第四章银行管理

距离开始还有天６７1分【例题】单选银行最主要的资金来源是（）。A．存款B．从中央银行的借款C．同业存款D．存放同业款项【答案】A【解析】存款业务是银行最主要的资金来源，是银行的传统业务。【例题】单选刘先生在2007年2月1日存入一笔1000元的活期存款，3月1日取出全部本金，如果按照积数计息法计算，假设年利率为0.72%，扣除20%利息税后，他能取回的全部金额是（）A．1000.45元B．1000.60元C．1000.56元D．1000.48元【答案】A【解析】1000*28*0.0072/360*（1-20%）+1000=1000.45(元)注：从2007年2月1日到2007年3月1日取出全部本金共28天（28-1+1）；如果是从2007年2月5日到2007年5月4日取出全部本金共88天（28-5+1+31+30+3=88）。计算实际天数的时候算头不算尾【例题】多选单位活期存款账户包括（）。A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户E．通知存款账户【答案】ABCD【解析】单位通知存款属于单位存款业务的一个独立的种类，不能纳入单位活期存款账户核算。【例题】单选关于一般存款账户，下列说法正确的是（）。A．可办理现金缴存和现金支取B．可办理现金缴存，但不可办理现金支取C．不可办理现金缴存和现金支取D．不可办理现金缴存，但可办理现金支取【答案】B【解析】一般存款账户是存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【例题】单选某人投资某债券，买入价格为100元，一年后卖出价格为110元，期间获得利息收入10元，则该投资的持有期收益率为（）。A．10%B．20%C．9.1%D．18.2%2分【单选题】（）是指单位类客户在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，并约定支取存款日期和金额方能支取的存款类型。【单选题】借款人无法足额偿还本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的贷款属于（）类贷款。【单选题】在银行为国际贸易提供的支付结算及带有贸易融资功能的支付结算方式中，通常使用（）。第四章银行管理本章考情分析

1．本章仍属全书的重点章节之一，在历年的考试中，考分占比一般在15％-20％左右。记忆较多！2．本章主要内容：公司治理、资本管理、风险管理、内部控制、合规管理、金融创新六个方面问题。3．本章重点与难点是：风险管理、内部控制、资本管理（巴塞尔协议）、金融创新等方面内容。第四章银行管理４.考纲要求序号考纲要求1掌握：资本管理、风险管理2熟悉：公司治理、内部控制，合规管理3了解：金融创新４.１.１公司治理的涵义（新增）商业银行公司治理，是指股东大会、董事会、监事会、高级管理层、股东及其他利益相关者之间的相互关系

４.１公司治理４.１.２公司治理的主体银行公司治理的主体包括股东大会（最高权力机关）、董事会（业务执行机关，承担商业银行经营和管理的最终责任）、监事会（监督机构，代表股东大会行使监督职能）和高级管理层（谁？对董事会负责，接受监事会监督）、利益相关者（谁？）。股东大会年会由董事召集，在每一会计年度结束后六个月召开，董事会例会和监事会例会每年至少应当召开四次。【例题】单选（）对董事会负责，负责具体执行董事会的决策。A．监事会B．股东C．股东大会D．高级管理层D４.２资本管理４.２.１银行资本的概念与作用１.银行资本的概念银行通常在三个意义上使用“资本”这个概念，即财务会计、银行监督和内部风险管理，所对应的概念分别是会计资本、监管资本和经济资本。定义角度资本名称定义构成作用财务会计会计资本（账面资本）资产－负债，即所有者权益。包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、投资重估准备、一般风险准备等银行资本的作用：满足银行正常经营对长期资金的需要；吸收损失；限制银行业务过度扩张和承担风险；维持市场信心；为银行管理者尤其是风险管理提供最根本的驱动力。银行监管监管资本是银行监管当局为满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。内部风险管理经济资本（风险资本）是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。用于衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。【例题】多选根据不同角度所区分的银行资本中的经济资本（）。A．是防止银行倒闭的最后防线B．是资产减去负债后的余额C．是银行需要保有的最低资本量D．是银行实际承担风险的最直接反映ACD【例题】多选银行资本的作用包括（）。A．满足银行正常经营对长期资金的需要B．吸收损失C．限制银行业务过度扩张和承担风险D．维持市场信心E．为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力ABCDE４.２.２监管资本的要求及管理1．《巴塞尔资本协议构成》考点*四部分内容构成详细内容资本构成银行的资本分为核心资本（一级资本）和附属资本（二级资本）两大类，且附属资本规模不得超过核心资本的100%。资产信用风险分级根据资产信用风险的大小，将资产分为0、20%、50%、100%四个风险档次。表外授信业务监管通过设定一些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管资本监管规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8%（资本充足率），其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4%（核心资本充足率）。【例题】多选《巴塞尔资本协议》的主要内容包括（）。A．确定了资本构成B．根据资产信用风险的大小，将资产分为0、20%、50%和100%四个档次C．通过设定一些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管D．在信用风险和市场风险的基础上，引入了操作风险的资本要求E．提出了资本监管的“三大支柱”【答案】ABC【解析】DE都属于《巴塞尔新资本协议》的内容【单选题】若某银行风险加权资产为１０００亿元，则根据《巴塞尔资本协议》，其核心资本不得（）。2．《巴塞尔新资本协议》（考点）*

2004年6月正式发表了《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》，即《巴塞尔新资本协议》，在信用风险和市场风险的基础上，新增了对操作风险的资本要求；在最低资本要求的基础上，提出了监管部门监督检查和市场约束的新规定，形成了资本监管的“三大支柱”。①第一支柱：最低资本要求*

《巴塞尔新资本协议》仍将资本充足率作为保证银行稳健经营、安全运行的核心指标，仍将银行资本分为核心资本和附属资本两类，但进行了两项重大创新：一是在资本充足率的计算公式中全面反映了信用风险、市场风险、操作风险的资本要求；资本充足率＝（资本-扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本+12.5倍的操作风险资本）二是引入了计量信用风险的内部评级法。银行既可采用外部评级公司的评级结果确定风险权重，也可用各种内部风险计量模型计算资本要求。②第二支柱：外部监管为保证最低资本要求的实现，《巴塞尔新资本协议》要求监管当局采用现场和非现场检查等方法审核银行的资本充足情况，在监管水平较低时，监管当局要及时采取措施予以纠正。③第三支柱：市场约束市场约束旨在通过市场力量来约束银行。《巴塞尔新资本协议》特别强调提高银行的信息披露水平，加大透明度。要求银行披露信息的范围包括：资本充足率、资本构成、风险敞口及风险管理策略、盈利能力、管理水平及过程等。市场约束是对第一、第二支柱的补充。【单选题】某银行的核心资本为３００亿元人民币，附属资本为２００亿元人民币，风险加权资本为１０００亿元人民币，市场风险资本为２００亿，操作风险资本为１００亿，则其资本充足率为（）。3．《第三版巴塞尔协议》（新增内容）*严格资本要求强调普通股和留存收益在资本中的地位，规范普通股资本、一级资本和二级资本的计入标准，并取消原用于抵偿市场风险的三级资本。大幅提高对交易对手信用风险的资本要求，起草中央交易对手的评价标准。进一步提高了监管资本的最低要求：普通股一级资本充足率由原来的2%提高至4.5%，一级资本充足率由4%提高至6%，总资本充足率维持8%不变。在此基础上又提出了2.5%的资本留存缓冲要求，使得实际的总资本充足率要求达到了10.5%。②建立国际统一的流动性监管框架两个定量监管指标，即流动性覆盖比率（LCR，反映银行短期流动性水平）净稳定融资比率（NSFR，反映银行长期流动性水平），并加强流动性跨境监管合作和信息共享，以更好地识别流动性风险，增强银行体系应对全球流动性压力的能力。③加强市场约束和公司治理④缓解银行体系顺周期性⑤防范系统性风险和关联性风险⑥建立跨境银行处置机制4．我国实施《巴塞尔新资本协议》和《第三版巴塞尔协议》新监督标准的安排*（1）短期内我国尚不具备全面实施《巴塞尔新资本协议》的条件，中国银监会确立了分类实施、分层推进、分步达标的基本原则（考点）：①分类实施的原则。大型商业银行，应自2010年底起开始实施《巴塞尔新资本协议》，但不得迟于2013年底实行。而其他商业银行可以自2011年起自愿申请实施《巴塞尔新资本协议》。②分层推进的原则。中国银监会允许各家商业银行实施《巴塞尔新资本协议》时间先后有别。③分步达标的原则。现阶段应以信贷业务为重点推进内部评级体系建设。先开发信用风险、市场风险的计量模型。【例题】判断2007年2月28日，中国银监会发布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》，标志着《巴塞尔新资本协议》在我国银行业的正式实施。（）【答案】B【解析】短期内我国尚不具备全面实施《巴塞尔新资本协议》的条件，中国银监会确立了分类实施、分层推进、分步达标的基本原则。现阶段应以信贷业务为重点推进内部评级体系建设。（2）我国实施《第三版巴塞尔协议》新监管标准的安排（新增内容）*

《指导意见》强化了资本充足率监管要求，规定商业银行核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率的最低要求分别为5%、6%和8%。引入杠杆率监管标准，银行业金融机构杠杆率不得低于4%。系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。

《指导意见》要求贷款拨备率（贷款损失准备占贷款的比例）不低于2.5%，拨备覆盖率（贷款损失准备占不良贷款的比例）不低于150%

。5．我国的监管资本与资本充足率要求（新增内容）（1）监管资本*

2012年6月，银监会发布了《商业银行资本管理办法（试行）》，根据《资本办法》监管资本包括一级资本和二级资本，其中，一级资本又包括核心一级资本和其他一级资本。同时，在计算资本充足率时，还需要从监管资本中扣除一些项目，称为扣除项。①核心一级资本*是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。包括：实收资本或普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。②其他一级资本指非累积性的，永久性的、不带有利率跳升及其他赎回条款，本金和收益都应在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具。包括：其他一级资本工具及其溢价（如优先股及其溢价）、少数股东资本可计入部分。③二级资本（附属资本）*是指在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具，二级资本的受偿顺序列在普通股之前、在一般债权人之后，不带赎回机制，必须含有减计或转股条款。包括：二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备可计入部分、少数股东资本可计入部分。④资本减扣项（多选）是指在计算资本充足率时，商业银行应从资本中扣减的项目。包括：商誉、其他无形资产（土地使用权除外）、由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口、资产证券化销售利得、确定受益类的养老金资产净额、直接或间接持有本银行的股票、对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备（若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回）、商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。（2）资本充足率计算和监督要求①资本充足率计算公式资本充足率=（总资本-对应资本扣减项）/风险加权资产×100%一级资本充足率=（一级资本-对应资本扣减项）/风险加权资产×100%核心一级资本充足率=（核心一级资本-对应资本扣减项）/风险加权资产×100%市场风险、操作风险、信用风险②资本充足率监管要求*

《资本办法》将商业银行资本充足率监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，分别为2.5%和0-2.5%；第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%；第四层次为根据单家银行风险状况提出的第二支柱资本要求。

《资本办法》试行后，我国大型银行和中小型银行的资本充足率监管要求分别为11.5%和10.5%,符合巴塞尔最低监管标准，并与国内现行监管要求保持一致。

6．提高资本充足率的方法商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径，一是增加资本；二是降低风险加权总资产。前者称为“分子对策”，后者称为“分母对策”。（1）分子对策。包括增加一级资本和二级资本。增加一级资本的来源包括:发行普通股、提高留存利润。增加二级资本的方法：发行可转换债券、混合资本债券和长期次级债券（2）分母对策。主要是降低风险加权总资产以及市场风险和操作风险的资本要求。注意：不降低资产规模，而是降低资产风险！（3）综合措施。银行并购。A【单选题】根据《商业银行法》的规定，银行的附属资本规模不得（）核心资本的（）。Ｄ４.２.３经济资本及其应用（变动）1．经济资本的含义及计量*经济资本是指在既定的期间和置信期间内，根据银行实际承担的经营风险计算的用以覆盖非预期损失所需的资本。经济资本可能大于账面资本，也可能小于账面资本。经济资本供给量大于需求量部分为经济资本缓冲量，少，缺口2．经济资本的管理*经济资本管理的意义在于使银行从管理风险的角度实现对资源的有效配置，达到风险与收益最优平衡。经济资本被广泛应用于商业银行的下列领域：一是绩效管理。二是资源配置。三是风险控制。４.３风险管理*银行风险是指银行在经营过程中由于各种不确定因素的影响而使其资产和预期收益受损失的可能性。风险既是商业银行损失的来源，同时也是盈利的基础。

商业银行就是“经营风险”的金融机构，以“经营风险”为其盈利的根本手段。（判断）４.３.１银行风险的种类（细节变动）*分类标准类型按风险发生的范围系统性风险、非系统性风险按风险的主体构成资产风险、负债风险、中间业务风险按风险的来源外部风险、内部风险按银行的业务特征及诱发风险的原因信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险1）信用风险（违约风险）指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，从而给银行带来损失的可能性。（如贷款）是银行最复杂、最主要的风险。2）市场风险指因市场价格的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。包括利率风险、汇率风险、股票价格风险、商品（期货）价格风险四大类3）操作风险指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。分为人员、系统、流程、外部事件所引发的四类风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性有问题，客户、产品及业务做法有问题，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，执行、交割及流程管理不完善。4）流动性风险指商业银行虽然有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。包括：融资流动性风险（指商业银行在不影响日常经营或财务状况的情况下，无法及时有效满足资金需求的风险）市场流动性风险（指由于市场深度不足或市场动荡，商业银行无法以合理的市场价格出售资产以获得资金的风险）。5）国家风险指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来中，由于他国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的可能性通常由债务人所在国家的行为引起的。分为政治风险（受特定国家的政治动荡等不利因素影响，无法正常收回在该国的金融资产而遭受损失的风险）、社会风险（是指由于经济或非经济因素造成特定国家的社会环境不稳定，无法正常收回在该国的金融资产而遭受损失的风险）、经济风险（受特定国家经济衰退等不利因素影响，无法正常收回在该国的金融资产而遭受损失的风险）三类。6）声誉风险指由于意外事件、银行的政策调整、市场表现或日常经营活动所产生的负面结果，可能对银行的声誉产生影响从而造成损失的风险。银行通常将其看作是对其市场价值最大的威胁。7）法律风险指商业银行因日常经营和业务活动无法满足或违反相法律规定，导致不能履行合同、发生争议/诉讼或其他法律纠纷而造成经济损失的风险。8）战略风险指银行在追求短期商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁银行未来发展的潜在风险。主要体现在四个方面：商业银行战略目标缺乏整体兼容性；为实现这些目标而制定的经济战略存在缺陷；为实现目标所需要的资源匮乏；整个战略实施过程的质量难以保证。【例题】单选银行面临的最主要的风险是（）。A．市场风险B．操作风险C．信用风险D．价格风险【答案】C【解析】信用风险是银行最为复杂的风险种类，也是银行面临的最主要的风险。【例题】单选商业银行操作风险的特点是（）。A．操作风险是银行经营中最重要的风险B．操作风险事件具有发生频率很高，发生后造成的损失小的特点C．人为因素在引发操作风险的因素中占有直接的、重要的地位D．操作风险内容较信用风险、市场风险简单【答案】C【解析】银行最主要的风险是信用风险而不是操作风险；操作风险发生的几率比较小，但一旦发生，造成的损失无法估量；操作风险往往与其他风险交织并发，比较复杂；故ABD均是错误的。（二）风险管理流程

银行风险管理流程主要包括风险识别（包括感知风险和分析风险两个环节）、风险计量（建立在风险模型基础上）ｃ）风险监测（包含两层含义：一是监测各种可量化的关键风险指标，以及不可量化的风险因素的变化和发展趋势，确保可以将风险在进一步加大之前识别出来；二是报告银行所有风险的定性、定量评估结果，以及所采取的风险管理和控制措施的质量与效果）、ｄ）风险控制（是对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施，进行有效管理和控制的过程）【例题】单选银行风险管理的流程顺序是（）。A．风险识别——风险计量——风险监测——风险控制B．风险识别——风险控制——风险监测——风险计量C．风险控制——风险识别——风脸计量——风险监测D．风险控制——风险计量——风险监测——风险识别A４.４内部控制

内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。（新增内容）４.４.１内部控制的目标内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

（银行）包括四个方面：确保商业银行内部规章制度的贯彻执行；确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分体现；确保风险管理体系的有效性；确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。（新增内容）【例题】单选（