煤炭企业审计工作问题探析,审计论文

煤炭企业审计工作问题探析,审计论文本篇论文目录导航：【题目】煤炭企业审计工作问题探析【第一章】【第二章】【第三章】【4.14.2】【4.3】【第五章】【结论/以下为参考文献】内容摘要最近几年来，经济增长缓慢，而且受进口煤炭的广泛冲击，煤炭价格接连走低、库存积压，并且国内煤矿开采成本日益增加，煤炭企业盈利能力逐步下降、经营压力随之增大。煤炭企业所在的宏观环境和行业状况以及管理层可能面临某些业绩考核压力，会让企业财务报表产生错报的机率加大，审计风险是注册会计师在财务报表有重大错报时没有发表恰当审计意见的可能性。项目组人员不得不承受更大的审计风险，审计风险并不能彻底铲除，由于它本身就是必然有的，只要设计相应的对策，来应对审计风险，使其降至大家可接受的程度。审计风险如何防备、怎样降低，如何将审计质量大幅度提高，都是当下亟待解决的问题。论文主要是以审计风险基本概念和模型为出发点，对影响审计风险的相关程序进行介绍，研究煤炭企业审计风险及应对措施，本文主要对LHT矿审计进行专题研究。首先介绍出宏观经济环境和财务丑闻等对审计风险的影响，指出了本文的研究意义，对国内外研究现在状况分别做出阐述。重点研究了煤炭企业风险现在状况以及根据注册会计师以往的经历体验总结出对煤炭企业审计的重点。然后根据对企业的初步了解，对风险的初步评价和以往对煤炭企业的审计经历体验，对企业控制风险以及对财务报表详细项目因素等方面的分析，总结出执行审计工作时存在的风险。对2020年度未审财务报表施行分析性程序，将营业收入、应收账款、固定资产、存货及营业成本作为重点审计领域。根据辨别出的审计风险提出应对措施，包括项目组成员及对高风险的科目拟施行的审计程序方面。并对煤炭企业审计风险的整体思路和控制策略提出在计划阶段、施行阶段、复核阶段都要始终保持职业怀疑态度，从整体上控制风险，项目组成员应从多方面应对审计风险等建议。在对LHT矿执行审计业务工作时，审计人员通过设计和施行审计程序应对辨别出的审计风险。合理配置人员，节约审计成本，执行分析性程序。通过控制风险、财务报表项目因素进行分析及对辨别出的风险设计审计步骤，将风险降低到可接受程度。本文关键词语：煤炭企业，审计风险，风险评估AbstractInrecentyears,domesticcoalpriceshavedeclinedconstantlyandinventoryofthecoalproductionhasoverstocked,duetotheslowgrowthrateofeconomyandtheimpactoftheimportedcoal.Meanwhile,miningcostofdomesticcoalmineshasbeenimproved,leadingtotheunsatisfactoryprofitabilityandoperatingpressureofthecoalbusiness.Therearehigherpossibilityofmistakesinfinancialstatementsofcoalenterpriseunderthepresentmacroeconomicenvironment,marketconditionsandthepressureofperformanceevaluationofthemanagementteam.Forthatreason,auditriskistheprobabilityoftheCPAsfailuretodetectsignificantmisstatementinfinancialstatementsandtoprovideappropriateauditopinionbecauseoferrororfraud.Therefore,projectmembersgenerallyhavenochoicebuttoundertakeahigherlevelofauditrisks,ofwhichisunabletobegetridofcompletely.Theserisksareunavoidablethattheycanonlybereducedtoanacceptablelevelbyplanningcorrespondingdesigncountermeasures.Aimingatmarkedlyenhancingauditquality,howtopreventanddeclineauditrisksarethecurrentproblemstobesolved.Thesisismainlybaseonthefundamentalconceptsanddatamodelingofauditrisk,tointroducetheeffectinrelevantproceduresofauditrisk,andalsotoresearchauditriskandeffectivecountermeasuresincoalenterprise,thusthisstudiesisaimingtoanalyseandevaluatetheauditriskofLHTmine.Firstofall,theinfluencesofmacroeconomicenvironmentandfinancialscandalstoauditriskareillustrated,toindicatethesignificanceofthisthesis,andthecomparisonofresearchresultsbetweenchinaandworld-wideisstatedatthesametime.Afterward,itisfocusingonthecoalenterprisespresentsituationofriskandthemainemphasisofauditofcoalenterpriseinaccordancewiththeCPAsexperienceinpreviouswork.Furthermore,accordingtopreliminaryunderstandingofthecorporationandpreviousexperienceofauditofcoalenterprises,theinitiallyevaluationofrisk,theanalysisofcorporationriskcontrollingandtherespectoffinancialstatementsinspecificprojectfactorsaresummarisedastherisksduringtheprocessofauditworking.In2020,thereisananalyticalprocedureappliedonunauditedannualfinancialstatement,whichhavesetoperatingrevenue,accountsreceivable,fixedassets,inventoryandoperatingcostsassignificantareasofauditing.Inaccordancewiththeidentifiedauditrisks,toproposetheeffectivemeasures,includingprojectteammembersandauditproceduresforhigh-riskaspectsofthesimulativeimplementedsubjects.Asaresult,thewholeideaofcoalenterprisesandauditriskcontrolstrategyproposedintheplanningphase,implementationphase,andthereviewstagemustfrequentlymaintainprofessionalskepticism,tocontrolthesituationofriskasawhole,andtheprojectteammembersshouldrespondtoauditingriskinawiderangeofriskrecommendations.DuringtheprocessofauditingoperationsinLHTmine,designingandimplementingauditingproceduresbyrationalallocationofpersonnel,savingcostofauditingandapplyinganalyticalprocedurestosolvetheidentifiedauditingrisks.Finally,inordertodeclinetherisktoanacceptablelevel,riskcontrolling,analysisonelementsoffinancialstatementsprojectandproceduredesignforauditingofidentifiedriskswererequired.KeyWord:Coalbusiness,Auditrisk,Riskassessment目录内容摘要Abstract第1章绪论1.1研究背景和研究意义1.1.1研究背景1.1.2研究意义1.2国内外研究现在状况及评述1.2.1国外研究现在状况1.2.2国内研究现在状况1.2.3文献评述1.3研究内容及研究方式方法1.3.1研究内容及框架1.3.2研究方式方法1.4论文创新之处第2章审计风险相关理论基础2.1审计风险的内涵及模型2.2重大错报风险2.3检查风险2.4辨别审计风险的相关程序第3章煤炭企业审计风险现在状况及审计重点3.1煤炭行业现在状况3.2煤炭企业审计风险现在状况3.3针对煤炭企业审计的重点第4章LHT矿审计经过中存在的审计风险4.1LHT矿审计经过介绍4.1.1LHT矿情况介绍4.1.2LHT矿审计情况4.2LHT矿控制风险分析4.3LHT矿财务报表详细项目因素分析4.3.1影响LHT矿营业收入的风险4.3.2影响LHT矿应收账款的风险4.3.3影响LHT矿固定资产的风险4.3.4影响LHT矿存货的风险4.3.5影响LHT矿营业成本的风险第5章针对LHT矿存在的审计风险的应对措施5.1LHT矿审计风险的总体应对措施5.1.1关于项目组成员的应对措施5.1.2拟施行的审计程序的应对措施5.2针对财务报表详细项