第3章 票据种类

本章内容汇票本票支票票据之间的区别第一节汇票一、汇票（BillofExchange/Exchange/Draft

）我国票据法：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。汇票是最古老的票据种类，本票和支票都是在汇票的基础上发展起来的。二、汇票的内容

国际结算中使用的汇票，属国外汇票,多用英文，格式是横条式。

BILLOFEXCHANGE

At

sightofthisFIRSTBILLofexchange(SECONDbeinguppaid)

payto

ororderthesumof

Drawnunder

L/CNo

dated

To:

(signature)No.

FOR汇票的标准格式Drawn

under_____1____L/C

No:_____2____dated____3____.Payablewithinterest____4________%perannumNo:___5___Exchangefor____6____Shanghai,China.Date___7___.At_______8_______dayssightofthisFIRSTofExchange(secondofexchangebeingunpaid)Paytotheorderof______________9____________.Thesumof_____________10____________________.To___________11________________.

Signatureofdrawer_____12_____.汇票的内容包括绝对必要事项、相对必要事项和任意记载事项。其中绝对必要事项是必须具备的，缺少一项该汇票无效；相对必要事项虽然也重要，但如果没有记载，并不影响汇票的有效性；任意记载事项则相对不重要，只在需要的时候记载，有无记载不影响汇票的有效性。（一）绝对必要事项1、表明其为“汇票”的文字：如“BILLOFEXCHANGE”。注意：《英国票据法》对此项并无绝对要求。2、无条件书面支付命令。注意：（1）无条件不是指完全不能附加条件，而是指不能附加影响票据付款的条件。（2）应当使用英语中的祈使、命令的语气。例如：PAYTOCCO.THESUMOFTENTHOUSANDDOLLARS”（3）汇票必须是书面的，不能是口头的。思考：判断下列汇票中的文句是否构成票据的无条件支付命令货与合同相符即付款10万美元从一号账户付1万美元付购设备款10万美元付20万美元并记入一号账户请于某人结婚当日付30万美元请于某人去世当日付30万美元其中①②⑤都是有条件的，因为如果货物与合同不符、一号账户上没有1万美元，就无法付款，而⑤中的某人也可能不结婚，这样就无法付款；③④可视为无条件的，因为③只说明了付款的原因和性质，④只说明了付款后帐务的处理，都不会影响付款。⑥要视情况而定。在《英国票据法》允许使用“在某特殊事件发生之日或发生之后的固定期限”这样的条件，但该事件必须肯定会发生。注：实际应用中，最简明无误的方式是“付×元”。3、确定的金额：汇票的金额由货币名称和金额两部分构成，金额一般保留两位小数。汇票金额必须是确定的，不能模棱两可。如：USD1000.00注意：（1）在实际应用中，为防止涂改，金额必须同时用大、小写记载。如果大小写不一致，则《英国票据法》和《日内瓦统一票据法》都规定以大写为准；而我国票据法则认为该汇票无效。（2）票据法一般都允许在金额后面附有利率条款或汇率条款，但金额仍要是可确定的。思考：以下几种关于金额的文句是否符合要求？GBP10000.00GBP10000.00plusinterestGBP10000.00plusinterestat6％p.a.USDequivalentforGBP10000.00USDequivalentforGBP10000.00attheprevailingrateinNEWYORKAboutUSD10000.004、出票人签字：汇票最重要的项目。只有出票人签字之后汇票才能称为债权债务凭证。注意：《英国票据法》甚至规定：只要交付一张由出票人签过字的空白票据就算确定了债务，其他必备项目可由出票人授权持票人填写。5、出票日期：即汇票签发的日期。注意：《英国票据法》规定出票日期不是绝对必要的，若没有出票日期汇票仍然成立，任何持票人都可根据需要将实际的出票日期填上。6、付款人名称：在实务中一般在付款人名称后还会同时注明详细地址，以便持票人向付款人进行提示。7、收款人名称：也就是汇票的抬头，分为以下几种类型：(1)限制性抬头：（不可转让）①paytoAonly②paytoAnottransferable③paytoA，且在汇票的其它文字中出现“nottransferable”字样(2)指示性抬头：（可通过背书进行转让）①paytotheorderof②paytoAororder③paytoA，且汇票其它文字无“不可转让”字样(3)来人抬头：向任何持票人付款（交付即可转让）①paytoBearer②paytoAorBearer《日内瓦统一法》和我国票据法禁止来人抬头方式。小结：以上的七个项目是《日内瓦票据法》和我国票据法规定的汇票绝对必要项目，而《英国票据法》则只有5项，其中“汇票”字样和出票日期被认为是非绝对必要的。（二）汇票的相对必要事项1、付款日期：是付款人支付汇票金额的日期。汇票的付款有两种情况：即期付款和远期付款。所谓即期付款（atsight;ondemand）也叫见票即付，是指持票人只要一拿到汇票就可以向付款人提示付款，付款人见票后立即付款的方式。即期付款只需要做一次提示，提示当日就是付款日期。而远期付款是指持票人拿到汇票后先得向付款人做承兑提示，待付款人见票承兑后过一段时间再向其做付款提示才能得到付款的方式。因此远期付款需要做两次提示，而付款日期的确定则有以下三种情况：（1）出票后定期付款（atafixedperiodafterdate):从出票日算起的一段时间后是付款日期。例如：AT30DAYSAFTERDATEPAYTOTHEORDEROFACOMPANY（2）见票后定期付款（atafixedperiodaftersight)：从付款人见票日（承兑日）算起的一段时间后是付款日期。例如：AT30DAYSAFTER

SIGHT

PAYTOBEARER（3）定日付款（atafixeddate）例如：ONAUG20,2011PAYTOBCOMPANYONLY另外：所有的票据法都规定，如果汇票没有载明付款日期，则一律作为“见票即付”处理。付款日期的计算规则：①如遇非营业日及节假日，则顺延。②对非即期汇票到期日的算法是“算尾不算头”，即出票日或见票日不算，付款日要算。③以月计算的情况，到期日应与起算日相对应，如果没有对应日期，则为该月的最后一天。④半个月以15天计。⑤月初为1号，月中为15号，月末为该月最后一天。例：某平年1月31日为出票日，2月15日持票人做承兑提示，请说出下列各种情况的付款日期：出票后30天；出票后1个月；见票后半个月2、出票地：即签发汇票的地点。出票地应为出票人所在地，一般与出票日相连。注意：如果未记载出票地，则默认以出票人所在营业场所、住所或经常居住地为出票地。3、付款地：即汇票金额的支付地点。注意：如果未记载付款地，则默认以付款人所在营业场所、住所或经常居住地为付款地。确定出票地和付款地主要是为了明确适用何地的法律。1、出票条款(Drawnclause)2、“付一不付二”条款[PaythisFIRSTofExchange(secondofexchangebeingunpaid)]（三）票据的任意记载事项汇票式样

BILLOFEXCHANGENo.09-7019Beijing,20thSep.2005ExchangeforUSD8,040.00

At60daysafter

sightofthisFIRSTofExchange(Secondbeingunpaid).PaytotheorderofBANKOFCOMMUNICATIONS

thesumofUSDOLLARSEIGHTTHOUSANDANDFORTYONLYDrawnunderMetropolitanBank,L/CNo.0319,dated:6thsep.2005ToMetropolitanBankLtd.

Spencer’sbuilding.humdingerRoadKarrachi-Pakistan

for:NCUT

XIEZHAOYANG练习阅读汇票，并根据汇票上的内容填空：1、开证行名称：2、信用证号码：3、开证日期：4、汇票金额（小写）和币制：5、汇票金额（大写）：6、付款期限：7、受款人（收款人）：8、付款人（受票人）：9、出票人：10、汇票抬头人：三、汇票的主要关系人1、出票人（drawer）：签发并交付汇票的人。注意：出票人自始至终都是汇票的债务人。若是远期付款的汇票，则出票人在汇票被付款人承兑前是主债务人，承兑后则为次债务人。2、付款人（payer）：也叫受票人（drawee），是接受出票人开出的汇票及付款命令的人。注意：付款人在没有付款（即期汇票）或承兑汇票（远期汇票）之前与汇票没有债务关系，付款人可以选择不付款或不承兑。因此，对于远期汇票付款人在承兑前并不是汇票的债务人，但一旦承兑之后，付款人就变成主债务人，即承兑人(acceptor)。3、收款人（payee）：是汇票上载明的可以得到汇票金额的人，也是第一持票人。注意：收款人未必是最终的持票人。收款人拥有以下的权利：付款请求权（对付款人而言）二是追索权（对出票人而言）三是转让权。出票人、付款人和收款人共同构成了汇票的三个基本当事人。4、背书人（endorser）：是指在汇票背面签章，并将票据权利转让给他人的人。注意：为了充分保证最终持票人的权利，汇票被转让之后背书人就自动成为票据的次债务人，最终持票人若得不到付款人的承兑或付款，有权向其前手所有背书人及出票人行使追索权。5、被背书人（endorsee）：即接受背书并取得汇票所有权利的人，被背书人是汇票的债权人。6、持票人（holder）：即拥有票据并取得票据权利的人，可能是收款人，也可能是其他人。

7、保证人（guarantor）：对汇票债务人（可能是出票人、承兑人或背书人）作出保证行为的人。保证人的责任与被保证人是相同的。四、汇票的种类1、根据是否附有货运单据，可分为跟单汇票和光票（1）跟单汇票（documentarybillordraft）：附有货物单据（特别是海运提单）的汇票。由于跟单汇票有物资作为保证，因此在国际贸易中被广泛使用。（2）光票（cleanbillordraft）：未附有任何货物单据的汇票。由于没有物资作为保证，光票一般不用于货款的支付，而只用于运费、保险费、利息等附加费用的支付。2、根据汇票付款期限不同，可分为即期汇票和远期汇票（1）即期汇票（sightbill;demandbill）：即见票即付的汇票（2）远期汇票（timebill;usancebill）：包括见票后、出票后定期付款和定日付款三种3、根据出票人身份的不同：银行汇票（banker’sdraft）和商业汇票(commercialdraftortradedraft)（1）银行汇票：是由银行签发的汇票，其付款人往往是出票银行在海外的分行或代理行，银行汇票的出票人和付款人都是银行。（2）商业汇票：是由企业或个人签发的汇票，其付款人可以是企业、个人，也可以是银行。（3）银行汇票与商业汇票的区别①银行汇票的出票人是银行，因此其信用基础是银行信用；而商业汇票的出票人为企业或个人，信用基础是商业信用。②银行汇票的付款人也是银行；而商业汇票的付款人可以是个人、企业或银行。③在国际贸易中银行汇票多用于汇款这种结算方式，且是顺汇；商业汇票多用于托收和信用证，且是逆汇。④银行汇票多为光票；而商业汇票多是跟单汇票。4、按承兑人不同：可分为商业承兑汇票（commercialacceptancebill）和银行承兑汇票（banker’sacceptancebill）

商业承兑汇票 是以企业或个人为付款人，并由企业或个人进行承兑的远期汇票。银行承兑汇票 是指由企业、个人开立的以银行为付款人并经银行承兑的远期汇票。如：由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。可以贴现或背书转让。商业信用转为银行信用。

我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。贴现利息计算贴现 贴现是在远期汇票已被承兑但尚未到付款期，按照汇票上所载明的金额扣除一定的利息后，提前垫款给持票人的一种融资行为。贴现利息＝汇票金额x贴现利率x贴现期如：汇票金额为10万美元，银行贴现利率为8％，贴现期为90天。那么贴现利息＝100000x8％x（90/360） ＝2000美元案例分析某年5月份A公司向B公司销售货值6.5万美元的商品。5月20日，B公司作为出票人向A公司开出以C银行为付款人，A公司为收款人的指示性抬头定日付款汇票，付款日为7月20日。6月10日，A将汇票背书转让给D公司。7月5日D公司再背书转让给E公司。E公司于7月10日向C银行做承兑提示时遭到拒绝。E公司及时通知了全体前手后，向出票人B公司行使追索权，但B公司以收到货物与合同不符为由提出拒付。试问：（1）当E公司向C银行要求承兑时，C银行是否能拒绝？为什么？（2）B公司的拒付理由是否合理？为什么？（3）那么B以此理由向法院提起票据抗辩是否可行呢？（4）B公司的正确做法是什么？（1）C银行可以拒绝承兑。因为在承兑前，付款人有选择是否承兑的权利。（2）B公司的拒付理由不合理。因为票据是具有无因性的，是独立于贸易合同的债务，出票人一旦出票就成为汇票的债务人，而且由于C银行拒绝承兑，遂B公司始终是该汇票的主债务人，对汇票有不可推卸的付款责任。在本例中E是正当持票人，且按规定履行了追索手续，B没有理由拒付票款。（3）B公司也不能以此理由申请抗辩，因为抗辩的前提必须是汇票本身存在问题或者持票人不是正当持票人。（4）B公司可以在付款后，通过法律程序追究A公司的违约责任。作业1：汇票案例分析出票人：某市B公司承兑人：某市银行收款人：美国A公司事件：A与B签订贸易合同，其中我国B公司为进口方，分批装运。第一批货款结清后，双方合作愉快，于是A公司提出下批货款可延期一年付款，条件是我国B公司提供一张经银行承兑的远期汇票。B公司原本资金紧张，考虑到能先到货物的优越条件，同意开出经我国某市银行承兑的汇票。结果：B公司将汇票交于A后，迟迟不见发货。一年后，美国某银行持此汇票要求我国某市银行付款。原来，A公司在收到汇票后即在美国银行办理了贴现，使我国银行和企业遭重大损失。问题：试分析为何我国银行和企业遭受重大损失？

日本东京的三和银行东京分行（SANWABANK,TOKYO）于2009年7月1日开立第96738号不可撤消信用证，受益人为：上海文体用品进出口公司，开证申请人为：TOKYOTRADINGCO.,其中的汇票条款为：“DRAFTSTOBEDRAWNATSIGHTONOURBANK.”文体公司根据信用证的规定于7月20日将货物装上船，金额为2,345,678.90美元，发票号码为43878，拟向中国银行上海分行议付。 请你作为文体公司的业务员缮制汇票一份。作业2：填制汇票Drawnunder___________IrrevocableL/CNo._____

Dated___________Payablewithinterest@__%__No.____Exchangefor______Shanghai,______20___At_____sightofthisFIRSTofExchange(SECONDofExchangebeingunpaid)Paytotheorderof__________________________

thesumof_________________________________

To:

___________________

_________________

第二节本票一、本票（promissorynote）的定义我国票据法中对本票的定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。我国本票与汇票在定义上的三点区别：（1）本票是一种支付承诺，而汇票是一种支付命令（2）本票的出票人和付款人同一个人，而汇票的付款人可能是出票人自己，也可能是他人。（3）我国票据法中只规定了即期本票，而汇票可以是即期也可以是远期。二、本票的必要事项1.表明其为本票的文字。2.无条件支付承诺。3.确定金额。4.出票人签字。5.出票日期和地点。6.付款期限7.收款人。8.付款地点。注意：我国票据法规定，上述必要事项中，以红字标明的是绝对必要事项。PROMISSORYNOTE

DalianMarch20，2005

Ondemandwe

promisetopaytheorderofBCompanythesumofFiveThousandU.S.dollarsonly.ForACompany(Signed)

本票的式样商业本票银行本票三、本票的基本关系人1.出票人即签发本票的人，也是本票的付款人（主债务人）。2.收款人即拥有本票所有权利的人，即本票的债权人。本票的其它关系人与汇票类似。五、本票的种类1、根据本票上抬头做成方式的不同可分为:(1)记名式本票：票面上记载了收款人名称，且有限制转让的条件（only），这种本票是不允许转让的。(2)指示式本票：有收款人名称且有“凭指示”字样（order)，这种本票可以凭背书进行转让。(3)无记名式本票：未记载收款人名称，可自由流通注意：我国仍然不承认无记名式抬头的本票。2、以本票出票人的不同可分为:银行本票和商业本票注意：我国票据法规定本票仅指银行本票。3、根据付款期限不同分为：即期本票和远期本票注意：我国票据法只规定了即期本票。六、本票与汇票的比较

汇票与本票的主要不同汇票本票1.支付命令1.支付承诺2.三个基本当事人2.两个基本当事人3.承兑前出票人是主债务人，承兑后付款人是主债务人3.出票人始终是主债务人4.有承兑和贴现4.没有承兑和贴现第三节支票一、支票（cheque）的定义我国票据法对支票的定义：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。我国汇票和支票在定义上的区别：（1）支票的付款人一定是金融机构，而汇票的付款人可以是个人、企业或金融机构（2）支票一定是即期的，而汇票可以是即期也可以是远期。特点：特殊的汇票出票人资格：银行存款户付款时间：见票即付付款人：银行二、支票的必要事项1.“支票”字样。2.无条件支付命令。3.付款银行名称。4.出票人签字。5.出票日期和地点。

6.付款地点。7.写明“即期”字样。8.一定金额。9.收款人。以上红字部分为我国票据法规定的支票绝对必备项目注意：（1）各国票据法基本上都规定：收款人不是支票的绝对必要事项。若未载明收款人则任何持票人都可以凭支票要求银行付款，且收款时也不需要签章，银行因此根本无从考证持票人是否是正当持票人。可见，未记载收款人的支票对于出票人的风险是很大的，为此我国票据法同时规定出票人可以止付支票。（2）支票上的金额虽然是绝对必要事项，但出票时可以不填写，而由出票人授权持票人补记。chequeforplacedate

Paytotheorderof

thesumof

To

(Signed)支票的式样三、支票的关系人1、出票人：自始至终都是支票的债务人。注意：个人或企业只有与账户银行签订了使用支票协议才能使用支票，并且支票必须是由银行统一印制的。2、收款人：是支票上记载的有权获得款项的人。注意：收款人必须按期提示付款（我国票据法规定必须在出票日起10日内提示付款），如果未及时提示，则银行可以拒付。3、付款人：一般就是出票人的开户银行。注意：支票的付款人并不是支票的债务人银行对支票的审核：首先，要审核支票上载明的事项是否准确完整有效其次，应看出票人的帐户是否有足够的余额，或者是否在银行允许的透