关于广州昱昊装饰工程有限公司库存现金的管理问题及对策

会计专业毕业设计题目：关于广州昱昊装饰工程有限公司库存现金的管理问题及对策产品设计工艺设计方案设计√类型：学生姓名：学号：班级：专业：会计专业学院：商学院学校指导教师：企业指导教师：2016年5月4日

摘要库存现金是企业中流动性最强的资产，是企业生存与发展的关键，但现金管理中存在着现金交易次数频繁、坐支现金、公款私存、白条抵库、挪用现金等很多问题，也存在着内部控制管理能力不足、开户银行对现金管理工作不够重视等多方面的原因。通过提升企业库存现金的管理水平，可以合理的控制营运的风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。做好库存现金的管理，可以有助于企业更好的发展，现金运用得当，企业的经营也会事半功倍，所以库存现金的管理是具有深远意义的。本文以广州昱昊装饰工程有限公司为例，主要介绍了公司库存现金管理现状及发现的问题，并对其如何完善库存现金管理提出相应对策。关键词：库存现金管理；管理现状；问题对策

目录TOC\o"1-3"\h\u310021.库存现金管理概述 .库存现金管理概述1.1库存现金的定义及适用范围库存现金是指企业持有可随时用以支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金的管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于具有重要的意义。1.2库存现金收入的管理所有现金收入在收款时都应当时开具合法收款凭据并于当日送存开户银行。出纳收取现金时必须连同单位递交的现金解款单一道审核清点入库然后将现金解款单交会计记账内部发生的现金收入应于当时开出收据并将收据交会计记账每日终了应主动与账面现金收入数核对保证一切现金收入当天入账核对无误。商业银行的现金支票由现金出纳保管印章由岗位负责人和银行会计分别负责保管在商业银行签发支票、支取现金时要经责任人审核才能生效现金取回后应由责任人清点入账。1.3库存现金支出的管理出纳人员须严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定审查、支付现金。现金出纳必须依据会计审核盖章后的报销凭证付款。单位支付现金须从本单位库存现金或开户行中提取支付，不得从本单位库存现金收入中直接支付即“坐支”现金。不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金即不得“白条顶库”不准谎报用途套取现金不准用单位银行账号代其他单位和个人存取现金不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄即不准“公款私存”不准设置“小金库”。2.广州昱昊装饰工程有限公司简介2.1公司基本信息广州昱昊装饰工程有限公司是一家专业针对各行业品牌展柜、专卖店及展厅形象设计、制作、安装、推广运作一条龙服务以及承接连锁便利店等室内装饰工程设计和施工的企业室内装饰、设计，会议及展览服务;公司礼仪服务，建筑物电力系统安装;家具设计服务，商品零售贸易（许可审批类商品除外），商品批发贸易（许可审批类商品除外，建筑物自来水系统安装服务。广州昱昊装饰工程有限公司自创立以来，一直秉承以质量为生存、以服务求发展、以优化产品设计、改良生产技术及严格管控成本为核心竞争力，确保客户能够以最合理的价格，得到质量最可靠的产品。经过几年的稳健发展，拥有一批技术过硬、现场经验丰富的现场施工队伍。在工作坚持“信誉、高效、质量”的理念，受到新老客户的好评。2.2公司现金管理模式全球化经济普及后，昱昊装饰为了保证资金运营的效率、准确和安全，依据各分公司的资金使用情况定制合理的结算日期，把资金滞留在各节的时间作为量化标准，进行控制。但是由于分公司的一些借款有时候不会按时还款，还有就是分公司之间的账务往来有一些混乱，所以导致现金管理存在一些问题。3.广州昱昊装饰工程有限公司库存现金管理存在的问题3.1现金管理制度不完善，执行不力公司现金管理制度存在缺陷，没有制定严格健全的现金管理制度。现有的规章制度在执行方面乏力。比如出纳人员的工作内容包括办理现金的支付与现金日记账、银行日记账的登记和保管单位有价证券、空白收据、空白支票，保管好印章。可是出纳人员都没登记过现金日记账和银行存款日记账，库存现金的保管制度要求超过限额的库存现金必须当日存入银行，但事实并不是这样，有时候虽然现金超过了限额，但金额不是超过很多的时候，出纳人员一般不会每天将超过限额的钱存入银行，因为可能第二天又会需要用到现金，如果存入银行的话，第二天又要去提现，有考虑到出纳人员每天这样带着钱在外面不安全，所以一般如果不是超过限额很多的话，都是几天去一次银行，将钱存进去。本来我们这里报销的程序是比较严谨的，但是有时候领导他们自己交过来的报销单后面附的单据不完整，说不给他报销，他就说先报销了，之后会补单的，有存在这个问题。3.2库存限额没有严格按照制度规定执行按规定，开户银行原则上已开户单位三至五天日常零星开支所需核定其库存现金限额，一年核一次。开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。因为分公司较多的原因，一个公司都至少需要三个账户，一个是基本户，还有两个是公司自己开设的账户，可现在所谓限额核定名存是亡，在多头开户情况下，企业不愿主动和执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动、及时地交送银行。企业内部也不对存存现金进行定期或不定期盘点。3.3随意的现金交易随意使用现金，现金交易频繁。根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、分公司之间的账务往来混乱，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算。但目前情况是单位使用现金结算极为随意，甚至工程材料采购方面涉及到大金额也有时候会携带巨款外出采购和结算。一般工程负责人都会借支，借支后一些零星的采购都是通过现金。3.4财务人员素质有待提高有一少部分财务人员缺乏团队精神和协作精神，在平常的工作当中不会积极主动的与相关的部门配合沟通，到月底的时候来核算就发现存在问题了，平常不主动与其他部门沟通，遇到事情不能从解决问题的角度出发，互相之间推诿扯皮，导致财务核算和财务分析不能按时正常开展，财务部门所提供的会计信息存在严重的滞后性，不能为领导决策及时提供可靠的会计信息。如果平常各部门之间多沟通，那么我觉得大家的工作完成起来可能会更有效率。也能及时发现工作当中出现的失误或漏洞，就不会影响做事的效率。4.对完善广州昱昊装饰工程有限公司库存现金管理的建议4.1完善现金管理制度，加强制度的执行力度账实盘点控制，即对库存现金、银行存款等进行定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁“白条”抵库，确保企业资产账实相符。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。这样做既可降低货币资金被盗风险，还能高度集中货币资金，便于统筹使用。岗位分离控制，将不相容岗位分离，相互制约、相互监督。比如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得编制银行存款余额调节表；出纳人员连续工作应不超过三年；空白支票、密码与印鉴的保管必须分离；实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳工作；严禁未经授权的单位或个人办理货币资金业务及直接接触货币资金，经办人只能在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。加强制度的执行力度，有一些制度应该以文件的方式下发到各个部门，下发制度的同时还要有相应的惩罚。按规定强制要求执行，不论是谁都要按照规章制度来做，如果违反了规章制度，就按相应的惩罚来处理，这样才能彻底的落实企业当中的一些规章制度4.2严格执行库存限额规定在平常的工作当中严格执行相关的规定，核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。出纳人员应该每天都登记过现金日记账和银行存款日记账，出纳人员应该将每日发生的各项现金支付业务全部记入现金日记账结出账面余额并查点是否与库存现金相符，还有出纳人员必须对库存现金按月结账并定期进行库存现金清查。超过限额的库存现金出纳人员必须当日存入银行，不能觉得麻烦，为了省事几天才将现金存入银行。企业要加强对现金使用这方面的控制，最好是通过银行转账的方式，这样既安全也有迹可查。4.3严格控制现金交易工程方面，平常缺人的时候会请零时工，一般零时工是现金日结的，这种情况不能避免使用现金。还有平常的一些材料是零星的采购，这也都是通过现金，除了这些可使用现金外，开户单位之间的往来，必须通过银行进行转账结算。工程如果需要材料较多的话，就应该指定固定的供应商，谈好价格，到每个月底进行对账和结账，避免工程材料采购方面涉及到大金额携带巨款外出采购。4.4提高财务人员素质财务人员在平常的工作当中要积极主动的与相关的部门配合沟通，平常主动与的其他部门沟通，这样对自己的工作很有帮助，在平常的沟通当中发现问题并且及时的解决，遇到事情要从解决问题的角度出发，各部门之间要相互理解，这样才能按时正常开展各项工作。如果平常各部门之间多沟通，那么我觉得大家的工作完成起来可能会更有效率。也能及时发现工作当中出现的失误或漏洞，就不会影响做事的效率。作为财务人员，我们还要坚持原则，遵循规章制度。如果你不坚持原则，让其他人养成了不规范的习惯，觉得这样做也可以，你也能接受，那么以后他们都会这样做，你再想纠正的话就很难了。对于领导的话，自己要有判断能力，不是老板说的所有话都是对的。如果财务人员连基本的原则都不坚持的话，那么这个财务人员是不合格的。5.结束语通过上述分析，我们可以得出企业的库存现金管理是尤为重要的，其在企业管理中的地位不容小视,它贯穿于企业管理的全过程。要有“坚持企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理以现金管理为中心”的思想观念,从严要求、从严管理、责任到位、措施有力,企业的现金管理就一定能见到成效、收到效果,并且能够增强企业抵御风险的能力。我们会计人员应该加强与公司内部各部门之间的合作，内外相互配合从而使库存现金管理得到有效的控制，提高经济效益！

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