支付结算制度

2023/2/4第二章支付结算法律制度

一、概述（一）支付结算的概念和特征1、支付结算的概念

（1）结算现金结算票据结算（汇票、支票、本票）

非现金结算非票据结算（信用卡、汇兑、托收承付等）支付结算当事人：

付款方收款方

中介（银行）

2023/2/42.银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。

3.银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

4.银行作为资金转移的场所或中介机构，必须有当事人支付款项的意思表示，才能为当事人办理货币给付及资金清算。

5.银行在支付结算活动中，必须履行审查义务。

2023/2/4【例题1·多选题】下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。

A.城市信用合作社B.个人

C.单位D.个体工商户

『正确答案』ABCD

【例题2·多选题】下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的有（）。

A.城市信用合作社B.银行

C.保险公司D.大型股份公司

『正确答案』AB2023/2/4（二）支付结算的基本原则（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的账，由谁支配（3）银行不垫款

2023/2/4【例题1·单选题】2008年5月10日，甲公司的经办人李梅持转账支票到其开户银行某工商银行办事处办理转账手续，要求将其账面上的存款转5万元到本市与该公司有业务往来的某信用社。当日下午李梅持工商银行办事处加盖有转讫章的进账单（回单）到信用社要求提取现金5万元，信用社柜台员因该公司是信用社老客户，即为其办理了提现手续。11日上午信用社发现甲公司转存至本信用社的5万元尚未到账。则该信用社对此业务的处理违反了支付结算的（）基本原则。

A.恪守信用、履约付款

B.谁的钱进谁的账、由谁支配

C.银行不垫款

D.自主选择

『正确答案』C2023/2/4（三）支付结算的主要支付工具

1、汇票

（1）银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

当事人出票银行收款人

种类银行现金汇票（可以支现，不得背书转让）银行转账汇票（审查后才予付现）

（2）银行汇票的使用范围

单位和个人在同城、异地或统一票据交换区域2023/2/42023/2/4（3）银行汇票的记载事项表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；

绝对记载事项

付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。

2023/2/4相对记载事项①付款地。②出票地。注：未记载的，以出票人的营业场所、住所。

非法定记载事项

如：签发票据的原因或用途；该票据项下交易的合同号码等，不具有票据上的效力。

2023/2/4（4）银行汇票的提示付款期限

自出票日起1个月，持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

（5）银行汇票的办理和使用要求

①申请（“银行汇票申请书”）

申请人或者收款人为单位的，不得填明“现金”字样。

②受理

签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人，

2023/2/4③持票办理结算

“现金”字样的银行汇票不得背书转让。

银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。

未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人

2023/2/4【例题1·单选题】银行汇票的付款人为（）。

A.汇票的申请人B.出票银行

C.汇票的持有人D.汇票的背书人

答案：B【例题2·单选题】下列各项中，不属于银行汇票的绝对记载事项的是（）。

A.无条件支付的委托B.无条件支付的承诺

C.出票金额D.标明银行汇票的字样

答案：A【例题3·判断题】银行汇票上未记载付款人的，汇票则为无效。（√）

2023/2/4【例题4·判断题】银行汇票上必须记载签发票据的原因和用途。（×）【例题1·单选题】银行汇票的付款方式是（）。

A.定日付款B.出票后定期付款

C.见票即付D.见票后定期付款

答案：C【例题5·单选题】蓝天汽车公司于2008年3月12日向军杰公司购买了一批汽车轮胎，于是委托其开户银行于当日签发了一张价值20万元的银行汇票，军杰公司收到银行汇票后应在（）前提示付款。

A.2008年3月22日B.2008年5月12日

C.2008年4月12日D.2008年9月22日

答案：C2023/2/4【例题6·单选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述中不正确的是（）。

A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人

B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，只需将银行汇票联交给申请人

C.银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算

D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效

答案：B【例题7·单选题】银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。

A.解讫通知B.进账单C.个人身份证D.支款凭证

答案：A2023/2/4【例题8·多选题】下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月

B.单位和个人的各种款项结算都可以使用银行汇票

C.银行汇票未填明实际结算金额和多余金额的，银行不受理

D.实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

『正确答案』BCD

【例题9·多选题】下列关于银行汇票结算方式的表述中，正确的是（）。

A.签发可支取现金的银行汇票的，其申请人和收款人都必须是个人

B.实际结算金额超过票面金额的，票据无效

C.银行汇票未记载付款日期、付款地的，票据无效

D.银行汇票适用于单位和个人在异地、同城的各种款项结算『正确答案』ABD2023/2/42、本票（1）本票的概念

①本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

②基本当事人：出票人和收款人。

③出票人完成出票行为之后，即承担无条件支付票据金额的责任。

④本票不需要进行承兑。

⑤银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构，非银行金融机构不得签发银行本票。

2023/2/42023/2/4（2）本票的种类

①我国《票据法》规定的本票仅限于银行本票。②根据面额的不同1000元定额银行本票5000元

银行本票10000元不定额银行本票50000元（3）银行本票的适用范围

①同城结算②银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金2023/2/4（4）银行本票的记载事项

①表明“本票”的字样；②无条件支付的承诺；③确定的金额；绝对应记载事项④收款人名称；⑤出票日期；⑥出票人签章。（注：与银行汇票比较，少“付款人名称”）

相对记载事项①付款地②出票地2023/2/4（5）银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不得超过2个月

【例题1·多选题】以下是银行本票特征的是（）。

A.银行本票是自付证券，由出票人自己付款

B.银行本票的基本当事人有两个，即出票人和收款人，在出票人之外不存在独立的付款人

C.银行本票的出票人承担无条件支付票据金额的责任，不需要承兑

D.银行本票的出票人，只能是经中国人民银行当地分支行批准的银行机构

『正确答案』ABCD2023/2/4【例题2·单选题】根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（）。

A.到期日是本票的绝对应记载事项

B.本票的基本当事人只有出票人和收款人

C.本票无须承兑

D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据

『正确答案』

【例题3·单选题】根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（）。

A.本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人

B.未记载付款地的本票无效

C.本票包括银行本票和商业本票

D.本票无须承兑

『正确答案』

AD2023/2/4【例题5·单选题】根据《票据法》的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是（）。

A.出票人B.保证人C.背书人D.被背书人

『正确答案』A2023/2/4【例题6·多选题】甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据《票据法》的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有（）。

A.甲B.乙C.丙D.丁

『正确答案』

BCD2023/2/43、支票4、信用卡5、汇兑

6、托收承付

收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业

金额起点为l0000元（新华书店系统1000元）结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

承付方式和期限验单承付（3天）验货付款（10天）（从购货单位开户银行发出通知的次日算起）2023/2/42023/2/4【例题1·判断题】托收承付验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算起。（

）

【例题2·单选题】国企甲向国企乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。

A.3月2日B.3月3日C.3月11日D.3月15日

答案：

×C2023/2/4

7、委托收款

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款的结算方式。委托收款在同城、异地都可使用。

【例题1·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。

A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑

『正确答案』

【例题2·多选题】下列同城、异地都可使用的支付结算方式有（）。

A.银行汇票B.银行本票C.委托收款D.托收承付

『正确答案』ABDACD2023/2/42023/2/4（四）办理支付结算的基本要求★★

1、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。【特别注意】：未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其中票据无效，结算凭证银行不受理。

（1）出票日期，收款人名称不得更改。更改的票据无效，结算凭证银行不受理。（2）票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致票据无效，结算凭证银行不受理。2023/2/42、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

【特别注意】：出票或签发“日期”，“收款人”名称不得更改。其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【相关连接】：原始凭证的金额有误的只能由开票方重开，不得更改。其他内容可以更改，更改必须由开票方更正，更正处加盖原出票单位的印章。2023/2/43、填写票据和结算凭证的基本要求（1）中文大写金额数字①中文大写金额数字应用正楷或行书填写，使用繁体字，也应受理。②中文大写金额数字到“元”为止的，应写“整”(或“正”)字；到“角”为止的，可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，不写“整”(或“正”)字。

③中文大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

2023/2/4（2）阿拉伯小写金额

①阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（见《基础会计》）②阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。数字要认真填写，不得连写分辩不清。2023/2/4（3）票据的出票日期的书写①票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。②大写日期规则前加“零”月为“1、2、和10”的；日为“1--9和10、20、30”的；前加“壹”日为“11--19”的。如：2月12日零贰月壹拾贰日10月20日零壹拾月零贰拾日③大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。2023/2/4【例题1·单选题】填写票据和结算凭证时的大写金额数字到（）为止的，应在其后写“整”或“正”字。

A.元B.角C.分D.元或角

『正确答案』

【例题2·判断题】填写会计凭证和票据时，中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后都应写“整”字。（）

【例题3·单选题】某公司于2005年2月10日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。

A.贰零零伍年贰月拾日

B.贰零零伍年零贰月壹拾日

C.贰零零伍年零贰月零壹拾日

D.贰零零伍年贰月壹拾日

『正确答案』Ａ×C2023/2/4【例题2·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后没有写“整”字

B.将出票日期1月15日写成零壹月壹拾伍日

C.将出票日期10月25日写成壹拾月贰拾伍日

D.将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日

『正确答案』

【例题3·单选题】某单位于2003年10月19日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。

A.贰零零叁年拾月拾玖日

B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日

C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日

D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日

『正确答案』

CD2023/2/4【例题1·单选题】票据上记载的事项可以更改的是（）。

A.票据金额B.出票日期

C.付款人名称D.收款人名称

『正确答案』

【例题2·单选题】根据票据法律制度的规定，下列有关单位票据签章的说法中，符合规定的是（）。

A.单位在票据上的签章为单位的盖章

B.单位在票据上的签章为单位的盖章或法定代表人或其授权代理人的签字

C.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字和盖章

D.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字或盖章

『正确答案』CD2023/2/4签名票据和结算凭证签章盖章签名加盖章

（1）单位、银行该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（2）个人个人本名的签名或盖章。

2023/2/4【例题3·判断题】个人在票据上的签章和在财务会计报告中的签章的要求是一样的，都是签名并加盖个人名章。（）

『正确答案』

×2023/2/4二、现金管理（一）开户单位使用现金的范围

1—5针对个人的支付；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点1000元以下的零星支出；除上述第5.6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

2023/2/4（二）现金使用的限额

1.库存现金限额。

开户银行核定，3～5天所需的日常零星开支边远地区和交通不便地区的（不得超过l5天）

2.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

3.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

2023/2/4（三）现金收支的基本要求

1.现金收入应当于当日送存（确有困难，银行确定）

2.不得“坐支”现金。“白条顶库”；不准单位互相借用现金；不准谎报用途套取现金；3.“七不准”不准代其他单位存入或支取现金；不以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即“小金库”）；禁止发行变相货币。2023/2/4【例题1·单选题】依照规定，开户单位可以使用现金的是（）。

A.向A公司购2000元的原材料

B.向B公司购5万元的固定资产

C.支付C公司1500元货款

D.对个人的劳务报酬

『正确答案』

【例题2·多选题】属于现金开支范围（）。

A.王小出差借支5000元

B.向A公司支付2000元购货款

C.向李华支付工资600元

D.向B公司购买200元办公用品

『正确答案』

DACD2023/2/4【例题3·判断题】单位之间的往来超过结算起点（人民币1000元）以上的一律通过转账结算。（√）

【例题4·单选题】开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位的（）的日常零星开支所需的现金核定。

A.3至5天B.3天C.5天D.5至7天

『正确答案』A

【例题5·判断题】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，但其限额不包括在开户单位的库存限额之内。

【例题6·判断题】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，包括在开户单位的库存现金限额之内。（×）

2023/2/4【例题7·多选题】开户单位有下列（）情形之一的，开户银行应当按照中国人民银行的规定，予以警告或罚款。

A.未经批准坐支

B.相互借用现金

C.套取现金

D.保留帐外公款

『正确答案』ABCD

【例题8·判断题】开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付。

『正确答案』×【例题9·判断题】任何情况下都不允许坐支。

『正确答案』×2023/2/4三、银行结算账户（一）银行结算账户的概念和种类1、银行结算账户：是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

①法律关系的主体是存款人与银行；②性质是活期存款账户；③目的是办理资金收付结算；④是人民币活期存款账户。2023/2/4

2、银行结算账户的种类（1）按存款人单位银行结算账户个人银行结算账户

个体工商户银行帐户纳入“单位银行结算帐户”管理。基本存款账户临时存款账户核准制（验资除外）（2）按用途专用存款账户（预算单位的）一般存款账户（3）按开户地点本地结算账户异地结算账户2023/2/4【例题1·多选题】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述准确的是（）。

A.按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户

B.按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户

C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户

D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户

『正确答案』AB

【例题2·多选题】存款人开立下列（）账户时，实行核准制。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.预算单位开立专用存款账户

D.因注册验资需要开立的临时存款账户

『正确答案』AC2023/2/4【例题3·多选题】下列各项中，属于银行账户特点的有（）。

A.办理人民币业务

B.办理资金收付结算业务

C.是活期存款账户

D.是定期存款账户

『正确答案』ABC

【例题4·判断题】开立银行结算结算账户的目的是为了存取本金和支取利息。

『正确答案』×

2023/2/4【例题5·单选题】下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（）。

A.银行结算账户既包括人民币存款结算账户，也包括外币存款结算账户

B.银行结算账户属于单位定期存款账户

C.银行结算账户不同于储蓄账户

D.银行结算账户仅限于单位存款人结算开立

『正确答案』C

【例题6·多选题】根据存款人的不同，银行结算账户分为（）

A.个人银行结算账户

B.单位银行结算账户

C.本地银行结算账户

D.基本存款账户

『正确答案』AB2023/2/4（二）银行结算账户管理的基本原则1、一个基本账户原则；2、自主选择与原则；3、为存款人保密原则；（除国家法律、行政法规另有规定外，不代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内存款和有关资料。4、依法开立和使用银行结算账户原则。2023/2/4（三）银行结算账户的开立、变更和撤销

1、开立

①存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。②存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用。2、变更（下列资料变更后）①存款人地账户名称；②单位的法定代表人或主要负责人；③地址、邮编、电话等其他开户资料。

2023/2/4

3、撤销

存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。2023/2/4【例题1·判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）

『正确答案』×

【例题2·多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（）。

A.一个基本账户原则

B.自主选择原则

C.为存款人保密原则

D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则

『正确答案』ABC

2023/2/4【例题3·单选题】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

A.2

B.3

C.5

D.7

『正确答案』B【例题4·多选题】存款人下列账户资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续的有（）。

A.存款人的账户名称

B.单位的法定代表人或主要负责人

C.地址、邮编、电话等其他开户资料

D.存款人破产的

答案：ABC2023/2/4【例题5·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的

B.注销、被吊销营业执照的

C.单位法定代表人被撤销

D.因迁址需要变更开户银行的答案：ABD

【例题6·单选题】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

A.30B.20C.5D.10

『正确答案』A2023/2/4（四）基本存款账户

1、使用范围

①工资、奖金支取只能使用该账户；②具有“四个一”规定，即一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户；2、开立基本存款账户的存款人资格实行独立核算的单位、组织和社会团体。3、开立基本存款账户所需的证明文件

事业单位

预算管理

（人事或编委）+

财政；非预算人事或编制委员会2023/2/4【例题1·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（）。

A.机关、事业单位

B.社会团体

C.个体工商户

D.居民委员会、村民委员会、社区委员会

『正确答案』ABCD

【例题2·单选题】主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。

A.一般存款账户B.基本存款账户

C.专用存款账户D.临时存款账户

『正确答案』B2023/2/4【例题3·判断题】只有法人组织才可以开立基本存款账户。（×）

【例题4·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人有（）。

A.自然人

B.单位设立的非独立核算的附属机构

C.个体工商户

D.社区委员会

『正确答案』AB

【例题5·判断题】机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（

×

）

2023/2/4（五）一般存款账户

1、使用范围①是银行借款转存账户、分支机构账户；②可转账、存现但不能支现；③可多家银行开立，但同一家银行不能多处开立。2、开立程序审查（开户银行）备案（人民银行支行）5个工作日内

书面通知（基本存款账户开户银行）3个工作日内2023/2/4【例题1·单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。

A.一般存款账户B.基本存款账户

C.专用存款账户D.临时存款账户

『正确答案』A

【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（）。

A.开立基本存款账户规定的证明文件

B.基本存款账户开户登记证

C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明

『正确答案』ABCD2023/2/4【例3·多选题】下列有关银行账户表述中，正确的是（）。

A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

D.现金支付不能通过一般存款账户办理

『正确答案』ACD

【例题4·单选题】江星有限责任公司在工商银行A市支行开立了基本存款账户，现因经营需要向建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意办理贷款，其应在B分行开立（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.个人银行结算账户

『正确答案』B

2023/2/4（六）专用存款账户

特定用途资金进行专项管理和使用而开立

1、专用存款账户的使用范围

合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。

（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。（3）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

2023/2/4【例题1·多选题】单位人民币卡账户不合法的资金来源是（）。

A.基本存款账户转帐存入

B.现金存入

C.销货收入的款项存入

D.一般存款账户转帐存入

『正确答案』BCD

【例题2·单选题】存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。

A.一般存款账户

B.基本存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

『正确答案』C2023/2/4（七）临时存款账户

1、临时存款账户的使用范围

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

2、临时存款账户开户要求

设立临时机构；异地临时经营活动；条件注册验资；境外机构在境内从事经营活动（含港澳台）3、临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

验资期间只收不付

2023/2/4【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户（）。

A.设立临时机构

B.异地临时经营活动

C.党、团、工会设在单位的组织机构经费

D.注册验资

『正确答案』ABD

【例题3·单选题】临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过（）年。

A.1

B.3C.2

D.5

『正确答案』C2023/2/4（八）个人银行结算账户

1、个人银行结算账户使用范围

自然人因投资、消费、结算等需要而开立个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。个人合法的收入、款项均可以转入个人银行结算账户。

自然人已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。

2023/2/4【例题1·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户（）。

A.债券、期货、信托等投资的本金和收益

B.证券交易结算资金和期货交易保证金

C.农、副、矿产品销售收入

D.保险理赔、保费退还等款项

答案：ABCD【例题2·单选题】下列关于个人银行结算账户使用功能的表述中，不正确的是（）。

A.具有活期储蓄功能

B.具有普通转账结算功能

C.使用支票、信用卡等信用支付工具的功能

D.个人储蓄账户也可以办理转账结算

『正确答案』D2023/2/4四、票据结算（一）票据概念和种类票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。①设权证券（创设一种权利）②要式证券（具备法定格式才有效）1、特征③文义证券（权利和义务以记载文义）④无因证券（不必证明原因）⑤流通证券（背书和交付的简单程序）⑥缴回证券（票据交还，关系消灭）2023/2/4①汇票银行汇票商业汇票商业承兑汇票

2、票据的种类银行承兑汇票②银行本票③支票按付款时间分类

即期票据远期票据支票、银行本票、银行汇票和见票即付的商业汇票是即期票据。

2023/2/4【例题1·多选题】下列关于票据特征的表述中，不正确的有（）。

A.票据都有付款提示期限

B.任何票据都可以用于办理结算或提取现金

C.汇票都需要承兑

D.汇票所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付

『正确答案』BC

【例题2·判断题】甲公司向乙公司购买一批货物，于3月10日签发一张同城转账支票给乙公司用于支付货款。乙公司于3月12日将该支票背书转让给丙公司。随后，甲、乙间的买卖合同解除。则付款银行可以以甲乙间的买卖合同已解除为由拒绝向丙公司付款。（）

『正确答案』×

2023/2/4（二）支票

1、支票：是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。现金支票（只能支现）

2、支票的种类转账支票（只能转账）普通支票（支现或转账）划线支票－－普通支票的左上角划两条平行线。只能转账，不能支现。

3、支票的使用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算。2023/2/44、支票的记载事项表明“支票”的字样无条件支付的委托（1）绝对记载事项确定的金额（可授权补记）付款人名称出票日期出票人签章注：《票据法》可由出票人授权补记的绝对记载事项①支票的金额②收款人名称（未补记前不得背书转让和提示付款。）2023/2/4（2）相对记载事项①付款地（未记载的为营业场所）②出票地支票可以记载非法定记载事项，但并不发生票据效力。5、提示付款期限：自出票日起10日，超过期限，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。6、支票的办理和支付

出票人签发空头支票；签章与预留银行签章不符的支票；或使用支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。2023/2/4【例题1·单选题】不可能成为支票当事人的是（）。

A.出票人B.承兑人

C.背书人D.保证人

『正确答案』B

【例题2·单选题】支票的付款人是（）。

A.存款人B.出票人的开户银行

C.出票人D.背书人

『正确答案』B

【例题3·判断题】支票的基本当事人包括出票人、保证人和收款人。

『正确答案』×

2023/2/4【例题4·单选题】在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票可以当作（）使用。

A.普通支票

B.现金支票

C.转账支票

D.以上三种均可

『正确答案』C【例题5·单选题】以下有关转账支票的叙述中，错误的是（）

A.可用于转账结算

B.可背书转让

C.可用于支取现金

D.只能在付款人所在票据交换区域内使用

『正确答案』C2023/2/4【例题6·单选题】支票的金额可以由（）授权补记。

A.出票人

B.持票人

C.背书人

D.被背书人

『正确答案』A

【例题7·单选题】支票的付款时间应为（）。

A.提示付款日的下一个营业日

B.提示付款后的3日内

C.提示付款当日

D.提示付款后的10日内

『正确答案』C

2023/2/4【例题8·判断题】甲公司因购货向乙公司签发了一张支票，出票日期填写为“6月18日”，则该张支票仍然有效，银行可以受理，但由此造成的损失由甲自行承担。（）

『正确答案』×

【例题9·判断题】甲公司因购货向乙公司签发了一张支票，出票日期“2月18日”写为“贰月壹拾捌日，则银行可以受理，但由此造成的损失由甲自行承担。（）

『正确答案』√【例题10·判断题】支票的付款日期限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该支票无效。（）

『正确答案』×2023/2/4【例题11·多选题】禁止签发的支票包括（）。

A.未记载收款人的支票

B.没有记载金额的支票

C.空头支票

D.与预留印鉴不符的支票

『正确答案』CD【例题12·单选题】甲企业在其银行存款不足1万元的情况下，向业务单位开出一张1.5万元的转账支票，银行可以处予（）罚款。

A.750元B.500元

C.300元D.1000元

『正确答案』D2023/2/4（三）商业汇票

商业汇票，是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

1.出票人的确定

（1）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可由收款人签发交付款人承兑。

（2）银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

2023/2/4

2.商业汇票的记载事项

绝对记载事项（同银行汇票）相对记载事项

（1）汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。（2）汇票上未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所为付款地；（3）汇票上未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所为出票地。

2023/2/4【例题1·多选题】下列属于商业汇票特征的有（）。

A.汇票有出票人、付款人和收款人三个基本当事人

B.汇票是由出票人委托他人支付的票据，是一种委付证券

C.汇票可以见票即付，也可以约期付款

D.汇票只能由银行机构签发，非银行机构不得签发汇票

『正确答案』ABC

【例题2·多选题】单位和个人均可使用的结算方式有（）。

A.商业汇票B.银行汇票

C.汇兑D.托收承付

『正确答案』BC2023/2/4【例题3·多选题】根据《票据法》的规定，商业汇票出票人依法完成出票行为后即产生如下效力。下列表述中，正确的是（）。

A.汇票的出票人出票后，就产生自己的直接付款义务

B.付款人在出票人完成出票之日，即成为汇票上的主债务人

C.汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任

D.付款人在承兑之前，不承担任何票据责任

『正确答案』CD

2023/2/43、商业汇票的承兑

提示承兑

（1）定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。

（2）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起l个月内向付款人提示承兑。

（3）汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

（4）见票即付的汇票无需提示承兑。

2023/2/4

4、商业汇票的付款

（1）提示付款

见票即付：自出票日起1个月定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。

（2）付款人付款

商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

2023/2/4【例题1·判断题】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（）

『正确答案』×

【例题2·单选题】下列关于商业汇票付款的规定正确的是（）。

A.见票即付的汇票，自到期日起1个月内向付款人提示付款

B.持票人未按照规定期限提示付款的，承兑人或者付款人不再承担付款责任

C.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

D.定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自出票日起10日内向承兑人提示付款

『正确答案』C2023/2/4【例题3·判断题】商业汇票在出票时付款人是否确实承担付款责任并不确定，因而需要由付款人进行承兑。（）

『正确答案』√【例题4·单选题】甲公司在与乙公司交易中获得100万元的汇票一张，付款人为丙公司。甲公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。乙公司款到后支付。”根据《票据法》的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（）。

A.丙公司已经承兑，应承担付款责任

B.应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任

C.乙公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任

D.按乙公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任

2023/2/45、商业汇票的背书

（1）背书的绝对记载事项

①背书人和被背书人（否则，背书无效）

②背书人背书时，必须在票据上签章。

③汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。

④如果背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。（2）背书的相对记载事项

未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书。

（3）背书的任意记载事项

背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

2023/2/4（4）背书的不得记载事项

①背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。②部分背书属于无效背书。

6、商业汇票的保证

（1）保证的记载事项

绝对记载事项：保证文句及保证人签章（否则，保证无效）

2023/2/4相对记载事项：

①未记载保证人名称和住所的，以保证人的签章和营业场所或住所推定。②未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。③未记载保证日期的，出票日期为保证日期。④保证人未在票据或粘单记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。

2023/2/4（2）保证事项的记载方法

如果保证人是为出票人、承兑人保证的，则应记载于汇票的正面；如果保证人是为背书人保证，则应记载于汇票的背面或者粘单上。

（3）保证责任

被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。

（4）保证的效力