政府预算体制

第一节政府预算体制概述第二节政府预算资源配置职能的制度安排第三节政府预算公平分配职能的制度安排第四节政府预算经济稳定职能的制度安排第五节政府预算的补助制度第六节中国的预算管理体制第八章政府预算体制第一节政府预算体制概述一、政府预算体制的含义1.政府预算体制定义：政府间经济职能及预算收支划分的制度安排。2.政府预算体制分为中央和地方层次3.公共商品分为中央公共商品和地方公共商品4.地方性公共商品包括闭合性地方公共商品、开放性地方公共商品二、地方公共商品提供的分权理论解释：（1）两类人的需求：低需求为D1，高需求为D2。供给价格（税负）为P。均衡点分别是A和E，相应供给量分别是Q1和Q2。分级提供有效率。（2）假如只由中央政府提供，供给量为Q。PCQO面积＝PAQ1O面积+CEQ2Q面积。一组居民损失ABC面积；另一组居民损失CED面积。（3）结论：分权供给公共品比集权提供公共品更有效率。三、政府预算体制效率原则1.统一领导、分级管理的原则（1）中央有决定权、地方须服从，但地方有一定自主权；（2）稳定、社会公平职责归中央；配置归地方。（3）当前存在分权化趋势2.对称性原则:成本与对称。3.外溢校正原则：外溢部分由上级政府补助。4.均等性原则：受益均等。（1）居民需求的差异性使得地方提供公共商品有效率（2）流动性使得均等性原则受到挑战（“用脚投票理论”）5.地方中性原则：无资源配置扭曲。第二节政府预算资源配置职能的制度安排一、根据公共商品受益面状况安排各级政府预算的公共需求支出制度全国性的公共品由中央政府提供，省级公共品由省政府提供，依此类推。二、根据地方公共商品收益外溢状况安排地方政府预算补助制度外溢部分的成本由上级政府转移支付解决三、考虑流动性的制度安排第三节政府预算社会公平职能的制度安排一、社会公平的主要责任在中央预算1.社会公平的含义：以效率为标准的公平；以社会保障为标准的公平2.没有效率标准的公平属于道德概念，道德是变化的二、地方政府预算也有社会公平职责1.地方之间的流动性受到多种因素影响，如气候、亲属关系、税收负担、地方公共商品供给等2.二元体制下地方流动性较低，但是受市场经济冲击大3.地方政府承担着地方公平的职能。第四节政府预算经济稳定职能的制度安排一、经济稳定以中央政府为主1.经济稳定应是全国范围的“经济”稳定2.地方政府缺乏地方经济稳定的工具和能力。二、地方政府也有经济稳定职能1.地方的流动性是有限的2.地方政府预算的支出数量很大3.地方政府的行为受经济周期的影响大第五节政府预算的补助制度一、政府预算补助制度的原因1.提高地方政府资源配置效率地方公共商品存在成本、收益外溢，政府间补助有助于消除成本、收益外溢，实现地方资源配置效率2.促进社会公平新的“公平”标准要求以“统一市场”的市场经济为前提3.调节经济稳定二、中央政府对地方政府的补助类型1.定额配套补助公共商品的外部性导致地方政府对地方公共商品不提供、或者提供不足。它是对地方开放性公共品供给的补助。特点：配套性、定额性2.综合补助特点：无附加条件、地方政府可以自主支配3.地方专项补助实现某种目标而进行的补助，如减少贫困。

特点：定量补助、地方政府自主支配三、中央政府转移支付的一般方法1.确定中央政府的转移支付总量（1）转移支付总量取决于中央政府收入的税种的选择、转移支付的比例（2）税种选择标准：商品税和所得税的一定比例均可作为转移支付的来源。（3）转移支付比例确定标准：由当前政府收入的来源与未来政府收入的变动决定。2.地方政府的转移支付收入（1）地方标准收入：地方税总量。不足由上级补助。（2）地方标准支出：地方支出最低量。不足由上级补助。三、补助对地方政府经济行为的影响1.无条件补助2.有条件补助无条件的不配套拨款△含义：上级政府对下级政府不附带任何条件的转移支付，不规定资金的具体用途，更没有搭配的要求，下级政府可自主决定如何使用，主要解决纵向和横向不平衡问题，有的称为总额转移支付△受助产品支出金额△E<补助金额△G△粘蝇纸效应：上级政府通过转移支付拨款可以“粘住”接受拨款的一级政府，不会将拨款用于增加个人收入，而是用于提高公共产品供给无条件的不配套拨款受拨款资助的公共产品其他公共产品ACBDO△E△G有条件的不配套拨款△含义：上级政府向下级政府有附带条件的转移支付，一般规定资金的使用方向和特定的用途，但不要求配套资金△折线ACD是补助后的预算线（补助不得用于其他产品）△地方政府会将补助用于受补助产品，但是会缩减自身对该产品的支出，最终结果是和没有补助一样；地方政府最终支出会增加，但是幅度会小于补助，即△E2<△G△但是，如果地方政府效用最大化点是F2，则地方政府支出增加额等于补助金额，即△E1=△G有条件的不配套拨款受拨款资助的公共产品其他公共产品ACEBDO△GFF1F2△E2△E1有条件的不封顶配套拨款△含义：上级政府向下级政府有附带条件的转移支付，一般规定补助资金的使用方向和特定的用途，但没有最高额度规定，而且要求有地方配套资金△假定补助金额为△G，地方按K比例配套资金，则预算线由AB变为AC△若配套条件严格，则补助金、地方配套资金均不得转作他用，即地方配套金等于补助金（△E1=△G）△若配套条件不严格，则补助金会用于指定项目，而地方配套资金可能会转作他用，即地方配套金小于补助金（△E2<△G）无条件的不封顶配套拨款资助产品其他公共产品ACBOFF1F2△G△E1△E2有条件的封顶配套拨款△含义：上级政府向下级政府有附带条件的转移支付，一般规定补助资金的使用方向、特定的用途以及最高限额，而且要求有地方配套资金△由原预算线AB按配套比例旋转得到新预算线AF1D（折线的原因是在补助未达到封顶数额前（F1点），新预算线是AF1按配套比例旋转得到；封顶后补助不再按比例增加，只是保持封顶的最高数额，BD=△G）△若封顶配套补助条件严格，补助金、地方配套金都必须用于特定产品，则地方政府支出增加额等于补助金（△E1=△G）△若封顶配套补助条件不严格，则地方支出会缩减，补助金必须全部用于特定产品，则地方政府支出小于补助金（△E2<△G）AF1F2△E1△E2有条件的封顶配套拨款其他公共产品BDO△GF资助产品F2△E1△E2有条件的封顶配套拨款其他公共产品BDO△GF资助产品第六节中国的预算管理体制一、“分税制”前的预算管理体制1.“分税制”改革背景（“两个比例”下降：预算收入占GDP比重，中央财政收入占总财政收入比重）2.“分税制”前的预算体制：六种。总的看是：包干制。3.“包干体制”存在的问题（1）弱化了中央政府的预算管理体制中的主导地位（2）强化了地区经济发展的不平衡（3）阻碍了流动性（4）模糊了各级政府的职责，影响了效率：中央和地方捆在一起算总账，职责不分。三、“分税制”的内容1.中央与地方支出责任的划分

职能划分2.中央与地方收入的划分

中央税；地方税；共享税；中央与地方税权的划分；中央对地方的税收返还；包干制遗留问题的处理。二、“分税制”的含义：