第三章现代养老保险制度的基本模式

第三章现代养老保险制度的基本模式1889年，德国第一个强制性养老保险2006年底，170个国家二战后，《贝弗里奇报告》，公共年金计划第一节现代养老保险模式纵览1.根据养老保险基金的筹集方式现收现付制完全积累制部分积累制2.根据养老金待遇的确定和发放方式给付确定型缴费确定型混合型（HybridPlan，HP）3.根据缴费和待遇是否与收入相关普遍保障模式收入关联模式4.根据政府是否直接参与公共年金模式企业年金模式个人储蓄模式（强制和自愿）一、现收现付制、完全积累制和部分积累制（一）现收现付制概念：用在职职工的缴费来支付现已退休老年人的养老金，一般是按照一个较短时期内（通常为一年）收支平衡的原则决定收费率来筹集保险资金。关键词：“社会统筹”、“社会互济”、“代际赡养”优点：管理方便；财务关系清楚；供款者现实的缴费负担较轻；抵御通货膨胀、严重自然灾害等给基金带来的损失；实现再分配，体现社会保险的共济性与福利性。缺点：缺乏长远规划和储备；易受人口老龄化的冲击。典型国家：美国。（二）完全积累制概念：将自己年轻时缴纳的养老保险费积累起来，供退休后使用，它一般根据长期（通常是几十年）收支平衡的原则确定收费率。关键词：“自我保障”优点：可以提高个人缴费的积极性；可以实现自我保障，不会引起代际冲突。缺点：不具有再分配功能；基金面临较大的保值、增值压力。典型国家：新加坡、智利。（三）部分积累制概念：根据两方面收支平衡的原则确定收费率，即当期筹集的资金一部分用于支付现已退休者的养老金，另一部分为现在的就业者留下来，用于今后的养老，在满足一定时期（通常为5~10年）支出的前提下，留有一定的积累金。评价：由于预留了一部分积累资金，减轻了现收现付模式今后将遭遇的人口老龄化带来的沉重的资金负担；又由于积累的资金规模比完全积累模式小，在通货膨胀中基金损失的风险也低。这是一种比较理想的模式。典型国家：中国。二、给付确定型、缴费确定型和混合型（一）给付确定型概念：又称待遇确定制、规定收益制，对受益人的给付按照事先规定的公式支付，多数情况下是按照受益人工作时工资的一定比例（该比例称为替代率）给付。特点：待遇是确定的，缴费往往不确定；“以支定收”；弱化了缴费的激励机制，强化了收入再分配功能。（二）缴费确定型概念：又称规定缴费制，是按照一定的缴费标准（投保费率）筹集养老保险基金（包括雇主和雇员的供款），并完全或部分地存入劳动者的个人账户，同时允许这部分基金有实际或名义的投资回报率。特点：“以收定支”；弱化了收入再分配功能；强化了激励作用。（三）混合型基于对规定收益型和规定缴费型所存在的缺点的认识而对二者的结合，有些国家的养老保险制度实施了待遇给付的混合类型。三、普遍保障模式与收入关联模式（一）普遍保障模式含义：是“福利国家”（北欧、英、澳、新西兰）广泛采用的一种养老保险制度，政府为每一个老年人提供均一水平的养老金，以保障其最低生活水平的需要。特点：覆盖全体国民；与个人收入状况无关；主要依靠国家财政补贴。（二）收入关联模式含义：（德、法、美、日）该模式通过社会保险机制，为工薪劳动者建立退休收入保险计划，强调缴费与收入、退休待遇的相互联系。特点：①企业、个人和国家三方负担；②养老保险待遇取决于工资收入水平；③收入再分配。四、公共年金模式、企业年金模式和个人储蓄模式（一）公共年金模式含义：是指政府通过立法，以工资税或一般财政收入作为基金来源，并用“现收现付”方式筹集，规定养老金给付额度（DB），实行公共管理的养老保险模式。（二）企业年金模式含义：又称私人养老金计划、补充养老保险计划或公司年金计划，它一般由雇主创立或者由集体谈判决定，政府很少参与。就我国而言，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险（公共年金）的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是多层次养老保险体系的组成部分。（三）个人储蓄模式两种理解：①一种是指以强制储蓄的方式建立个人养老保险账户，如新加坡的中央公积金制度和智利的个人账户制；②第二种理解是指自愿性的个人储蓄养老保险计划，可视为养老保险体系中的第三个支柱。第二节公共年金模式一、公共年金制度的历史发展及其主要特点（一）发展历程社会保险计划（收入关联年金）德国、美国普遍社会救助计划（生活状况调查津贴）澳大利亚、英国、加拿大、丹麦、挪威和瑞典普遍养老金计划（全民平均津贴）英国、瑞典18世纪60年代欧洲产业革命；19世纪进入工业社会导致大家庭解体；19世纪末，西方国家积累足够的物质财富；1889年，德国（原因？）创立第一个全国范围内的缴费性的老年保险计划；国际劳工组织的六条通则。19世纪末20世纪初，丹麦、英国等欧洲国家出现；不具有普遍性，也不以缴费为前提，根据对生活状况的调查确定给付水平，强调再分配功能，它最早起源于英国早期的社会救济制度。1601年，旧《济贫法》，1834年，新《济贫法》。二战后，英国“福利国家”建立；依据“普遍性”原则，为所有达到规定年龄和居住年限（包括居住在该国一定年限的外侨）的老年人提供定额的养老金；起源于英国实施《贝弗里奇报告》、西方国家反思30年代经济危机和二战、吸取前苏联和东欧等国家的福利思想。（二）主要特点1.在资金来源上，或者以工资税为基础，或者以一般财政收入为基础筹资；2.在资金筹集上，都采用现收现付或者现收现付基础上的部分积累制模式；3.在养老金的属性上，领取的养老金表现为一种社会权益；4.在养老金的分配上，都采取“给付确定制”；5.在养老金给付上，都强调指数化调整机制；6.在公共年金的管理上，都实行由政府公共机构管理。二、评析公共年金模式（一）优势1.公共年金的给付水平比较稳定；2.具有明显的“收入再分配”功能；3.代际赡养，符合传统的社会伦理；4.政府承担了公共年金的最终支付责任。（二）不足之处1.人口结构的转变带来的挑战（如图）；2.对劳动力市场造成负面影响；3.缺乏激励机制、风险预防机制和保值增值的手段。年度法国意大利英国195026.421.224.2196028.423.921.1197031.328.129198527.733.231.5199028.735.532.120003240.831.3201032.44531.9202041.350.237.4202545.453.840.4一些欧盟国家中退休人口与在职人口的比例（%） 第三节企业年金模式一、概念、背景及其特征（一）概念、源起概念：又称职业年金、企业退休或雇主年金。企业年金计划（制度）是指企业在政府强制实施的公共养老金或国家养老金之外，在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。源起：美国1776年世界上第一部企业年金计划→19世纪晚期比较规范的企业年金计划→二战前，主要向熟练工人及高级管理人员倾斜→20世纪70、80年代后，“三个支柱”理论，企业年金计划进一步受到鼓励。覆盖范围：通常与两个因素直接相关：一是政府是否立法强制实施；二是企业是否具有足够的经济实力。我国企业年金的发展历程仅有十余年历史，覆盖率不到10%，市场空间很大。（二）基本特征1.企业的参与自主性（效益好的企业年金待遇水平可以高些，效益差的企业年金水平可以低些，没有效益的则不举办）；2.政府的税收优惠和限制规范（鼓励与规范并举，税前列支）；3.基金的市场化运营（大数法则）；4.账户的私有属性（个人账户的管理方式）。二、企业年金的主要类型1.根据创立主体的不同单个企业创立多个企业（行会）创立2.根据供款来源个人缴费型个人不缴费型3.根据决定因素的不同强制型集体谈判型4.根据筹资方式积累制现收现付制自愿型5.根据缴费和受益关系的不同给付确定型混合型年金模式缴费确定型三、企业年金模式的利弊分析（一）优点1.企业年金计划是公共年金计划的重要补充和扩大，有利于完善多层次的养老保障体系。2.有利于推动劳动力市场的发展，提高劳动生产率和增强企业凝聚力。3.有利于促进资本市场的发展。（二）缺点1.覆盖范围不够普遍、不够均等。2.收益不确定。四、我国企业年金的发展现状和特点（一）现状2000年，国务院《关于完善城镇社会保障体系试点方案》（国发【2000】42号）将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。截至2006年底，全国已有2.4万多家企业建立企业年金。但覆盖范围仅为基本养老保险的5.14%，与其他国家相比，差距明显（如图所示）。部分工业化国家的企业年金的覆盖面和资产占GDP的比例国家企业年金对劳动者覆盖率（％）企业年金占GDP的比例（％）

（1990-1991）澳大利亚6039比利时5—加拿大4535丹麦近10060法国803德国654日本388荷兰8276瑞士9270英国50-6073美国5566（二）特点1.企业年金的发展潜力巨大；2.企业年金的行业分布不平衡（如图所示）；3.企业年金的地区发展不平衡。部分行业参与企业年金的基本情况（2002）行业参保人数（万人）积累基金规模（亿元）电力11058邮电11022.45（1997）石油35.262.35工行551.7224农行51.51中行200.862有色5.40.161关键术语国民基本年金Basic-StatePension国家收入关联年金StateEarning-RelatedPension经济合作与发展组织OE