布在十堰、襄阳、武汉、广州四大基地，形成了“立足湖北，辐射全国，面向世界”的事业布局。公司总部设在“九省通衢”的武汉。主营业务涵盖全系列商用车、乘用车、发动机及汽车零部件和汽车水平事业。公司现有总资产732.5亿元，员工12.4万人。2008年销售汽车261.5万辆，实现销售收入2691.59亿元，综合市场占有率达到14.08%。在国内汽车细分市场，中重卡、SUV、中客排名第一位，轻卡、轻客排名第二位，轿车排名第三位。2010年公司位居中国企业500强第13位，中国制造企业500强第2位。一、东风汽车简介东风汽车是中国四大汽车集团之一，公司现有总资产732.5亿，员工12.4万，旗下生产多种型号的汽车。公司规模大，业务繁多。公司经营范围为：汽车（小轿车除外）、汽车发动机及零部件、铸件的开发、设计、生产、销售；机械加工、汽车修理及技术咨询服务。二、会计科目设计结构图二、会计科目设计二、会计科目设计三、公司核算程序设计审核原始凭证填制和复核记账凭证登记现金日记账登记明细账和总账编制会计报表装订会计凭证3.1、审核原始凭证外来的原始凭证必须是合法的内容齐全的发票或收据，并有经手人、有关负责人签字（负责人必须是学校或各单位掌握资金项目的领导），购货还须有验收人签字；符合固定资产核算标准的要有固定资产验收单，维修工作要有工程决算单。自制原始凭证要批件齐备，单据和表格要清晰整法，内容齐全。对记载不正确、不完整、不符合规定，手续不全的凭证，应退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告处领导。

正确地反映和监督各项经济业务，确保会计资料真实、正确和合法，必须对原始凭证进行严格认真的审核。审核外来凭证

东风汽车公司涉及的外来凭证主要来自采购时取得的发货票、出差人员报账时提供的车船、住宿票、税务单、货物运单、银行的收账通知单等。

以下我们以增值税专用发票为例，简单的介绍外来凭证的审核3.1.1、外来凭证审核自制凭证东风汽车公司设计的自制凭证主要是“工资表”、“入库单”、“领料单”等合资公司员工数达到70000人，是目前国内汽车行业人数最多的合资企业.工资支出企业内成本计算很重要的一部分3.1.2自制凭证审核原始凭证

审核的内容主要包括下述两方面：（一）审核原始凭证的内容和填制手续是否合规主要核实凭证所记录的经济业务是否与实际情况相符：凭证必须具备的基本内容是否填写齐全；文字和数字是否填写正确、清楚；有关人员是否签字盖章。审核中若发现不符合实际情况、手续不完备或数字计算不正确的原始凭证，应退回有关经办部门或人员，要求他们予以补办手续。（二）审核原始凭证反映的经济业务内容是否合理、合法主要查明发生的经济业务是否符合国家的政策、法令和制度，有无违反财经纪律等违法乱纪的行为。（三）技术性审核根据原始凭证的填写要求，审核原始凭证的摘要和数字及其他项目是否填写正确、数量、单价、金额、合计是否填写正确、大、小写金额是否相符。若有差错，应退回经办人员予以更正记账凭证东风汽车集团涉及材料采购、汽车制造、汽车销售、售后服务等业务。据以上经济业务的原始凭证登记记账凭证登记记账凭证时实行权责分离的会计制度3.2.1、记账凭证3.3、登记现金日记账

出纳人员根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理收付款手续，并随时登记现金日记账和银行存款日记账，结出当日余额，现金出纳要每日核对库存。银行出纳要每日结出银行存款余额，定期与银行核对，月末与银行对账单核对，编制“银行存款余额调节表”及时查询未达账款。出纳人员将当日发生的会计凭证，登账后传给记账岗位（集中报销的特殊情况例外，但要限期整理、及时传递）。现金日记账

针对东风汽车集团每天的现金支出情况设立现金日记账

由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。3.3.1、现金日记账登记明细账和总账记账岗位人员根据审核无误的记账凭单登记有关明细账，明细账按记账凭证和原始凭证内容逐笔登记。记账人员在记账前发现记账凭证有误要重填，记账后发现记账凭证错误或账薄记载错误要用规定方法更正。总账会计要定期编制“科目汇总表”并定期登记总账（于少每旬汇总一次）。各类账户要按月结账，根据需要结出余额或累计发生额。明细账

东风汽车业务范围不仅涉及双方的研发、生产和销售，而且还包括产品规划、采购、物流、质量控制、品牌管理、市场开拓、销售网络、金融服务等各个方面

三栏式明细账，在此，我们主要选用三栏式明细账来反映平时的经济业务。明细账总账登记科目汇总表

科目汇总表（亦称记账凭证汇总表、账户汇总表），是根据一定时期内所有的记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，其目的是简化总分类账的登记手续。

科目汇总表的编制时间可以是五天、十天、十五天、一个月汇总一次，具体情况视单位的业务量而定。

登记科目汇总表

东风汽车是中国四大汽车集团之一，公司现有总资产732.5亿，员工12.4万，旗下生产多种型号的汽车。公司规模大，业务繁多，因此我们采用科目汇总表的形式来核算公司业务。起到了试算平衡的作用，保证了登记总账的正确性以及核算工作的质量。此外，科目汇总表的编制方法也很简单，方便核算。3.4、科目汇总表编制会计报表月末各类账户试算平衡后，编制会计报表。会计报表根据上级的要求编制，要求表格齐全，内容完整，数字准确、报送及时。会计报表应由主要领导、会计机构负责人审阅签章，按规定报送有关部门。暂付款明细账要多写一份交给出纳等岗位以便即使催收应收款。编制会计报表东风汽车集团股份有限公司是东风汽车公司下属在香港联交所上市的控股子公司，是东风汽车公司主要的资本运作平台，也是中国汽车行业目前最大的上市公司。为了将一定时期内，东风汽车集团的财务状况和经营成果，反映给社会各界。各单位会计必须定期提供“通用”的财务报告（会计报表），以满足各有关方面及时、全面地了解会计单位财务信息的需要。该会计报表主要是以东风汽车的账簿核算资料为依据编制的。会计报表所提供的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计信息，对于公司的投资者、债权人以及政府管理部门等都有重要的作用。利润表现金流量表资产负债表会计凭证保管

会计凭证的保管，是指会计凭证登账后的整理、装订和归档存查。会计凭证是记账的依据，是重要的经济档案和历史资料，所以对会计凭证必须妥善整理和保管，不得丢失或任意销毁。

月末报完表后，要及时整理记账凭单和会计报表，并装订成册，人柜妥善管理。结束语

会计核算程序是以货币为主要量度，对企业、机关、事业单位或其他经济组织的生产经营活动或预算执