第八课第二框征税和纳税课件-高中政治课件-经济生活

3.8.2征税和纳税中学生与税收

议一议中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都直接或间接与税收发生着联系税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式1、税收的含义

从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。思考与讨论＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？＊如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？有国就有税

有税就有法＊税收与国家和法律的关系有国就有税,有税就有法税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征2、税收的基本特征（1）强制性体现在:

①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。（2）无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。（3）固定性

国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。

税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性紧密联系不可分割３、税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×

根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。4、我国税收的种类：流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种增殖税关税企业、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税遗产税屠宰税印花税其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税（2）①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。

②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。

A、增值税（1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。③税率：基本税率为17％。（3）征收增值税的意义：

增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。举例

这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？

应纳税额＝销售收入*适用税率—购进商品已纳税金

某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）20000×17%－1700＝1700（元）[即相当于（20000－10000）×17%＝1700]

我国税收的种类—个人所得税【问题探究】：一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币。你认为该厂长要纳税吗？（个人所得税有关征税项目）为什么要交？（意义）怎么交？（计算办法）为什么要这么交？“高收入者多纳税，低收入者少纳税”

B、个人所得税（1）含义：是国家对个人所得征收的一种税。（2）①征税对象：个人所得额Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？Ｃ、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个人所得税？②个人所得税纳税人：个人工资薪金所得税率应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额③个人所得税税率

A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税.如偶然所得等。

B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。规定

目前是月收入超过3500起征，2011年9月1日开始执行此上调标准，此前是2000,也就是说，低于起征点的，不需交纳个人所得税。算一算：

如果小王的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？

他的应税所得额为：10000-3500=6500元不超过1500元部分：1500X3%=45元超过1500至4500元部分：3000X10%=300

超过4500至9000元部分：2000X20%=400

累计共应纳税45+300+400=745元你算对了吗？

假定,现在小张的月工资是4000元,他需要交纳个人所得税是多少?

结合刚才的两个题目,请大家思考个人所得税的超额累进税率具有什么样的特点?所得越多,税率越高;所得越少,税率越低.(4000－3500)×3％＝15元特点：（3）征收个人所得税的意义

个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。读一读增值税

个人所得税

征税对象

纳税人

计税方法

生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人

比例税率为17%（举例）

特点

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用

促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得额

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率（20%

）实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段

阅读P70完成下列表格

１纳税人----２负税人----３二者关系

指税法规定的直接有纳税义务的单位和个人。指最终承担税款的单位和个人。注：一个单位或一个人是否成为纳税人的标准要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。

当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人是不一样的。义务５、依法纳税是公民的基本义务我们要依法纳税，诚信纳税因为我国税收取之于民，用之于民我们要关注国家对税收的征管和使用权利因为权力与义务是对等的，统一的我国社会主义税收的性质“没有您的纳税，就没有共和国的繁荣”取之于民用之于民①税收取之于民，用之于民（我国税收的性质），我国国家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实现人民群众根本利益。②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政收入的重要途径，为实现国家职能提供财力保证。③依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社会的贡献。（1）公民依法纳税的必要性（为什么）甲说：

我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：

拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：

把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：

下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。

偷税欠税骗税抗税（２）、违反税法的行为具体表现行为偷税欠税骗税抗税用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册；进行虚假的纳税申报等以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款用欺骗手段虚报出口货物数量、价格，涂改、伪造出口退税凭证等以获得税收优惠拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚至暴力威胁、殴打税务人员等C.违反税法的行为及其处理行为方式目的偷税欠税骗税抗税欺骗隐瞒不缴少缴拖延时间拖欠税款欺骗获得税收优惠暴力威胁不纳税我们每个公民都应该自觉依法纳税骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税和虚报自然灾害骗取税收减免。

偷税和骗税的主要区别：偷税是设法隐瞒应税项目和应税收入。骗税是骗取税收优惠。3、如何做到依法纳税？（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举。P72征税和纳税

税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税违反税法的现象依法纳税是公民的基本义务税收的含义课堂总结练习1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于：A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税C2、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）

A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志

B、税收是取之于民、用之于民的

C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式

D、国家及其政府是赋税制度的产物C3、“税必有法”，对此的正确解释是()A、先有税，后有法

B、税收具有强制性、无偿性、固定性

C、税法是税收的法律依据和法律保障

D、税收是国家制定法律的前提和基础4、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明()A、低税率有利于经济发展

B、税收具有固定性的特征

C、税收是可以随意变化的

D、税收具有无偿性的特征CB

5、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法

A、①②③B、②③④

C、①②④D、①③④6、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是7、增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展ＢD7、增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展D8、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大②即使得不到优惠，也一定索要发票③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账④索要发票本身就已间接地为国家的