工程项目资金管理办法

工程项目资金管理办法第一章总则第一条为规范集团公司工程项目资金管理工作，提高项目资金使用效率，加强对直管局指及代局指项目资金管理，制订本办法。第二条本办法适用于集团公司直管局指及代局指项目，其他管理模式项目可参照执行，本办法直管局指及代局指项目经理部简称指挥（经理）部。第二章银行开户管理第三条各项目原则上只能选择与股份公司资金管理系统有接口的商业银行（建设银行、工商银行、农业银行、中国银行、交通银行、民生银行、招商银行、中信银行，优先考虑建设银行）开设属地银行账户。一、以集团公司资质中标的项目，指挥（经理）部开设银行账户须集团公司财务部审批。如需在资金管理系统无接口的商业银行开户，须经集团公司总会计师审批同意后方可开设银行账户。二、以子公司资质中标的项目，项目部开立银行账户，由子公司进行审批，开户后应将项目部银行账户信息上报集团公司财务部资金中心备案。三、项目撤销账户按照上述审批权限办理。第四条工程项目在八大商业银行开立的账户，须在办理完开户手续后15日内向集团公司资金中心提交银行账户授权资料，纳入集团公司资金集中管理系统。第五条指挥（经理）部在账务系统设立内部资金结算分中心，对项目生产资金进行集中管理，资金分中心设内部虚拟账户“A”户和“B”户，按照管理权限实施层级管理。第三章资金预算管理第六条指挥（经理）部必须编制年度资金预算，项目财务部门牵头组织资金预算编制和汇总工作。代局指项目资金预算报主责子分公司审核后报集团公司财务部备案，直管局指项目资金预算报集团公司财务部审核。第七条指挥（经理）部资金预算应以本项目年度施工生产计划为基础，扣除合同约定的质保金（尾工款）等款项后的余额，作为预计资金流入量；以缴纳各种税费、支付物资采购所需资金、上缴集团公司总包收益、拨付各参建单位施工进度款以及指挥（经理）部经费等，作为预计资金流出量；如发生合同外新增工程量、设计变更等原因形成的资金缺口，应纳入资金预算并制定解决方案。第八条各参建单位项目部资金预算以本项目年度施工生产计划为基础，以责任成本目标为准绳，编制本项目资金预算。项目部在资金收支预算编制中，预计资金收入要与指挥（经理）部对参建项目部预计资金拨付相一致；预计资金支出应以本项目责任成本额度内各项成本支出、合同外新增工程及设计变更等原因增加的资金支出进行测算。对资金预算缺口需拟定解决方案。第九条指挥（经理）部必须根据与建设单位签订的施工合同和批复的验工计价，及时足额收取工程款、质保金、各种保证金等款项。第十条项目进入收尾阶段，指挥（经理）部收到建设单位拨付的质保金优先偿还欠集团公司款项，剩余部分由指挥（经理）部上报分配方案，经集团公司审批后付款。第四章拨款管理第十一条基本原则：对内部参建单位拨款实行“与建设单位同比例拨付”的原则；对外部单位拨款坚持“以合同及结算为依据，层级审批，工资优先，比例均衡”的原则。第十二条业务部门审核职责一、工经部：审核内外部验工计价数据及参建子分公司项目部实际完成产值，对验工计价数据的真实性负责。二、工程部：审核参建子分公司月度、季度产值计划及实际完成数量，对产值计划及实际完成数量的真实性负责。三、物机部：审核季度材料实际消耗金额，对拨款中应扣除物资款项的真实性负责；审核机械租赁单价是否与合同约定一致，租赁单价是否超出集团公司发布指导价，对完成的机械作业工作量及台班数量进行核实。四、安质部：参与审核对参建子分公司验工计价及实际完成产值,对已完工程质量合格的真实性负责。提供劳务、机械等结算的安全质量罚款及其他相关扣款，对数据的真实性负责。五、财务部：按规定的拨款审批程序拨付款项，对付款单据进行审核，对拨款的合规性和合法性负责。第十三条对内部参建单位资金拨付管理指挥（经理）部以《中国中铁工程项目成本管理信息系统》作为资金支付审批平台，按照系统设定的审批流程及权限履行相应审批程序后办理资金支付手续。一、“A”户转“B”户资金指挥（经理）部“A”户转“B”户生产资金由指挥（经理）部提出申请，填制《工程项目生产资金使用审批表》，报经集团公司财务部审批后由项目财务部门办理资金划转。二、施工进度款和季度结算款1.月度施工进度款。指挥（经理）部对参建单位按月拨付施工进度款，遵循“先批后拨”原则。要根据现场施工进度情况动态控制，要充分考虑扣减代付集采物资款、扣留质保金及尾工款、代扣代缴税金、应缴总包收益等款项，对现款拨付比例要严格控制。2.内部月度估验制度。指挥（经理）部应当按月对参建单位实际完成工程量进行盘点，同时对未转账集采物资进行盘点，按照《中铁三局集团有限公司工程项目计量和资金拨付管理办法》（中铁三工经〔2014〕342号）第八条规定，对参建单位进行月度估验。项目部财务部门依据《月度估验计价表》进行账务处理，指挥（经理）部可据此拨付施工进度款。3.季度结算款。季度末，指挥（经理）部根据参建单位实际完成产值扣除应代扣款项后进行资金清算，超计量部分不得拨付资金，杜绝超付款现象。4.指挥（经理）部对内部参建单位拨款比例不得超过建设单位资金到位率，对内部其他参建单位拨款比例不得低于主责公司。5.以集团公司资质中标的项目，由集团公司委托物资公司进行物资集中采购，物资集采资金结算实行按月结算。指挥（经理）部代参建单位将结算款集中支付给物资公司，付款比例不得低于其他物资供应商。6.未上《中国中铁工程项目成本管理信息系统》的项目，由指挥（经理）部填制《指挥（经理）部对参建单位拨款审批表》报集团公司财务部履行审批；如需履行例外审批，则按规定程序履行审批，批复后办理拨款手续。7.现金保证金、银行保函等事宜的处理项目办理现金保证金、银行保函等金融产品发生的相关费用，按照合同分劈金额比例进行费用分配，由参建单位承担。三、对内部参建单位预付款或超拨计价款例外审批规定1.指挥（经理）部收到建设单位支付的年度预付款等各类款项，应当自收到该款项的一周内，按下达给参建单位的施工计划（包括物资集中采购安排）及时提出分配意见，通过《中国中铁工程项目成本管理信息系统》履行审批流程，报经集团公司批准后执行。2.开工初期，发生调遣费、大临费用、储备生产物资等经济业务，资金需求量比较大，需要对参建单位拨付预付款。由参建单位提出拨款申请，报指挥（经理）部审核，指挥（经理）部出具意见后，将资料报集团公司工程部、工经部、物资部等相关部门审核，申请方案审核通过后，由指挥（经理）部发起，通过《工程项目成本管理信息系统》报集团公司审批。相关资料需作为附件一并上报。3.施工过程中，存在新增合同工作量、设计变更等建设单位计价滞后情况，需要超拨计价款的，必须履行超拨款例外审批程序。由所涉及参建单位提出拨款申请，并将变更索赔等相关资料报指挥（经理）部审核，指挥（经理）部出具意见后，将资料报集团公司工程部、工经部等相关部门审核，申请方案审核通过后，由指挥（经理）部发起，通过《工程项目成本管理信息系统》报集团公司审批。相关资料需作为附件一并上报。四、例外审批权限：1.对参建单位项目部累计超拨款在200万元以内（含200万元），由指挥（经理）部提出申请，报集团公司财务部批准后，由指挥（经理）部财务部拨款。2.对参建单位项目部累计超拨款在201～500万元（含500万元），由指挥（经理）部提出申请，报集团公司总会计师审批同意后，由指挥（经理）部财务部拨款。3.对参建单位项目部累计超拨款在500万元以上，由指挥（经理）部提出申请，报集团公司总会计师签署意见后，经集团公司总经理批准同意后，由指挥（经理）部财务部拨款。第十四条对外部单位资金拨付管理一、付款依据：工程项目对外支付各类款项必须以真实、合法的经济业务为基础，支付业务的原始凭据必须完善齐全。二、审批流程：工程项目通过《中国中铁工程项目成本管理信息系统》履行审批程序后办理付款手续。三、对外付款需结合建设单位资金拨付情况，按合同约定比例支付外部债务。四、建立代付款机制，项目部大额资金支付必须委托指挥（经理）部代付。第十五条严禁项目部对外部单位支付各类预付款项。第五章上缴款管理第十六条指挥（经理）部上缴款管理一、指挥（经理）部每次收到建设单位拨款后，在3个工作日内按照应缴总包收益率向集团公司预缴资金，预缴资金纳入集中款考核，季度末次月20天对总包收益应上缴资金进行清算，将预缴资金（集中款）按照应缴总包收益额划转为上缴款。二、总包收益资金不能按时上缴集团公司的，款项必须留存在项目银行存款“A”户中。三、代局指严禁在未足额上缴集团公司总包收益资金的情况下向主责子分公司回流资金。第十七条指挥(经理)部代缴子分公司应上缴款规定在子分公司拖欠集团公司应上缴款的情况下，集团公司财务部可下达《委托扣款通知书》委托指挥(经理)部从本项目代替参建子分公司上缴现款。《委托扣款通知书》中扣缴额度由集团公司财务部根据项目效益及资金情况核定。第十八条参建单位项目部上缴款管理一、项目部在利润盈余且能够满足现场施工生产进度的情况下，经指挥（经理）部核实、批准后，可以按照开累实际完成产值适当比例上缴资金，但最高限不得超过开累实际完成产值的3%。二、指挥（经理）部每季度核实一次参建子分公司项目部成本效益情况，核实项目部利润为亏损的，不得向子分公司机关本部回流资金。三、若项目部开累利润额为亏损，则前期已经上缴子分公司的资金必须全额返还项目部。指挥（经理）部负责跟踪落实资金返还情况，未返还部分纳入集团公司现款上缴考核。四、严格执行“收支两条线”政策，项目部不得用生产资金代付子分公司购置机械设备、周转材料款项。第六章资金集中管理第十九条指挥（经理）部应按照不低于70%的比例将项目“AB”户存款集中到集团公司资金中心。资金集中不改变资金所有权，集中款可根据项目生产资金需求随时返还。第二十条资金集中度的考核由集团公司财务部每季度进行量化考核，根据考核结果给予项目主要领导和财务负责人一次性奖励。资金集中度考核结果纳入对项目财务负责人年度业绩考核。一、对资金集中度考核结果低于50%的指挥（经理）部不奖励。二、资金集中度考核系数确定：70%及以上系数为1.0，60%-69%系数为0.9，50%-59%系数为0.8。三、资金集中贡献额考核：按照超额累进方法计算奖励额，资金集中额度在1000万元以内（含1000万元），按额度1‰奖励；资金集中额度超过1000万元-2000万元的部分按0.5‰奖励，资金集中额度超过2000万元的部分按0.3‰奖励，最高奖励额度不超过2万元。四、奖励金额=（集中款额×1‰+超额部分×0.5‰+超额部分×0.3‰）×系数第七章内部借款管理第二十一条项目生产资金临时短缺，指挥（经理）部对参建单位不存在欠拨资金的情况下，应由参建单位项目部上级子分公司负责筹措资金，需向集团公司申请借款的，由参建子分公司作为借款主体，提出借款申请