2023年内部审计题库

内部审计题库一、名词解释1.内部审计2.内部控制3．后续审计4．风险管理审计5．分析性复核6.舞弊审计7不相容职务8．效率性审计９．内部审计质量控制10.审计证据1１.内部审计职业道德１2.审计工作底稿1３.审计重要性14.审计风险15.风险管理16.风险应对１7.管理审计1８.审计报告19.控制环境2０.职能性管理审计二、单项选择1．内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的建议。目前内部审计活动不会对营销部门实行审计，并且也不在计划安排中。内部审计师：A．应当拒绝这个建议,并向恰当的领导报告B．可以接受这个建议，由于这个建议的价值是非实质性的C.可以接受这个建议,由于没有开展或计划对营销部门的业务Ｄ.假如得到了适当的领导批准,就可以接受这个建议2.下列哪项不会损害内部审计师的客观性?A．与管理当局有利益冲突B．适当的情况下依赖外部审计意见Ｃ．审计人员有关经营责任暂时性的假设Ｄ.由于缺少审计工作轮换而导致被审计者对内部审计师的熟悉3.某新来的助理审计人员被派遣参与该组织钞票管理业务的审计项目，该审计人员并无钞票管理方面的经验,并且这次是其第一次参与审计。内部审计部门应采用何种方式才是遵循准则关于知识与技能方面的规定?A.由精通该领域的高级审计人员严格督察助理人员的工作B．助理审计人员开展审计工作和编制审计报告,并交由内部审计主任具体审阅C.选项A与Ｂ均是D.选项Ａ与B均不是4.在对协议进行检查时,首席审计执行官怀疑供应商在协议招标过程中获得不合法利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后,首席审计执行官应采用何种行动？A.向高级管理层,不涉及该首席执行官,提交一份报告草案B.与组织的外部审计师联系以寻求协助C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现D.立即告知董事会5．以下哪种情况说明内部审计师也许缺少客观性：A．一个与重要客户相连结的新的电子数据互换程序运营之前，内部审计师对其进行检查；B.前任采购助理调入内部审计部门四个月后,对采购业务的内部控制进行检查C．内部审计师建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签订的解决工资和雇员津贴的协议D.编制工资单的会计职工,协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量6．某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计负责人向其提交报告的高层主管。该负责人最佳采用下列哪一措施？A.进行调查以拟定舞弊限度Ｂ.审问副总裁以获得重要证据C.注意管理授权与政策D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会7.近些年,以下哪两个因素改变了内部审计师在于外部审计师之间的关系，以致内部审计师成为了合作者而非从属:A.外部审计师日益增长的责任以及内部审计师日益增长的专业性B.内部审计师日益增长的专业性以及外部审计益发的经济型C．计算机化会计系统的使用以及外部审计益发的经济性D.审计机构的全球化以及对计算机化会计系统的益发依赖8.审计风险产生的因素是（)A审计人员粗心B、被审计单位内部控制薄弱C内部控制的固有限制D、审计计划不合理９.审计证据的特性涉及（）A、合法性B、合理性C、合规性ﻩD、相关性10.负责制定年度审计计划的是（)A、内部审计机构负责人 B、审计项目负责人C、审计委员会 D、资深内部审计人员11.编制审计工作底稿的目的是（）Ａ、满足审计委员会的规定ﻩB、和被审计单位沟通C、说明审计目的的实现限度D、便于向审计机构负责人报告１２.以下哪个不是审计报告的呈送对象(）A、被审计单位Ｂ、组织适当的管理层ﻩC、组织外部相关机构和人员 D、审计机构负责人13.以下那项不是编制后续审计方案时应考虑的因素()。Ａ、审计决定和建议的重要性

B、纠正措施的复杂性C、被审计单位的人员素质

D、纠正措施失败也许产生的影响１4.内部审计机构与人员应在（）进行结果沟通工作。A、审计报告正式提交之后B、审计报告正式提交之前Ｃ、审计工作底稿完毕之前Ｄ、草拟审计报告之前15．审计风险与内部审计人员职业判断的准确性限度之间（）。A、不存在关系B、同向变动关系C、反向变动关系D、呈比例变动关系16．以下哪项不是内部审计机构可以聘请的外部专家（）内部审计机构中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位组织其他部门中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位组织外部在某些特殊领域具有专门知识的人或单位D、信息技术专家１7、以下那种不属于管理审计的种类(）A、职能性管理审计B、组织性管理审计C、经济性管理审计D、特种管理审计1８、内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目的是要拟定（）A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目的和目的提供合理的保证Ｂ、管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目的和目的提供合理的保证C、组织的目的和目的会高效率地、经济地实现Ｄ、组织的目的和目的以准确、及时的方式实现,并且使资源的使用最小化19、以下哪项要素包含在控制环境中（)A、组织构架、管理理念和规划B、诚实和道德价值、权限分派、人力资源政策C、员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章Ｄ、风险评估、职责安排以及人力资源实务20、（)是指内部审计机构在实行审计前,告知被审计单位或个人接受审计的书面文献。

Ａ、审计告知书B、审计报告C、审计计划书D、审计业务约定书21、当使用抽样方法时,审计证据充足性的概念意味着选择的样本提供了（)A、合理保证,即审计证据和审计目的具有逻辑关系B、已经合理取得的最佳审计证据Ｃ、合理保证,即他们具有从中进行抽样的总体的代表性D、样本具有总体代表性的绝对保证22．将审计结论所收集的数据按可信度分级,最可靠的证据形式是（)A、从被审计人处获得的内部文献B、从外部来源中直接获得的外部文献C、受过严格内部审查手续的内部文献Ｄ、已在外部有关方面流转过的内部文献23.内部审计活动的重要功能是（)A.协助外部审计师,以便减少外部审计费B.开展研究,以便协助取得更有效率的业务Ｃ．充当审计委员会的研究助手Ｄ.充当能对组织的经营增长价值的独立、客观的确认和征询活动。

24.（)是内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采用的纠正措施及其效果而实行的审计。A.效果审计B．效益审计Ｃ．后续审计D．绩效审计２５．（）是指内部审计人员根据审计过程查明的事实或者问题,对其也许产生的影响所作的评价。A．审计报告B.审计结论Ｃ.审计结论D．审计建议26.(）是对影响组织目的实现的各种不拟定性事件进行辨认和评估，并采用应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。A.重要性B．风险管理C．审计风险D.检查风险2７．(）是指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的也许性。A.重大差异或缺陷风险Ｂ.审计风险C．固有风险D．检查风险28．内部审计人员在计划阶段评估拟定的审计风险可接受水平是10％,拟定的重大差异或缺陷风险评估值为50%，则内部审计人员在该项审计中可接受的检查风险为（)A．40％B.3０％C.20%Ｄ.5％29.下列表述中，错误的是：（）A.可容忍误差增大，样本量增大B.预计总体误差增大，样本量增大C.抽样风险越小，样本量越大D．可靠限度增大，样本量增大３0．（）是对具体审计项目的审计程序及其时间等作出的具体安排。A.审计计划Ｂ.年度审计计划C．项目审计计划D．审计方案31.(）指组织从事经营活动时实际取得成果与预期取得成果之间的对比关系。A.效率性B.效果性Ｃ．经济性D.效益性32.下列说法中，错误的是:（)A.舞弊是一种违反法规的行为B.舞弊是一种过失行为Ｃ.舞弊行为也许损害组织的利益，也也许为组织谋取利益D．舞弊行为也许给舞弊者带来不合法的利益33.工作底稿不涉及:(）

A．内部审计告知书、审计方案及其调整的记录B．审计程序执行过程和结果的记录ﻫＣ.审计中检查过的所有程序的复印件。

D.获取的各种类型审计证据的记录。３4.最早出现（中世纪及以前）的内部审计的目的重要是（）Ａ.差错防弊B.保护资产的安全完整C．检查和揭示舞弊或其他不规范的行为D.提高经济效益３５.内部审计的对象涉及下列哪项（）Ａ．组织的经营活动Ｂ.组织的内部控制C.组织的财政收支活动D．以上都对３6.下面哪种情况违反了内部审计师道德准则(）A在一宗合作人控告审计部门有欺诈行为的案件中，某审计师被法院传讯,并向法院泄露了机密的审计资料B某办公用品制造公司的审计师最近完毕了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计师每周六花几小时在本地一家医院担任带薪顾问,知道该医院销售部门的审计工作C某审计师在本地举办的内部审计师会议上发表演讲，其重要内容是其所编写的有关审计电子数据互换方面的程序，在场的尚有几个来自重要竞争对手公司的内部审计师D在审计过程中,某审计师意识到公司将推出一种也许导致产业革命的心产品。鉴于该产品成功的也许性极高,该审计师接受生产经理建议购入了该公司的股票３7．在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目的和相应的控制：Ａ.初步调查阶段Ｂ．员工挑选阶段C．编制工作方案阶段Ｄ.审计结果报告阶段38.某组织新建立了一个内部审计部门。财务经理以前没有与内部审计师交往的经验。鉴于此,他曾建议申请人向外部审计师报告；但规定新设立的内部审计主任直接向财务经理报告任何重大事项，财务经理然后将这些关注事项总经理特别再传达给董事会。总经理总管内部审计部门的管理实务。下列哪些陈述是对的的?Ａ.由于内部审计主任可以间接与董事会联系，内部审计部门具有独立性Ｂ.由于内部审计主任向外部审计师报告,内部审计部门不具有独立性C.由于财务经理没有内部审计经验因而内部审计部门不具有独立性D.由于总经理同时管理内部审计部门并听取其报告，因而内部审计部门也许不具有独立性３9.某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户，由于多记利息收入,少记了偿还的本金,因而导致了高估收入。为查出这一错误,以下审计程序中效果最差的是：Ａ.进行分析性审查。将本期和前期的（利息收入/贷款总额）比率进行比较B．进行具体测试，输入各种类型贷款的利息收入,以测定它们是否被对的记录Ｃ.运用测试数据，输入各种类型贷款利息收入的测试数据,以测定它们是否被对的地记录D．运用审计软件,选取本期贷款利息收入的随机样本，计算其对的的过账数额，并追查至各账户40.在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是首席审计执行官考虑以下哪项内容?Ａ．上次审计的结果B.外部审计师来年的计划内审计造访C.管理方向和目的的最新或预期变化D.未来董事会会议的日期４1.内部审计师的工作底稿应当由以下哪个部门复核？()A.被审计单位管理层。

B.内部审计部门的负责人。

C．董事会或股东大会。

D.组织安所有门的管理层42.在以下控制中，最为关键的是(）。Ａ.出资者控制B.董事会控制Ｃ．总经理控制D.职能部门控制43.在内部审计中对重要性概念的界定是从（）的角度进行的。Ａ.内部审计服务对象B.被审计单位C．广大社会公众D．国家宏观管理部门４4.以下哪项是内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目的的最佳描述（）？A.帮助拟定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目的。B.保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。C.为组织的目的和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证。D．拟定内部审计过程是否能保证会计记录的对的性以及财务报表的公允披露。45.公司内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设立情况应重点检查的是()。Ａ．是否存在岗位设立不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C.是否存在在岗人员业务素质但是关现象Ｄ．是否存在不相容职务混岗的现象4６.审计报告的正文不涉及下列哪些内容(）Ａ．审计目的、范围、标准等内容B．审计依据C．审计解决方案、措施等D．复核意见47．下列哪项不属于计算机会计信息系统内部控制的一般控制的重要内容是（）Ａ.组织控制B.系统安全控制Ｃ.系统开发控制Ｄ.系统输出控制48．以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充足性的目的的最佳描述A、帮助拟定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目的；B、保证内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正;Ｃ、保证风险管理、控制和治理过程是否为组织的目的和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证;D、拟定风险管理、控制和治理过程是否保证会计记录的对的性以及财务报表的公允披露。三、判断题１.在通常情况下,内部审计人员应当对执业过程中获悉的被审计单位的信息保密，但是假如被审计单位存在违法违规行为，就面临着法律强制内部审计人员披露信息的规定。（)2.由于内部审计人员要对内部控制的设计和实行情况进行审计，因而不能把内部审计作为内部控制的一个组成部分。（）3.计算机在组织经营管理过程中的广泛运用改变了内部审计人员的工作环境和审计方法。因此，在计算机信息系统下进行审计应适当改变审计计划拟定的目的和范围。（）4.内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。(）５．审计告知书是内部审计人员在实行内部审计活动之前与被审计单位沟通的媒介，应在开始审计工作前送达被审计单位,不必抄送组织内部的其他部门。（）6.审计工作底稿的所有权归组织而不是被审计单位或实行内部审计工作的审计人员。（)７.设计再健全的内部控制也也许由于相关人员的串通、共谋等失败。（)８．内部审计和外部审计可以互相交流审计报告和管理建议书。(）9．审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人,并加强对控制自我评估过程的督导（)１0.审计项目负责人对审计项目的管理负领导责任。（)11．分析性复核一般只合用于在审计实行阶段运用。(

)12.风险应对是指对已辨认的风险，评估其发生的也许性及影响限度。（

)13．内部审计人员对于执行业务过程中知悉的商业秘密，所掌握的被审计单位的资料和情况,应当严格保守保密,这一责任随着审计业务结束而终止。(）１4．遵循性标准的不一致时有发生。(）1５．外部专家指内部审计机构之外的专家,涉及内部审计机构中在某些特殊领域具有专门知识的人员。(）16．项目审计计划和审计方案应在审计实行前编制完毕,并经组织适当管理层批准。()17．假如有证据表白被审计单位规定推迟审计项目实行的目的是为了逃避审计，或者推迟审计也许会产生某些不利影响时。(）18.若在项目审查过程发现先进收入经常性异常小额短缺，内申人员应获取更多的审计证据,以查明是否存在舞弊(）19．专家对于特殊问题的坚定结论不可以作为审计证据(）2０.假如内部审计计机构以外的组织或个人的确需要查阅内部审计工作底稿，则必须获得内部审计机构负责人或者其主管领导的批准才干接触内部审计工作底稿,但法院,检察院和其他有权部门依法进行审阅的除外(）21．一般说,舞弊行为人所处的位置越高，权力越大，越容易绕过内部控制实行舞弊或者掩盖舞弊行为()22．审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和和有效性所作出的绝对保证？()23．外部评价必须由内部审计所在组织以外的机构和人员进行。（）24.内部审计活动应当按照审计计划的安排进行,但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。（)25.内部控制是组织实现目的的绝对保证。（）２6．计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件删除、拷贝、修改等操作。（）27．重大差异或缺陷风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷的也许性;内部审计人员可通过实行恰当的审计程序来减少被审单位的重大差异或缺陷的风险。（)28.内部审计人员应合理运用专业判断，采用有效措施辨认、评估检查风险。（)29.监盘只能对实物资产是否存在提供有力证据,却不能保证被审计单位对资产拥有所有权。（）３0．分析性复核是指通过度析比较财务数据与非财务数据之间的关系或计算一定的比率来获取审计证据的一种程序。(）31．通过询问被审单位人员以及其他与被审单位有关的人员以及独立的专家足以获取充足、可靠、相关的审计证据以形成审计结论。()３2．一般而言,审计风险越高,则支持审计人员形成审计结论的审计证据的需要量越大。（）３3.当审计证据的可靠性、相关性较低时，可通过收集更多的审计证据来填补审计证据在可靠性、相关性方面的缺陷。(）３4．审核、观测、监盘、询问、函证、计算、分析性复核均可在审计的各个阶段运用。（）35.内部审计是内部控制的组成部分。()３6．职业判断是内部审计工作的重要组成部分,它贯穿于整个内部审计工作的始终。（）四、简答题1.简要回答中国内部审计准则的体系。2．简述年度审计计划应涉及的内容。3.获取审计证据时应考虑的基本因素有那些？4．内部审计与外部审计的协调工作涉及那些内容？５.简要回答风险管理审计的重要过程。６、内部审计质量控制的含义及基本内容?7、审计风险的构成要素是什么?其互相间的关系如何？8、什么是舞弊?内部审计师如何有效发现舞弊？?9.简要回答内部审计报告的基本类型？10.内部审计程序可分为那几个阶段？每个阶段的重要工作是什么?11.后续审计的作用有哪几个方面？12.简要回答风险管理审计的重要过程?五、案例分析题1.某股份有限公司审计部审计人员赵明,2０2３年1月对股份有限公司所属一家彩电生产公司进行了年终审计。经审计得知该公司年内亏损严重,假如短期内无法扭转亏损,也许立即就要宣布破产。但考虑为公司保守商业秘密，未在审计报告中予以反映。张里也是该股份有限公司审计部的审计人员。在对所属东方电子公司进行年度审计时，公司对其提出了一个规定，即希望半个月内完毕所有审计任务,并出具审计报告，以便向公司股东大会报告。张里批准按此规定编制项目审计计划。该项目的另一位审计人员黎明数年来一直协助东方电子公司编制会计会计报表。为了及时完毕审计任务，张里临时雇用了一批还没有毕业的会计专业大学生。由于张里手上尚有一个项目没有完毕。因此，他对这些学生进行应急培训,并告诉他们如何核对账册、检查凭证等,然后就请学生自己去东方电子公司进行审计，还指派了一个学习成绩较好的学生作为该项目的临时负责人,他自己则在另一家公司进行电话指挥。十天后,这些学生带回厚厚一叠工作底稿。由于时间有限,张里将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告,并在两周内提交给东方电子公司。请问审计人员赵明、黎明、张里的做法有什么不妥？（1)审计人员在明知公司的财务会计报表有其知悉的不利情况时,不能以保守商业秘密为由而致使出具的审计报告存在重大错报。(2）审计人员不能承担时间上不能胜任的业务。（3）审计人员黎明违反独立性原则。（4）担任审计工作的审计人员应当具有专门学识和经验，通过适当专业训练,并具有足够的分析、判断能力。并且,审计人员执行审计业务,应当编制审计计划,对审计工作做出合理安排。（5)审计人员对有关业务形成结论或提出建议时,应当以充足、适当的证据为依据,不得以其职业身份对未审计或其他未鉴定事项发表意见。(6）审计人员没有保持应有的职业谨慎。２、某股份有限公司审计部审计人员赵明,2０2３年１月对股份有限公司所属一家彩电生产公司进行了年终审计。经审计得知该公司年内亏损严重，假如短期内无法扭转亏损,也许立即就要宣布破产。但考虑为公司保守商业秘密,未在审计报告中予以反映。张里也是该股份有限公司审计部的审计人员。在对所属东方电子公司进行年度审计时，公司对其提出了一个规定，即希望半个月内完毕所有审计任务,并出具审计报告,以便向公司股东大会报告。张里批准按此规定编制项目审计计划。该项目的另一位审计人员黎明数年来一直协助东方电子公司编制会计会计报表。为了及时完毕审计任务，张里临时雇用了一批还没有毕业的会计专业大学生。由于张里手上尚有一个项目没有完毕。因此,他对这些学生进行应急培训,并告诉他们如何核对账册、检查凭证等,然后就请学生自己去东方电子公司进行审计，还指派了一个学习成绩较好的学生作为该项目的临时负责人,他自己则在另一家公司进行电话指挥。十天后，这些学生带回厚厚一叠工作底稿。由于时间有限,张里将这些工作底稿稍作整理,就草拟了审计报告，并在两周内提交给东方电子公司。问题：结合内部审计规范指出审计人员赵明、黎明、张里的做法有何不妥？3、ABＣ公司审计室张处长在数年的内部审计工作实践中,认为在内部审计人员所面临的多种人际关系中,最具争议的就是内部审计人员与被审计人的关系，而内部审计人员与被审计人充足的交流与沟通会促进双方的合作关系，并有助于建设性地发挥内部审计的功能。张处长将在审计工作中双方的冲突总结为以下几个方面：1）被审计单位胆怯审计人员在审计中发现的问题对自己将来的工作鉴定不利2）被审计人认为审计人员没有资格不断审查其活动3)被审计人员认为审计人员打扰了其正常的工作秩序,给其平常工作和生活导致不必要的麻烦4)审计人员在工作中强调缺陷、差错,并对有过失的人予以责备，被审计人很是反感。问题:张处长的总结是否客观存在?其因素是什么?请你尝试提出解决方案。4.某集团有限公司是中国最大的肉制品生产公司之一，其产品涉及冷鲜肉、冷冻肉、以及以猪肉为主的低温肉制品、高温肉制品。集团总部设于中国江苏省南京市,拥有多处冷鲜肉、冷冻肉生产基地及深加工肉制品生产基地。集团拥有最先进的生产设备和工艺技术，以其独有的技术方法，研制出一系列符合消费者口味的优质产品。基于肉制品业务的经验,集团于１９９７年开展冷鲜肉和冷冻肉业务。２０２3、２０23年,冷鲜肉、冷冻肉的市场占有率分别位列中国大陆第二名、第三名。低温肉制品，自2023年至2０23年,其市场占有率连续三年位居中国大型零售商销售首位。对某集团有限公司而言，公司的迅速壮大是成功的标志,但更是公司所面临的挑战。作为一家迅速发展中的公司，集团深刻意识到风险管理对于公司壮大的重要性。因此,集团时刻致力于强化公司的风险管理,以不断增强公司的抵御风险的能力。通过专题诊断，目前该集团风险管理体系存在如下问题:1)某集团虽然在香港联合证券交易所上市，但其实质仍是一中国民营公司,该公司按照香港的《上市规则》建立了法人治理结构,建立健全了一系列“法治”的规章制度,但其“人治”的色彩非常浓厚。内部控制对高级管理层的约束力较弱。2)在公司现有的组织结构里,没有专职的风险管理机构。董事会下既没有设风险管理委员会，也没有设审计委员会。风险管理职能由其他部门（如总经办、审计部、投资发展部)根据需要分散承担,由于风险管理职责不明确,缺少对各种风险的整合管理。3）现在进行重点管理的十三种风险，还是一年前管理层通过讨论辨认、评估确认的,一年来没有重新进行辨认、评估、排序。而一年来公司内外部环境都发生了很大的变化,本来辨认的风险范围是否充足、评估排序是否恰当,亟需进行重新审阅。４)公司现有的针对十三种风险采用的防范措施几乎所有可归结为克制与控制策略,以期减少损失发生的也许性、频率,缩小损失限度。这十三种风险范围之外的风险可以说是采用了风险接受策略。而对于风险规避策略、风险转移策略、风险运用策略则很少采用。在风险管理策略与方法的选择上显得比较保守，缺少灵活性。而对于机会,则没有明确的策略进行运用。5）公司目前没有专职人员对风险管理进行监控，对风险管理的监控依赖于对平常经营活动进行监控的日报、月报系统，而在日报、月报内容中并无专门对风险管理情况进行报告。内部审计系统在执行审计任务时，偏重于财务审计、舞弊审计、经营管理审计，而对于风险管理审计尚处在探索阶段,尚未全面开展风险管理专项审计。高级管理层则没有对风险管理进行专门的监控与检查。6）公司缺少专业的高水平的风险管理师，缺少专门的风险管理沟通渠道，而沟通与征询存在于风险管理的各个环节当中，这也是风险管理难以有效开展的重要因素。问：假如你是内部审计人员,你应当提出什么措施或建议改善公司现有问题?５.某国有大型集团公司在20２3年１2月26日召开了由集团领导班子成员参与的关于集团内部控制建设和实行的高层会议。会议中，公司有关高层管理人员的发言要点如下：总经理刘某：（1)加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可连续发展的重要举措。（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点,特别要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设,公司文化方面对内部控制影响较小,可不必投入太多人力、物力。常务副总经理张某:公司生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确辨认并得以有效控制,是衡量内控质量和效果的重要标准。建议重点关注集团内部各种风险的辨认,找出风险控制点，据此设计相应的控制措施,来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题,可不必过多关注。在内控建设与实行过程中，对于那些也许给公司带来重大经济损失的风险事项,应采用一切措施予以回避。协管人事的副总经理周某:集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手,健全内部控制。（１)建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命,直接对集团公司董事会负责。(2）注重加强内控知识的教育培训。中层以上干部每年必须完毕一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主,没有必要专门组织内控培训。董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见:（1)思想要统一。对集团公司而言，追求的是利润最大化。一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目的，涉及内部控制。（2）组织要严密。我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实行集团内部控制,我和总经理全力支持和配合。(3）监督要到位。应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责,定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。总会计师李某:由于集团公司是基于行政划转的因素而组建的,母、子公司内部连接纽带脆弱,子公司各行其是的现象比较严重。建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制，涉及筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决策应当实行集团公司总经理审批制。请从公司内部控制理论和方法角度，指出该集团公司高层领导在本次会议发言中的观点有何不妥之处？并提出改善建议。六、多项选择题1．重要性标准应应用于内部审计的那些阶段()？A．审计准备阶段B．审计实行阶段Ｃ.审计终结阶段D.内部审计协会检查阶段2．以下哪项可以作为重要性标准的判断基础()？A．资产总额、收入总额B.业务量、业务的复杂性C.内部控制的执行频率D.注册会计师的重要性水平3.内部审计工作底稿的要素涉及（）Ａ．审计事项及其期间或截止日期Ｂ．索引号及页次C.审计标记和其他符号及其说明D.被审计单位的反馈意见。4.按照审计证据的形态,内部审计证据可分为(）A.电子视听证据Ｂ.口头证据C.佐证证据D.现成证据5.内部控制审计的目的是合理保证组织实现以下目的（）A.遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度Ｂ.会计信息的真实、可靠C．防止舞弊的发生Ｄ.提高经营的效率和效果6.谋取组织利益的舞弊行为涉及（)A．出售不存在或不真实的资产B.将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给别人Ｃ．隐瞒或删除应对外披露的重要信息D.从事违法违规的经营活动7.外部风险是指外部环境中对组织目的的实现产生影响的不拟定性,其重要来源于以下因素()A．国家法律法规及政策的变化Ｂ．组织治理结构的缺陷C.组织经营活动的特点D．科技的快速发展８.舞弊的诱因涉及哪些因素（）A动机或压力B机会Ｃ借口D道德取向9、内部审计职业道德规范涉及(）A、正直B、客观C、保密Ｄ、胜任１0、内部控制的要素有(）A、控制环境Ｂ、风险评价C、控制活动D、信息沟通与监督11、内部审计在风险管理中的作用为()A、检查与评价B、管理与协调C、顾问与征询D、报告与防范12.内部控制的描述方法涉及(）A．比较分析法B．专题讨论会Ｃ.流程图法Ｄ.文字叙述法13.损害组织经济利益的舞弊行为涉及(）A．收受贿赂或回扣B．使组织为虚假的交易事项支付款项C．出售不存在或不真实的资产Ｄ．从事违违规的经营活动1４.内部风险是指内部环境中对组织