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文档简介
预算管理制度(通用12篇)预算管理制度(通用12篇)
预算管理制度篇11、目的
规范各经营单位的预算管理,增强计划组织和预算管理水平,优化资源配置、完善考核机制、加强内部掌握和防范经营风险,发挥预算的规划、掌握、激励功能,实现公司经营目标和进展战略协同。
2、适用范围
本制度适用于XX公司全部中心部门及实质掌握的子公司。
3、管理职责
3.1预算管理委员会:由董事长或总经理任组长,财务总监任副组长,副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度根据年度经营目标,审批确定目标分解方案负责组织召开预算平衡审议会,提出修改与调整意见根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批掌握组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核预算考核意见的审核其他相关事项。
3.2预算管理部:财务部执行预算管理部的职责,预算管理部主要职责包括:制定预算的编制方针、程序、详细指导子分公司、部门预算的编制根据预算编制方针,对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案,并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度,制定预算调整方案,报预算管理委员会审批汇总和分析预算责任单位的预算执行情况,编制预算执行分析报告,报预算管理委员会审批。
3.3预算执行机构:由预算责任中心执行,主要职责包括:根据下达的年度经营目标,编制业务计划和年度预算,报相关部门审核执行和掌握预算委员会下达的预算定期分析、报告预算执行情况根据预算制度,向预算管理委员会提出预算调整申请协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。
3.4预算监控机构:由审计部执行,其主要职责包括:对预算执行情况进行监控和预警定期或不定期进行预算执行情况分析,编制分析报告,提交预算管理委员会审核对预算制度的执行情况进行检查和监督。
3.5预算考核机构:预算考核小组,由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括:会同预算责任单位确定预算考核指标,报预算管理委员会审批根据各预算责任单位的预算执行情况,由各详细负责预算指标考核、评价部门,出具预算指标达成结果和意见,组织实施考核工作。
4、定义
4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、掌握,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。是企业全过程,全方位及全员参加的预算管理。
4.2预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的,承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位,是预算的责任主体。
5、内容
5.1全面预算的管理原则
5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划,并与公司总体的经营目标全都,各级预算单位必须听从于公司的总体战略目标和经营目标。
5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后执行分级管理,下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实,各单位对各自归口的业务编制预算,并对预算执行负责,公司统一对各单位预算执行情况分析考核。
5.2全面预算的期限与效力
5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日,按月份编制执行。
5.2.2预算编制期,指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月-12月。
5.2.3预算方案一经批准,在公司内部具有效力,一般情况下不得任意更改和调整,以确保预算的权威性。
5.3预算编制的内容
5.3.1预算编制的原则:坚持效益优先原则,执行总量平衡,进行全面预算管理坚持乐观稳健原则,确保以收定支,加强财务风险掌握坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。
5.3.2预算的类别
预算分为业务预算和财务预算两类
1)业务预算包括:销售预算、生产预算、材料选购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等
2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算,包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。
5.3.3预算编制的主要内容,详见附件一XX公司年度预算编制的内容
5.3.4预算编制的程序
实行上下结合、分级编制、逐级汇总,并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。
1)打算阶段:在编制下一预算年度预算之前,预算管理委员会组织各预算单位做好各项打算工作,包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理,分析下一预算年度的进展趋势,猜测下一预算年度预算的总体情况,测算并调整制定预算的有关指标数据。
2)目标下达:董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标,将预算目标详细分解到各预算单位,包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等,并确定财务预算编制的政策,由预算管理部下达各部门。
3)编制上报:各预算单位在下达的预算指标范围内,按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求,编报本单位的财务预算方案
4)审查平衡:财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查,在审查、平衡过程中,预算管理层应当进行充分协调,对发现的问题提出初步调整的意见,并反馈给各有关部门予以修正,最终形成财务预算定稿上报审批
5)审议批准:经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准,最后报董事会批准后执行
6)下达执行:经批准后的财务预算方案由预算管理部发布,各有关责任单位和责任人严格遵照执行。
5.4预算的执行、掌握与分析
5.4.1执行部门:各预算责任单位是预算的执行机构各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人,详细业务负责人对预算执行负主要责任。
5.4.2预算掌握主要体现在预算审批方面,详细详见附件三XX公司年度预算掌握的流程。
5.4.3执行掌握原则:先算后花,先算后干的原则,一般情况下不得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量)假如客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序预算结余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。
5.4.4预算分析:月末各责任中心应编制月度报表,列明预算执行情况财务部进行汇总分析,编制预算分析报告,为各级领导提供决策信息。预算分析报告应包括:进度分析(累计计算并汇总各月完成预算情况,以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度,为调整计划和掌握提供指导),业绩分析(根据各部门预算完成情况,通过差异分析的方法,评价部门业绩,为考核提供依据),改进措施(各级预算管理机构根据预算分析报告,组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施,以及有利差异今后进行巩固、推广的措施)
5.5预算的调整
5.5.1预算调整的原则
1)不任意调整原则:预算方案一经批准,在公司内部具有效力,一般情况下不得任意更改和调整,以确保预算的权威性
2)内部挖潜原则:当不利于预算执行的重大因素出现后,应首先通过内部挖潜或实行其他措施弥补,只有在无法弥补的情况下,才能提出预算调整申请。
3)乐观调整原则:当外部环境和内部条件发生重大变化,应乐观主动提出预算调整申请,以保证预算方案符合客观实际情况。
5.5.2预算调整的条件
1)董事会调整公司进展战略,重新制定公司经营计划
2)客观环境发生重大变化(如市场需求、行业进展、竞争对手和国家政策等方面),需要调整有关预算指标
3)公司内部条件发生重大变化
4)发生不行抗力
5)董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。
5.5.3预算调整的方式
1)定期调整:每季度20日后,由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会,讨论预算调整事宜。
2)不定期调整:公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化,可以根据情况随时提出预算调整申请。
5.5.4预算调整的类别
1)自上而下:当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化,经董事会协商全都后,提出预算调整申请。其审批程序:由董事会提出预算调整意向,审计预算部编制预算调整申请表,提交预算执行情况分析报告,说明调整内容和原因,上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整),应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请,交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。
2)自下而上:当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化,而且符合预算调整条件的,可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序:由预算调整申请部门填写预算调整申请表,提交预算执行情况分析报告,说明调整内容和原因,交主管领导审批后,报预算管理部审核预算管理部审核后,提出调整建议,上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整),应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请,交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。
5.6预算的考核评价
5.6.1预算执行按月份进行评价,考核奖惩按详细考核制度周期执行。
5.6.2财务、审计部监控预算执行情况,组织进行预算差异分析,找原因,落实责任归属,提出对相关责任单位预算执行的考核意见。
5.6.3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具,报预算管理委员会审核,预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。
5.6.4人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见,依据《XX公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度》及相关制度规定,对相关责任单位、责任人进行奖惩。
6、其他与本制度相关的说明与要求
6.1本制度由公司财务管理中心负责解释。
6.4本制度经公司董事会批准后发布执行,财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的,均依照本制度执行。
预算管理制度篇2为了加强对学校经费的使用和管理,加强民主理财,使有限的资金发挥更大的效益,特制定本制度。
第一条、预算编制的指导思想:坚持依法理财,严格经费管理,坚持民主理财,做到校内财务公开。
第二条、预算编制的原则:统筹安排,量力而行,保证重点,略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要,留意重点项目经费的安排,严格掌握公务费的开支。
第三条、经费预算方案的制定程序:财会室每10月份对上年度预算执行情况进行汇总核算,对下年度收支情况专心匡算,制定综合财务预算计划草案,提出经费安排的初步意见,提交主管财务校长批阅和校务会议讨论,校长批准。其预算执行情况,由财会室定期向主管财务校长汇报。
第四条、经费管理方法:量入为出,指标分解,分片使用,统一管理。
1、全校人员经费(包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费),由分管校长按国家政策和学校的有关决定确定,通知财会室执行。由财会室执行统一管理、一级核算。
2、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费,根据年度计划由学校统筹管理,并加强督促,严格掌握支出在限额范围之内。
3、学校负责人作为经济责任人,要从严从紧把好经费开支关口,力求用有限的经费办更多的实事,产生更大的办学效益。
第五条、经费使用规定及审批程序
1、在县教育局下达会计年度预算经费指标之前,学校只能作维持正常运转的日常费用开支。
2、每年11月底,由财会室提出《学校统筹经费管理方案》和《部门经费分配方案》,经校务会议讨论,校长批准。财会室要根据年度预算计划统筹管理公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。
3、县财政局、县教育局等上级部门下达的专项经费,必须专款专用。
4、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度,在规定的范围内,本着节约的原则把握使用。如有违反制度者,财会室有权拒绝支付相关费用。
5、不在预算经费计划安排内的开支,由财务室(或相关人员)写出专项报告,报校长特批。
6、基建费支出的审批程序:
(1)基建预付款由分管校长审核、校长审批。其《合同》分送财务室与档案室存档备查。履行《合同》分期付款时,必须经质检部门签出对工程质量进行跟踪审计的意见,报校长审签后,由财会室执行支付。
(2)基建决算款须经审计后,由校长签字认定才能支付,并将决算情况报校长及校务会。
7、大小型维修的修缮费。其经费预决算先由财会室组织相关人员进行预审(同一项目不得一人既管施工现场又搞预审),然后由分管校长审核,最后报校长审签。
8、学校食堂、小卖部执行承包,独立核算,学校统一管理。
预算管理制度篇3一、预算的目的
1、为实现公司的经营目标,保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行
2、协调及平衡公司下属各子(分)公司经营活动与财务预算
3、监督和掌握各子(分)公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。
二、预算的期间
1、预算年度为每年的1月1日至12月31日。
2、年度预算需按季或按月加以分解,求得季度或月度预算,以利逐月跟踪分析。
三、预算的对象
公司预算的对象包括xx集团有限公司本部预算和各子(分)公司预算。
xx集团有限公司为一级预算单位,各子(分)公司为二级预算单位,各子(分)公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子(分)公司预算包括子(分)公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为是被投资企业的绝对或相对控股公司三级预算单位必须是绝对控股企业。
四、预算编制原则
1、全都性原则。各预算单位的预算管理工作要与保持高度全都,各级预算单位的预算都必须听从于近期经营目标和长期进展目标
2、分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算,然后由上级预算单位审核确定,按一级管理二级,二级管理三级原则分级管理
3、全面预算原则。预算要全面和完整,详细包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。详细要求是:凡是影响目标利润的业务和事项,均应以货币或其它计量形式来详细加以反映,有关预算指标之间要相互连接,勾稽关系要明确,以保证整个预算的综合平衡
4、实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况,从实际动身,充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素,保证预算能切实可行,充分发挥其指导和掌握作用
5、不调整原则。财务预算一经董事会确定,一般不再调整,各级预算单位应根据预算严格执行,作好监控分析,考核奖惩。
五、财务预算的管理
(一)xx集团有限公司本部预算的管理
1、本部预算的对象为:公司本部各部室。
2、本部预算的内容分为两个部分:
(1)本部资本经营的收入和支出。详细包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入各项直接投资预算及木材流通协会费用预算
(2)本部管理费用预算。详细包括:人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。
3、本部预算的编制程序为:
(1)当年的九月底前,由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见
(2)各预算对象根据分工,于当年十月底前提出下年度的预算建议
(3)资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后,编本部预算预案,经财务总监、公司总裁审核后,于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。
4、资金财务部应对本部预算的正确实施负责,并对执行情况进行跟踪分析,按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。
5、年度终了,资金财务部编制编报决算案,并上报公司总裁、财务总监,由公司总裁提交公司董事会审议。
(二)子(分)公司预算的管理
子(分)公司预算包括子(分)公司本部预算和所属三级预算单位预算。子(分)公司预算参照xx集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下:
1、各子(分)公司经营者根据本部传达的预算提示目标,组织子(分)公司预算的编制,将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。
2、三级预算单位预算的编制
(1)采纳全面预算管理制度,预算内容包括生成经营管理活动的各个方面,编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析,以销售预算为起点,依次进行材料选购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算,形成三张主要预算报表:现金流量表、资产负债表、损益表。
(2)全面预算需要各部门协同全都,销售部门编制销售预算和应收帐款预算,供给部门协助生产部门根据本年度估计销售量,编制原材料、人工、制造费用预算,仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算,财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算,最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡,最终形成本企业的总预算。
(3)假如本年度预算的结果与本部的提示目标不全都,本单位需要根据实际情况层层推动,降耗挖潜,调整预算,力争达到提示目标要求。
3、子(分)公司协调平衡所属各预算单位的预算,形成完整的二级单位预算。
4、经本部审核并经公司董事会批准后,本部向子(分)公司经营者正式下达年度预算要求,并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。
5、子(分)公司财务预算的执行。
(1)预算一经确定,企业经营管理活动要严格依照预算进行,定期进行预算跟踪分析,向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。
(2)根据本单位预算执行情况,对变化幅度超过10%的项目应准时向资金财务部报告。
(3)本部预算监控人员应深入企业实际,体察实情,为预算完成提供准时正确的决策信息。
6、决算的编报。
(1)决算编报应根据实事求是原则,严格根据国家财务制度的要求准时进行。
(2)决算时,本部资金财务部和审计监察部对子(分)公司损益有重大影响的事项应逐项审查,然后作出指导并进行处理。
(3)资金财务部对比预算,专心分析经营结果与预算的差距,并为来年的工作提出改进措施。
(4)资金财务部将决算形成报告,上报公司总裁、财务总监,由公司总裁提交董事会审议。
六、财务预算编制的工作组织
(一)预算的职能部门
1、总裁
全面负责公司财务预算管理,向董事会提交公司年度财务预案和决案,批准预案执行过程中偏差解决方案,核准二级、三级预算单位建议名单。
2、财务总监
提出年度财务预算编制建议,详细指导资金财务部预算编制工作。
3、资金财务部
为财务预算编制的详细工作部门
(1)审核二、三级预算单位名单
(2)编制公司本部财务预案
(3)负责本部预算的实施管理
(4)对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导
(5)跟踪分析子(分)公司预算执行情况
(6)审核和编报公司决算草案。
4、审计监察部
对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。
5、人力资源部
编制公司本部工资、福利预算,实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。
(二)预算的工作组织
资金财务部为预算专门机构,其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。
资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门,应准时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报,同时提出监控意见,保证预算执行。
相关部门在日常监控预算完成时,应准时与资金财务部沟通,以便协同全都,快速解决问题。
七、预算的考核评价
资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价,分别确定各项预算指标的权重,考虑客观因素影响和预算管理的完善程度,给予适当的评分,供人力资源部考核参照。
八、本方法由资金财务部负责解释。
九、本方法由总裁办公会决定修改与补充。
十、本方法自公司总裁办公会批准,总裁签发之日起公布、实施。
预算管理制度篇4第一章总则
第一条为加强财务管理,合理有效规范使用资金,根据有关财务管理规定,结合我局工作实际,制定本制度。
第二条本制度适用于局机关。
第三条局长对财务工作全面负责,督促财务管理制度的贯彻实施,保证财务人员依法行使职权。
第四条局机关年度预、决算需经局长办公会批准。
第五条财务机构设在局办公室,负责编制、执行局机关预算和财务收支计划,办理财务收支事项,监督计算机信息中心和审计干部培训基地的财务收支活动。分管办公室的局领导、办公室主任负责协助局长把好财务审核关。
第六条财务主管人员负责制定局机关预算草案和财务收支计划,组织机关财务管理及会计核算工作,监督计算机信息中心和审计干部培训基地的财务收支活动。
第七条财务人员应当专心执行财务会计法律、法规和规章制度,坚持原则、秉公办事,保证财务会计资料真实、合法、完整。
第二章预算审批管理
第八条局机关全部收支活动纳入计划和预算管理。预算年度内,各处室应编制基本支出项目计划和估算,经分管局领导审批后,由办公室汇总平衡,经局长批打算案,作为实施预算管理掌握的依据。
第九条局机关对支出项目执行预算管理。除工资性和常规支出外,其他支出项目均应事先编制预算申请表,经局领导审批后执行。支出项目预算金额20xx元以下的,先由办公室主任核签,经分管局领导审签后,由分管办公室的局领导审批金额在20xx元以上30000元以下的,先由办公室主任核签,再经分管局领导和分管办公室的局领导审签后,报局长签批一次性支出金额在30000元以上的预算项目(审计外勤经费自理项目除外),由局长办公会讨论决定,局长签批。办公室根据批准的预算组织预算执行。特殊情况来不及预先审批的支出项目,事后由当事人讲明情况,补办预算审批手续。
第十条预算申请表应写明支出的项目、依据、标准等内容。预算编制应坚持节约原则,做到合规、合理。
第三章收入支出管理
第十一条局办公室负责每年按要求编报机关经费预算。报批后要准时请领经费,同时做好资金调度工作。局机关全部收入要纳入账内统一核算。
第十二条经费支出要贯彻保障供给,厉行节约的方针,既要保证机关工作正常运行的资金需要,又要精打细算,合理使用。
第十三条专心执行有关费用标准和规定。
(一)出差人员要根据规定等级乘坐交通工具,凭据报销城市间交通费,未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分自理。局级领导乘坐高铁、动车为一等座,其他火车为软席(软卧、软座),飞机为一般舱(经济舱),轮船为二等舱其他人员乘坐高铁、动车为二等座,其他火车为硬席(硬卧、硬座),飞机为一般舱(经济舱),轮船为三等舱。从严掌握出差人员乘坐飞机,因工作需要确需乘坐的,须经局领导批准。
(二)出差人员应住三星级以下(含三星级)宾馆、饭店,局级住标准间,处级以下人员两人住一个标准间,处级以下出差人员为单数或异性人员出差,可以单人住一个标准间。住宿费开支标准为:局级每人每日600元,其余人员每人每日市外300元、青岛四市200元。假如单人出差或男、女出差人员为单数,其单个人员住宿费可在每日400元标准内凭据报销,特殊情况下,经局领导批准,出差人员住宿费标准可上浮15%。应当选择低于报销标准的饭店住宿,优先选择国家或市确定的定点饭店。国家定点饭店及相关收费标准可登陆党政机关出差会议定点饭店网站查询。
(三)出差人员的伙食补助费,按出差自然(日历)天数执行定额包干的方法,每人每日补助标准为市外50元、市内(青岛四市)20元。出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数执行定额包干的方法。每人每日标准市外50元,市内(青岛四市)10元,用于补助市内外交通、通讯等支出。
(四)工作人员外出参加会议,主办方统一安排食宿并且不收取食宿费用的,参会人员不得报销和发给会议期间的住宿费、伙食补助费,会议期间的公杂费和在途期间的住宿费、伙食补助费、公杂费根据差旅费规定报销和发放。
(五)执行审计外勤经费自理的项目,其报销标准按国家有关规定和《青岛市审计局审计外勤经费管理方法》规定执行。
第十四条加强办公用低值易耗品选购、领用管理,合理掌握办公费用支出。
(一)计算机中心负责统一购买和管理电子类办公用低值易耗品办公室负责统一购买和管理非电子类办公用低值易耗品。原则上每季度编报一次办公用低值易耗品选购预算,按规定报批后执行。
(二)选购办公用低值易耗品应坚持质量与节约并举的原则。除需政府选购的物品外,日常耗用量大,成本较高的物品应进行比价选购,选择质量好、价格低、服务优的厂家稳定供货,以有效降低选购成本。
(三)办公用低值易耗品要做到专人选购(二人以上办理)、专人保管、专人审批领用。领用时办理审批手续,领用人、处室负责人签字后,由计算机中心或办公室主管人员签批。
(四)办公用低值易耗品领用执行限额管理。各处室根据核定的领用限额,做好办公用低值易耗品日常使用管理,计算机中心和办公室主管人员要按限额进行发放掌握,原则上每季度统一调配发放一次。
第十五条局机关报纸、杂志、书刊征订由办公室根据工作需要集中提出征订建议,由局长审批。机关审计法规征订由法制处根据工作需要集中提出征订建议,经办公室审核,由局长审批。
第十六条支出项目按规定批准后方可报销。报销凭证一律由经办人签字、部门负责人核签,1000元以内的由办公室主任根据预算和有关规定审批后报销1000元至20xx元的经办公室主任核签后,由分管办公室的局领导审批报销20xx元以上的先由办公室主任核签,经分管办公室的局领导审签后,由局长审批报销。
第四章资产管理
第十七条局机关资产全部纳入财务管理。根据行政单位会计制度进行核算。
第十八条根据《现金管理条例》规定的范围使用现金。办理付款业务在支票起用点以上的原则上用支票或公务卡结算,起用点以下以及支付给个人的款项用现金结算。现金借用、支票领用坚持前款不清、后款不借原则,由借款人凭批准的预算办理借款。个人因私借款不予办理。
第十九条建立固定资产管理责任制,明确单项资产的责任处室和责任人。坚持定期盘点清查制度,每年年终资产管理人员应组织对局内固定资产进行一次全面清查,保证账账、账卡、账实相符。其他事宜根据《青岛市审计局固定资产管理制度》规定执行。
第五章财务信息管理
第二十条执行月度财务收支报告制度。每月初,局办公室应将上月财务收支情况汇总,报分管局领导、局长批阅。
第二十一条执行季度、年度财务情况分析制度。每季度结束后,局办公室应组织进行财务分析,提出加强和改进财务管理的意见、建议,报分管局领导、局长批阅。
第六章内部审计监督
第二十二条执行年度内部审计制度。每年由局领导指派相关业务处室组织有关人员对局机关财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计,准时发现和订正存在的问题,促进财务管理水平的提高。
第七章附则
第二十三条本制度如与国家或上级有关规定相抵触的,以国家或上级规定为准。
第二十四条本制度自发布之日起实施。以前的有关规定与本制度不全都的,按本制度的规定执行。
预算管理制度篇5适应乡镇财政管理方式改革的需要,全面加强农村党风廉政建设,现就规范乡镇财政财务工作提出如下十项管理制度:
(一)加强收入管理,严格依法理财。乡镇政府及各行政事业单位要严格依法组织各项收入。乡镇政府不得以税收返还、嘉奖等手段,从其他乡镇或地区拉税、引税或变相买税不得为完成收入任务虚列收支,搞收入空转农业税征收严格执行户缴户结,不得税费混征严禁乡镇、行政村垫交农业税收,贷款交税等。各行政事业单位要严格按规定组织收入,严禁巧立名目,超标准或自定项目收费。
(二)全面执行乡财县管改革。执行预算共编、帐户统设、集中收付、选购统办、票据统管为主要内容的预算管理方式。各乡镇要严格根据县财政局审核批准的方案设立银行帐户。乡镇财政所要在对本乡镇行政事业单位银行帐户进行全面清理的基础上,撤消各单位现有的银行帐户,确需保留或开设的,必须报县财政部门批准。乡镇各项收入全部纳入县国库或就地缴入结算专户,由县财政局统一核算和管理。乡镇各单位支出执行报帐制管理,由单位设立一名报帐员,负责单位日常收支统计和财务报销工作。支出业务量大的单位,执行备用金制度,由乡镇财政所核定一定数额的备用金,单位报帐员定期与乡镇财政所办理结算,任何单位或个人均不得自行设立帐户或私设小金库。
(三)强化预算管理,严格预算约束。各乡镇要进一步增强依法理财、硬化预算约束的意识,严格根据《预算法》的规定和预算共编的要求,在县财政部门指导下,科学合理地编制乡镇政府及各行政事业单位的年度收支预算。乡镇预算执行综合财政预算编制方式,乡镇政府及各行政事业单位的预算内、外资金及其他资金收支全部纳入预算管理,统筹安排使用。收入预算本着根据各乡镇和单位上一年度收入实绩和乐观稳妥的原则编制支出预算要根据量入为出原则和保工资、保运转、保稳定、保改革、促进展的挨次合理安排,特殊是要将人员工资放在第一位,优先安排,不得留有硬缺口。乡镇预算经乡镇人民代表大会审议批准后,即具有法律效力,必须严格执行。各项开支要严格执行先有预算,后有支出。未列入预算的,一律不得办理支出。
(四)加强支出管理,严格支出审批程序和手续。各乡镇要进一步健全和完善各项支出管理和审批制度,制定各项开支标准,严格执行支出一支笔审批制度,做到支出按预算、开支按标准、审批按程序。各乡镇要结合本乡镇实际,明确一支笔审批权限,规范一支笔审批行为,对超过一定数额的支出,执行乡镇党政领导集体讨论审批制度。各项开支一律做到四有:即有合法的原始凭证、有合规的支出用途、有详细经办人、有单位负责人和审批人签字,不得以领代报,以拨代支。乡镇财政所要专心履行职责,加强支出审核,对无预算以及不符合制度规范的开支,不得办理报销。
(五)加强票据管理,规范票据使用,建立以票管收机制。乡镇各项行政事业性收费和罚没收支必须使用财政部门统一印制的票据。乡镇财政所要建立健全各项票据的领发、使用、缴销和保管制度。各单位使用票据必须指定专人向乡镇财政所办理登记领用手续,并按规定办理缴销,乡镇财政所要定期对单位领用的票据进行清理,严格执行以票管收,票款同行,严禁单位坐收坐支。对自行购买、印制票据或白条收费、罚款的,一经发现,要从严追究有关责任人的责任。
(六)加强债权债务管理,逐步化解现有债务。各乡镇要结合清财工作对本乡镇债权债务情况进行一次全面彻底的清理,查明债权债务性质、原因和主体,对乡镇债权,要组织力气,加大清收力度,确保该回收的债权足额回收对不属于乡镇政府负债的,要明确主体,从乡镇债务中剔除对属于项目结算或帐务处理不准时的,要准时进行结算和帐务处理,相应冲减债权债务数额对确属乡镇政府负债的,要核实数额,并分类讨论制定切实可行的措施,逐年消化。乡镇债权债务要全部纳入乡镇帐务核算,严禁乡镇债务不清或帐外负债。要坚决掌握乡镇新增不良债务。凡现有债务负担超过乡镇预算内可用财力30%的乡镇,一律不得举借新的债务。
(七)加强财产物资管理。各乡镇要建立健全固定资产购(建)、验收、登记、保管、使用、处置、盘点和维修等制度,乡镇固定资产要纳入乡镇帐务核算,并定期进行盘点,做到帐帐相符,帐实相符,严禁存在帐外资产和公物私用。乡镇人员工作变动,应准时办理公有财产移交手续,不得将公有财产带走。乡镇新购(建)财产、物资应执行政府选购制度。
(八)进一步加强乡镇会计基础工作管理。各乡镇要进一步加强对财会工作和财会人员的管理,完善内部财务管理和掌握制度。要按要求配备财务报帐员,并按规定程序和要求准时报帐乡镇财政所要严格根据钱帐分管的原则,明确人员岗位分工和职责,并按会计制度规定设置会计帐簿,准时办理会计核算。
(九)全面执行乡镇财务两公开一监督制度。各乡镇要全面执行财务两公开一监督制度(即财务管理制度公开和财务执行结果公开,执行民主监督),定期公布乡镇财务管理制度和财务收支情况,并接受群众监督。财务公开内容包括:预算安排,各项收入、支出、财产、债权债务以及广阔职工要求公开的其他财务事项。对于重大财务事项,如乡镇企业改制、承包,集体资产的处理,重大工程项目和大额开支等必须提交乡镇干部职工代表大会讨论通过。
(十)加强民主监督。各乡镇都要成立由乡镇人大、纪检监察、财务、工会等部门人员参加的民主理财监督小组,定期对本乡镇的财务情况进行监督,负责审核、分析、评价财务公开的有关内容,听取群众意见,提出改进措施。民主理财小组有权参加本乡镇的财务计划和各项财务管理制度的制订,有权检查、审核财务收支帐目,有权拒绝不合理开支,有权监督财政收支和各项财务制度的执行情况。
预算管理制度篇6为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。
一、预算编制原则
(1)必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。
(2)必须以本地区国民经济和社会进展计划为基础。(3)必须以收支平衡、略有结余为准则。
(4)必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支,不得遗漏。
(5)必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料,按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来,不允许估算。
(6)统一性原则。预算编制必须根据统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。
(7)年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。
(8)讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。
二、部门预算编制方法和程序
单位预算的编制采纳零基预算法。
1、摸清家底,对本部门、本单位的全部可供使用的资源进行清理和计算,产生本年度的收入和可供使用的资源预算。
2、对部门和单位的本年度人员机构和全部提出的各项工作任务进行排队,然后,根据轻重缓急,确定本年度本部门本单位必须做的几项工作,同时计算每项工作的实际成本,确定每项工作完成后所达到的最终效果,
3、核定每项工作所需经费,并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率,实行一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况执行追踪问效制度。
单位预算需经过两上两下的编制程序:一上由部门(或单位)根据财政部门的布置,根据本地区财力状况、宏观经济进展目标和本部门的工作需要,根据人员经费支出定额标准和公用经费定额标准,实行规定的预算编制方法,编制预算建议数,上报财政部门一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算掌握数二上部门根据预算掌握数编制本部门预算报送财政部门二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。
三、部门预算编制的详细步骤
第一步:建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责,以保证预算编制任务的完成。
预算编审班子根据上年度的预算执行情况和本年度经济进展情况,综合考虑各方面的因素,制定本部门本单位本年度的总体目标。
第二步:做好编制前的打算工作。
1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记,对债权债务进行专心核实,理清资金来源渠道和支出结构情况,在全面弄清家底的基础上做到账账相符、账实相符。
2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构,对人员情况登记造册,并做好编制和人员情况的核对。
3、真实报告清产核资工作结果,对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题,按国家有关规定和清产核资政策,经申报和核实后进行账务处理。
4、针对暴露出的冲突和问题,建立健全各项管理制度,堵塞各种管理漏洞,促进提高国有和集体资金的使用效益。
5、专心分析上年度收入和支出结构,把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。
做好上面五项打算工作的同时,还要特殊留意:
1、人员:各部门各单位要严格根据人事部门核定的人员登记造册,本部门本单位无权增加或者削减人员。
2、人员经费:各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准,本部门本单位无权增加或削减人员经费的开支标准。
3、临时工:应属于完成专项工作任务的临时用工,编制预算时不在人员经费中反映。
4、对上年收支的分析,应分析到最详细的收入单位和支出单位,分析到详细的收入项目、征收次数。
第三步:编制收入预算。
1、明确详细的收入项目、征收标准,确定详细的收入征收科室和责任人。
2、由详细征收科室和责任人根据上年度的收入情况和本年度的经济进展情况根据规定的要求,编制出最基本的详细征收科室和责任人的收入预算。
3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总,要将通过挖掘潜力,尽可能实现的收入编入到预算中来。
4、在预算编制与审核过程中,要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。
第四步:编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。
1、人员经费。人员经费根据人事部门核定的人数和人员经费的标准(其中一部分根据社保部门核定的标准)直接计算编制。
2、维持机构正常运行的公用经费。根据财政部门制定的定额标准直接计算编制。
3、专项工作任务经费。根据效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。
4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目,应单独编制专项工程项目预算,其经费在使用时根据会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。
5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源(人力、物力、财力等)的利用,讲究现有资源的优化配置。
6、往来款,作为对收支会产生重大影响的债权债务,必须有预算,以正确熟悉本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产,作为收支任务完成后实现的目标,必须编制预算。
第五步:本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后,报经预算编审班子对比本年度的总体目标,进一步审核和讨论后,形成本部门本单位的预算建议数,同时还要编写好预算编制说明书,一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明,是预算不行缺少的一个重要组成部分。
第六步:财政部门根据本地区经济进展情况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况,对各部门各单位的预算建议数进行审核,下达各部门各单位的预算掌握数。
第七步:各部门各单位根据财政部门下达的预算掌握数对本部门本单位的预算建议数进行调整,编制本部门本单位的预算,上报财政部门。
第八步:财政部门根据人代会批准的预算准时下达到各部门各单位。
预算管理制度篇7第一章总则
第一条为了建立健全财政基本建设支出预算管理体系,强化财政基本建设支出预算的管理与监督职能,加强宏观调控,提高财政基本建设资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》(以下简称《预算法》)、《中华人民共和国预算法实施条例》(以下简称《实施条例》)及有关法律法规,特制定本方法。
第二条财政基本建设支出预算是各级政府预算的重要组成部分。对其管理的职权、收支范围、预算编制程序、预算的审查和批准、预算的执行、预算的调整、决算、监督及法律责任,必须依照《预算法》及《实施条例》的规定执行。
第三条中央财政基本建设支出预算(以下简称中央预算)由中央各部门(含直属单位,下同)的基本建设支出预算组成。中央预算包括中央对地方补助的基本建设投资。
第四条地方各级财政基本建设支出预算(以下简称本级预算)由本级各部门(含直属单位)的基本建设支出预算组成。地方各级财政基本建设支出预算包括上级政府对下级政府补助的基本建设投资。
第五条各部门基本建设支出预算原则上要根据本部门所属基本建设项目建设单位编列。
第六条各级财政用于基本建设投资的支出,都要纳入基本建设支出预算管理。
第七条各级政府财政部门依据财政基本建设支出预算拨付基本建设资金。
第二章基本建设支出预算编制及范围
第八条基本建设支出预算资金来源包括:本级财政根据当年可用财力安排的财政预算内基本建设投资(含财政专项基本建设投资)年度预算执行中动用机动财力追加的基本建设投资上年结转本年继续使用的基本建设投资上级财政专项补助的基本建设投资以及纳入财政预算管理用于安排基本建设的各项专项建设基金等。
第九条财政基本建设预算支出范围包括:
(一)农业、水利、林业、铁路、交通、通讯、电力、市政设施建设投资支出(二)国防、教育、科学、文化、卫生、政法等社会公益设施建设投资支出(三)经法定程序确定的其他建设投资支出。
第十条财政基本建设支出,实行按一般预算拨款、核拨资本金、基本建设银行贷款财政贴息和基本建设事业费形式分类拨款的方法等。
第十一条各级财政部门都要依照本年度财政可用财力及社会综合财力的猜测情况,并结合基本建设单位项目完成进度及上年预算执行情况,编制本年度基本建设支出预算。
第十二条各基本建设项日单位或项目单位的主管部门,要在每年的6月末根据国家产业结构和行业进展规划,由主管部门汇总后,向同级财政部门报送下一年度本单位或本部门的基本建设支出预算。各级财政部门每年要根据财力的可能确定本级基本建设支出预算的掌握数。
各主管部门向财政部门报送的本部门基本建设支出预算,要按基本建设项目编列。基本建设项目投资的资金来源中有其它投资来源的,要列明其它投资来源。下一级财政向上一级财政申请补助的基本建设支出预算,也要按基本建设项目编报和申请。
第三章基本建设支出预算的执行
第十三条各级政府负责本级财政基本建设支出预算的安排与执行,详细组织工作由本级政府财政部门负责。
第十四条各级财政部门必须依照国家法律法规及有关财政预算管理规定,严格按程序拨付基本建设资金,加强财政对基本建设支出预算的管理和监督。
第十五条凡由财政部门拨付的基本建设资金,必须相应成立基本建设支出预算,必须根据财政基本建设支出预算确定的建设内容和项目及项日建设的工程进度拨款。建设项目有其它资金来源的,财政部门要督促其它资金来源按相同的比例拨付到位。对不按规定用途使用或挪用基本建设资金的部门和单位,财政部门有权停止拨付财政资金。
有关部门和单位要准时报送基建预算执行报表,以便财政部门合理把握资金拨款进度,避开大量资金在基建部门和单位积压、沉淀。
第十六条为保证财政基本建设支出预算所确定的基本建设项目的资金需要,防止由于建设项目施工高峰季节和大型设备集中选购等情况造成项目建设资金供给不足,影响项目建设正常进行,各级财政要按当年基建预算投资的5%设置基建设备储备资金。基建储备资金的使用和管理方法另行制定。
第十七条各部门、各建设单位的基本建设支出必须严格根据财政部门核定的支出预算和规定的用途执行,严禁虚报冒领,高估冒算,变相挪用国家基本建设预算资金。
第十八条各级财政部门的基建管理机构设立了专门基本建设资金账户的,要对其进行严格的管理和核算监督。对由财政部门管理的基建资金执行统一调度和拨付。建设单位要根据财政部门的要求设置基本建设专户,按规定向财政部门请领资金并进行财务核算。
第十九条基本建设预算资金的开户银行必须严格执行国家有关规定,准时、正确地办理基建资金的收纳和资金的拨付。未经财政部门许可,任何部门、单位和个人都无权动用或者以其他任何方式支配基本建设资金。
第二十条各建设单位都要根据基本建设财务管理与会计核算的规定,准时、正确地编审建设单位年度基建财务报表各级财政部门要负责汇总审批财政基本建设支出年度决算。
第四章基本建设支出预算的调整
第二十一条基本建设支出预算的调整,是指经同级权力机构批准的当年基建支出预算在年度执行中,因特殊情况需要增加或削减时,而对原批准的基建支出预算所作的变更。
第二十二条在年度预算执行中,如需要动用可用财力或上级部门需要追加基建支出预算时,本级财政要相应调整基建支出预算,并要准时追加地区、部门或单位的基建支出预算。
第二十三条基本建设支出预算确定后,由于建设项目隶属关系发生变化,引起预算级次和关系变化的,应当在转变财务关系的同时,相应办理基建支出预算划拨。
第二十四条各部门、各建设单位必须严格根据政府确定的预算收支科目执行基本建设支出预算。对不同基本建设支出预算科目间的调剂使用,须报经同级财政部门审核同意后方可调整。未经财政部门批准,任何地区、部门、单位或个人均不得自行调整基本建设支出预算。
第五章基本建设支出预算的监督
第二十五条各级财政部门要加强对本级财政基本建设支出预算的监督。对本级基本建设支出预算执行中出现的问题,要根据国家有关法律、法规准时实行处理措施。
第二十六条各部门、各建设单位在预算执行中都要自觉接受本级财政部门的监督检查,要根据财政部门的要求,照实提供有关资料,真实反映实际情况,防止和订正预算管理中存在的问题。
第二十七条各级审计机关应当依照《中华人民共和国审计法》以及有关法律、行政法规的规定,对本级政府、本级各部门和下级政府基本建设支出预算的执行情况和决算进行审计监督。
第六章附则
第二十八条各级财政部门可根据本方法制定补充规定,并报送上级财政部门备案。
第二十九条本方法由财政部负责解释。
第三十条本方法自发布之日起执行。过去与之相抵触的一律按本方法执行。
预算管理制度篇8医院预算是对计划年度内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的估计。是计划年度内医院各项事业进展计划和工作任务在财务收支上的详细反映。是医院财务活动的基本依据。
一、编制预算的原则
1.收支统管。医院全部收支全部纳入预算管理,统筹兼顾。
2.对预算的安排就是资金的安排,要对各类资金统筹调度、合理安排。
3.乐观稳妥。编制预算要坚持以收定支,量入为出,收支平衡,略有结余,不搞赤字预算。一切收支数字的猜测和计算都要科学、严密、正确、真实。
4.以法理财。收支预算是医院财务工作的重要基础,预算的编制过程也是贯彻国家有关方针政策、法规制度,规范财务管理的过程。
5.预算编制的要求、程序、方法。
二、编制医院财务预算的基本要求
医院收支预算的编制是一项非常严格的工作,必须遵循一定的原则。编制预算是医院预算管理的基础环节,为保证预算编制的科学、合理、必须先期做好各项打算工作。
1.对上年预算执行情况进行全面分析讨论,通过分析、讨论,把握财务收支和业务规律及有关资料的变化情况,总结阅历,汲取教训,猜测预算年度的收支增减趋势,为编制年度预算奠定基础。
2.核实基本数字。如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数,计划年度政策性增支因素的标准或定额等。这是提高预算编制质量的前提。
3.正确测算各种因素对医院收支的影响。一是分析测算计划年度内国家有关政策对医院收支的影响,如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、进展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响,增加工资补贴、执行房改对支出的影响等。二是分析事业进展计划对医院收支的要求,如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。
4.正确把握财政部门和主管部门有关编制医院收支预算的要求,熟悉新的预算科目及其内涵,熟悉预算表格的内在联系。只有充分做好上述各项打算工作,才能将预算编制得切合实际,具可操作性。
三、编制财务预算的组织程序
医院提出预算建议,财务部门下达预算掌握数,医院编报正式预算,财务部门正式批复预算。
四、编制医院财务预算的详细方法
医院应逐步改革传统的基数+增长的预算编制方法,实行零基预算法编制年度预算。也就是在科学测算计划年度内各项工作对医院收支影响程度的基础上,确定每项工作可能给医院提供的收入或需要安排的支出数量,而不是审核修改上年预算或审定新增部分。
1.收入预算的编制。财政补助收入数,应根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列。
(1)医疗收入,门诊部分应以计划门诊人次和计划平均收费水平计算,住院部分应以计划病床占用日数和计划平均收费水平计算,其它医疗收入应区分不同的服务项目,确定不同的定额,分别计算
(2)药品收入,可以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础,结合预算年度业务量估计变动数计算编列
(3)其它收入,可根据详细收入项目的不同内容和有关业务计划分别实行不同的计算方法,逐项计算后汇总编制。
2.支出预算的编制。医院的支出的编制包括医疗支出、药品支出、财政专项支出和其它支出。医院支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行,又要合理节约的精神,以计划年度事业进展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。
(1)医疗支出,对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数,上年末平均工资水平,国家有关调整工资、增加工资性补贴的政策规定、标准,职工福利费的提取标准、提取额度,计划开支的按规定属于职工福利费范围的增支因素,离退休人员数和国家规定的离退休经费用于开支标准等计算编列公用经费开支部分,对公务费应以年度人均实际支出水平为基础,按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务进展计划、经费开支定额计算对业务费可在上年度实际开支的基础上,根据计划年度业务工作量计划合理计算设备购置费、修缮费等,可根据修购基金提取数量以及根据需要和财力可能安排的修购项目实事求是的编列。
(2)药品支出的编列方法与医疗支出基本相同,包括药品管理支出和购进药品的支出。
(3)财政专项支出根据详细项目预算编列。
(4)对医院行政管理部门、后勤部门的人员经费和公用经费以及其它各类杂项开支应分别计算编列。其它支出,可参考上年度实际开支情况,考虑计划年度内可能发生的相关因素,正确估计编制。
五、本方法自公布之日起施行。
预算管理制度篇9第一章总则
第一条为进一步促进农业部部门预算项目资金的规范管理和有效使用,提高项目监管的规范性、专业性和权威性,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规,结合我部实际情况,特制定本方法。
第二条本方法所称部门预算项目是指纳入农业部部门预算管理的财政专项。
第三条本方法所称专项审计是指农业部财务司依据有关法律法规,实行直接组织、授权或委托等形式组成审计组,对部门预算项目的实施管理和资金使用管理情况进行的监督检查。
第四条部门预算项目专项审计坚持依法审计、文明审计、实事求是、客观公正的原则。
第二章审计对象和内容
第五条使用部门预算项目资金的行政机关、企事业单位和社会团体,都应当接受专项审计。农业部财务司对确定开展专项审计的项目,结合年度资金规模选取部分省(自治区、直辖市)或承担单位进行抽查审计,审计资金量原则上不少于项目资金规模的30%。
第六条专项审计重点审计项目的实施管理情况和资金使用管理情况,详细包括:
(一)项目管理制度建设与执行情况
(二)项目实施及完成情况
(三)项目资金的到位、拨付、使用与核算情况
(四)项目的经济、社会、生态等效益实现情况
(五)项目有关的审计、检查整改落实情况
(六)项目有关档案资料保管情况
(七)其他需要审计的有关情况。
第三章职责分工
第七条农业部财务司负责专项审计的组织实施,详细承担以下职责:
(一)制定部门预算项目专项审计有关管理制度
(二)制定部门预算项目专项审计年度计划和实施方案,并组成审计组实施审计
(三)督促专项审计发现问题的整改落实
(四)开展与专项审计有关的其他工作。
第八条农业部有关项目管理业务司局负责协作开展专项审计工作,详细承担以下职责:
(一)参加专项审计实施方案的制定
(二)根据审计工作需要提供项目有关的管理制度和预算申报、资金分配、项目总结等文件资料
(三)根据工作需要派员参加现场审计,在审计过程中提供行业项目管理方面的技术询问与指导服务
(四)协助督促审计整改落实,根据审计建议进一步完善项目有关制度,规范项目管理
(五)协作完成与专项审计有关的其他工作。
第九条各被审计单位应当专心协作专项审计工作,根据审计要求准时提供真实、完整的会计账簿、电子数据、经济合同、项目申报文本、管理制度、检查验收报告等相关文件资料,不得以任何方式或理由拒绝、干扰专项审计工作的开展。
第四章审计组织与实施
第十条制定审计计划。农业部财务司每年年初根据农业部近三年部门预算项目资金分配情况,拟定年度专项审计计划,提出当年开展专项审计的工作建议,报请分管部领导批准。
第十一条制定审计实施方案。农业部财务司根据批准的年度专项审计计划,会同有关项目管理业务司局制定专项审计实施方案,明确专项审计的范围、重点内容、重点单位、审计时间和审计人员组成、分工安排等内容。
第十二条组成审计组。农业部财务司以直接组织内部审计人员、授权省级农业主管部门内部审计机构或下级内部审计机构,以及委托第三方专业审计机构等形式组成审计组。
第十三条印发审计通知书。农业部财务司根据审计实施方案印发专项审计通知书,并于进驻审计前3个工作日将通知书发送给被审计单位(或所在省、自治区、直辖市行业主管部门)。
第十四条实施现场审计。审计组根据有关法律法规和专项审计实施方案要求进驻被审计单位开展现场审计,依照法定权限和程序猎取审计证据。
审计期间,审计组可实行检查账证、查阅资料、实地观察、监督盘点、书面函证、个别问询、会议座谈等方式进行充分、适当的审计取证。
第十五条编制审计证明材料并确认反馈。现场审计结束后,审计组根据审计取证情况编制审计证明材料,交由被审计单位对相关内容进行确认。被审计单位应当自收到审计证明材料之日起5个工作日内进行确认并书面反馈意见,逾期未反馈意见的视同无意见。
第十六条起草审计报告并征求意见。审计组依据取得的审计证据和反馈确认意见,对被审计单位所承担项目的实施管理和资金管理使用情况进行客观公正的评价,对审计中发现的管理不规范问题提出审计处理意见与整改建议,起草审计报告征求意见稿报农业部财务司审核。农业部财务司审核后分别发送有关项目管理司局、被审计单位(或所在省、自治区、直辖市行业主管部门)正式征求意见。相关司局和单位应当自收到征求意见稿之日起10个工作日内书面反馈意见,逾期未反馈意见的视同无意见。
第十七条正式印发审计报告。农业部财务司根据有关单位的反馈意见,组织审计组进一步核实,必要时对审计报告征求意见稿进行相应修改,报分管部领导审批同意后正式印发给有关单位。
第五章审计处理与整改
第十八条农业部财务司对违反财经制度的财政财务收支行为,应当依法给予处理、惩罚对涉嫌重大违纪违法的问题线索,应当准时移送组织人事、纪检监察等部门处理。
第十九条被审计单位(或所在省、自治区、直辖市行业主管部门)收到审计报告后,应当根据审计要求进行全面整改,并于60日内将相关整改情况以正式文件报送农业部财务司和有关项目管理业务司局。农业部财务司将视情况对部分单位的整改情况组织回访检查。
第二十条对审计过程中不专心协作审计,拒绝、拖延提供审计资料,以及故意隐瞒、篡改或销毁审计资料的单位和个人,农业部财务司将向有关主管部门通报情况,并建议取消该单位今后承担农业部部门预算项目的资格,严格追究有关人员责任。
第六章审计纪律
第二十一条审计期间,审计人员应当严格遵守《审计署关于加强审计纪律的八项规定》、《内部审计人员职业道德规范》和农业部审计工作人员有关纪律规定,并接受被审计单位的监督。
第二十二条审计人员如存在违反审计纪律和职业道德规范、滥用职权、以权谋私、出具虚假结论、泄露隐秘等行为,由农业部财务司向其所在单位通报并建议给予相应处分构成犯罪的,应当依法移交有关部门追究法律责任。
第七章附则
第二十三条本方法由农业部财务司负责解释。
第二十四条本方法自印发之日起施行。
预算管理制度篇10第一章总则
第一条为进一步规范财政资金管理,切实提高财政运行效率,严格财经纪律,促进我镇经济社会事业健康进展,根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》(中发〔20xx〕13号)、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部掌握规范》等上级文件精神,结合我镇实际,特制定本制度。
第二条镇人民政府要建立健全财政财务岗位责任制和内部制约机制,明确工作责任镇政府负责人对本镇财政财务管理工作负领导责任,镇财政所人员依照本制度履行详细职责。
第二章预算管理
第三条根据构建社会主义和谐社会和建立公共财政体制的要求,镇财政预算编制应充分体现党和国家的方针政策,与本地经济社会事业进展规划相全都、与本级政府履行职能相协调、与本级财政年度财力相适应。
第四条镇财政预算编制执行综合预算制度,编制范围包括各级财政安排和分配用于本镇及下属部门、行政村、企事业等单位和个人的各种财政性资金。镇财政预算应有充分依据,按统一规范格式编制,收支项目按财政部制定的《政府收支科目》分类口径细化编排到项级功能科目和款级经济科目,做到程序规范、内容全面、方法科学。
第五条镇财政所负责财政预算编制、预算调整和年终决算,组织财政预算的执行。经批准的财政预算未经法定程序不得调整。在预算执行中,因上级财政补助或转移支付而引起的预算收支变化不属于预算调整范围,在镇政府向本级人民代表大会报告预算执行情况时予以说明。
第六条镇财政所应当在10月份做好当年预算调整和着手编制下一年度财政预算。政府选购预算和政府债务预算根据上级财政部门要求另行同时编制。
第七条镇财政预算根据本级政府当年预算支出额的13%设置预备费,用于当年预算执行中的自然灾害救助及其他难以预见的特殊开支。
第八条财政收支预算草案经镇人代会审批通过后由镇政府组织执行。审议通过的预算报市财政备案,预算执行情况分析定期抄报市财政局。
第九条镇财政所在每一预算年度终了后1个月内进行财政决算,决算编审必须符合法律法规,做到收支真实、内容完整、说明详细。
第十条镇财政预算编制遵循依法理财、量入为出、保证重点、科学细化、强化绩效的原则,实行零基预算为主、增长预算为辅的方法,包括乡镇财政收入预算和公共财政支出预算。
第十一条镇财政收入包括税收收入、非税收入、一般性转移支付收入、专项转移支付收入和上年结余收入。
第十二条镇公共财政支出包括基本支出和项目支出。
第三章银行存款账户管理
第十三条除上级有明确要求外,镇财政在银行机构仅保留财政所和人民政府两个账户,分别对镇财政资金和政府经费资金进行账套核算和管理(康庄工程专户和工业基地专户临时予以保留)。今后如新开设、变更开设银行存款账户,经镇党政联席会议商定后,提出书面申请,报经市财政局核准、备案未经核准、备案,不得擅自开设、变更银行存款账户。
第四章现金及银行存款管理
第十四条现金使用必须按《现金管理暂行条例》的规定办理。超出现金使用范围的款项一律用现金支票或转账支票、汇票等银行结算方式办理。镇财政应实行稳妥措施削减现金支出,执行公务卡结算制度。
第十五条严格掌握现金存量,按镇政府3-5天日常零星开支所需现金确定库存限额,原则上日库存不得超过3万元,凡超出现金库存限额部分要准时送存银行。
第十六条现金收入必须准时送存银行,全部收入统一上缴财政所账户,严禁公款私存、私借公款和坐支现金。
第十七条出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。出纳必须建立健全现金账目,逐笔记载现金收支。在每日终了,应将现金日记账余额和所保管现金进行核对,不得以非法凭证抵库。财政所长和财政总会计要定期或不定期对出纳保管的现金进行抽查,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符、账账相符。对因出纳原因造成经济损失的,要追究当事人的责任。
第十八条镇财政所账户在银行预留财政所长私章、财政总会计私章、财务专用章三枚印鉴,分别由所长、总会计保管镇人民政府账户在银行预留财政所长、政府单位会计、财务专用章三枚印鉴,分别由所长、单位会计、出纳保管。印鉴使用时,先由出纳填开支票或汇票,加盖财务专用章,再由会计进行初核并加盖私章,然后由所长复核加盖私章,形成三人复核制。
第十九条会计和出纳应分别逐笔序时登记财政账户和政府账户银行存款日记账,做到日清月结。
第五章账套管理
第二十条镇人民政府应根据《财政总预算会计制度》和《行政单位会计制度》的要求,分别设置财政会计和政府会计两个账套。镇财政财务在统一建账的基础上,对镇财政发生的各项经济业务依法登记和核算,保证会计资料真实、完整,做到账账、账证、账实相符。
第二十一条镇财政会计账套核算管理全部财政性资金收支状况,侧重核算反映预算收入和专项转移支付收支,并应建立预算收入分类备查账和专项转移支付收支备查账。
第二十二条镇政府会计账套即单位会计账套,用于核算反映政府经费支出,包括政府日常运转经费和本级用于民生、稳定、进展等经济社会事业专项经费。上级下拨的专项转移支付收支一般不在政府会计账套反映。
第二十三条财政会计和政府会计两个账套的核算科目设置必须与财政预算科目相全都,严格根据财政预算口径进行归类和编制记账凭证,不得擅自转变核算方向。
第二十四条镇财政财务必须将本期内发生的经济业务全部登记入账,做到月结月清。会计人员工作调动或因故离职前必须办理好移交手续,编制移交清单,请市财政局业务科室派人监交。
第六章资金收入管理
第二十五条镇财政资金收入是指经财政账户流转的资金,除上级财政部门拨款资金外,还包括需填开收据收取的自筹和统筹类收入、土地出让类收入、代收代付(缴)类收入、履约保证类收入、项目征迁费收入等,代上级执收单位收取的违章罚没收入、计生社会抚养费收入、城乡居民养老医疗保险统筹收入等。
第二十六条镇财政资金收入必须统一缴存或转账至财政所账户,再由财政所账户按时间和进度办理拨付。
第二十七条镇财政应区分不同的资金性质和内容,分别填开《浙江省行政事业单位非经营服务性收入收款收据》和《行政事业单位资金往来结算票据》,并在收据联加盖财政所财务专用章。票款缴解时,要求票款相等、准时缴存、月结月清。
第二十八条下属单位在经济社会事业进展中,如需由镇财政垫付资金,应书面提出报告,经镇
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