《公司税收筹划分析开题报告》

开题报告表论文（设计）名称云南白药集团股份有限公司税收筹划分析论文（设计）来源自选课题论文（设计）类型应用研究指导教师学生姓名学号专业1、主要研究内容和预期成果（鼓励有创新点，300字以上）税收是国家凭借其政治权力强制、无偿参与剩余产品的分配，是企业既得利益的净流出。现代经济社会，每个人和每个企业都离不开税收。企业作为社会经济发展的中坚力量，是市场经济的利益主体，其发展目标是要实现利润最大化和企业价值最大化。但是，我国企业经营面临自然风险、市场风险、社会风险、技术风险等多重风险，因此，作为纳税人，企业当然希望减少自身税负从而减少成本。但是，减少税负不是偷税漏税，要讲究方法和策略，要在法律和政策的范围内合理节税，这就必然要求企业进行税收筹划。一方面，我国现行税收优惠政策，给予企业发展强大的支持，为税收筹划提供了空间。因为生产具有季节性强、生产周期长、经营风险大等特点，为此，我国分别在增值税、企业所得税、等方面为企业发展，特别是对企业的发展，提供了有利的政策支持，这样就大大的提升了企业的税收筹划空间。因此，对企业进行税收筹划研究，具有可行性，也有很重要的现实意义。另一方面，随着我国税法的不断更新和完善，税收征管的信息化、精细化程度越来越高，税收法治化也越来越成熟，因此，纳税人企图运用寻租的手段去获得税收减免的成本已然超出减免本身，这就迫使企业必须通过合法的手段进行纳税筹划，从而减少支出，获得更多利润。我国税收制度与国际趋同也要求企业抓住机遇，在新制度下进行税收筹划。党的十八届三中全会提出了“科学完善的财税制度是实现资源优化配置、社会公平正义和国家长治久安的制度保障”，与此同时，国家也在积极推进税制改革，力图与国际趋同，例如发达国家以直接税为主，逐渐完善间接税；而我国以间接税为主，越来越重视直接税的建设与完善，其中对企业影响比较大的有增值税由生产型转向消费型等。2、主要研究思路（研究方法、理论模型、可行性分析，500字以上）2.1研究思路本文选取云南白药集团股份有限公司作为筹划对象，在不触犯现行税收法律法规的条件下，为实现企业的目标——税后利益最大化，针对企业实际情况、业务特点、具体项目对该公司制定税收筹划方案，并对筹划方案中可能存在的风险及防范措施进行分析，期望为云南白药集团股份有限公司和其他公司的税收筹划工作提供一定的借鉴和参考，从而推动企业良性发展。全文共分为六个部分，各部分主要内容如下：第一部分：绪论。本章首先介绍了本文的研究背景、研究意义，并对国内外研究现状、研究内容、研究方法进行了说明。第二部分：企业简介及涉税处理。简要阐明了云南白药集团的概况和涉税处理进行了解析，主要的税务处理环节包括前期准备环节、开发建设环节、运营管理环节、退出环节。第三部分：云南白药集团股份有限公司概况及涉税分析。首先，对该公司的基本情况、经营范围进行了简要介绍；然后，分析该公司近三年的财务资料，从主要财务指标的增减变动来看该公司近年来的发展状况；其次，对该公司近三年的涉税情况进行分析，主要是增值税、企业所得税、个人所得税的税额纵向增减变动，以及各个税种的占比情况，剖析出其税收筹划的必要性；最后，从税收政策的变化、公司业务方式的选择、定价方式的调整三个方面分析了云南白药集团股份有限公司税收筹划的切入点。第四部分：云南白药集团股份有限公司税收筹划方案——以云南白药集团股份有限公司为例。针对前文分析的税收筹划切入点，根据企业实际经营情况，寻求各个项目的税收筹划方案，税收筹划方案主要从项目公司组织形式、物资采购、租金收入、促销活动、业务招待和广告宣传活动、捐赠活动七个方面进行的税收筹划。第五部分：云南白药税收筹划风险及防范。以云南白药集团股份有限公司为例，针对上述筹划方案，进一步阐述实际企业的税收筹划方案时可能面临的涉税风险及可以适用的防范措施。第六部分：案例启示。结合本文云南白药集团股份有限公司的案例，对企业开展税收筹划提供一些借鉴。2.2研究方法（1）案例分析方法本文主要是针对云南白药企业具体实践进行的税收筹划研究，本文选取云南白药集团股份有限公司为研究案例，根据企业财务报表以及实际经营情况作为一手数据，对企业的经营状况、税收负担及税收筹划方案进行了研究。此外，在对企业税收筹划风险及对策分析方面，也在一些案例的基础上进行论证。（2）比较分析方法本文在第三部分介绍云南白药集团股份有限公司概况时，比较分析了云南白药集团股份有限公司近三年的主要经营数据、纳税数据，以此来说明公司发展状况及税负状况，从而分析出云南白药集团股份有限公司税收筹划的必要性；在针对云南白药集团股份有限公司实际情况制定具体的筹划案例时，通过对比各个方案之间的税后净现金流量或者税负，最终确定出最优的筹划方案。2.3可行性分析目前国内针对企业的税收筹划的研究比较丰富，可以查阅的资料很多。目标企业--云南白药集团的财务数据可以从网络上找寻下载，为研究提供了真实的数据资料。3、完成基础及参考文献（500字以上）3.1研究完成基础（1）目前知网丰富的研究资料（2）较为扎实的专业知识3.2参考文献[1]梁永喜."营改增"背景下高速公路运营管理企业税收筹划分析[J].当代会计,2019(9).[2]于淼,侯思睿.基于营业税改增值税视野下的小企业税收筹划分析[J].纳税,2019(16).[3]杨芳.基于增值税最新改革的中小企业纳税筹划分析[J].现代盐化工,2019(2):103-104.[4]武丽霞."营改增"背景下的中小企业税收筹划研究[J].市场研究,2017(10):46-47.[5]余立范,东方会计师事务所.中小企业税收筹划的现状及对策探析[J].中国集体经济,2017(1):92-94.[6]文艺,陈美玲,代炜.高新技术企业税收筹划风险探讨[J].智富时代,2017(9).[7]李树君.企业财务管理中的税收筹划应用问题探析[J].环球市场信息导报,2017(39):13-13.[8]邹宇筠.营改增背景下的企业纳税筹划方法分析[J].财会学习,2018(32).[9]刘付晶.基于新企业所得税法背景下企业所得税纳税筹划的对策分析[J].中国乡镇企业会计,2019(5).[10]李前明.企业所得税纳税筹划研究[D].2017.[11]AntonettiP,AnesaM,AntonettiP,etal.PoliticalIdeologyandConsumerReactionstoCorporateTaxStrategies:AnExtendedAbstract[M]//MarketingattheConfluencebetweenEntertainmentandAnalytics.2017.[12]BakerPL.AnAnalysisoftheCorporateIncomeTaxPolicyofLessDevelopedCountries[J].ScandinavianJournalofEconomics,2018,120.4、工作计划起止时间主要任务工作地点备注2019年12月20日前开始文献阅读，确定论文题目，完成开题报告。2020年1月20日前完成文献综述。2020年2月-3月初完成论文定稿。2020年3月上旬：参加论文查重。2020年4-5月：参加论文答辩。指导教师开题评价（应对学生题目、工作要点、方法、进度及准备情况等方面进行评价，200字以上）：指导教师签名：年月日论文工作指导小组意见（是否同意进入毕业论文或设计撰写阶段，100字以上）：评审意见：负责人签名：