防伪税控开票系统编码操作指南PPTV2.0-20170724

增值税防伪税控开票系统

常见的不符合规定的发票：自行打印专票销货清单的变更品名的发票应当备注而未备注的重复打印的电子发票过渡期后开具的地税发票未填开付款方全称的发票发票专用章不合规发票票面信息不全或者不清晰发票涂改票面信息发票机打发票采用手工开具跨地区开具发票假发票虚开发票五个发票不合规的案例：违规1：从供应商购买的笔记本电脑，要求供应商把发票项目开具为打印纸违规2：从超市购买的1000元办公文具和500元食品，让超市全部开具成办公用品违规3：购进货物商品，取得一份7月1日后开具的未填写纳税人识别号的增值税普通发票违规4：甲公司与乙公司未有实际业务往来，乙却让甲开具了一份10万元增值税专用发票违规5：取得了一份增值税专用发票，发票联与抵扣联盖章错误，对方盖的是财务专用章税务局的解决方式一、批量采购货物、服务的行为，必须提供在税控系统中开具的销货清单；不能在发票中开具“货物一批”，附一份自行打印的销货清单。二、自2017年7月1日起，取得的增值税普通发票（含电子和卷式）应在“购买方纳税识别号”栏填写我公司纳税人识别号(****)，不符合规定的发票，不予受理三、发票内容须与实际交易内容完全一致，须开具货物或商品明细，不得笼统填写“办公用品”、“生活用品”、“食品”、“劳保用品”等。四、在商品编码选择是必须进行税收分类编码的选择，统一品名，方便识别和筛选。

税收分类编码增值税防伪税控开票系统商品编码税收编码分类相关政策及修改维护：

根据国家税务总局工作要求，自2016年5月1日起，使用增值税发票管理新系统的纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税专用发票和增值税普通发票。政策

税收分类编码包括商品和服务的税收分类和编码两个组成部分。商品大类由税务总局维护（企业、个人不能进行编辑修改），商品小类可在税收分类编码商品的最底层商品下，由纳税人进行维护。

修改维护目录一、税收分类编码的功能特点二、税收分类编码的主要作用三、税收分类编码的表现形式四、税收分类编码的必要性五、税收分类编码的步骤及要求六、防伪税控开票系统税收分类编码的具体操作流程七、税收分类编码操作时检索技巧八、税收分类编码选择错误的情况九、未按规定操作的相关处罚政策分析比对统计筛选功能

统一品名编码，方便税务局统计和筛选货物明名称。

分析比对，统一度量衡。加强增收管理

税收分类编码，最主要的作用是防止虚开发票纳税人使用新系统选择相应的编码开具增值税发票，在网络通畅的情况下都会实时上传到国税总局的大数据发票信息库中，然后国税总局再把发票信息同步传输到各省市的税务局的信息库中。

主要作用：纳税人使用新系统选择相应的编码开具增值税发票，发票实时上传到税务总局，税局为了规范开票，具体税收分类编码不显示在票面上，但是发票上传之后税局在服务器后台是能看到的，税务机关就能核实发票开具情况，还能统计、筛选、分析、比对数据等，最终目标是加强增收管理。表现形式：税收分类编码的必要性1、不重视编码开票，分类编码的乱选，会导致大量发票作废，给公司造成极大的不便。2、税局要知道一家公司卖了什么东西，买了什么东西，分别是多少，还剩多少，买的时候花了多少钱，又卖了多少钱…这就形成了税局的“电子底账系统”，抓取数据，处理数据，然后进行比对分析，完全智能化，随时可调取，方便查账。3、编码足够细，同类商品或服务的价格比对也更清楚，想要多列成本，少记收入的，也很困难了，电子底账一拉，就知道贵司今年大概要缴多少所得税。税收分类编码的步骤和要求步骤：①要按照实际业务准确选择；②要与发票票面的“货物或应税劳务、服务名称”相匹配；③在进行细类划分时，无法清楚界定、归类的，货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码；④附清单开具汇总发票的，清单所列项目也需按商品编码选择。要求：①商品编码停留在大类，不够细，不可以，要细分到最后一层编码。如果你卖的是“腰果”，就不能选大的这个“食用坚果”的分类，要选到下面的“腰果”，因为人家有这一细项。②大类下面没有更细的编码，那就写大类。增值税防伪税控开票系统商品编码具体操作（一）1、打开增值税防伪税控开票系统。2、选择右上角的“系统设置”来到图中这个页面。（二）1、在“商品编码”的页面中选择“增加”按钮。2、填写税收分类编码、商品名称和税率等内容。3、带有*为必填的选项。（三）1、在右侧选择商品的大类及所对应的小类。2、在中间的文本框里选择最具体的商品编码。（四）填写完成后点击保存即保存到商品编码中。在开具发票时选择货物名称即可选择操作。税收分类编码检索技巧（1）根据用途检索，比如空气净化器检索空气；（二）根据材质检索，如金属非金属一个判断;（三）根据相匹配的商品检索。如三脚架可以根据用途是照相机支撑设备，可以检索照相机来匹配；税收分类编码选择错误的情况①税率错误

选择编码有一定的步骤和要求，编码本身也有一定的规律：“1”开头是货物、“2”开头是劳务、“3”开头是销售服务…比如商品编码为“2”开头的，一般适用税率为17%，如果出现其他税率，则很可能是开错税率发票②税率虽然正确，但商品编码错误

商品编码错误有两种可能，一是可能选错了编码；还有一种情况是写错了名称。

举个例子，光一个“瓜”，就有这么多种，如左图。未按规定操作的相关处罚政策一、对未按规定规范使用税收分类编码的纳税人，主管国税机关将依照下列法律法规予以处理：纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。二、纳税人开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况选择正确的编码如实开具。经税务机关识别不符合规定的，将责令纳税人限期改正。逾期不更正的，视为恶意选择编码。纳税人恶意选择编码的，属于开具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。总结

为避免发票被退回重开，财务人员在填制时一定要严格按照实际业务准确选择对应的编码及其税率。