新员工培训商务知识

商务运作基础知识与实务操作铸剑课程（第二期）远东国际租赁有限公司

前言融资租赁融资租赁是由出租人(租赁公司)融通资金为承租人(用户)购买所需设备，在租赁期间，所有权和使用权相分离，期末出租人可以象征性价格（如一元人民币）转让租赁物件所有权的交易以融物为载体,实现融资的功能主要涉及出租人、承租人和供货商三方当事人，三方当事人需分别签定并履行租赁合同和设备购买合同，其中租赁合同是购买合同的前提。商务运作在融资租赁业务中发挥的作用是什么？远东国际租赁有限公司

一基础篇1价格术语

（8:30---9:30）2国内结算(9:40---10:40)3国际结算(10:50---11:30)4案例讨论(13:00---14:00)应用篇1商务政策(14:10---15:10)2合同结构(15:20---16:20)三自由问答内容及时间安排远东国际租赁有限公司

基础篇应用篇远东国际租赁有限公司

定义：价格术语又称贸易术语。是一个简短的概念，用来说明价格的构成及买卖双方有关费用、风险和责任的划分，以确定买卖双方在交货和接货过程中应尽的义务。

种类：E组(启运)：EXWF组（主要运费未付）:FCAFASFOBC组（主要运费已付）:CFR

CIFCPTCIPD组（抵达）:DAFDESDEQDDUDDP价格术语远东国际租赁有限公司

几个概念：1.国际贸易主要涉及哪些费用？2.买方及卖方在国际贸易中的责任主要包括那些？3.

风险的划分是指什么？价格术语远东国际租赁有限公司

常用价格术语：EXW指定地点：ExWorks卖方工厂交货FOB装运港：FREEONBOARD装运港船上交货“离岸价格”FCA装运地:FREECARRIER货交承运人指定地点CIF目的港:COSTINSURANCEFREIGHT指定的目的港成本加保险费,运费CIP目的地:COSTANDINSURANCEPAID

TO

运费和保险费付至指定目的地CFR目的港：COSTANDFREIGHT成本加运费指定目的港DDP目的地：DeliveredDutyPaid目的地完税后交货价格术语远东国际租赁有限公司

买方如何选择价格术语1价格与购买成本的关系（CIP报价下的采购成本与FCA报价下的采购成本比较）2选择的标准：兼顾成本、责任和风险对买方责任、费用、风险最低的价格术语为DDP,最高的价格术语为EXW.从购买成本最低选择从物流安全角度选择从索赔保障角度价格术语远东国际租赁有限公司

价格术语举例：1，进口医疗设备价格术语为CIF上海，最终目的地为湖南长沙，则买方的责任和费用主要包括：2，进口医疗设备价格术语为FOB瑞典，最终目的地为湖南长沙，则买方的责任和费用主要包括：3，卖方报价CIP上海东方医院USD100万，卖方报价的价格构成包括？买方的费用包括？4，上海某医院自洛杉矶空运进口一台CT，卖方报价含洛杉矶至上海空港的国际运费及保险费，则价格术语应为？如卖方报价只含洛杉矶至上海空港的国际运费，则价格术语应为？如卖方报价不包括国际运费和保险费，则价格术语应为？5，上海某印刷公司自德国汉堡海运进口一台印刷机，卖方报价含汉堡至上海港的国际运费及保险费，则价格术语应为？如卖方报价只含洛杉矶至上海空港的国际运费，则价格术语应为？如卖方报价不包括国际运费和保险费，则价格术语应为？远东国际租赁有限公司

主要国内结算方式：

电汇票据银行保函

电汇定义：汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融电讯网络等电讯手段发出付款通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。票据定义：是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件支付确定金额的可流通转让的证券特性：流通性、无因性、文义性、要式性票据行为：出票、提示、承兑、背书、保证、追索种类：汇票、支票、本票

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票据贴现：受让人在受让汇票时按照票面金额扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后将票款付给出让人的行为。票据背书：是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的一种重要方式。指在票据背面记载有关事项经签章后交付给受让人的行为。

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几种常用票据票据种类性质主债务人即/远期使用地银行汇票银行作为出票人和付款人银行即期异地银行本票银行作为出票人和付款人银行即期同城银行承兑汇票银行承兑的远期商业汇票银行远期同城异地支票出票人签发委托银行向持票人付款企业即期同城国内结算方式远东国际租赁有限公司

银行保函定义：是银行向受益人开立的保证文件。由银行作为担保人，以第三者的身份保证委托人如未对受益人履行某项义务时，由担保银行承担保证书中所规定的付款责任。当事人：委托人、保证人、受益人基本内容：基本栏目、责任条款、保证金额、有效期、索偿方式保证金：开立银行保函与银行承兑汇票均需要交付保证金或占用授信额度。国内结算方式远东国际租赁有限公司

国内结算方式举例：1，按对买方有利由高到低排列：发货前开立银行保函，保证买方在卖方发货后付款货到／验收后电汇发货前开立银行承兑汇票发货前开立银行汇票2，邮寄票据的风险？3，按照合同，我司在收到客户的保证金后对外支付货款，如付款人采用票据支付，我司能否收到票据即对外付款。4，我司与卖方签订购买合同，约定我司向卖方预付货款，卖方向我司出具保证卖方按时发货的银行保函，保函的内容应注意什么？5，融资租赁业务如何利用远期支付工具提高项目收益？远东国际租赁有限公司

主要国际结算方式：电汇，托收信用证银行保函（备用信用证）

托收定义：托收是出口人委托银行向进口人收款的一种方法基本当事人：委托人（卖方）托收行代收行付款人（买方）跟单托收的基本程序（付款交单为例）付款人（买方）委托人（卖方）代收行托收行签订买卖合同①⑦⑤⑥④③②国际结算方式远东国际租赁有限公司

托收流程说明①卖方发货，向托收行交单（运单，发票，箱单等）②托收行将单据转代收行③代收行向买方提示单据④买方审单付款⑤代收行交单⑥代收行办理转账并通知托收行款已收妥⑦托收行向卖方交款

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银行信用证定义：开证银行应申请人的要求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件，又名跟单信用证。基本当事人：开证申请人开证行受益人主要内容：信用证本身的说明：开证日，到期日，交单期限兑付方式：即期付款，议付，延期付款等信用证种类：可否撤销，转让等当事人：开证申请人，受益人等货物条款：品名，规格，数量等

装运条款：装运期限，装运港，目的地等单据条款：运单、发票、装箱单、保险单等特殊条款：视具体交易而异常用种类：不可撤销即期信用证不可撤销远期信用证

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银行信用证的性质和特点：

银行信用证是银行信用

开证银行负首要付款责任

进口人在开证后失去偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要付款

银行信用证是一项自足文件

信用证是独立于买卖合同之外的约定。卖方提交的单据与合同相符但与信用证条款不一致，会遭到银行拒付，反之，单据与合同不符但与信用证条款一致，银行即可付款。

银行信用证是纯单据业务银行处理信用证业务，只凭单据，不问货物。银行审核单据只确认单据表面上是否符合信用证条款，即只针对单据的叙述与信用证要求相符，不包括单据的质量、正确性或有效性银行审单根据“严格符合原则”，要求“单证一致”及“单单一致”国际结算方式远东国际租赁有限公司

开证人（进口人）受益人（出口人）付款行开证行①订立合同通知行议付行④通知⑤审证、交单、议付

⑧付款赎单②申请开证信用证流程（不可撤销即期信用证）③开证⑥索偿⑦

偿付

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信用证流程（不可撤销90天远期信用证）国际结算方式开证人（进口人）受益人（出口人）付款行开证行通知行议付行①订立合同②申请开证⑦承兑赎单③开证⑥索偿承兑⑨承兑90天后偿付

④通知⑤审证、交单、议付

⑧付款远东国际租赁有限公司

银行保函（备用信用证）银行保函定义：是银行向受益人开立的保证文件。由银行作为担保人，以第三者的身份保证委托人如未对受益人履行某项义务时，由银行承担保证书中所规定的付款义务。常使用的为备用信用证。备用信用证定义：是一种特殊形式的信用证，是用于代开证申请人向受益人承担一定条件下付款、退款或赔偿责任的银行保证书。备用信用证与银行保函的主要区别：付款依据不同备用信用证与银行信用证的主要区别：履约下的付款和违约下的付款

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举例：

1，银行信用证对买方和卖方都是没有风险的结算方式。这种说法正确吗？请说明。

2，卖方与买方签订购买合同，合同约定，买方向卖方预付10%货款，90%货款开立不可撤销即期信用证。卖方向买方开立10%货款的备用信用证，保证卖方及时发运货物。后买方如约向卖方预付10%货款，卖方如约向买方开出备用信用证。后买方由于自身原因，未开出90%货款的信用证，因此卖方无法发运货物。买方向备用信用证开立行申请对卖方未发货的行为向买方进行赔偿，即支付10%货款。卖方申述其未发货是由于买方未按合同约定开出信用证，要求备用信用证开立行不予支付。卖方的申述是否有效，买方能否拿到10%货款，请说明理由。

3，按对买方有利的角度排列如下结算方式：

货到进口国电汇货款不可撤销即期信用证不可撤销180天远期信用证

发货前开立保证发货的备用信用证发货前电汇货款托收

4，从德国海运进口一套印刷设备，如价格条款为CIP天津海港，船舶在运输过程中触礁沉没，造成设备灭失，买方可否以此为理由拒付货款，为什么？

5，买卖双方签订了一份设备销售合同，合同约定100%货款以不可撤销即期信用证方式结算。卖方发运货物后，向银行提交了全套符合信用证要求的单据申请议付信用证。买方在验收设备时发现是旧设备，与合同约定的“新设备”要求不符，在此种情况下，买方提出拒付信用证的申请，银行可否依照办理，为什么？

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6，卖方坚持采用信用证方式结算,买方担心货物的品质不可靠,必须由买方国家的相关检测部门进行检测方能确认设备的品质是否合格．经调查，卖方的基本信用合格，不存在贸易欺诈的可能．在此种情况，如何利用信用证的单据条款．

7，卖方坚持采用信用证方式结算,卖方与我司初次合作，担心买方交货的安全，即货物能否及时安全的抵达最终用户．经调查，卖方的基本信用合格，不存在贸易欺诈的可能．在此种情况，如何利用信用证的单据条款．

8，卖方与我司长期合作，坚持采用信用证方式结算,产品的中国市场相关准入证明已过期，正在办理延期过程中．由于承租客户要货急，因此市场准入证明延期完成之前需开证和发货，在此情况下，如何利用信用证的单据条款．

9，融资租赁业务如何利用远期支付工具提高项目收益？

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结算票据的基本原则：资金流与票据流相对应

主要结算票据种类：

外商商业发票

国内商业发票

国内增值税发票

进口代理结算发票

服务费发票

资金收据

结算票据远东国际租赁有限公司

运输和保险

1，主要运输方式：海运、空运、铁路运输、公路运输、内河运输

2，海运提单（oceanbilloflading）,简称提单(B/L)。性质和作用：

货物收据

所有权凭证

运输合同

3，何为清洁提单？

货物在装船时表面状况良好，承运人在提单上不带有明确宣称货

物受损及/或包装有缺陷状况的不良批注的提单。

4，运输保险：

海运保险险别：平安险、水渍险、一切险

陆运险别：陆运险、陆运一切险

空运险别：空运险、空运一切险

附加险：战争险、罢工险

运输和保险远东国际租赁有限公司

基础篇应用篇远东国际租赁有限公司

主要进口政策：招标、进口许可、关税、商检

招标

政策依据：《机电产品国际招标投标实施办法》

主要招标种类：（进口货值低于100万人民币的不需招标）

政府采购

国际金融组织贷款

指定目录产品（参见目录清单）

招标当事人：

招标人用户

招标代理机构特许资质的招标公司

投标人卖方

管理机构机电产品进出口办公室

进口政策远东国际租赁有限公司

招标种类：邀标公开招标

招标程序（在“中国国际招标网”上进行操作）

主要流程流程内容流程时间关键点招标1，项目建档2，招标文件准备、审核、备案10天评审专家的选择（3名）招标文件的商务及技术条款投标1，招标公告2，投标20天至少三个投标人投标人须提供银行保函开标在规定的时间和地点，将投标人的投标方案，投标声明一并唱出2天进口政策远东国际租赁有限公司

主要流程流程内容流程时间关键点评标1，组建评标委员会（5人以上单数，包括专家占2/3，招标人，招标机构）2，出具评标意见表，推荐中标人3，评标结果公示7天10天1，评审专家的选择2，评审原则：最低评标价法综合评价法3，评标价的计算进口产品：CIF价+关税增值税、国内国内运输、保险费国内产品：出厂价（含增值税）+国内运输、保险费中标1，评标结果备案2，中标通知书10天进口政策招标代理费用：中标价格的1%-1.5%招标结果：中标通知书免招标：民营企业自筹资金进口招标产品产品性能要求只有一家投标商满足远东国际租赁有限公司

进口许可证

政策依据：《机电产品进口管理办法》

进口许可证种类：

自动进口许可证

特定进口许可证

进口配额许可证

管理机构：

机电产品进出口办公室（简称机电办）

办证程序：

用户进口代理省市机电办商务部机电司

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关税

纳税进口

税种：关税及增值税

综合税率：(1+关税率)*增值税率+关税率

税率依据：海关税则

缴纳时间：进口申报缴纳税款后方可放行提货

纳税凭证：进口关税/增值税专用缴款书

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免税进口

免税项目：关税及或增值税

免税凭证：进口货物征免税证明

政策依据：《中华人民共和国海关法》

《中华人民共和国进出口关税条例》

特定地区、特定企业、特定用途的进出口货物、可以减征或者免

征关税。特定减税或者免税的范围和办法由国务院规定。

减征或者免征关税进口的货物，只能用于特定地区、特定企业或

者特定用途。

需由海关监管使用的减免税进口货物，在监管年限内转让或者移

作他用需要补税的，海关应当根据该货物进口时间折旧估价，补

征进口关税。

免税进口产品在监管期内不得转让或移作他用

机电设备免税监管期一般为5年

管理部门：各地海关

管理方式：监管期内不定期抽查进口政策远东国际租赁有限公司

进口政策符合《外商投资产业指导目录》鼓励类，并转让技术的外商投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。对符合《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《国内投资项目不予免税进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。科教单位不以营利为目的，在合理数量范围内进口国内不能生产的、直接用于科学研究或者教学的用品，免征进口关税和进口环节增值税。

进口免税类型融资租赁免税海关关于租赁设备免税的最新解释(<海关总署关于明确减免税政策执行中若干问题的通知>)

符合内外资产业目录的投资项目租赁进口的设备，如产品最终产权属于国内项目单位，且设备属项目单位自用的，海关可凭审批部门出具的<国家鼓励发展的内外资项目确认书>办理项目备案和审批手续.远东国际租赁有限公司

免税办理程序

进口政策外商投资项目

操作程序

所需/获得文件

一、上报项目

1.申请人提出项目立项申请1.项目可行性研究报告2.进口免税申请2.县、地、市经贸委批复批复文件3.省、自治区、直辖市经贸委批复二、办理进口手续

1.申请人委托招标代理进行设备招标中标通知书2.地方机电办发给机电产品进口许可证机电产品进口许可证3.申请人到省、自治区、直辖市经贸委办理免税确认手续1.设备进口合同2.项目可行性研究报告3.批复文件4.机电产品进口许可证

国家鼓励发展的内外资项目确认书远东国际租赁有限公司

进口政策免税办理程序外商投资项目

操作程序

所需/获得文件

三、办理免税手续1.申请人到海关办理减免税登记备案1.项目可行性研究报告及批复文件2.国家鼓励发展的内外资项目确认书3.申请人资质文件4.减免税项目备案审批表2.申请人领取进出口货物征免税证明1.进口合同及设备清单2.运单、发票及装箱清单3.机电产品进口许可证国内投资项目

操作程序（同“外商投资项目”）

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免税办理程序科教用品

a.

申请单位减免税资格的认定，免税申请人应向海关提供以下单证：

l

国家认可科研机构或学校的有关文件；

l

非企业法人提供法人登记证或机构代码证；

b.

上述文件经海关审核认可后，发给免税申请人《科教用品免税登记手册》（一式二本，一本海关留存，一本由免税申请人保留存查）。

c.

办结资格认定后，免税申请人可持如下相关单证，填写《进出口货物征免税证明申请表》，经海关审核认可后，申请人交预录入部门录入生成《海关进出口货物减免税审批表》，海关经审批后，签发《进出口货物征免税证明》：

l

《进出口货物征免税证明申请表》；

l

进口合同及设备清单；

l

发票及装箱清单；

l

海关认为需要提供的其他资料。

进口政策远东国际租赁有限公司

进口政策商检政策依据：《中华人民共和国进出口商品检验法》列入目录的进出口商品，由商检机构实施检验。未经检验，不准销售使用。列入目录的进口商品的收货人或其代理人，应当向报关地的商检机构报检。海关凭商检机构签发的货物通关证明验放。未列入目录的进口商品的收货人，发现进口商品的质量不合格或者残损短缺，需要由商检机构出证索赔的，应当向商检机构申请检验出证。管理部门：国家商检部门设在各地的进出口商品检验机构管理方式：进口申报商检，抽查货物索赔申报商检，检查货物商检凭证：入境货物通关单检验证明费用：进口货值的0.167%

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进口政策强制认证政策规定：列入目录内的产品未获得强制性产品认证证书和未加施中国强制性产品认证标志不得出厂销售、进口和在经营活动中使用。认证标志为“CCC”，认证证书为“强制认证证书”实施强制认证的主要产品：血液透析装置X射线断层检查仪（CT）心血管造影X射线强制认证费用：由制造商承担远东国际租赁有限公司

其它政策医疗器械行业政策医疗器械注册证：厂家负责办理无证产品不得在市场上销售医疗器械经营许可：医疗器械经销企业在批准范围内经营产品分为三类远东国际租赁有限公司

其它政策公司商务政策授信政策：授信的界定：货物交付之前支付货款授信需通过审批经销商原则上不予授信进口代理政策：进口代理原则上自主指定进口代理审批通过后方可合作资金票据原则上人员交接，不得寄送租赁物件序列号管理何为设备序列号？应在签收证明或验收合格确认书上注明远东国际租赁有限公司

商务政策举例：1，如东方公司以国家技改鼓励项目的名义免税进口了一套科研设备，但该设备实际由南方公司使用，这是否符合免税管理规定，为什么？2，如东方医院免税进口了一套核磁设备，由于经营不佳，设备产生效益不足，东方医院欲转让该设备，但该设备只进口了一年，尚在海关监管期内，东方医院可否出售该设备？3，某公司自日本进口一套设备，设备抵达该公司开箱验货时发现缺少一个部件，需要卖方补发，卖方同意补发。该公司应如何处理后序手续4，某设备进口关税率为4%，进口增值税率为17%，关税、增值税综合税负比率是多少？5，回租赁进口设备应如何进行产品的检查认定？远东国际租赁有限公司

合同结构

基础知识一

购买合同要素

1合同标的：名称、规格、数量、质量

2.

价格条款：价格、确定价格的方法

3.

结算方式：付款条件、付款方式

4.

货物交付：运输、包装、保险、交货

5.

争议预防：检验、索赔

6.

争议处理：不可抗力、仲裁

参见购买合同样本远东国际租赁有限公司

合同结构基础知识二

合同主体

1卖方：厂家、经销商

2.

买方：远东租赁

3.

最终用户：承租人

4.

进口代理：

远东国际租赁有限公司

基础知识三

自营进口与代理进口自营进口：买方具有自营进出口权委托代理进口：买方不具有自营进出口权，委托具有代理进口资质的企业进口。从事代理进口业务的公司通常称为进口代理。进口代理的职责：根据买方的要求。履行以下职责：与卖方签订购买合同对外付汇进口清关（报关、商检、提货、缴纳进口税款等手续）办理进口许可证、免税证明办理运输、运输保险、仓储等进口代理的收费：进口货值的0.5%——1.5%合同结构远东国际租赁有限公司

基础知识四

采购成本测算进口采购成本项目：

1.货款2.关税、增值税3.进口商检费4.银行费用5.物流费用（运输/运保费、仓储费、出入库费、机场/码头费用、