仓库管理审计报告

仓库管理审计报告依据审计工作安排，审计组于201*年5月01日起至201*年5月20日止对XX股份有限公司仓库作业内部掌握制度的遵循性及合理性进展了内部审计，现将相关状况报告如下：

一、根本状况介绍

1、制度及组织架构建立：依据仓库负责人反应，仓库组目前隶属治理部，在编人员10共计人，其中主管1名，仓管员9名。仓库分5大类，分别是：标准件仓、辅料仓、试模材料仓、冲压仓、刀具仓，主要为公司物资供应储存、保管等职能。为标准仓库治理，公司制定一系列作业流程、制度等受控文件共计23份。

2、趋势分析：依据ERP数据，截止201*年12月底存货余额11394.70万元，较年初增长71.55%。其中原材料余额505.03万元，较年初增长74.1；低值易耗品余额117.61万元，与年初根本持平；库存商品304.23万元，较年初增长-80.61%；自制半成品10467.82万元，占总存货余额的92%，较年初增长123%。详细详见附表：

3、周转分析：201*年存货平均余额9018.53万元，存货资金占用量大，周转率为

1.87，特别低。周转天数195天，相当于从取得存货开头，至消耗、销售为止所经受的天数需195天。能够转变为货币资金或者应收账款的力量特别弱。实际上平均存货余额主要受累于库存商品及自制半成品的拖累，占平均存货比率分别为10.39%及84%。因此从侧面也反映出整个生产经营过程对排产及出货的反响力量是缺乏的。详细详见附表：

4VT-WAH-WI-022呆料管

理流程A0第5.3.4条对于呆滞料定义，其中超过90天的呆滞料为429.12万元，180天的呆滞料为357.88万元，360天的呆滞料为61.03万元。呆料的主要构成局部成品仓、标准件仓、退料标准件仓、五金标准件仓、五金刀具仓、xx标准件仓（详细状况见附表），构成呆料的主要缘由主要有：a、历史遗留问题，过往的呆滞物料未得到准时、有效的处理；b、选购及生产规划性不强，造成物料沉余。附表：

二、审计依据

审计依据：本次审计依据为规定条款及相关法律法规；

三、审计目标及审计范围

1、审计方法及目标：审计过程中采纳了检查、访谈、审查单据、抽盘、查阅与审计事项有关的其他必要的审计程序，取得相关依据，形成审计意见。以促进组织增加价值；

2、审计范围：仓储治理流程各环节工程的审查，主要包括出入库程序、日常治理、废旧品治理、单据标准等方面的审查。

四、发觉问题及改善建议

1、物资盘点方面

1）治理现状及存在问题：目前仓库物料盘点主要由财务部主导进展月度抽盘、半年度及年度全盘，仓库日常无自盘，未能提交自盘表，实际上仓库自盘的掌握已失效。依据公司制度文件编号：vt-wah-wi-001第5.6条物料盘点的规定，仓管人员应每月定期做好账、物的盘点工作。

2）造成缘由：对制度规定不熟识，或相关规定未引起重视。

3）可能导致风险：未按要求严格执行盘点工作不单会导致资产的.流失，财务报告的失真，未能准时地发觉仓库管存在理问题，改善问题。

4）建议：严格根据公司制度文件编号：vt-wah-wi-001的规定执行，仓库加强自盘，结合财务盘点，准时发觉问题，改善问题。加强作业标准制度的宣导，确保作业人员对作业标准具有足够的了解与重视。

2、生产领料单治理

1）治理现状及存在问题：通过查看公司关于仓库治理的相关掌握文件，发觉未就单据标准化方面设定条款，无作业标准掌握。审计人员通过抽查领料单，发觉局部领料单存在无发料仓管员签字，数量有改动后无人在旁边签字，空白处没划掉、有用不同颜色笔迹在空白处添加领用物品和数量的现象，有被领料部门负责人签字后自行增加领用物料品种或者改动领用数量的嫌疑。

2）造成缘由：无相关制度规定，作业无标准。作业人员对单据治理意识不强。

3）可能导致风险：未经过批准而多领物料或私自改动领用数量，导致公司资产流失及舞弊的产生。

4）建议：标准流程，完善制度。单据书写必需干净明朗，坚决杜绝以上状况,如有发生，仓管员有责任要求重新开单后执行发料。财务部应对相关作业人员进展专业培训。

3、仓库日常治理

1)治理现状及存在问题：审计在201*年5月7日对仓库治理现状的的实地观看，发觉仓库日常治理存在较多不标准的现象，主要表达在以下几点：仓库钥匙随处放置，仓管员发放试模材料之后，钥匙曾长时间随便放置于仓库桌上，并未准时收好；非仓库治理人员随便进出仓库；发放物料时仓库治理员未全程跟踪，直接让领料人员进入仓库搬运、点数需领物资。

2)造成缘由：仓管员责任心不强，未形成良好的作业习惯，未意识到行为风险。

3）可能导致风险：可能发生物资丧失或者失窃的风险。

4）建议：加强库房门禁治理，非仓管人员在未经授权之前一律制止进入仓库。库房钥匙的使用及保存由仓库负责人授权，使用完之后应准时、妥当保存。加强培训，养成正确的作业习惯。

4、设备配件治理

2）治理现状及存在问题：通过访谈相关人员，得知配件的治理现状设备配件的治理由资产科主导，车间换下废旧配件主要分为可二次利用配件及不行二次利用配件。对于不行二次利用的配件直接放置于废品区域，当成废品出售，可二次利用配件则设回收仓，并由资产科支配治理。实际上以上两种处理方式均未做备查账治理，导致无账可查，并且处理方式不透亮，未存在多方牵制与监视的关键掌握。

2)造成缘由：内掌握度关键掌握点掌握失效。

3）可能导致风险：可能导致设备配件丧失，或者有心人利用当前治理现状谋取个人利益的风险。

4）建议：加强对配件的治理，梳理流程，明确关键掌握点及相关治理责任，防范未然。配件回收仓统一交由仓库治理员治理，做好台账登记。报废配件根据公司关于废旧品治理的相关制度规定执行。

5、单据流转不准时

1）治理现状及存在问题：为标准作业流程，公司制定了等相关制度，其中对于单据流转的时效做了具体规定及说明。在实际核查过程中依旧发觉存在单据提交财务不准时，跨月交单的现象时有发生。

2）造成缘由：内控失效。作业分工不明确也是导致跨月交单的缘由之一，一人兼多职，导致该完成的任务未能准时、按质按量完成。

3）可能导致风险：影响当月财务核算数据的真实性及牢靠性，同时也可能发生单据丧失的风险。

4）建议：根据相关制度规定执行，账务登记确保做到日清月结，当天发生的业务当天完成记录系统，准时提交财务。

6、仓库治理职责不明确

1）治理现状及存在问题：未制定仓库治理职责明细表，职责分工不明确，仓库目前的做法存在谁验收或者发料由谁登记入账、审核及保存，一气呵成的现象。现有治理制度也未对作业权限加以具体说明。实际上作业流程已经失去掌握，关键掌握缺失，不相容职务未分别。

2）造成缘由：内控缺陷，单纯考虑作业便利，无风险意识。

3）可能导致风险：结合问题2对单据填写标准性的描述，审计认为可能存在发生舞弊的风险。

4)建议：梳理流程，连续完善现有治理制度。建立仓库治理职责明细表，明确作业分工，确保各作业岗位之间相互监视与牵制。

7、废旧品治理方面

1）治理现状及存在问题：审计通过走访有关人员与实地查看，得知局部废旧品放置于露天处，风吹雨淋，未对其进展遮盖保存，下雨每天气潮湿湿度增加，金属类废旧品极易生锈、腐蚀，随着时间的推移会导致价值渐渐削减，对公司整体环境的美观也产生不利影响。并且除珍贵废旧品外仓库未做备查账进展治理，很难对该类物品的量进展管控。

2）造成缘由：单纯考虑作业便利，仓库没有“废旧料必需入库”的意识；仓管员责任意识缺乏，认为废旧料作为已发出物料的生产剩余局部，不在仓库账上，事不关己。

3）可能导致风险：废旧品未入账治理形成账外资产，未标准治理，可能导致公司资产流失与贬值的风险。

仓库治理审计报告范文二

一、引言：

根据公司201*年度内部审计的规划安排，201*年7月8-17日监察审计处对公司仓库治理进展专项审计，审计目的：保证存货账目真实，精确，完整；财务帐表与实物核对相符。审计过程中我们实施了适宜的、必要的审计程序，根据既定的审计方案，结合其实际状况，对物资接货验收治理；物资仓储治理；闲置库存物资治理；仓储工作考核进展专项审计。

二、审计发觉与建议：

1、物资接货验收治理方面审计发觉：

（1）物资验收时选购员没有到位，造成仓管员对物资申报人不明确，造成物资申报人自己找物资。

注：按集团物资治理制度：物资验收选购员必需到位。

2、物资仓储治理方面：

（1）三防治理：

（a）防火治理：目前仓库消防栓没有接上；没有消防水源。（b）防盗治理：监控设备没有人看管，进出人员无登记。

（c）防腐治理：对腐工作不够重视，化学试剂治理不标准。注:严格根据安全标准做好三防工作。

（2）盘点治理:月、季、度年度盘点无记录；

201*年7月9日对仓库进展盘点存在问题：

（a）仓库台账不完整：存在存放物资无记录；

（b）出入库记录不准时：造成库存与实物不符；

（c）仓管员平常盘点少对物资存放不熟；

（3）出库治理：

（a）出库程序不正确：先出库后补领料单审批；

（b）出库没有准时销账；

（4）退库治理：以存放代替退库；

（5）闲置物资治理：没有按规定进展库龄治理；

（6）内部治理：人员离职和请长假移交无清单；

3、仓储工作考核方面：

（1）建立仓管员培训制