总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制

总光合用强度和净合作用度区分总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制一、营运方式与财务组织架构设置：营运方为：授权＋制总公司分公司在一授权范内由分公司对自主营，在授权围以外财务事项，要报总公司准，形成总分公司间的授权控制度。）资产管理授总公司分公司资产理的授，是设立分司而自产生的授权其对应责任是保证产的安全完和良好使用使资产值增值，通运营资创造利润。此授权不应是完全权，分公司产处置的权应受到制。）资金支出授对资金出的授权。授权依、分公司财管理分程度不同而同。最范围的分权是使分公司照模拟法人方式运。在这种模下，分司可以拥有常情况完全的资金出审批权。然，在分公非正常况下使用的金或者额的资金，如技术造、大额合、大额预算动、资产处等，则须报请总公审批支。对分公资金支出最范围的权，是使分司按照间的方式运。这种式下，分公相当于总公的一个大的间，只在生产和技方面被分授权，其金支出批权的范围只限于零星小额支出。对分公资金支出的权，使公司拥有部财务支的能力，因必须对公司财务支进行监控。规的事前控方法就要分公司实预算制，使资金“了再用；总公司也以据此了解分公司预算金盈缺况，在各分司内合调配资金，高资金使用效率。规的事中和后控制则依健全的计核算和控制度。根据上授权原则：般来说总公司财务部必须能够控制各分公司的财务部，包括人员任免、资金控制、制度设计。如果分公都能独立负盈亏，务性质互相间很不样，可以考授予当财务人员比大的权。否则，应把款项入尽量集中总公司分公司支出批限额设定低一些；分司的财权力是管理产，财责任是实现润，实利润后根据酬制度兑现关管理和生人员的益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，安排分公司财务责利体系。财务人实行委派制分公所有财务负人员均总公委派即子公司的财务负人由母司直接派向母公负责其工资事关系、福待遇等由母司管理不受分公司理管理与分公经理分别向公司汇,互相制约这时，务负责人的位仅次分支机构负人，同时还分支机构负整体监的责任。财委派制业务管理的轨制有定的好处，要处理好财人员与分公经理的系和如何安财务人的情绪是一比较棘的问题若财务与经营管两轨并行，要内部制的基础。以我们要求管理人有比较的职业修养沟通技巧。页脚内1总光合用强度和净合作用度区分实行收两条线管理设置款专户和费专户,对于销回款进收款专户,专户由总公掌握禁止分公在专提款。分司的日开支,允许在费专户存中支出,费用户根据分司的申请,经相应授权批由总公司款。分司大支出一要报公司批，如固定产投资计划大规模材料采购等必须报公司审核以才能实。会计核：一科目置、报表目格式报送时间要，总司应该有专对这些表进行审核分析及时发现潜问题；于某些共同往来单，还应该统代码，有内部单位必须按此代执行，这样合并报工作有很大帮助。表全部是统的一套格，每月通规定途径在定时间以前传至总司财务部，格若设得比较详细那所有目的明细及动科目都能映出来。完善的部控制制度使所财务业务都法可依然后制度执，同时加强制度执的监督审。制度建设财务控的基础。构母子公的财务控制架，具为：首先必建立统一的资金控制制度、成本费用控制制度、财务预算制度、财务评价制度等、会计核算制度，母公司对公司并不负管理和施只需监督和制管理程的效性以保证务信息的质，从而提整个集团经决策的确性。在总、分公之间要立一健全的务信息系统以计算为支撑，分公司要总公司提供务周报月报、年报以便总全面了解和制经营况。每周要总公司送：“销售细表(销应单独注，独汇)”“货款收明细表”。月要向部报送“月会计报”、“银行款余额调节”、“营费用明细”、“货盘点表”“应收款账期分析(可能坏百分比及可之坏账)”、“售收入经营费用最预测表(动预算)”。同时主要问和重要事项以文字明。根据各公司每传递的信息总部财应做出灵敏映，不断做最新的财务计，使算成为滚动，真正到控制实际作用。加大内力度总公应成立职的审计部每年个分公司至要审计次。对违规定不要手软二、

分公司财务管理的目标分公司务部作为总直属的务平台，与业大的标必须一致即从基为企业创造润最大的标化做积累但作为个分公司，财务管的目标表现更加具：一、严贯彻落实总各项财制度；保障分司资金资产全；加速资周转，避免金沉淀加强财分析与费用控，落总部各项考指标；为营销伍提供有效务支持做好服务工；利用财的公共关系通作用为分公司建一个良的财务环境页脚内2总光合用强度和净合作用度区分三、

分公司财务管理的内容（一）资产、资金管理总部对公司的资金资产管理一是首当冲的资产的全资金的全将直接影到分公司的稳性。对资金资产的理，都有严的管理度。如《固定产管理度《金管理制度1、固定资产管理责任与限：分公司固定资应加强管理根据谁用，谁管理原则，管理责任落到各职能部和个人，并确管理责任和权限检查：公司每年末固定资进行一次全检查，根据谨慎性则的要，合理地预各项资产可发生的损失计提固资产减值准（电脑备不需计提值准备。对于已遭损、不再具有用价值和转价值的定资产，应全额计减值准备。全额计减值准备的产，不再计提旧。盘点处：盘盈的固资产、盈、盘亏的值易耗应由管理部写出书报告，报分司负责人批，财务审核方可进账务处理。亏的固资产以及单在800以上的低易耗品必须报公司财务部准后方转入待处理定资产失和待处理动资产失。分公司尽快查明原因对有关当事、负责进行严肃处，以确公司资产的整性。处理固定资损失未经总公主管副总以批准，得随意核销2、低值易耗品管理根据总规定，低值耗品实一次性摊销并计入关费用。分公司低值易耗品加强管，由行政人设置在低值易耗品细台账行实物管理根据谁使，谁管理的则把管责任落实到职能部和个人，并确管理责任和权限财务部门亦应低值易耗品放地点领用人设置用低值耗品明细台，对低易耗品进行督管理3、加强存货管理：财务人应该根据各物资的际库存和正储备，合当时的市供求情，制定出合的库存量，并期对存货进清查，清查边处理对积压物资，要采措施利各种销售手尽快实现销售对残缺的物，要积修复或回收以便盘资金、降低购资金储备成本。4、加强价格管理扩大产销售量、提产品售、争取更大利润，每一个驻外公司的营目标。但，在价格管理，财务人员能一成变。应根据货的周快慢、市场情的变情况等因素协助领导做好格的制定工，对不提货类型的户实行同的价格水，从而分公司形成理的利润空间5、预算管理资金预算管理的目的:通过资金的算管理,合理控制用变事后被动督为事预测、事中制、页脚内3总光合用强度和净合作用度区分事后改，提高资金用效率资金预算表编制方法：针对平台管的多部性，可制定应的<<部预算管理制>>各部门须财务报预算由财务总平衡后，总部审。总部批复，分公根据总部额预留部分机动后审批确定部门费，量化每个门的费额度，由各门与财共同控制费。按期考核，大部门负责的管理任，对于超费用严落实到责任。资金预算注意事项(A)强工作计划费用支预算的准确，尽量少资金超支沉淀、挪用垫等情况的发。(B)项费用专款专用，禁随意用。各项费支出责到人，最大度的降费用(C)上月预算与实际使的差异在次月预算进行适调整，避免现资金淀或资金缺，保证资金用效率6、费用监控费用监作为财务人基本的计基础工作必须严执行总部的务制度坚持原则。实务工作，不但要做事后审，更要侧重事前的理，结合预管理制，为分公司合全面把好费关。财务人在审核用报销时应意以下点：发生的切支出都必取得合、有效的原凭证（印有税务局监制章发票或套印有财政监制章的统收款收，并且必须盖开票位的发票专章或财专用章所列单名称、日、金额等事均应真、准确，不挖擦涂，否则一律效。如所购物品种较多，发票无全部填写的应要求售方填开购清单，单上同样要盖开票位的发票专章或财务专用。对于非法无效的始凭证，财部原则不予报销。及到购实物的业务支，必须有保人（或证明）签名报销的有单据要粘整齐，度均匀，超报销单面的部分要叠好；请人在报销单封面注明附件有少张；有报销单据包括现报销单、支付款申单、差旅费销单、借款单材料报销单必须以字笔填写，能使用珠笔。如果额填写误，必须重填写报销单据）经手人姓要填写楚，不得连书写；合计栏中，写前面位用中为零数字必须用零”填，不能用“”代替

”封顶大写购买低易耗品（单在300元上2000元以下的物品必须由保管在发票面签证明（经办人为保人的，由本部门的他人员字证明）后可报销低值易耗品保管人应对其责保管的低易耗品善管理,门负建立台备查并对低易耗品使用存放情进行检查台帐应延续记。报销单经部门长审、审部复，审批权限逐审批后可报帐。项费用报销，部门长严格把关，规定的支标准认真核后，交财审部复。财审部权对不合法不合规凭证提出意，并拒报销。5、财务分析页脚内4总光合用强度和净合作用度区分）财务分析的定义务分析是以财务表和其他资为依据起点，采用门的方，系统分析评价企业的去和现在的营成果财务状况及变动，的是了解过、评价在、测未来帮助利益关集团改决策。内部务分析不仅使用公的报表据，而且利内部的数据，：预算、成等进行析，找出管行为和表数据的关，通过理来改善未的财务报表。财务分的目的：评过去的营业绩；衡现在的务状况；预未来的展趋势。财务分析的原则客观性，分析所据的各项资必须内真实、数字确，能实反映企业财务状况与务绩效B、可比性，即析结果在同行业不企业之进行比较。C充分性，搜集税务资要能满真实、客观分析企财务及经营况的需，既要搜集状资料又要搜历史资料及行业资。D、科学，主要分析方法的学性，以辨证唯物为依据采用系的分析方法财务分析的方法A、比较分法，对个或几个有的可比据进行对比揭示差和矛盾。B比率分析法是指将务报告中相关联的标加以比较计算财比率，据以析和分企业财务状、经营业绩各项财能力的方法因素分析法，是为深入析某一项指，而将指标按成因素进行解，分测定各因素该项指的影响程度一种分方法。其作在于揭示指标异的成因，便更深、全面地了和认识业的财务状及经营况。财务分析的程序A、明确析目的B、搜集相关的息。根据分的目的整体的各个部分分开来，予以当安排使之符合需。深入研各部分的特本质。E、进步研究个部分联系。解释果，提对决策有帮的信息财务分析报告财务分析报告是指务分析体对企业在定时期资活动、投活动、营活动中盈利状况、运状况偿债状况等行分析评价所形成书面文报告。财务析报告是对企财务分析结的概括总结，它对业的经者、投资者债权人其他有关单或个人了解企生产经营与务状况进行投资、营、交决策等都有重要意。财务分析报告的格式与内容A、本财务情况映主要说明公司各财务指标的成情况。括：①分公盈利能，即利润额亏损额；②分公司运情况如：资金、货、往来变动；③分公司部考核审计情况，：下属事处的各项务指标；④其他，：针对XX项的专说明等要成绩和重事项说即在全反映分司总体财务况的基上，主要对业经营管理取得的绩及原因进说明；、存在问题分析这一部是财务告的关键所。问题分析一要抓关键问题，要分清因。例如：下属办处内部管理，发现某一个事处本月单成本变非常大，就认真分是费用过大还是销过低或其他因，要分清是管原因还是观原因、提出改措施财务分的目的发现并解决题，财报告对分公问题必须提切实可的改进意见如：针某项专项活出现的销品管理混情况，提出加审计力度，实相关任人等多方改进意。财务分报告的编写求：一突出重点、顾一般二、观点明、抓住键；三、注时效、及时编；四、客观正、真可靠；五、告清楚文字简练。页脚内5总光合用强度和净合作用度区分四、

分公司的财务审计---计的委方是总公司它是在公司负责人导下所行的一种经监督活，其监督方式主要检查和评价---计人员具有独立意，要独于被审计活之外；---计应以被审查事项关的法、法规、政和公认会计准则、计准则有关制度、规定作依据来进行查和评；--计不仅要查、价经济动及其记录真实性合法性而且要检查评价这些活的效益性，括各项经济动的效、效果和经节约；--计要向单负责人出有关审计目的审报告并对进经营理提建议以发挥参谋作用--计的内容重视内控制制度的理性和善性行评价是否存在管漏洞；——根现行的有关度，对纪、违规的处；分公司常规审计：审计计：编制审计划书，定审计人员审计期间，确定审的内容人员工资、端建设、促物料及礼品取得被计单位的背资料，实施审：有些被审位人员少，业务较单，可不必进行符性测试直接进行实性审计。出具审报告：根据计依据得出审计结例如：

购货业的控制目标内部控和测试一览内部控目标

关键的部控制

常用的部控

常用的质性测试所记录购货业务都已到物品

制测试请购单、订货单、查验款单是验收单卖方发否附有单据

复核采明细账总账及应付账明细账注意是或已接劳务，并符合货方的最大利（存在与发生

票一应全，并附在付凭单后

检查核准购货标志检查内部检查的标志

否有大或不正常的额审查卖发票验收单订货单请购单的合性和真性追查存的采购至存永续盘记录页脚内6已发生购货业订货单、收单、务均已录（完卖方发票均经事

总光合用强度和净合作用度区分检查取的固定资产检查订单验从验收单查至采购明收单卖发票细账整性）先编者号并登记入账所记录购货业计算和金额的内务估价确（估部查核

连续编号的完整性审核内部检查的标志审核批

从卖方票追查至采明细账将采购细账中记录业务同方发票验收单价与分）

采购价和折扣的批准

准采购价格和折扣的志

和其他明文件比较算包括扣和运费在的卖方票缮写的准购货业的分类采用适当的会计正确（类）科目分类的部核查购货业按正确要求一收到商品的日期录（及或接受劳务就记时性）录购货业务内部核购货业被正确应付账款明细账