中铁四局“双清”工作经验交流材料

中铁四局“双清”工作经验交流报告人:魏成富中铁四局集团有限公司总会计师播放视频中铁四局企业简介第四部分中铁四局“两金”管理工作目录第一部分“两金”占资对建筑企业的影响第二部分加强“两金”管理意义和作用第三部分

建筑施工企业“两金”占资现状两金占资对建筑企业的影响第一部分1.降低资金周转速度2.降低整体资产质量3.推高资产负债水平4.加重经营成本费用应收账款和存货“两金”，是当前建筑企业除货币资金之外的两项重要流动资产。近年来，两金规模高位增长，已成为制约建筑企业健康发展的瓶颈问题，一方面导致资产配置不合理，影响到资产营运效率；另一方面占用的时间越长，同样也会造成企业流动资金不足，影响企业营运资金的安全性和流动性，是企业管理者必须认真面对并加以解决或缓解的重要难题。01“两金”占资对建筑企业的影响1.降低资金周转速度资金是企业的血液，“两金”占资对建筑企业集团最大且最直接的影响就是对流动资金的影响。如果建筑企业不能有效降低“两金”总量，流动资金不能及时回归，企业很可能因流动资金短缺使企业面临巨大的财务危机。01“两金”占资对建筑企业的影响2.降低整体资产质量企业资产质量的优劣主要是指企业流动资产的优劣。施工企业应收账款长期挂账未进行清理或核销，会导致虚增了资产总额，恶化了财务状况，降低了企业整体资产质量。01“两金”占资对建筑企业的影响3.推高资产负债水平“两金”占资加大使建筑企业往往依靠外部借贷款、有价证券等手段来举债经营，债务规模不断增加，流动负债与流动资产增长比重失衡，导致资产负债率快速增长。01“两金”占资对建筑企业的影响4.加重经营成本费用建筑企业的应收账款和存货拖欠时间越长，“两金”风险越大，应收账款和存货就面临着逾期或打折的风险，企业垫付的资金成本远远高于项目实际取得的收益，筹资成本和管理成本均吞噬了企业利润。01“两金”占资对建筑企业的影响加强“两金”管理意义和作用第二部分1.提高企业的现金流量2.改善营运资产内部结构3.加强企业内部控制管理4.维系稳定的客户关系对应收账款和存货开展清收清欠（“双清”）的有效管理影响到企业资金的周转和经济效益的实现影响到企业的资产质量和营运能力关系到企业的生死存亡02加强“两金”管理意义和作用02加强“两金”管理意义和作用1.提高企业的现金流量

现金流量是企业战略制定和实施的重要决策依据，提高现金流量的流动效果对企业至关重要，既是企业持续健康运转的保障，也是企业开展“双清”工作最直接的动机。“双清”的重要功能就在于其将存货转化为应收账款、应收账款转化为现金流入，“双清”工作是否顺利，应收账款、存货等回收的快慢和回收周期的长短直接影响企业货币资金的存量和流量。02加强“两金”管理意义和作用2.改善营运资产内部结构

应收账款、存货等是企业营运资产的重要组成部分。随着应收账款、存货不断的流转为货币资金，营运资产中应收项目和实有现金存量的比例也在不断变化，从而改善企业营运资产的内部结构。良好的营运资产结构对于提升企业的偿债能力，盈利能力和投融资能力等具有重要意义，企业管理层可以据此实施开展发展规划和运营决策。02加强“两金”管理意义和作用3.加强企业内部控制管理应收账款、存货等管理涉及到企业内部的多个部门，只有多个部门的合作协调，才能使其顺利地完成。明确权责明确责任、加强清收清欠管理已成为加强企业内部控制管理的重要手段。02加强“两金”管理意义和作用4.维系稳定的客户关系

在以业主为优先考虑对象的营销环境下，维护好业主关系是建筑企业要优先解决的关键问题。在目前的建筑市场环境下，施工企业管理者不仅仅把应收账款当成促销的手段，更是企业经营管理的重要环节。做好“双清”管理与签任务、拿订单同样重要，己成为维持企业稳定和谐发展的重要资源。1.“两金”总体情况2.应收账款情况3.已完工未结算情况4.借款及利息费用情况建筑施工企业“两金”占资现状第三部分序号上市公司名称“两金”总额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁1,0291,2531,4892中国铁建7228871,1703中国建筑8719011,2654中国交建5576316465中国中冶5205876356中国电建189217251序号上市公司名称“两金”总额占资产总额的比重2012年2013年2014年1中国中铁61%63%65%2中国铁建59%62%66%3中国建筑64%66%66%4中国交建47%54%48%5中国中冶64%63%65%6中国电建41%46%50%03建筑施工企业“两金”占资现状“两金”总体情况序号上市公司名称“应收账款”总额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁3,3833,9674,4272中国铁建2,8283,4224,0423中国建筑4,1745,1736,0644中国交建2,0392,7973,0235中国中冶2,0832,0322,1036中国电建7351,0591,429序号上市公司名称“应收账款”总额占资产总额的比重2012年2013年2014年1中国中铁19%20%22%2中国铁建15%16%19%3中国建筑13%11%14%4中国交建13%12%10%5中国中冶16%18%19%6中国电建10%9%9%03建筑施工企业“两金”占资现状应收账款情况已完工未结算情况序号上市公司名称“已完工未结算”总额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁7889081,0252中国铁建8688889783中国建筑8019679774中国交建5796657375中国中冶3703454216中国电建187209250序号上市公司名称“已完工未结算”总额占资产总额的比重2012年2013年2014年1中国中铁14%14%15%2中国铁建18%16%16%3中国建筑12%12%11%4中国交建13%13%12%5中国中冶11%11%13%6中国电建10%9%9%03建筑施工企业“两金”占资现状借款及利息费用情况序号上市公司名称借款金额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁1,2111,2991,2022中国铁建5568899793中国建筑9479959784中国交建9371,3381,7005中国中冶7816675786中国电建509679834序号上市公司名称利息费用金额（亿元）2012年2013年2014年1中国中铁6464682中国铁建4861673中国建筑5365734中国交建4957905中国中冶5550476中国电建33344303建筑施工企业“两金”占资现状中铁四局“两金”管理工作1.“双清”工作的主要成效2.“双清”工作主要措施和做法第四部分对我局而言，“两金”中最主要、最重要的就是对存货中“已完工未结算款”的“清收”和应收账款的“清欠”，也就是“双清”工作。多年来，在中国中铁股份公司的领导下，我局始终坚持以现金流为核心，不断创新“双清”管理理念，丰富“双清”管理手段，加大“双清”工作力度，着力提高债权变现速度和时效，不断促进了企业资产质量和经济效益的稳步提升。“双清”工作成效04中铁四局“两金”管理工作持续保持了“零贷款”自2009年我局实现了外部“零贷款”以来，近年来在持续加大BT项目投资的情况下，仍连续7年保持了“零贷款”的骄人记录。货币资金存量充裕近几年来，在持续保持外部“零贷款”的基础上，我局年末货币资金存量平均都在100亿元左右，其中：2014年末110.97亿元，2015年2季度末112.33亿元。项目资金回笼率高2014年，全局共回笼各类工程款520.80亿元，占当年营业收入的94.80％，经营性现金净流量26.78亿元；2015年上半年，全局共回笼各类工程款246.03亿元，占当期营业收入的98.91％，经营性现金净流量14.57亿元。资金集中度不断提高我局资金集中度连续7年持续攀升，从2008年的77.14%上升至2015年2季度的88%，彻底改变了过去存款高、贷款高、财务费用高的“三高”问题。“双清”工作成效04中铁四局“两金”管理工作

1、健全了工作机制04中铁四局“两金”管理工作（一）与时俱进，不断建立健全管理体制“双清”工作主要措施和做法形成了主要领导亲自抓，各部门各司其职，具体人员互相协作、积极落实的“双清”工作机制，“双清”组织机构不断健全，人员更加充实，为“双清”工作的开展奠定了坚实的组织保障。

2、完善了规章制度04中铁四局“两金”管理工作（一）与时俱进，不断建立健全管理体制“双清”工作主要措施和做法先后制定印发了与“双清”工作息息相关的变更索赔管理、应收账款管理、资产评估管理、清收清欠管理、收尾项目管理、财务预警管理等一系列规章制度，建立健全了管理机制，加强了“双清”工作的规范化、制度化管理，为规范“双清”管理、提升资产运行质量奠定了坚实的制度保障。

3、深化了理念意识04中铁四局“两金”管理工作（一）与时俱进，不断建立健全管理体制“双清”工作主要措施和做法一是牢固树立了“现金为王”的理念；二是不断丰富了“双清”工作的内涵；三是着力提高了“双清”的重视程度。1．关口前移，提高“双清”工作的前瞻性。“双清”工作主要措施和做法（二）坚持不懈，扎实开展“双清”工作04中铁四局“两金”管理工作

审时度势，及时将“双清”工作关口前移，将“已完工尚未结算款”与应收账款、其他应收款、预付账款等一并纳入年度清欠范围，高度重视“已完工尚未结算款”的计量确认和清算工作。与此同时，为防范铁路项目资金政策调整可能带来的资金回收风险，加大了对在建铁路项目的清欠力度，高度重视施工过程中的清收工作，将业主没有在合同约定的时间范围内支付预付款、“验工计价”款、暂时不能“验工计价”工作量的工程进度款等全部列入清欠范围，有效防范了因国家财经政策变动而带来的资金回收风险。2．突出重点，强化清欠工作的实效性。“双清”工作主要措施和做法（二）坚持不懈，扎实开展“双清”工作04中铁四局“两金”管理工作

每年初，在对全局截至上年末的外欠款进行全面调查摸底并进行系统梳理分析后，制定印发年度“双清”工作安排，确定各单位年度资金清收总目标、应收款清欠目标、重点监控项目和债权销号项目等清欠目标，并以此为重点突破口，加大已完工项目的清欠力度，制定具体的清欠措施和清欠推进表，明确责任人和清收时限，实施重难点项目清欠跟踪督导，并将清欠成果与绩效考核挂钩起来，调动了各单位清欠工作的积极性、主动性和创造性。3．充分利用节假日契机，积极开展运动式专项清欠。“双清”工作主要措施和做法（二）坚持不懈，扎实开展“双清”工作04中铁四局“两金”管理工作

多年来，我局充分利用传统节假日及国家重大活动等有利契机，积极开展大规模的运动式专项清欠活动，将业主应支付的动员预付款、工程进度款、质保金及预留款、现款保证金等纳入清欠范围，并建立了专项清欠周报制度和专人督导制度，取得了不菲的业绩，为全局实现正向经营性现金流作出了积极的贡献。4．实行“双清”预算管理。“双清”工作主要措施和做法（二）坚持不懈，扎实开展“双清”工作04中铁四局“两金”管理工作

将年度清欠目标完成率、竣工项目清欠回收率、重点监控项目清欠回收率、债权销号目标完成率、应收款项周转率、存货周转率等“双清”5项指标纳入经营者年薪考核预算指标体系，将“工程款清收”、“资金集中”、“资金上缴”等7项预算指标纳入项目领导班子绩效考核体系。每年年初下达预算目标，年末根据指标实际完成情况对各单位进行考核，不仅提高了各级领导的重视程度，而且使“双清”工作的长效机制和激励机制得到进一步完善和巩固。5．加强“双清”过程的跟踪与督导。“双清”工作主要措施和做法（二）坚持不懈，扎实开展“双清”工作04中铁四局“两金”管理工作

局“双清”工作办公室每月收集汇总各单位清欠报表，及时掌握清欠动态，对重点、难点项目，进展缓慢的单位和项目进行全程跟踪监控和指导帮助，并适时召开“双清”工作会议，研究分析形势，总结经验教训，查找问题原因，提出措施方案，确保了“双清”工作的持续深入开展。6．积极推行信息化清欠。“双清”工作主要措施和做法（二）坚持不懈，扎实开展“双清”工作04中铁四局“两金”管理工作2011年，推广使用了“中铁四局债权类资产管理信息系统”；2013年底；上线使用了“中国中铁债权债务管理系统”；2014年9月底，推广使用了“中国中铁清收清欠管理信息系统”；2015年6月底，开始使用久期报表软件开展双清工作，并按照财务决算口径全级次按季度编报双清工作方案、每月编报双清月报，基本实现了债权管理的目标化、动态化和信息化管理，不断提高了“双清”工作效率和信息化管理水平。另外，目前我局正在研发“资产评估信息系统”和“财务监察审计管理系统”，不断加强和提高企业资产质量监控和财务风险评估的管控能力和信息化水平。“双清”工作主要措施和做法（三）典型案例及工作经验04中铁四局“两金”管理工作1．及时确认债权，是开展“双清”工作的基础

先分析后清算，先清算后清欠，主抓已完工未结算，通过经济活动分析，剖析存货中的已完工未结算形成原因，是潜亏还是未结算，对于业主未及时验工计价的项目，项目部及时与业主、监理沟通办理验工结算手续形成债权，完成清收后，再着手清欠。“双清”工作主要措施和做法（三）典型案例及工作经验04中铁四局“两金”管理工作2．通过三角抹账，转移债权达到清欠效果

随着业主对施工单位资金监管力度的加强，部分业主支付施工单位的款项，要求直接支付到协作队伍或供货商的账户上，不拨付到施工单位账户，若项目部外欠款低于业主的拨款时，就不能足额收取业主的拨款，此时可通过协调运作把其他项目上的外协队伍或供货商的欠款提供给业主代付，从而达到降低债权、减少债务的目的。“双清”工作主要措施和做法