第1章会计电算化课件

会计电算化用友ERP财务管理系统实验教程课程性质和日常要求一、本门课程的性质应用为主，理论为辅；操作性强，熟能生巧二、对同学们的要求勤于动手，积极摸索；独立思考，团结协作三、考试成绩：30%平时成绩+70%期末考试（笔试）平时成绩构成：平时出勤率、上课提问、上机日志、作业主要内容及学习目标学习目标(基本目标）：１.了解会计电算化的基本知识2.掌握用友ERP财务软件的操作使用技能3.熟悉会计电算化的任务及基本内容和会计电算化的发展前景及对策第一部分理论学习（20学时）第１章会计电算化概述第２章系统管理第３章基础设置第4章总账系统第５章报表处理系统第６章薪资管理系统第７章固定资产管理系统第８章应收款管理系统第9章应付款管理系统第二部分上机实习（28学时）第1章会计电算化概述本章学习重点、难点会计电算化的概念会计信息系统与手工会计系统的比较会计电算化的管理用友ERP-U8财务功能1.1会计电算化简介1.1.1会计电算化涵义会计电算化

会计电算化这一专有名词通常以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计业务中的简称。它是一个用电子计算机代替人工记账、算账、报账以及替代部分由人脑完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程，是一门融计算机、管理科学、信息科学和会计学为一体的新兴边缘学科。—以解决核算问题为主计算机会计计算机会计是以电子计算机为基本处理工具，将现代电子技术和信息技术应用到会计工作中，以研究和解决现代企业所面临的财务会计工作的理论和实务问题。—以核算为基础解决财务管理问题计算机会计工作的基本内容1.研究以计算机系统为处理工具的会计基本理论2.开发适用于不同企业不同层次的高水平的会计软件3.促进计算机会计管理与应用1.1.2会计电算化的意义1.减轻财会人员的工作强度，提高会计工作的效率。2.促进会计工作规范化，提高会计工作质量。3.促进会计工作的职能的转变。4.促进会计队伍素质的提高。5.为整个管理工作现代化奠定了基础。6.促进了会计理论研究和会计实务的不断发展。1.1.3会计电算化发展阶段一、会计核算软件阶段1、会计核算软件试探阶段。我国第一台计算机诞生于1958年。70年年代初期，才有个别单位开始利用计算机进行工资计算。1981年把正式把“电子计算机在会计中的应用”简称“会计电算化”2、理论研究与定点开发时期。20世纪80年代初期，一部分单位开始考虑将计算机应用于企业管理工作中，首先是从需求较大又相对规范的会计核算和工资发放等管理工作开始，在这种情况下，部分高校和研究所开始了对会计电算化研究。3、商品化会计核算软件开发阶段。为了克服专用软件的重复开发所导致的资源浪费，业界提出了开发和使用通用化、商品化的要求。4、商品化会计核算软件不断成熟时期。二、财务管理软件阶段财务管理软件是在会计电算化的基础上，利用会计核算的数据，借助财务管理软件的功能，帮助财务人员合理筹措和运用资金，节约成本和费用，提高经营效益。财务管理软件面向的对象涉及企业的中高层管理者，需要及时向他们提供可靠地财务信息，为企业生产经营活动做出科学的决策，实现财务管理的全面电算化。三、ERP软件阶段ERP是90年代的初期由美国著名的咨询公司首先提出的额，它是在物料需求计划和制造资源计划的基础上发展起来的更高层次的管理理念和模式。ERP特点：1、计划的一贯性和可行性。2、数据的统一和共享性。3、灵活的决策应变性。4、高度的模拟预测性。5、物流、资金流和信息流的统一。1.2会计电算化管理基本概念会计信息是经过加工处理并对会计业务或管理活动产生决策影响的数据。它是会计核算和会计分析中形成的凭证、账簿、报表等的数据，是会计核算的主要内容，是经济决策的依据。它主要有三类：财务信息、定向信息、决策信息。会计信息系统是一个处理会计业务，为投资人、债权人、政府各部门、企事业单位的管理者提供财务信息、分析信息、决策信息的人机结合的组织。它通过一系列的方法收集、储存、加工和输出各种会计信息，提供给有关部门和单位，为经营和决策提供帮助。它分为：手工和电算化会计信息系统。会计电算化信息系统的特征及时性与准确性集中化和自动化是人机结合的系统会计数据修改技术发生变动内部控制制度更加严格会计电算化的任务和基本内容基本任务：促进会计核算及管理水平的进步，提高工作效率，实现会计工作现代化，取得好的经济效益。基本内容：宏观方面：对全国会计电算化工作的组织、推广和管理等，促进会计电算化工作的顺利开展。微观方面：1、制定本单位会计电算化发展规划2、系统软件开发和改进3、制定会计点算化的管理制度4、做好人员培训

1.2.1会计电算化宏观管理1.2.1.1加强会计电算化宏观管理的必要性1.是全面推进会计电算化事业发展的需要。2.有利于克服会计电算化工作中存在的问题。3.是行使财政、财务管理职责的要求。1.2.1.2会计电算化宏观管理的内容1.制定会计电算化发展规划2.制定会计电算化管理制度3.搞好会计软件的评审工作4.搞好会计电算化单位甩掉手工账的审批5.大力抓好会计电算化人才的培养6.推动会计电算化理论研究1.2.2会计电算化的微观管理

1.会计电算化工作岗位的设置及岗位责任制岗位划分：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、档案管理2.操作管理3.维护管理4.机房管理5.档案管理6.病毒预防1.3会计信息系统与手工核算的比较1.信息系统的目标2.符合会计法规3.档案资料的保存4.会计的理论和方法5.编制会计报表1.3.1会计信息系统与手工核算的联系处理工具不同信息载体不同账薄及记账规则不同会计核算形式不同会计机构及人员不同内部控制方式的不同1.3.2会计电算化信息系统与手工会计核算系统的区别手工会计会计信息系统运算工具信息载体算盘、计算机纸张计算机磁盘、光盘数据处理流程和处理方法见图1见图2系统内部控制账证核对账账核对计算机系统控制、人工控制、组织管理组织机构和人员组成会计主管、出纳、会计等系统管理员、操作员、维护员图1、手工会计系统数据处理流程图

原始凭证

填制、审核凭证

转帐凭证 收款凭证 付款凭证

登记各种明细帐 登记总帐 登记现金/银行存款日记帐

明细帐核对 总帐 核对日记帐

编制报表

图2：电算化会计系统数据处理流程图

原始凭证 机制凭证（从其他模块导入）

填制录入 自动生成

打印凭证 凭证文件 审核

登记总帐

汇总文件 历史凭证文件其他数据文件

屏幕输出 打印输出 软盘输出

各种帐薄报表说明：（1）数据处理的起点发生了变化（2）无账账核对的必要（3）记账的含义不尽相同（4）账表的存在形式发生了变化

1.4会计信息系统应用现状

1.4.1计算机会计信息系统的分类1.

电子数据处理系统：（ElectronicDataProcessingSystem）简称：EDPS2.

管理信息系统：（ManagementInformationSystem）简称：MIS3.决策支持系统：（DecisionSupportSystem）简称：DSS会计信息系统按功能层次分类

按系统的适用范围可以分为：专用系统、通用系统按系统的构成可以分为：单用户系统多用户系统、网络系统会计信息系统的其他标准分类1.4.2计算机会计信息系统的功能结构人力资源管理模块固定资产管理模块现金/银行存款管理模块

企业计划、预算其它外部信息

财税政策、法规销售管理模块存货管理模块采购管理模块总账模块应收账款管理模块应付账款管理模块银行结算平台会计信息系统功能模块构成关系示意

会计核算系统帐务处理工资核算固定资产核算材料核算成本核算销售核算报表编制（1）会计核算系统（7个子系统）财务管理系统资金管理成本管理销售、利润管理资金需求预测资金计划资金使用效率分析成本预测成本计划定额成本管理价格管理成本分析责任成本销售利润计划销售利润预测量本利分析（2）财务管理系统（3）财务决策支持系统财务决策支持筹资决策投资决策财务计划会计核算系统中各子系统之